PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: Organización Castro Bonilla S.R.L

RUBRO: INVENTARIOS
PERIODO : 2017

OBJETIVOS
Emitir una opinion sobre la razonabilidad de los estados financieross de la entidad a una fec
acuerdo con el marco de información financiera aplicable

OBJETIVO 1: Evaluar el control interno en el rubro de los inventarios: existencias

Nº PROCEDIMIENTOS
Revise y evalúe la solidez y/o debilidades de la existencia mediante
1
la aplicación del cuestionario.
Observe la disposicion y el manejo de las existencias y los
2
procedimientos adoptados para su control.
UDITORIA

cieross de la entidad a una fecha determinada; de

s: existencias
Ref. P/T Hecho por Fecha

ESF KJEF 3/1/2018

ESF KJEF 3/2/2018

Elaborado por: Fecha:

KJEF 3/1/2018
Revisado por: Fecha:
AMCM 3/1/2018
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Nombre de la empresa: Organización Castro Bonilla S.R.L.
Área de: Inventarios
Periodo examinado: 2017
Objetivo: Evaluar el control interno en el rubro Inventarios.

RESPUESTA
N° PREGUNTAS
Si No N/A

I. LOGÍSTICA

1 ¿Cuenta con un ambiente para esta área? x 

2 ¿Cuenta con personal capacita? x

¿La compra de los inventarios se realizan con

3 x
órdenes de compra?

¿Elabora sus órdenes de compra de acuerdo al

4 x
stock?

5 ¿Realiza cotizaciones? x

¿Las facturas de compra son acompañados de

6 x
Guía de Remisión Remitente?

II. ALMACÉN

¿La empresa cuenta con un ambiente adecuado

7 x 
para el almacenamiento de los inventarios?

¿Existe un reglamento o políticas internos para el

8 x 
control de los inventarios?

¿La empresa mantiene registro de inventarios

9 x 
actualizado?

10 Los registros muestran:

 a) ¿cantidades? x

b) ¿costo unitario? x

c) ¿costo total? x

d) ¿Localización? x

¿Se realizan constantaciones físicas de los

11 x
inventarios?

¿Existe personal especializado para el respectivo

control de los inventarios, aplicar los
12 procedimientos que describen adecuados x 
segregaciones de autorización, custodia, registro,
control, adquisición y responsabilidades?

¿Existen políticas que garanticen: la seguridad,

13 x 
conservación y protección adecuada?

¿Los ingresos y salidas de inventarios están

14 X
respaldadas por documentos adecuados?

¿Los inventarios están debidamente codificados y

15 x 
con etiqueta para identificar fácilmente?

¿Se informa al titular las diferencias que se

16 presenten entre el inventario físico y los registros x 
contable?

III. VENTAS

17 ¿La empresa cuenta con un área de venta? x

18 ¿cuenta con personal adecuado? x

19 ¿Las politicas de venta son al crédito? x

20 ¿Las politicas de venta son al contado? x

21 ¿Emite comprobantes de pago? x

22 ¿Brinda servicios de post-venta a los clientes? x

IV. CONTABILIDAD

23 ¿Tiene área de contabilidad? x

¿Se registran correctamente los costos,

24 x 
desvalorización y ajustes de los inventarios?

¿El método de valuación de los inventarios es el

25 x 
mismo para todos?

¿Se le informa oportunamente al contador sobre

26 x 
los inventarios extraviados?

CÁLCULO DEL RIESGO DE AUDITORÍA:

Riesgo de Auditoría

BAJO MODERADO ALTO

1% - 50% 51% - 75% 76% - 100%

DETALLE CANTIDAD PORCENTAJENIVEL DE RIESGO:

SI 25 96% BAJO:
NO 1 4% MODERADO:
TOTAL 26 ### ALTO:

OBSERVACIONES:

ninguna

CONCLUSIONES:

Debido al nivel de confianza que existe en la empresa podemos

notar que cuentan con un adecuado control interno, y por ende,
los datos obtenidos son confiables.
DETALLE AUDITOR FECHA:
ELABORADO POR: DETALLE
REVISADO POR: ELABORADO POR: KJEF
SUPERVISADO POR: REVISADO POR: KJEF
NTERNO

COMENTARIO
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