AÑO DE LA DIVERSIFICACIÓN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIÓN Jueves 1 de octubre de 2015

RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA
N° 274-2015/SUNAT

RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA QUE REGULA
LA EMISIÓN ELECTRÓNICA DE LOS
COMPROBANTES DE RETENCIÓN
Y DE LOS COMPROBANTES DE
PERCEPCIÓN

SEPARATA ESPECIAL
562744 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

SE RESUELVE:
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA
N° 274-2015/SUNAT CAPÍTULO I

ASPECTOS PRELIMINARES
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA QUE
REGULA LA EMISIÓN ELECTRÓNICA DE LOS Artículo 1°.- DEFINICIONES
COMPROBANTES DE RETENCIÓN Y DE LOS
COMPROBANTES DE PERCEPCIÓN
1. Código de : Al texto a que se refieren los
Lima, 30 de setiembre de 2015 usuario y incisos d) y e) del artículo
clave SOL 1° de la Resolución de
CONSIDERANDO: Superintendencia Nº 109-2000/
SUNAT y normas modificatorias,
respectivamente.
Que el último párrafo del inciso c) del artículo
10° del Texto Único Ordenado (T.U.O.) de la Ley del 2. CRE : Al comprobante de retención
Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto que se emite al amparo del
Selectivo al Consumo (ISC), aprobado por el Decreto Régimen de retenciones del
Supremo Nº 055-99-EF y normas modificatorias, IGV, a través del SEE - SOL o
dispone que las retenciones o percepciones se del SEE – Del contribuyente,
efectuarán por el monto, en la oportunidad, forma, según sea el caso, considerando
plazos y condiciones que señale la SUNAT, la cual lo señalado en esta resolución y
podrá determinar la obligación de llevar los registros en la normativa del sistema de
que sean necesarios; emisión respectivo.
Que en virtud de dicha facultad, la SUNAT estableció
que los agentes de retención y percepción están 3. CPE : Al comprobante de percepción
que se emite al amparo del
obligados a entregar, al momento de efectuar la retención Régimen de percepciones del
y la percepción, respectivamente, un comprobante de IGV, a través del SEE - SOL o
retención impreso y un comprobante de percepción del SEE – Del contribuyente,
impreso, según corresponda, previa autorización de la según sea el caso, considerando
SUNAT; lo señalado en esta resolución y
Que, mediante Resolución de Superintendencia en la normativa del sistema de
Nº 300-2014/SUNAT y normas modificatorias, se creó emisión respectivo.
el Sistema de Emisión Electrónica (SEE), conformado
por el Sistema de Emisión Electrónica de facturas, 4. Emisor : A los sujetos designados como
boletas de venta, notas de crédito y notas de débito electrónico tales según el numeral 2.2 del
artículo 2°.
a que se refiere la Resolución de Superintendencia
Nº 188-2010/SUNAT y normas modificatorias
(SEE - SOL) y el Sistema de Emisión Electrónica 5. IGV : Al impuesto general a las
ventas, regulado por el Texto
desarrollado desde los sistemas del contribuyente, Único Ordenado de la Ley del
a que se refiere la Resolución de Superintendencia Impuesto General a las Ventas
Nº 097-2012/SUNAT y normas modificatorias (SEE - (IGV) e Impuesto Selectivo
Del contribuyente); al Consumo, aprobado por el
Que, aprovechando la experiencia en el uso de la Decreto Supremo Nº 055-99-EF
emisión electrónica a través del SEE, y con el objeto y normas modificatorias.
de reducir aún más los costos de cumplimiento,
resulta conveniente incorporar en este sistema, 6. Régimen de : A los regímenes de percepción
actualmente destinado a comprobantes de pago y percep- del IGV regulados en el Título
documentos vinculados a estos, la emisión electrónica ciones del II de la Ley Nº 29173 y normas
del comprobante de retención y del comprobante IGV modificatorias, la Resolución
de Superintendencia Nº 128-
de percepción; para lo cual es pertinente modificar 2002/SUNAT – Régimen
la regulación relativa al SEE, y a los regímenes de de percepciones del IGV
retenciones y percepciones, al amparo de la facultad aplicable a la adquisición
referida en el primer considerando; de combustible y normas
Que además, es necesario designar como emisores modificatorias y la Resolución
electrónicos de los comprobantes de retención y de Superintendencia Nº 058-
percepción, a los contribuyentes que tengan la calidad 2006/SUNAT – Régimen de
percepciones del IGV aplicable
de agentes de retención y agentes de percepción, por ser a la venta de bienes y normas
necesario realizar un mayor control; modificatorias.
Que, cuando la emisión electrónica de los comprobantes
de retención y de los comprobantes de percepción sea 7. Régimen de : Al régimen regulado en la
obligatoria, la SUNAT tendrá un adecuado control a raíz reten- Resolución de Superintendencia
de esa forma de emisión, por lo que, en ese momento, se ciones del Nº 037-2002/SUNAT y normas
puede dejar sin efecto la obligación de llevar el registro IGV modificatorias.
del régimen de retenciones y el registro del régimen de
percepciones; 8. SEE : Al Sistema de Emisión
Electrónica creado mediante la
En uso de las facultades conferidas por el artículo Resolución de Superintendencia
10° del T.U.O. de la Ley del IGV e ISC; y de conformidad Nº 300-2014/SUNAT y normas
con el artículo 11° del Decreto Legislativo Nº 501, modificatorias.
Ley General de la SUNAT y normas modificatorias; el
artículo 5° de la Ley Nº 29816, Ley de Fortalecimiento 9. SEE – Del : Al Sistema de Emisión
de la SUNAT y norma modificatoria; y el inciso o) contri- Electrónica desarrollado desde
del artículo 8° del Reglamento de Organización y buyente los sistemas del contribuyente,
Funciones de la SUNAT, aprobado por la Resolución aprobado por la Resolución de
de Superintendencia Nº 122-2014/SUNAT y normas Superintendencia Nº 097-2012/
modificatorias; SUNAT y normas modificatorias.
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10. SEE - SOL : Al Sistema de Emisión
Electrónica de facturas, boletas
de venta, notas de crédito y
notas de débito, regulado por la
Resolución de Superintendencia
Nº 188-2010/SUNAT y normas
modificatorias.
Cuando se mencione un artículo o anexo sin indicar
la norma legal a la que corresponde, se entiende
referido a la presente resolución, y cuando se señale
un numeral o inciso sin precisar el artículo o numeral al
que pertenece, se entiende que corresponde al artículo
o numeral, respectivamente, en el que se menciona.
Artículo 2°.- ÁMBITO DE APLICACIÓN Y
DESIGNACIÓN DE EMISORES ELECTRÓNICOS DEL
SEE
2.1 Ámbito de aplicación
La presente resolución regula la emisión electrónica
del comprobante de retención normado en el Régimen
de retenciones del IGV y del comprobante de percepción
normado en el Régimen de percepciones del IGV.
2.2 Designación de emisores electrónicos en el SEE
a) Desígnese como emisores electrónicos del SEE,
respecto de los comprobantes de retención que se emiten
al amparo del Régimen de retenciones del IGV:
i. A los sujetos que, a la fecha de entrada en vigencia
de la presente resolución, tengan la calidad de agentes de
retención.
ii. A aquellos sujetos que, a partir de la entrada en
vigencia de la presente resolución, sean designados
como agentes de retención. A tal efecto, se consideran
como emisores electrónicos del SEE desde la fecha en
que adquieren la calidad de agentes de retención, según
lo señalado en la resolución de superintendencia que los
designe como tales.
b) Desígnese como emisores electrónicos del SEE,
respecto de los comprobantes de percepción que se
emiten al amparo del Régimen de percepciones del
IGV:
i. A los sujetos que, a la fecha de entrada en vigencia
de la presente resolución, tengan la calidad de agentes de
percepción.
ii. A aquellos sujetos que, a partir de la entrada en
vigencia de la presente resolución, sean designados como
agentes de percepción. A tal efecto, se consideran como
emisores electrónicos del SEE desde la fecha en que
adquieren la calidad de agentes de percepción, según lo
señalado en el decreto supremo que los designe como
tales.
Los sujetos señalados en este numeral deben
emitir el CRE o el CPE, según corresponda, por
todas las operaciones a que se refieren los incisos a)
y b) del numeral 3.8 del artículo 3° de la Resolución
de Superintendencia Nº 300-2014/SUNAT y normas
modificatorias, considerando lo señalado en el numeral
3.9 de ese artículo y los numerales 4.4 y 4.5 del artículo
4° de aquella resolución.
CAPÍTULO II
DE LA EMISIÓN Y ENTREGA DEL CRE Y CPE
Artículo 3°.- EMISIÓN DEL CRE
El CRE se emite al momento de efectuar la retención
del IGV; salvo:
3.1 Que se aplique lo establecido en el numeral 5 del
artículo 8° de la Resolución de Superintendencia Nº 037-
2002/SUNAT y normas modificatorias, o
3.2 Que se emita en reemplazo de un CRE que se
revirtió según el artículo 7°.
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Artículo 4°.- ENTREGA DEL CRE
En el Régimen de retenciones del IGV, el CRE se
considera entregado en los siguientes momentos:
4.1 En el SEE – SOL: En la fecha de su emisión.
4.2 En el SEE – Del contribuyente: En la fecha en la que
el emisor electrónico lo pone a disposición del proveedor a
través del medio electrónico que aquel elija.
Artículo 5°.- EMISIÓN DEL CPE
El CPE se emite en el momento de efectuar la
percepción del IGV; salvo que:
5.1 Se aplique lo dispuesto en los numerales 10.4 o
10.6 del artículo 10° de la Resolución de Superintendencia
Nº 058-2006/SUNAT y normas modificatorias, o en
los numerales 5 y 6 del artículo 7° de la Resolución
de Superintendencia Nº 128-2002/SUNAT y normas
modificatorias; o
5.2 Se emita en reemplazo de un CPE que se revirtió,
según el artículo 7°.
Artículo 6°.- ENTREGA DEL CPE
En el Régimen de percepciones del IGV, el CPE se
considera entregado en los siguientes momentos:
6.1 En el SEE – SOL: En la fecha de su emisión.
6.2 En el SEE – Del contribuyente: En la fecha en la
que el emisor electrónico lo pone a disposición del cliente
a través del medio electrónico que aquel elija.
6.3 En las operaciones en las que el comprobante de
pago relacionado al CPE no da derecho al crédito fiscal
y siempre que no sea posible entregar el CPE en forma
electrónica: En la fecha en que se entregue o se ponga
a disposición del cliente la representación impresa del
CPE.
A la nota de débito vinculada al comprobante de pago
referido en el párrafo anterior, se le aplica lo señalado en
ese párrafo.
CAPÍTULO III
DE LA REVERSIÓN DEL CRE Y EL CPE
Artículo 7°.- SUPUESTOS Y EFECTOS
El emisor electrónico puede revertir la emisión del CRE
y el CPE, según corresponda, incluso si fueron entregados,
cuando ocurra alguno de los siguientes supuestos:
7.1 Reversión del CRE:
a) Se emitió a un sujeto distinto del proveedor a quien
se efectuó la compra.
b) La operación por la que se emitieron los comprobantes
de pago o las notas de débito que dan origen al CRE, no
se encuentra dentro del ámbito de aplicación del Régimen
de retenciones del IGV, o se encuentra excluida del mismo.
c) Por errores en los datos ingresados o seleccionados
al emitirse el CRE.
7.2 Reversión del CPE:
a) Se emitió a un sujeto distinto del cliente a quien se
efectuó la venta.
b) La operación por la que se emitieron los comprobantes
de pago o las notas de débito que dan origen al CPE, no se
encuentra dentro del ámbito de aplicación del Régimen de
percepciones del IGV, o se encuentra excluida del mismo.
c) Por errores en los datos ingresados o seleccionados
al emitirse el CPE.
Para tal efecto, el emisor electrónico debe:
Cuando el CRE o el CPE hubieran sido emitidos
desde el SEE - SOL: Emplear la opción que, para tal
efecto, contenga el sistema, y seguir las instrucciones
que este indique. Culminado ello, el sistema remitirá una
comunicación al proveedor o al cliente, según corresponda,
indicando el motivo de la reversión.
Cuando el CRE o el CPE hubieran sido emitidos desde
el SEE - Del contribuyente: Remitir una comunicación al
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proveedor o cliente, según corresponda, a través del medio
electrónico que el emisor electrónico escoja y un resumen
diario de reversiones, según lo indicado en la resolución
que regula dicho sistema.
7.3 Efecto de la reversión:
El efecto de la reversión es la inhabilitación del CRE o
del CPE, según sea el caso, en el sistema que se hubiera
empleado para su emisión y en la fecha en que se remitió
(SEE –SOL) o en la fecha en que se puso a disposición
del cliente o proveedor (SEE –DEL CONTRIBUYENTE),
no permitiéndose la emisión de otro CRE o del CPE con la
misma numeración.
DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA FINAL
Única.- Vigencia
La presente resolución entra en vigencia el 1° de
diciembre de 2015, salvo:
1) La sexta disposición complementaria modificatoria
y la única disposición complementaria derogatoria, que
entran en vigencia el 1° de julio de 2016.
2) La modificación al numeral 9 del artículo 2° de la
Resolución de Superintendencia Nº 188-2010/SUNAT
y normas modificatorias, que entra en vigencia el 1° de
octubre de 2015.
DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA TRANSITORIA
ÚNICA.- UTILIZACIÓN DE COMPROBANTES DE
RETENCIÓN Y COMPROBANTES DE PERCEPCIÓN EN
FORMATOS IMPRESOS
Excepcionalmente, los sujetos designados como
emisores electrónicos de comprobantes de retención o
comprobantes de percepción por esta norma pueden:
1. Desde el 1° y hasta el 31 de diciembre de 2015,
emitir los comprobantes de retención o los comprobantes
de percepción en formatos impresos o de manera
electrónica. Durante dicho periodo no se exigirá el envío
del resumen diario de los comprobantes de retención
y comprobantes de percepción emitidos en formatos
impresos a que se refiere el numeral 4.6 del artículo 4° de
la Resolución de Superintendencia Nº 300-2014/SUNAT y
normas modificatorias.
2. Desde el 1° de enero y hasta el 30 de junio de 2016,
emitir los comprobantes de retención o los comprobantes
de percepción en formatos impresos o de manera
electrónica, debiendo enviar el resumen diario a que se
refiere el numeral 4.6 del artículo 4° de la Resolución
de Superintendencia Nº 300-2014/SUNAT y normas
modificatorias, en el plazo señalado en ese numeral; salvo
los resúmenes diarios de los comprobantes de retención
o los comprobantes de percepción emitidos en formatos
impresos entregados en el mes de enero de 2016, los
cuales se deben enviar desde del 1° y hasta el 15 de
febrero de 2016.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
MODIFICATORIAS
Primera.- ANEXOS
1.1 Incorpórese los anexos siguientes en la Resolución
de Superintendencia Nº 097-2012/SUNAT y normas
modificatorias:
a) Anexo Nº 15 : Comprobante de retención
electrónico, que obra en el Anexo
A.
b) Anexo Nº 16 : Comprobante de percepción
electrónico, que obra en el Anexo
B.
c) Anexo Nº 17 : Resumen diario de reversiones del
CRE, que obra en el Anexo C.
Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano
d) Anexo Nº 18 : Resumen diario de reversiones del
CPE, que obra en el Anexo D.
e) Anexo Nº 19 : Resumen diario de comprobantes
de retención emitidos en formatos
impresos, que obra en el Anexo E.
f) Anexo Nº 20: : Resumen diario de comprobantes
de percepción emitidos en formatos
impresos, que obra en el Anexo F.
g) Anexo Nº 21 : Estándar del CRE y del CPE, que
obra en el Anexo G.
h) Anexo Nº 22 : Aspectos técnicos, que obra en el
Anexo H.
1.2 Sustitúyase el anexo Nº 8: Catálogo de Códigos de
la Resolución de Superintendencia Nº 097-2012/SUNAT y
normas modificatorias por el anexo que obra en el Anexo I.
Segunda.- MODIFICACIÓN DE LA RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA Nº 300-2014/SUNAT Y NORMAS
MODIFICATORIAS
2.1 Sustitúyase el último párrafo del artículo 2° de la
Resolución de Superintendencia Nº 300-2014/SUNAT y
normas modificatorias, por el texto siguiente:
“Artículo 2°.- EMISOR ELECTRÓNICO DEL SEE Y SU
INCORPORACIÓN A DICHO SISTEMA
(…)
La calidad de emisor electrónico tiene carácter
definitivo por lo que dicha condición no se pierde
bajo ninguna circunstancia, salvo en el caso de los
emisores electrónicos de CRE y de CPE, quienes lo
serán respecto de dichos documentos hasta la fecha
en que se encuentre vigente su designación como
agentes de retención o agentes de percepción, según
corresponda. A partir del día siguiente, esos sujetos
mantienen las obligaciones y los derechos derivados
de haber tenido esa calidad, para lo cual emplearán
los sistemas respectivos como si fueran emisores
electrónicos.”
2.2 Incorpórese un segundo párrafo en el artículo 1°,
un tercer párrafo en el numeral 2.1 del artículo 2°, los
numerales 3.8 y 3.9 en el artículo 3° y los numerales 4.4, 4.5
y 4.6 en el artículo 4° de la Resolución de Superintendencia
Nº 300-2014/SUNAT y normas modificatorias, por los
textos siguientes:
“Artículo 1°.- SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA
(…)
En el SEE también se pueden emitir electrónicamente
el comprobante de retención regulado en la Resolución
de Superintendencia Nº 037-2002/SUNAT y normas
modificatorias – Régimen de retenciones del IGV (en
adelante CRE) y el comprobante de percepción regulado
en la Resolución de Superintendencia Nº 128-2002/
SUNAT – Régimen de percepciones del IGV aplicable a
la adquisición de combustible y normas modificatorias y
el comprobante de percepción-venta interna regulado en
la Resolución de Superintendencia Nº 058-2006/SUNAT y
normas modificatorias – Régimen de percepciones del IGV
aplicable a la venta de bienes (en adelante, para ambos
casos, CPE).”
“Artículo 2°.- EMISOR ELECTRÓNICO DEL SEE Y SU
INCORPORACIÓN A DICHO SISTEMA
(…)
2.1
(…)
También se exceptúa de pasar el proceso de
homologación, indicado en el artículo 6°-A de la
Resolución de Superintendencia Nº 097-2012/SUNAT
y normas modificatorias, a quienes inicien la emisión
electrónica del CRE y el CPE, supuesto en el que deben
cumplir lo requerido en el artículo 37° de la referida
resolución.”
 El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES
“Artículo 3°.- EFECTOS DE LA INCORPORACIÓN AL
SEE
(…)
3.8. La adquisición de la calidad de emisor
electrónico del CRE o CPE, en los términos indicados
en la resolución de superintendencia que efectúe la
asignación como tal, la presente resolución y/o aquella
que regule el sistema que se use para la emisión, según
sea el caso. Los sujetos designados como emisores
electrónicos tendrán la obligación de emitir, a través del
SEE:
a) El CRE, por todo o parte de las operaciones
indicadas en el primer párrafo del artículo 2° de la
Resolución de Superintendencia Nº 037-2002/SUNAT y
normas modificatorias, y
b) El CPE, por todo o parte de las operaciones
indicadas en el primer párrafo del artículo 9° y el primer
párrafo del artículo 14° del título II de la Ley Nº 29173 y
normas modificatorias.
3.9 La posibilidad excepcional del emisor electrónico
de CRE y de CPE, de emitir, respecto de las operaciones
por las que corresponda entregar dichos documentos:
comprobantes de retención o comprobantes de percepción
en formatos impresos, en los supuestos señalados en
los numerales 4.4 y 4.5 del artículo 4° de la presente
resolución.”
“Artículo 4°.- CONCURRENCIA DE LA EMISIÓN
ELECTRÓNICA Y DE LA EMISIÓN EN FORMATOS
IMPRESOS O IMPORTADOS O DE TICKETS O CINTAS
EMITIDAS POR MÁQUINAS REGISTRADORAS
(…)
4.4. En el CRE y el CPE:
a) El emisor electrónico que, por causas no
imputables a él, esté imposibilitado de emitir el CRE
o el CPE, puede entregarlos en formatos impresos
debidamente autorizados, que de acuerdo al Régimen
de retenciones del IGV y al Régimen de percepciones
del IGV emite.
b) Si en virtud al literal anterior, el emisor electrónico
entrega el comprobante de retención o el comprobante de
percepción en formatos impresos, debe registrar en el SEE
- SOL el resumen diario de los comprobantes entregados
de dicha manera, conforme a lo establecido en el numeral
4.6.
c) Lo señalado en los incisos precedentes se aplica,
ya sea que la impresión se hubiese autorizado con
anterioridad o con posterioridad a que se haya obtenido la
calidad de emisor electrónico.
4.5 El emisor electrónico de CRE o de CPE que
por indicación de la SUNAT, debe utilizar el SEE – Del
contribuyente o, en el caso que no exista tal indicación,
pero que por su operatividad requiera usar dicho sistema,
puede continuar entregando comprobantes de retención
y comprobantes de percepción en formatos impresos
debidamente autorizados de acuerdo a las normas que
regulan el Régimen de retenciones del IGV y el Régimen
de percepciones del IGV, siéndole de aplicación lo
siguiente:
1. Lo dispuesto en el primer párrafo del numeral
1 del artículo 4°-A, en tal caso pueden entregar
comprobantes de retención y comprobantes de
percepción en formatos impresos, de acuerdo al
Régimen de retenciones del IGV y al Régimen de
percepciones del IGV, por un plazo de seis (6) meses
contado desde la fecha de asignación de la calidad de
emisor electrónico, de acuerdo a la normativa general
que regula la emisión del CRE y CPE.
2. Lo dispuesto en el primer párrafo del numeral
2 del artículo 4°-A, en tal caso pueden entregar
comprobantes de retención y comprobantes de
percepción en formatos impresos, de acuerdo al
Régimen de retenciones del IGV y al Régimen de
562747
percepciones del IGV durante el proceso de licitación
y hasta seis (6) meses posteriores a la fecha en que
quede consentido o firme el otorgamiento de la buena
pro del proceso correspondiente.
3. Lo dispuesto en el primer párrafo del numeral
3 del artículo 4°-A, en tal caso pueden entregar
comprobantes de retención y comprobantes de
percepción en formatos impresos, de acuerdo al
Régimen de retenciones del IGV y al Régimen de
percepciones del IGV, por un plazo de seis (6) meses
contado desde la fecha de asignación de la calidad de
emisor electrónico de acuerdo a la normativa general
que regula la emisión del CRE y CPE.
4.6 Resumen diario de comprobantes de retención y
comprobantes de percepción:
a) Información que comprende:
El resumen diario es una declaración jurada
informativa, mediante la cual el emisor electrónico informa
los comprobantes de retención o comprobantes de
percepción, según corresponda, que no han sido emitidos
en el SEE, por las causas indicadas en los numerales
4.4 y 4.5. La aludida declaración se considera enviada
a la SUNAT si cumple con las condiciones indicadas en
el último párrafo de este numeral. No se podrá incluir en
esta declaración información correspondiente a más de
un día.
b) Obligación de enviar el resumen diario de
comprobantes de retención o comprobantes de percepción
entregados en formatos impresos:
El emisor electrónico envía a la SUNAT el resumen
diario de comprobantes de retención o comprobantes
de percepción entregados en formatos impresos, según
corresponda, el día que se emitieron o a más tardar, hasta
el sétimo día calendario contado desde el día calendario
siguiente de su emisión.
En caso el emisor electrónico envíe dentro del plazo
antes indicado más de un resumen diario de comprobantes
de retención o comprobantes de percepción emitidos
en formatos impresos, respecto de una misma fecha, se
considera que el último enviado sustituye al anterior en su
totalidad.
Si el emisor electrónico envía uno o más
resúmenes diarios de los comprobantes de retención
o comprobantes de percepción emitidos en formatos
impresos fuera del plazo antes indicado y respecto
de una misma fecha, el último enviado reemplaza al
anterior y será considerado como una declaración
jurada rectificatoria.
El emisor electrónico que utiliza el SEE- SOL o el
SEE- Del contribuyente, debe enviar, mediante el SEE-
SOL, el resumen diario de los comprobantes de retención
o comprobantes de percepción emitidos en formatos
impresos. Para tal efecto, el emisor electrónico debe
ingresar a SUNAT Operaciones en Línea, elegir la opción
del sistema respectivo que esté habilitada para ingresar
la información que en dicha opción se detalla y enviar el
referido resumen, el cual se considera remitido a la SUNAT
si cumple con las validaciones que contempla el SEE -
SOL.”
Tercera.- MODIFICACIONES EN EL SEE – SOL
3.1 Sustitúyase el artículo 1°, el numeral 9 del
artículo 2° y el epígrafe del artículo 4° de la Resolución
de Superintendencia Nº 188-2010/SUNAT y normas
modificatorias, por los textos siguientes:
“Artículo 1°.- APROBACIÓN DEL SISTEMA DE
EMISIÓN ELECTRÓNICA EN SUNAT OPERACIONES
EN LÍNEA
Apruébese el Sistema de Emisión Electrónica
en SUNAT Operaciones en Línea como mecanismo
desarrollado por la SUNAT para:
562748 NORMAS LEGALES
a) La emisión de comprobantes de pago y documentos
relacionados directa o indirectamente con estos, así
como para la generación del libro de ingresos y gastos
electrónico, que además permite almacenar, archivar y
conservar los mencionados documentos y el citado libro
en sustitución de los sujetos obligados a ello, conforme
a la regulación de cada uno de los sistemas que lo
conforman.
El Sistema de Emisión Electrónica en SUNAT
Operaciones en Línea está conformado por:
1. El Sistema de Emisión Electrónica, aprobado por el
artículo 2° de la Resolución de Superintendencia Nº 182-
2008/SUNAT.
2. El Sistema de Emisión Electrónica, aprobado por el
artículo 3° de la presente resolución.
3. El Sistema de Emisión Electrónica de la guía de
remisión electrónica de bienes fiscalizados, regulado por
la SUNAT, mediante la resolución de superintendencia
respectiva.
b) La emisión de comprobantes de retención
y comprobantes de percepción, regulados en el
Régimen de retenciones del IGV y en el Régimen de
percepciones del IGV, respectivamente, así como su
almacenamiento, archivo y conservación por la SUNAT
de dichos documentos, en sustitución del emisor
electrónico, conforme a las disposiciones del Sistema
CRE-CPE, aprobado por el artículo 3°-A de la presente
resolución.”
“Artículo 2°.- DEFINICIONES
Para efecto del presente título se entenderá por:
(…)
9. Mecanismo : Al símbolo generado en medios
de electrónicos que añadido y/o
seguridad asociado al comprobante de
pago electrónico, a las notas
de crédito y débito electrónicas,
a las guías de remisión
electrónicas, al CRE y al CPE,
garantiza su autenticidad e
integridad.
(…).”
“Artículo 4°.- CONDICIONES PARA LA OBTENCIÓN
O ASIGNACIÓN DE LA CALIDAD DE EMISOR
ELECTRÓNICO DE COMPROBANTES DE PAGO,
NOTAS DE CRÉDITO Y NOTAS DE DÉBITO”
3.2 Incorpórese un cuarto párrafo en el numeral 22, así
como los numerales 24, 25, 26, 27 y 28 en el artículo 2°,
el artículo 3°-A, el artículo 5°, el numeral 4 en el artículo 6°
y el capítulo VII en la Resolución de Superintendencia Nº
188-2010/SUNAT y normas modificatorias, con los textos
siguientes:
“Artículo 2°.- DEFINICIONES
Para efecto del presente título se entenderá por:
(…)
22. Repre- : (…)
sentación
impresa También se considera como tal la
impresión del CRE y del CPE emitidos
de acuerdo a la normativa general que
regula la emisión electrónica de dichos
documentos.
(…)
Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano
24. CRE : Al documento denominado comprobante
de retención que es regulado en el
Régimen de retenciones del IGV, emitido
en formato digital a través del Sistema
CRE-CPE, que contiene el mecanismo
de seguridad, el cual se rige por esta
resolución y la normativa general sobre
la emisión de este documento.
25. CPE : Al documento denominado comprobante
de percepción que es regulado en el
Régimen de percepciones del IGV,
emitido en formato digital a través del
Sistema CRE-CPE, que contiene el
mecanismo de seguridad, el cual se
rige por esta resolución y la normativa
general sobre la emisión de este
documento.
26. Régimen : Al régimen regulado en la Resolución de
de reten- Superintendencia Nº 037-2002/SUNAT y
ciones del normas modificatorias.
IGV
27. Régimen : A los regímenes de percepción del IGV
de regulados en el título II de la Ley N° 29173
percep- y normas modificatorias, la Resolución de
ciones del Superintendencia Nº 128-2002/SUNAT
IGV – Régimen de percepciones del IGV
aplicable a la adquisición de combustible
y normas modificatorias, y la Resolución
de Superintendencia Nº 058-2006/
SUNAT – Régimen de percepciones
del IGV aplicable a la venta de bienes y
normas modificatorias.
28. Sistema : A aquel a que se refiere el artículo 3°-A.
CRE -
CPE
“Artículo 3°-A.- APROBACIÓN DEL SISTEMA DE
EMISIÓN ELECTRÓNICA DE COMPROBANTES DE
RETENCIÓN Y COMPROBANTES DE PERCEPCIÓN
Apruébese el Sistema de Emisión Electrónica del
comprobante de retención y del comprobante de percepción,
regulados en el Régimen de retenciones del IGV y en el
Régimen de percepciones del IGV, respectivamente, que
es parte del SEE-SOL, como mecanismo desarrollado por
la SUNAT que permite:
1. La emisión del CRE y del CPE y la generación de
sus representaciones impresas, conforme a lo regulado en
la presente resolución y en la normativa general que regula
la emisión de estos documentos.
2. El almacenamiento, archivo y conservación por la
SUNAT de los CRE y CPE que se emitan, en sustitución
del emisor electrónico.
3. La comunicación de reversión a que se refiere la
resolución de superintendencia que regula la emisión
electrónica del CRE y del CPE.”
“Artículo 5°.- PARA EMITIR EN EL SISTEMA CRE -
CPE
El emisor electrónico que cuente con código de usuario
y clave SOL, puede emitir CRE o CPE, según corresponda,
en el Sistema CRE-CPE.”
“Artículo 6°.- EFECTOS DE LA OBTENCIÓN O
DE LA ASIGNACIÓN DE LA CALIDAD DE EMISOR
ELECTRÓNICO
(…)
4. La sustitución de la SUNAT en el cumplimiento de las
obligaciones del emisor electrónico de almacenar, archivar
y conservar los CRE y CPE. Sin perjuicio de ello, el emisor
electrónico puede descargar del Sistema CRE-CPE un
ejemplar de los mencionados documentos, los cuales
contienen el mecanismo de seguridad, y conservarlos en
formato digital.”
 El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES
“CAPÍTULO VII
DE LOS CRE Y CPE
Artículo 21°.- DE LA EMISIÓN DEL CRE EN EL
SISTEMA CRE - CPE
Para la emisión del CRE, el emisor electrónico debe
ingresar a SUNAT Operaciones en Línea, seleccionar la
opción que para tal efecto prevea el Sistema CRE – CPE,
y seguir las indicaciones de este, teniendo en cuenta lo
siguiente:
1. El emisor electrónico debe ingresar a SUNAT
Operaciones en Línea, seleccionar la opción “CRE” que
tenga en el Sistema CRE-CPE, e ingresar la siguiente
información o seguir el procedimiento que se indique,
según corresponda:
1.1. Ingresar el importe total del (de los)
comprobante(s) de pago o nota(s) de débito
relacionado(a)(s) a la operación a que se refiere el inciso
1.4 y, de ser el caso, el tipo, número de serie, número
correlativo, fecha de emisión e importe, del documento
o documentos que disminuyen el referido importe total.
Esos documentos son aquellos que se pueden aplicar
de acuerdo a la normativa del Régimen de retenciones
del IGV.
1.2. Ingresar el importe total pagado en nuevos soles.
1.3. Ingresar la fecha en que se realizó el pago a que
se refiere el inciso anterior.
Solo en el caso que se aplique lo establecido
en el numeral 5 del artículo 8° de la Resolución de
Superintendencia Nº 037-2002/SUNAT y normas
modificatorias, o en caso que luego de la reversión
regulada en la normativa general del CRE, se emita un
nuevo CRE en reemplazo del que se revirtió, esta fecha
podrá diferir de la fecha de emisión.
1.4. Seleccionar el tipo de documento que origina la
retención (comprobante de pago o la nota de débito),
e ingresar la serie y número correlativo y fecha de su
emisión.
1.5. Indicar los apellidos y nombres, o la denominación
o razón social y el número de RUC del proveedor.
1.6. Ingresar observaciones, de ser el caso.
La omisión en el ingreso o en la selección de la
información indicada este numeral, según corresponda, no
permite la emisión del CRE.
2. Adicionalmente a la información detallada en el
numeral 1, al momento de la emisión del CRE, el Sistema
CRE–CPE consignará automáticamente en este el
mecanismo de seguridad y la siguiente información, según
corresponda:
2.1. Datos de identificación del emisor electrónico:
- Apellidos y nombres, denominación o razón social.
Adicionalmente, nombre comercial, si fue declarado en el
RUC.
- Domicilio fiscal.
- Número de RUC.
2.2. Denominación del documento: “Comprobante de
retención electrónico”.
2.3. Fecha de emisión.
2.4. Numeración correlativa.
2.5. Importe de la retención en nuevos soles.
3. Para emitir el CRE, el emisor electrónico debe
seleccionar la opción que para tal fin prevea el Sistema
CRE-CPE. En esta oportunidad el CRE se entrega a través
de dicho sistema.
Artículo 22°.- DE LA EMISIÓN DEL CPE EN EL
SISTEMA CRE - CPE
Para la emisión del CPE, el emisor electrónico debe
ingresar a SUNAT Operaciones en Línea, seleccionar la
opción que para tal efecto prevea el Sistema CRE – CPE,
y seguir las indicaciones de este, teniendo en cuenta lo
siguiente:
562749
1. El emisor electrónico debe ingresar a SUNAT
Operaciones en Línea, seleccionar la opción “CPE”
que tenga el Sistema CRE - CPE, e ingresar o
seleccionar, según corresponda, la siguiente
información o seguir el procedimiento que se indique,
según corresponda:
1.1. Ingresar el importe total del (de los)
comprobante(s) de pago o nota(s) de débito
relacionado(a)(s) a la operación a que hace referencia
el inciso 1.4, y, de ser el caso, el tipo, número de serie,
número correlativo, fecha de emisión e importe, del
documento o documentos que disminuyen el referido
importe total. Esos documentos son aquellos que se
pueden aplicar de acuerdo a la normativa del Régimen
de percepciones del IGV.
1.2. Ingresar el importe total cobrado en nuevos
soles.
1.3. Ingresar la fecha en que se realizó el cobro a que
se refiere el inciso anterior.
Solo en el caso que se aplique lo establecido en
el numeral 10.4 del artículo 10° de la Resolución de
Superintendencia Nº 058-2006/SUNAT y normas
modificatorias, o en el numeral 5 del artículo 7° de la
Resolución de Superintendencia Nº 128-2002/SUNAT y
normas modificatorias, o en caso que luego de la reversión
regulada en la normativa general del CPE se emita un
nuevo CPE en reemplazo del que se revirtió, esta fecha
podrá diferir de la fecha de emisión.
1.4. Seleccionar el tipo de documento que originó
la percepción (comprobante de pago o nota de débito)
e ingresar, su serie y número correlativo y fecha de su
emisión.
1.5. Seleccionar el tipo de Régimen de percepciones
del IGV.
1.6. Indicar los apellidos y nombres, o la denominación
o razón social y el tipo y número de documento (RUC, si
está inscrito en ese registro; o en su defecto, el documento
de identidad respectivo) del cliente.
1.7. Ingresar observaciones, de ser el caso.
La omisión en el ingreso o en la selección de la
información indicada en este numeral, según corresponda,
no permite la emisión del CRE.
2. Adicionalmente a la información detallada en
el numeral 1, al momento de la emisión del CPE, el
Sistema CRE-CPE automáticamente consigna en este el
mecanismo de seguridad y la siguiente información:
2.1. Datos de identificación del emisor electrónico:
- Apellidos y nombres, denominación o razón social.
Adicionalmente, nombre comercial, si fue declarado en el
RUC.
- Domicilio fiscal.
- Número de RUC.
2.2. Denominación del documento: “Comprobante de
percepción electrónico”.
2.3. Fecha de emisión.
2.4. Numeración correlativa.
2.5. Importe de la percepción en nuevos soles.
3. Para emitir el CPE, el emisor electrónico debe
seleccionar la opción que para tal fin prevea el Sistema
CRE-CPE. En esta oportunidad el CPE se entrega a través
de dicho sistema.
Cuarta.- MODIFICACIONES EN EL SEE - DEL
CONTRIBUYENTE
4.1. Sustitúyase el artículo 1°, el inciso b) del
numeral 2.13 y los numerales, 2.22 y 2.29 del artículo
2°, de la Resolución de Superintendencia Nº 097-2012/
SUNAT y normas modificatorias, por los siguientes
textos:
“Artículo 1°.- APROBACIÓN DEL SISTEMA DE
EMISIÓN ELECTRÓNICA DESARROLLADO DESDE
LOS SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE
562750 NORMAS LEGALES
Apruébese el Sistema de Emisión Electrónica
desarrollado desde los sistemas del contribuyente por el
emisor electrónico y la SUNAT, que es parte del Sistema de
Emisión Electrónica, como el medio de emisión electrónica
de:
a) La factura electrónica, la boleta de venta electrónica,
las notas electrónicas y las guías de remisión electrónicas;
y modificatorias, la
b) Los comprobantes de retención y los comprobantes
de percepción regulados en el Régimen de retenciones
del IGV y en el Régimen de percepciones del IGV,
respectivamente (Sistema CRE-CPE).”
“Artículo 2°.- DEFINICIONES
(…)
2.13 Formato : (…)
digital
b) Formato XML, en
el caso del resumen diario, la
comunicación de baja , la guía de
remisión electrónica, el CRE, el
CPE, resumen diario de reversión
del comprobante de retención
electrónica y el resumen diario de
reversiones del comprobante de
percepción electrónica.
Los indicados formatos se encuentran
en los anexos Nºs 9, 14, 17, 18 y 21
según corresponda.”
(…)
2.22 Sistema : A aquel a que se refiere el inciso a) del
artículo 1°.
(…)
2.29 SEE : Al sistema de emisión electrónica
regulado en el artículo 1° y el SEE de
facturas en SUNAT Operaciones en
Línea.
4.2 Incorpórese un quinto párrafo en el numeral 2.19, así
como los numerales 2.33, 2.34, 2.35 y 2.36 en el artículo 2
y el Título IV de la Resolución de Superintendencia Nº 097-
2012/SUNAT y normas modificatorias, por los siguientes
textos:
“Artículo 2°.- DEFINICIONES
(…)
2.19. Represen- : (…)
tación
impresa También se considera como tal
la impresión del CRE y del CPE
emitida de acuerdo a la normativa
general que regula la emisión
electrónica de dichos documentos
y a esta resolución.
(…)
2.33 CRE : Al documento denominado
comprobante de retención que
es regulado en el Régimen de
retenciones del IGV, emitido en
formato digital a través del Sistema
CRE-CPE.
2.34 CPE : Al documento denominado
comprobante de percepción que
es regulado en el Régimen de
percepciones del IGV, emitido en
formato digital a través del Sistema
CRE-CPE.
Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano
2.35 Régimen : Al régimen regulado en la
de reten- Resolución de Superintendencia
ciones Nº 037-2002/SUNAT y normas
modificatorias.
2.36 Régimen : A los regímenes de percepciones
de percep- del IGV regulados en el Título
ciones II de la Ley Nº 29173 y normas
Resolución
de Superintendencia Nº 128-
2002/SUNAT – Régimen de
percepciones del IGV aplicable
a la adquisición de combustible
y normas modificatorias, y la
Resolución de Superintendencia
Nº 058-2006/SUNAT – Régimen
de percepciones del IGV aplicable
a la venta de bienes y normas
modificatorias.”
“TÍTULO IV
DE LOS CRE Y LOS CPE
Artículo 37°.- CONDICIÓN PREVIA PARA SER
EMISOR ELECTRÓNICO DEL CRE Y DEL CPE EN EL
SISTEMA CRE-CPE
Para iniciar la emisión electrónica en el Sistema CRE-
CPE, es necesario que, previamente a ello, el sujeto al que
se le asignó la calidad de emisor electrónico en el SEE,
cumpla con registrar a través de SUNAT Operaciones en
Línea, y utilizando el código de usuario y clave SOL, el
certificado digital que utilizará para la emisión del CRE o
del CPE.
Artículo 38°.- EFECTOS DE LA INCORPORACIÓN
La asignación de la calidad de emisor electrónico de
CRE-CPE, genera los siguientes efectos:
38.1 Los indicados en el numeral 7.1 y en el inciso c)
del numeral 7.4 del artículo 7°.
38.2 La obligación de remitir a la SUNAT un ejemplar
del CRE o del CPE que emita; el resumen diario de
reversiones, y el resumen diario de los comprobantes de
retención o percepción entregados en formatos impresos,
a que se refiere el numeral 4.6 del artículo 4° de la
Resolución de Superintendencia Nº 300-2014/SUNAT y
normas modificatorias.
38.3 La obligación de definir una forma de autenticación
que garantice que solo el proveedor o el cliente pueden
acceder a la información que el emisor electrónico ponga
a su disposición, a través de una página web respecto
del CRE o del CPE que se hubiera emitido, por el plazo
de un año, contado desde su emisión. Durante ese plazo
el proveedor o el cliente podrán leerlos, descargarlos e
imprimirlos.
Artículo 39°.- CONDICIONES PARA EMITIR EL CRE
O EL CPE
Se considera que el emisor electrónico ha emitido un
CRE o un CPE, si:
a) La numeración de ese documento no ha sido
utilizada anteriormente, ni ha sido revertido.
b) Cuenta con el formato digital y, en consecuencia,
existe información en los campos indicados como
condiciones de emisión en los anexos Nºs 15 o 16 según
corresponda, y cumple con las validaciones especificadas
en esos anexos.
c) Se remite a la SUNAT en la forma señalada en el
numeral 1.3 del anexo Nº 22 y en el plazo indicado en el
artículo 41°.
Las condiciones indicadas en los incisos a) y b) deben
cumplirse el día señalado como fecha de emisión en el
CRE o CPE. La condición mencionada en el inciso c) se
tendrá por cumplida a esa misma fecha, siempre que
la SUNAT no hubiera emitido la CDR-CRE o la CDR-
CPE, según corresponda, con estado de rechazada, de
conformidad con el inciso b) del artículo 42°.
 El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES
Artículo 40°.- OPORTUNIDAD DE EMISIÓN
El CRE y el CPE se deben emitir en las oportunidades
indicadas en la normativa general sobre el Régimen de
retenciones del IGV y el Régimen de percepciones del
IGV, respectivamente y considerando lo indicado en la
normativa general que regula la emisión electrónica de los
comprobantes de retenciones y de los comprobantes de
percepciones.
Artículo 41°.- ENVÍO A LA SUNAT DEL CRE O DEL
CPE
La remisión a la SUNAT del CRE y del CPE se
debe realizar hasta un plazo máximo de siete (7)
días calendario desde el día siguiente de la fecha de
emisión. Lo remitido a la SUNAT transcurrido ese plazo
no tendrá la calidad de CRE ni de CPE aun cuando
hubiere sido entregado al proveedor o cliente, según
corresponda.
Artículo 42°.- CONSTANCIA DE RECEPCIÓN (CDR)
La CDR – CRE o la CDR – CPE serán remitidas
por la SUNAT al emisor electrónico si el CRE o el CPE,
respectivamente, son enviados a la SUNAT según el inciso
c) del artículo 39.
Las CDR tendrán alguno de los siguientes estados:
a) Aceptada, si lo recibido cumple con las condiciones
indicadas en el artículo 39°.
b) Rechazada, si lo recibido no cumple con lo señalado
en el artículo 39°, distinta a la señalada en el párrafo
anterior.
La CDR respectiva debe contar, por lo menos, con el
estado, la numeración del documento al que se refiere, el
motivo del rechazo, de ser el caso, la firma digital de la
SUNAT y la hora en que se recibió el aludido documento.
Artículo 43°.- COMUNICACIÓN DE LAS
REVERSIONES
1. Obligación de enviar la comunicación
El emisor electrónico debe comunicar a la SUNAT
los CRE y los CPE, según corresponda, que hubiera
revertido, mediante el envío del “Resumen diario de
reversiones”, a más tardar, dentro del plazo de siete (7)
días calendario contado a partir del día siguiente de haber
comunicado al proveedor o cliente, según corresponda,
la reversión del CRE o del CPE. No se podrá incluir en
esta comunicación información correspondiente a más
de un día.
En caso el emisor electrónico envíe dentro del
plazo antes indicado más de un resumen diario
de reversiones, respecto de una misma fecha, se
considera que el último enviado sustituye al anterior
en su totalidad.
2. Condiciones para realizar el envío del resumen
diario:
Se considera que el emisor electrónico ha remitido a la
SUNAT el resumen diario, si:
a) Cumple con el formato digital y, en consecuencia,
existe información en los campos definidos en los anexos
s
Nº 17 y 18 de la presente resolución, según corresponda
y cumple con las validaciones especificadas en ese
anexo.
b) Lo envía a la SUNAT en la forma señalada en el
numeral 1.3. del Anexo Nº 22 y en el plazo señalado en el
numeral anterior.
3. Constancia de recepción del resumen diario:
La constancia de recepción del resumen diario (CDR
– resumen de reversiones) será remitida por la SUNAT
al emisor electrónico si el resumen diario es enviado a
aquella según el inciso b) del numeral anterior y podrá
tener lo siguientes estados:
a) Aceptada, si el resumen diario cumple con las
condiciones indicadas en el inciso a) del numeral
anterior.
562751
b) Rechazada, si el resumen diario no cumple con
alguna o todas las condiciones indicadas en el inciso a)
del numeral anterior.
Quinta.- ALCANCE DE LA RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA N.º 109-2000/SUNAT
Incorpórese el inciso 11.4 en el numeral 11 y el numeral
38 en el artículo 2° de la Resolución de Superintendencia
N.º 109-2000/SUNAT y normas modificatorias
considerando los siguientes textos:
“Artículo 2°.- ALCANCE
(...)
11. Respecto de los sistemas que forman parte del
Sistema de Emisión Electrónica en SUNAT Operaciones
en Línea:
(...)
11.4. Obtener la calidad de emisor electrónico para
efecto del Sistema de Emisión Electrónica del comprobante
de retención y del comprobante de percepción.
(…)
38. Emitir los comprobantes de retención electrónicos y
los comprobantes de percepción electrónicos y cumplir las
obligaciones relacionadas a estos.”
Sexta.- MODIFICACIÓN DE LA RESOLUCIÓN
DE SUPERINTENDENCIA Nº 037-2002/SUNAT Y
NORMAS MODIFICATORIAS, DE LA RESOLUCIÓN
DE SUPERINTENDENCIA Nº 058-2006/SUNAT Y
NORMAS MODIFICATORIAS Y DE LA RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA Nº 128-2002/SUNAT Y NORMAS
MODIFICATORIAS
6.1 Sustitúyase el epígrafe y el encabezado del artículo
13° de la Resolución de Superintendencia Nº 037-2002/
SUNAT y normas modificatorias, por el siguiente texto:
“Artículo13°.- CUENTAS DE CONTROL
El agente de retención y el proveedor deberán llevar
las siguientes cuentas:”
6.2 Sustitúyase el epígrafe y el encabezado del artículo
16° de la Resolución de Superintendencia Nº 058-2006/
SUNAT y normas modificatorias, por el siguiente texto:
“Artículo 16°.- CUENTAS DE CONTROL
El agente de percepción y el cliente deberán llevar las
siguientes cuentas:”
6.3 Sustitúyase el epígrafe y el encabezado del
artículo 11° de la Resolución de Superintendencia
Nº 128-2002/SUNAT y normas modificatorias, por el
siguiente texto:
“Artículo 11°.- CUENTAS DE CONTROL
El agente de percepción y el cliente deberán llevar las
siguientes cuentas:”
DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA DEROGATORIA
Única.- DE LA ELIMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN
DE LLEVAR EL REGISTRO DEL RÉGIMEN DE
RETENCIONES Y EL REGISTRO DEL RÉGIMEN DE
PERCEPCIONES
Deróguese el segundo, tercer y cuarto párrafos del inciso
a) del artículo 13° de la Resolución de Superintendencia
Nº 037-2002/SUNAT y normas modificatorias, el segundo,
tercer, cuarto y quinto párrafos del inciso a) del artículo
11° de la Resolución de Superintendencia Nº 128-2002/
SUNAT y normas modificatorias el segundo, tercer,
cuarto y quinto párrafos del inciso a) del artículo 16° de
la Resolución de Superintendencia Nº 058-2006/SUNAT y
normas modificatorias.
Regístrese, comuníquese y publíquese.
MIGUEL ARMANDO SHULCA MONGE
Superintendente Nacional (e)
562752 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo A

Anexo Nº 15: Comprobante de retención electrónico

CONDI- REPRESEN-
TACIÓN
CAMPOS CIÓN DE IMPRESA
N° EMISIÓN INFORMA-- VALIDACIÓN DESCRIPCIÓN
DEFINIDOS
(1) CIÓN
FECHA DE EMISIÓN Y MECANISMO DE
SEGURIDAD
1 Fecha de emisión X X Dato alfanumérico de 10 posiciones con En la representacion
formato yyyy-mm-dd. impresa se podrá consignar
"Fecha de emisión".
2 Firma digital X Que sea válida, se encuentre vigente y
corresponda al emisor electrónico.
DATOS DEL EMISOR ELECTRÓNICO Y DEL DOCUMENTO
3 Apellidos y X X Campo lleno
nombres, Dato alfanumérico hasta cien (100)
denominación o posiciones.
razón social
4 Nombre X Campo opcional. Debe ingresarse el Solo de corresponder
comercial nombre comercial registrado en el RUC,
de tenerse.
Dato alfanumérico hasta cien (100)
posiciones.
5 Número de RUC X X El número de RUC debe ser válido. En la representación
Dato numérico de once (11) posiciones. impresa debe figurar la
denominación "RUC"
seguido del número.
6 Numeración, X X La serie debe ser alfanumérica de cuatro En la representacion
conformado por (4) caracteres, siendo el primer caracter impresa se debe
número y serie de la izquierda la letra R (Ejemplo: colocarse la denominación
correlativo del R001). "Comprobante de
Comprobante El número correlativo podrá tener hasta Retención Electrónico".
de Retención ocho (8) dígitos y se iniciará en uno (1).
Electrónico
INFORMACIÓN DEL
PROVEEDOR
7 Tipo y Número de X X El tipo de documento según el catálogo En la representación
documento Nº 6 del Anexo Nº 8. Debe ser 6 (RUC). impresa debe sustituirse el
El número de RUC debe ser válido, dato código de tipo de documento
numérico de once (11) posiciones. por la denominación de éste
y colocar a continuación el
número.
8 Apellidos y X X Campo lleno
nombres, Dato alfanumérico de cien (100)
denominación o posiciones.
razón social
DATOS DE LA RETENCIÓN

9 Código del X X El régimen de retención será según el En la representación

régimen de catálogo Nº 23 del Anexo Nº 8. impresa debe sustituirse
retención Dato numérico de dos (2) posiciones. el código de régimen
de retención por la
denominación "TASA 3%"
10 Tasa de retención X X Dato numérico de hasta cuatro
(4) posiciones que incluye dos (2)
decimales.
11 Importe total X X Dato numérico de hasta quince En la representación
pagado del (15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe señalarse
Comprobante decimales. que es en "Nuevos Soles"
de Retención Este importe siempre es en Nuevos
Electrónico soles.
Este valor deber ser igual a la suma de
los importes netos pagados (campo 23)
por cada comprobante relacionado
12 Importe total X X Dato numérico de hasta quince En la representación
retenido del (15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe señalarse
Comprobante decimales. que es en "Nuevos Soles"
de Retención Este importe siempre es en Nuevos
Electrónico soles.
Este valor debe ser igual a la suma a los
importes retenidos (campo 22) por cada
comprobante relacionado.
 El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562753

Anexo A

Anexo Nº 15: Comprobante de retención electrónico

CONDI- REPRESEN-
TACIÓN
CAMPOS CIÓN DE IMPRESA
N° EMISIÓN INFORMA-- VALIDACIÓN DESCRIPCIÓN
DEFINIDOS
(1) CIÓN
INFORMACIÓN POR CADA COMPROBANTE RELACIONADO
13 Tipo del X X Según el catálogo Nº 1 del Anexo Nº 8. Si tipo de documento
comprobante Solo esta permitido: relacionado es 07 (Nota de
relacionado 01 Factura crédito), los campos de los
07 Nota de crédito datos de pago (18,19,20,21)
08 Nota de débito y datos de la retención (22,
12 Ticket de máquina registradora 23) no serán obligatorios.

Se ingresa la información
de un documento 07 (Nota
de crédito) solo si disminuye
el importe total (Campo
17) de un comprobante
relacionado.
14 Serie y número X X La numeración compuesta por la serie y En la representación
del comprobante el número correlativo debe corresponer impresa, deberá sustituirse
relacionado a un Comprobante de Pago. el código del tipo de
comprobante relacionado
Validaciones para la serie: por la denominación de éste
- Si es electrónica, debe ser E001 o y colocar a continuación la
FNNN serie y el número.
- Si es serie numerica NNNN
(comprobante en formato impreso) debe
estar autorizado por SUNAT.
- Si es ticket, debe ser alfanumerico de
hasta 20 posiciones.

Validaciones para la numeración:

- Hasta 8 dígitos si el tipo de comprobante
relacionado es 01, 07, 08.
- Hsta 12 dígitos si tipo de comprobante
relacionado es 12.

Para los comprobantes relacionados

emitidosen formato impreso, la serie y
la numeración deben estar dentro del
rango autorizado por SUNAT, salvo
que se trate de ticket de máquina
registradora
15 Fecha de emisión X X Dato alfanumérico de diez (10) Debe ser menor o igual a la
del comprobante posiciones con formato yyyy-mm-dd. fecha actual
relacionado
16 Tipo de moneda X X Según el catálogo Nº 02 del Anexo Nº 8
del comprobante Dato alfanumérico de tres (3) posiciones
relacionado
17 Importe total del X X Dato numérico de hasta quince (15) En la representación
comprobante posiciones que incluye dos (2) decimales impresa debe señalarse
relacionado en el tipo de moneda en que
moneda original se emitió el comprobante
relacionado
18 Fecha de pago X X Dato alfanumérico de diez (10)
posiciones con formato yyyy-mm-dd.
19 Número de pago X X Dato numérico de hasta nueve (9) Número correlativo de
posiciones pago, utilizado para
pagos parciales. Si fuera
un solo pago deberá
indicar 1.
Este valor no se
puede repetir para un
mismo comprobante
relacionado.
20 Importe de pago X X Dato numérico de hasta quince (15) Debe indicarse en la
en moneda posiciones que incluye dos (2) decimales misma moneda del importe
original, no total del comprobante
incluye la relacionado.
retención El importe de pago no
debe ser mayor al importe
total del comprobante
relacionado (campo 17).
562754 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo A

Anexo Nº 15: Comprobante de retención electrónico

CONDI- REPRESEN-
TACIÓN
CAMPOS CIÓN DE IMPRESA
N° EMISIÓN INFORMA-- VALIDACIÓN DESCRIPCIÓN
DEFINIDOS
(1) CIÓN
21 Moneda del Según el catálogo Nº 02 del Anexo Nº 8 La moneda del importe de
importe de pago Dato alfanumérico de tres (3) cobro según catálogo N°
posiciones 02 del Anexo 8, debe ser
la misma moneda que la
moneda del importe total del
comprobante relacionado
(campo 17)
22 Importe de la X X Dato numérico de hasta quince En la representación
retención en (15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe señalarse
moneda decimales que es en "Nuevos Soles"
nacional
23 Importe neto X X Dato numérico de hasta quince En la representación
pagado en (15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe señalarse
moneda nacional, decimales que es en "Nuevos Soles"
deducida la
retención
24 Moneda de Según el catálogo Nº 02 del Anexo Nº 8 En caso la moneda sea
referencia para el Dato alfanumérico de tres (3) diferente a nuevos soles
tipo de cambio posiciones
INFORMACIÓN ADICIONAL
25 Leyenda: X Solo en la representación
"Representación impresa
impresa del
Comprobante
de Retención
Electrónico"
26 Tipo de X Según Catalogo N° 01 del Anexo 8. En la representación impre-
documento = 20 sa debe sustituir el código
del tipo de documento por
la denominación "Compro-
bante de Retención Elec-
trónico"

Anexo B
Anexo Nº 16: Comprobante de percepción electrónico
REPRESEN-
CONDI-
TACIÓN
CAMPOS CIÓN DE
N° IMPRESA - VALIDACIÓN DESCRIPCIÓN
DEFINIDOS EMISIÓN
INFORMA-
(1)
CIÓN
FECHA DE EMISIÓN Y MECANISMO DE SEGURIDAD

1 Fecha de emisión X X Dato alfanumérico de 10 posiciones En la representacion

2 Firma digital
DATOS DEL EMISOR ELECTRÓNICO Y DEL DOCUMENTO
3 Apellidos y nombres,
denominación o
razón social
4 Nombre comercial
5 Número de RUC
con formato yyyy-mm-dd. impresa se podrá consignar
"Fecha de emisión".
X Que sea válida, se encuentre
vigente y corresponda al emisor
electrónico.
X X Campo lleno
Dato alfanumérico hasta cien (100)
posiciones.
X Campo opcional. Debe ingresarse
el nombre comercial registrado en
el RUC, de tenerse.
Dato alfanumérico hasta cien (100)
posiciones.
X X El número de RUC debe ser válido. En la representación
Dato numérico de once (11) impresa debe figurar la
posiciones. denominación "RUC"
seguida del número.
 El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562755

Anexo B
Anexo Nº 16: Comprobante de percepción electrónico
REPRESEN-
CONDI- TACIÓN
CAMPOS CIÓN DE
N° IMPRESA - VALIDACIÓN DESCRIPCIÓN
DEFINIDOS EMISIÓN INFORMA-
(1) CIÓN
6 Numeración, X X La serie debe ser alfanumérica En la representacion
conformado número de cuatro (4) caracteres, siendo el impresa se debe
y serie correlativo primer caracter de la izquierda la colocarse la denominación
del Comprobante letra P (Ejemplo: P001). "Comprobante de
de Percepción El número correlativo podrá tener Percepción Electrónico".
Electrónico hasta ocho (8) dígitos y se iniciará
en uno (1).
INFORMACIÓN DEL CLIENTE
7 Tipo y Número de X X El tipo de documento será según el En la representación
documento catálogo Nº 6 del Anexo Nº 8. Dato impresa debe sustituirse el
alfanumérico de una (1) posición. código de tipo de documento
por la denominación de éste
y colocar a continuación el
número.
Tratándose del número de
RUC o del DNI deben de ser
validos. Dato numérico de
once (11) posiciones para
el RUC y de ocho (8) para
el DNI.
8 Apellidos y nombres, X X Campo lleno.
denominación o Dato alfanumérico de cien (100)
razón social posiciones.
DATOS DE LA PERCEPCIÓN
9 Código del régimen X X El régimen de retención será En la representación impresa
de percepción según el catálogo Nº 22 del Anexo debe sustituirse el código
Nº 8. Dato numérico de dos (2) de régimen de percepción
posiciones. por la denominación
"PERCEPCION VENTA
INTERNA" o "PERCEPCION
A LA ADQUISICION
DE COMBUSTIBLE" o
"PERCEPCION REALIZADA
AL AGENTE DE
PERCEPCION CON TASA
ESPECIAL"
10 Tasa de percepción X X Dato numérico de hasta cuatro
(4) posiciones que incluye dos (2)
decimales.
11 Importe total cobrado X X Dato numérico de hasta quince En la representación
del Comprobante (15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe señalarse que
de Percepción decimales. es en "Nuevos Soles"
Electrónico Este importe siempre es en Nuevos
soles.
Este valor deber ser igual a la suma de
los importes totales cobrados (campo
23) por cada comprobante relacionado
12 Importe total X X Dato numérico de hasta quince En la representación
percibido del (15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe señalarse que
Comprobante decimales. es en "Nuevos Soles"
de Percepción Este importe siempre es en Nuevos
Electrónico soles.
Este valor debe ser igual a la suma a
los importes percibidos (campo 22)
por cada comprobante relacionado.
INFORMACIÓN POR CADA COMPROBANTE RELACIONADO
13 Tipo del X X Según el catálogo Nº 1 del Anexo Si tipo de documento
comprobante Nº 8. relacionado es 07 (Nota de
relacionado 01 Factura crédito), los campos de los
03 Boleta de venta datos de cobro (18,19,20,21)
07 Nota de crédito y datos de la percepción (22,
08 Nota de débito 23) no serán obligatorios.
12 Ticket de máquina registradora
Se ingresa la información
de un documento 07 (Nota
de crédito) solo si disminuye
el importe total (Campo
17) de un comprobante
relacionado.
562756 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo B
Anexo Nº 16: Comprobante de percepción electrónico
REPRESEN-
CONDI- TACIÓN
CAMPOS CIÓN DE
N° IMPRESA - VALIDACIÓN DESCRIPCIÓN
DEFINIDOS EMISIÓN INFORMA-
(1) CIÓN
14 Serie y Número X X La numeración compuesta por la En la representación
del comprobante serie y el número correlativo debe impresa, deberá sustituirse
relacionado corresponer a un Comprobante de el código del tipo de
Pago. comprobante relacionado
por la denominación de éste
Validaciones para la serie: y colocar a continuación la
- Si es electrónico con series E001, serie y el número.
EB01, FNNN o BNNN debe ser
válido.
- Si es serie numerica NNNN
(comprobante fisico) debe estar
autorizado por SUNAT.
- Si es ticket, debe ser alfanumerico
hasta 20 posiciones.

Validaciones para la numeración:

- Hasta 8 dígitos si tipo de
comprobante relacionado es 01, 03,
07, 08.
- Hsta 12 dígitos si tipo de
comprobante relacionado es 12.

Para los comprobantes relacionados

que sean físicos, la serie y la
numeración deben estar dentro del
rango autorizado por SUNAT, salvo
que se trate de ticket de máquina
registradora
15 Fecha de emisión X X Dato alfanumérico de diez (10) Debe ser menor o igual a la
del comprobante posiciones con formato yyyy-mm- fecha actual
relacionado dd.
16 Moneda utilizada X X Según el catálogo Nº 02 del Anexo
en el comprobante Nº 8
relacionado Dato alfanumérico de tres (3)
posiciones
17 Importe total del X X Dato numérico de hasta quince En la representación impresa
comprobante (15) posiciones que incluye dos (2) debe señalarse el tipo de
relacionado en decimales moneda en que se emitió el
moneda original comprobante relacionado
18 Fecha de cobro X X Dato alfanumérico de diez (10)
posiciones con formato yyyy-mm-
dd.
19 Número de cobro X X Dato numérico de hasta nueve (9) Número correlativo de
posiciones pago, utilizado para pagos
parciales. Si fuera un solo
pago deberá indicar 1. Este
valor no se puede repetir
para un mismo comprobante
relacionado.
20 Importe de cobro en X X Dato numérico de hasta quince Debe indicarse en la misma
moneda original, no (15) posiciones que incluye dos (2) moneda del importe total del
incluye la percepción decimales comprobante relacionado.
El importe de cobro no debe
ser mayor al importe total del
comprobante relacionado
(campo 17).
21 Moneda de importe Según el catálogo Nº 02 del Anexo La moneda del importe de
de cobro Nº 8 cobro según catálogo N°
Dato alfanumérico de tres (3) 02 del Anexo 8, debe ser
posiciones en la misma moneda que la
moneda del importe total del
comprobante relacionado
(campo 17)
22 Importe de la X X Dato numérico de hasta quince En la representación
percepción en (15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe señalarse que
moneda nacional decimales es en "Nuevos Soles"
23 Importe total X X Dato numérico de hasta quince En la representación
cobrado en moneda (15) posiciones que incluye dos (2) impresa debe señalarse que
nacional, incluida la decimales es en "Nuevos Soles"
percepción
 El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562757

Anexo B
Anexo Nº 16: Comprobante de percepción electrónico
REPRESEN-
CONDI- TACIÓN
CAMPOS CIÓN DE
N° IMPRESA - VALIDACIÓN DESCRIPCIÓN
DEFINIDOS EMISIÓN INFORMA-
(1) CIÓN
INFORMACIÓN ADICIONAL
24 Leyenda: X Solo en la representación
"Representación impresa
impresa del
Comprobante
de Percepción
Electrónico"
25 Tipo de documento X Según Catalogo N° 01 del Anexo 8. En la representación
= 40 impresa debe sustituir el
código del tipo de documento
por la denominación
"Comprobante de
Percepción Electrónico"

Anexo C

Anexo Nº 17: Resumen diario de reversiones del CRE

CONDICIÓN TIPO Y
N° DATO NIVEL INFORMÁ- LONGI- FORMATO TAG XML VALIDA-
TICA TUD CIONES
(1) (2)
1 Apellidos y Global M an..100 /VoidedDocuments/ Campo
nombres o cac:AccountingSupplierParty/ lleno, datos
denomi- cac:Party/cac:PartyLegalEntity/ del emisor
nación o cbc:RegistrationName electrónico
razón social agente de
retención.
2 Número de Global M n11 /VoidedDocuments/ El número
RUC cac:AccountingSupplierParty/ de RUC
cbc:CustomerAssignedAccountID del emisor
(Número de RUC) electrónico,
debe ser
válido.
Tipo de
documento
de Identidad -
Catálogo Nº 06
del Anexo N° 8
(6 - RUC)
n1 /VoidedDocuments/ Tipo de
cac:AccountingSupplierParty/ documento
cbc:AdditionalAccountID (Tipo de de Identidad -
documento - Catálogo Nº 06) Catálogo Nº 06
del Anexo N° 8
(6 - RUC)
3 Fecha de Global M an..10 YYYY-MM-DD /VoidedDocuments/ Campo lleno
gene- cbc:ReferenceDate
ración del
documento
revertido
4 Tipo de Item M an2 20 /VoidedDocuments/ Tipo de
Documento sac:VoidedDocumentsLine/ documento -
cbc:DocumentTypeCode (Tipo de Catálogo Nº
documento - Catálogo Nº 01) 01 del Anexo
N° 8 (20 -
Comprobante
de Retención)
5 Serie del Item M an4 R### /VoidedDocuments/ La serie
documento sac:VoidedDocumentsLine/ debe ser
revertido sac:DocumentSerialID alfanumérica
de 4
posiciones,
iniciando en
R, seguido de
tres caracteres
alfanuméricos.
562758 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo C

Anexo Nº 17: Resumen diario de reversiones del CRE

CONDICIÓN TIPO Y
INFORMÁ- LONGI- VALIDA-
N° DATO NIVEL FORMATO TAG XML
TICA TUD CIONES
(1) (2)
6 Número Item M n..8 /VoidedDocuments/ El número
correlativo sac:VoidedDocumentsLine/ correlativo
del sac:DocumentNumberID debe tener un
documento mínimo de 1
revertido y máximo de
8 caracteres
numéricos.

7 Motivo de la Item M an..100 /VoidedDocuments/ Campo lleno

reversión sac:VoidedDocumentsLine/
sac:VoidReasonDescription

8 Número de Item M n..5 /VoidedDocuments/ Campo lleno

ítem sac:VoidedDocumentsLine/
cbc:LineID

9 Identi- Global M an..17 RA- /VoidedDocuments/cbc:ID Campo lleno

ficador de la <Fecha>-#####
comuni-
cación

10 Fecha de Global M an..10 YYYY-MM-DD /VoidedDocuments/cbc:IssueDate Campo lleno

gene-
ración de la
comuni-
cación

11 Firma Digital Global M an..3000 /VoidedDocuments/ Campo lleno

ext:UBLExtensions/
ext:UBLExtension/
ext:ExtensionContent/ds:Signature
/VoidedDocuments/cac:Signature

12 Versión Global M an..10 /VoidedDocuments/ Campo lleno

del UBL cbc:UBLVersionID
utilizado
para esta-
blecer el
formato XML

13 Versión de Global M an..10 /VoidedDocuments/ Campo lleno

la estruc- cbc:CustomizationID
tura del
documento

Nota:

(1) La columna condición informática puede tener los valores: M cuando el dato debe consignarse siempre, y C
Condicional, cuando el campo debe consignarse de acuerdo a lo indicado en los anexos.

(2) La columna Tipo y Longitud define el tipo de dato y el tamaño que debe cumplir. La codificación sigue el siguiente
formato:

a caracter alfabético

n caracter numérico

an carácter alfanumérico

a3 3 caracteres alfabéticos de longitud fija

n3 3 caracteres numéricos de longitud fija

an3 3 caracteres alfa-numéricos de longitud fija

a..3 hasta 3 caracteres alfabéticos

n..3 hasta 3 caracteres numéricos

an..3 hasta 3 caracteres alfa-numéricos

 El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562759

Anexo D

Anexo Nº 18: Resumen diario de reversiones del CPE

CONDICIÓN TIPO Y
INFOR- LONGI- VALIDA-
N° DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MÁTICA TUD CIONES
(1) (2)
1 Apellidos Global M an..100 /VoidedDocuments/ Campo lleno,
y nombres cac:AccountingSupplierParty/ datos del emisor
o deno- cac:Party/cac:PartyLegalEntity/ electrónico
minación cbc:RegistrationName agente de
o razón percepción.
social
2 Número de Global M n11 /VoidedDocuments/ El número de
RUC cac:AccountingSupplierParty/ RUC del emisor
cbc:CustomerAssignedAccountID electrónico,
(Número de RUC) debe ser válido.
n1 /VoidedDocuments/ Tipo de
cac:AccountingSupplierParty/ documento
cbc:AdditionalAccountID (Tipo de de Identidad -
documento - Catálogo Nº 06) Catálogo Nº 06
del Anexo N° 8
(6 - RUC)
3 Fecha de Global M an..10 YYYY-MM-DD /VoidedDocuments/ Campo lleno
genera- cbc:ReferenceDate
ción del
documento
revertido
4 Tipo de Item M an2 40 /VoidedDocuments/ Tipo de
Documento sac:VoidedDocumentsLine/ documento -
cbc:DocumentTypeCode (Tipo de Catálogo Nº
documento - Catálogo Nº 01) 01 del Anexo
N° 8 (40 -
Comprobante de
Percepción)
5 Serie del Item M an4 P### /VoidedDocuments/ La serie debe
documento sac:VoidedDocumentsLine/ ser alfanumérica
revertido sac:DocumentSerialID de 4 posiciones,
iniciando en
R, seguido de
tres caracteres
alfanuméricos.
6 Número Item M n..8 /VoidedDocuments/ El número
correlativo sac:VoidedDocumentsLine/ correlativo debe
del do- sac:DocumentNumberID tener un mínimo
cumento de 1 y máximo
revertido de 8 caracteres
numéricos.
7 Motivo de Item M an..100 /VoidedDocuments/ Campo lleno
la reversión sac:VoidedDocumentsLine/
sac:VoidReasonDescription
8 Número de Item M n..5 /VoidedDocuments/ Campo lleno
ítem sac:VoidedDocumentsLine/
cbc:LineID
9 Identifica- Global M an..17 RA- /VoidedDocuments/cbc:ID Campo lleno
dor de la <Fecha>-#####
comunica-
ción
10 Fecha de Global M an..10 YYYY-MM-DD /VoidedDocuments/cbc:IssueDate Campo lleno
generación
de la co-
municación
11 Firma Global M an..3000 /VoidedDocuments/ Campo lleno
Digital ext:UBLExtensions/
ext:UBLExtension/
ext:ExtensionContent/ds:Signature
/VoidedDocuments/cac:Signature
12 Versión del Global M an..10 /VoidedDocuments/ Campo lleno
UBL utili- cbc:UBLVersionID
zado para
establecer
el formato
XML
13 Versión de Global M an..10 /VoidedDocuments/ Campo lleno
la estruc- cbc:CustomizationID
tura del
documento
562760 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo D

Anexo Nº 18: Resumen diario de reversiones del CPE

CONDICIÓN TIPO Y
N° DATO NIVEL INFOR- LONGI- VALIDA-
FORMATO TAG XML
MÁTICA TUD CIONES
(1) (2)
Nota:
(1) La columna condición informática puede tener los valores: M cuando el dato debe consignarse siempre, y C
Condicional, cuando el campo debe consignarse de acuerdo a lo indicado en los anexos.
(2) La columna Tipo y Longitud define el tipo de dato y el tamaño que debe cumplir. La codificación sigue el siguiente
formato:
a caracter alfabético
n caracter numérico
an carácter alfanumérico
a3 3 caracteres alfabéticos de longitud fija
n3 3 caracteres numéricos de longitud fija
an3 3 caracteres alfa-numéricos de longitud fija
a..3 hasta 3 caracteres alfabéticos
n..3 hasta 3 caracteres numéricos
an..3 hasta 3 caracteres alfa-numéricos

Anexo E
Anexo Nº 19
Resumen diario de comprobantes de retención emitidos en formatos impresos
Campo Longitud Descripción Formato Observaciones
1 1 Motivo de contingencia Numérico Códigos de los motivos: 1 Conexión internet, 2
Fallas fluido electrico, 3 Desastres naturales,
4 Robo, 5 Fallas en el sistema de emisión
electrónica, 6 Otros
2 4 Serie del comprobante de Numérico Que la serie se encuentre dentro del rango de
retención series autorizadas por la SUNAT para el tipo de
documento 20 que corresponde a la calidad de
Agente de Retención
3 Hasta 8 Número del comprobante Numérico Debe estar dentro del rango autorizada por la
de retención SUNAT para la serie (campo 2)
4 10 Fecha de emisión DD/MM/AAAA Debe ser menor o igual a la fecha a la que
comprobante de retención corresponde el Resumen.

Información del Proveedor

5 Hasta 15 Número de documento de Alfanumérico RUC deberá ser válido

identidad del proveedor
6 1 Tipo de documento de Alfanumérico Según catálogo N° 06 del Anexo 8, solo se
Identidad del proveedor permite 6 (RUC)
7 Hasta 100 Apellidos y nombres, Alfanumérico Campo lleno
denominación o razón
social del proveedor

Datos de la retención del Comprobante de Retención Impreso

8 2 Régimen de retención Numérico Según catálogo N° 23 del Anexo 8

9 Hasta 2 Tasa de retención Numérico Campo lleno

enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
10 Hasta 12 Importe total retenido Numérico
enteros y hasta Debe estar expresada en Nuevos soles, este
2 decimales, valor debe ser igual a la suma a los importes
sin comas de retenidos (campo 22) por cada documento
miles relacionado.
 El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562761
Anexo E
Anexo Nº 19
Resumen diario de comprobantes de retención emitidos en formatos impresos
Campo Longitud Descripción Formato Observaciones
11 Hasta 12 Importe total pagado Numérico
enteros y hasta Debe estar expresada en Nuevos soles,
2 decimales, este valor deber ser igual a la suma de los
sin comas de montos totales pagados (campo 24) por cada
miles documento relacionado

Información por cada comprobante relacionado

12 2 Tipo de documento Numérico Según catálogo N° 01 del Anexo 8, solo se

relacionado permite 01, 07, 08, 12
Se ingresa la información de un documento
07 (Nota de crédito) solo si disminuye el
importe total (Campo 16) de un comprobante
relacionado.
Si tipo es 07 (Nota de crédito), los campos
de los datos de pago (18,19,20,21) y datos
de la retención (22, 23, 24) serán No
obligatorios.
13 Hasta 20 Serie de documento Alfanumérico Si el comprobante relacionado ha sido
relacionado emitido en formato impreso, la serie debe
estar dentro del rango autorizado por SUNAT,
salvo que se trate de tickets o cintas emitidas
por máquina registradora. En caso el tipo de
documento es 01, 07 y 08, el dato deberá
contar con 4 caracteres, y si el tipo de
documento es 12, el dato puede tener hasta
12 caracteres.
14 Hasta 20 Número de documento Numérico Si el comprobante relacionado es físico, la
relacionado numeración debe estar dentro del rango
autorizado por SUNAT, salvo que se trate
de tickets o cintas emitidas por máquina
registradora. En caso el tipo de documento
es 01, 07 y 08, el dato deberá contar con 8
caracteres, y si el tipo de documento es 12, el
dato puede tener hasta 20 caracteres.
15 10 Fecha emisión documento DD/MM/AAAA Campo lleno
relacionado

16 Hasta 12 Importe total documento Numérico Si el comprobante fue emitido en moneda

enteros y hasta relacionado extranjera, deberá indicarse el importe en dicha
2 decimales, moneda.
sin comas de
miles
17 3 Moneda del Importe total Alfanumérico Según catálogo N° 02 del Anexo 8, deberá
documento relacionado indicarse la moneda del importe total del
documento relacionado.

Datos del Pago

18 10 Fecha de pago DD/MM/AAAA Campo lleno

19 Hasta 9 Número de pago Numérico Indicar un correlativo de pago, este valor no

se puede repetir para un mismo documento
relacionado
20 Hasta 12 Importe de pago (sin Numérico Si el comprobante relacionado fue emitido
enteros y hasta retención) en moneda extranjera (campo 17), deberá
2 decimales, indicarse el importe de pago en la misma
sin comas de moneda.
miles El importe de pago no debe ser mayor al
importe total del documento relacionado
(campo 17).
21 3 Moneda del Importe de Alfanumérico Según catálogo N° 02 del Anexo 8, debe
pago ser la misma moneda que la moneda del
importe total del documento relacionado
(campo 17)
562762 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo E
Anexo Nº 19
Resumen diario de comprobantes de retención emitidos en formatos impresos
Campo Longitud Descripción Formato Observaciones

Datos de la retención

22 Hasta 12 Importe retenido Numérico Debe indicarse en Nuevos soles.

enteros y hasta
2 decimales,
sin comas de
miles
23 10 Fecha de retención DD/MM/AAAA Debe ser igual a la fecha de pago

24 Hasta 12 Importe total a pagar Numérico Debe indicarse en Nuevos soles.

enteros y hasta (neto)
2 decimales,
sin comas de
miles

Tipo de cambio

25 3 Moneda extranjera de Alfanumérico Según catálogo N° 02 del Anexo 8.

referencia para el tipo de Si la moneda del importe total documento
Cambio relacionado (campo 17) es diferente de Nuevos
soles, campos 25,26 y 27 son obligatorios.
26 Hasta 4 Tipo de cambio aplicado Numérico Debe indicarse el tipo de cambio aplicado.
enteros y hasta
6 decimales
27 10 Fecha del tipo de cambio DD/MM/AAAA Debe indicarse la fecha del tipo de cambio
aplicado aplicado.

Anexo F
Anexo Nº 20
Resumen diario de comprobantes de percepción emitidos en formatos impresos
Campo Longitud Descripción Formato Observaciones
1 1 Motivo de contingencia Numérico
Códigos de los motivos: 1 Conexión internet, 2
Fallas fluido electrico, 3 Desastres naturales, 4
Robo, 5 Fallas en el sistema de emisión electrónica,
6 Otros
2 4 Serie del comprobante de Numérico Que la serie se encuentre dentro del rango de
percepción series autorizadas por la SUNAT para el tipo de
documento (40 ó 41) que corresponda a la calidad
de Agente de Percepción (Combustible o Venta
Interna).
40- Comprobante de Percepción
41- Comprobante de Percepción Venta Interna
3 Hasta 8 Número del comprobante Numérico Debe estar dentro del rango autorizada por la
de percepción SUNAT para la serie (campo 2)
4 10 Fecha de emisión DD/MM/AAAA Debe ser menor o igual a la fecha a la que
comprobante de corresponde el Resumen.
percepción
Información del Cliente
5 Hasta 15 Número de documento Alfanumérico En caso sea RUC y DNI, deberá ser válido
de identidad del cliente
6 1 Tipo de documento de Alfanumérico Según catálogo N° 06 del Anexo 8
identidad del cliente
7 Hasta 100 Apellidos y nombres, Alfanumérico Campo lleno
denominación o razón
social del cliente
Datos de la Percepción del Comprobante de Percepción Impreso
8 2 Régimen de percepción Numérico Según catálogo N° 22 del Anexo 8
 El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562763

Anexo F
Anexo Nº 20
Resumen diario de comprobantes de percepción emitidos en formatos impresos
Campo Longitud Descripción Formato Observaciones
9 Hasta 2 Tasa de percepción Numérico Campo lleno
enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas
de miles
10 Hasta 12 Importe total percibido Numérico Debe estar expresada en Nuevos soles, y debe ser
enteros igual a la suma a los importes percibidos (campo
y hasta 2 22) por cada documento relacionado.
decimales,
sin comas
de miles
11 Hasta 12 Importe total cobrado Numérico Debe estar expresada en Nuevos soles, y debe
enteros ser igual a la suma de los montos totales cobrados
y hasta 2 (campo 24) por cada documento relacionado
decimales,
sin comas
de miles
Información por cada comprobante relacionado
12 2 Tipo de documento Numérico Según catálogo N° 01 del Anexo 8, solo se permite
relacionado 01, 03, 07, 08, 12
Se ingresa la información de un documento 07
(Nota de crédito) solo si disminuye el importe total
(Campo 16) de un comprobante relacionado.
Si tipo es 07 (Nota de crédito), los campos de
los datos de cobro (18,19,20,21) y datos de la
percepción (22, 23, 24) serán No obligatorios.
13 Hasta 20 Serie de documento Alfanumérico Si el comprobante relacionado ha sido emitido en
relacionado formato impreso, la serie debe estar dentro del
rango autorizado por SUNAT, salvo que se trate de
tickets o cintas emitidas por máquina registradora.
En caso el tipo de documento es 01, 03, 07 y 08,
el dato deberá contar con 4 caracteres, y si el tipo
de documento es 12, el dato puede tener hasta 12
caracteres.
14 Hasta 20 Número de documento Numérico Si el comprobante relacionado es físico, la
relacionado numeración debe estar dentro del rango autorizado
por SUNAT, salvo que se trate de tickets o cintas
emitidas por máquina registradora. En caso el tipo
de documento es 01, 03, 07 y 08, el dato deberá
contar con 8 caracteres, y si el tipo de documento
es 12, el dato puede tener hasta 20 caracteres.
15 10 Fecha emisión DD/MM/AAAA Campo lleno
documento relacionado
16 Hasta 12 Importe total documento Numérico Si el comprobante fue emitido en moneda
enteros relacionado extranjera, deberá indicarse el importe en dicha
y hasta 2 moneda.
decimales,
sin comas
de miles
17 3 Moneda del Importe total Alfanumérico Según catálogo N° 02 del Anexo 8, deberá
documento relacionado indicarse la moneda del importe total del documento
relacionado.
Datos del Cobro

18 10 Fecha de cobro DD/MM/AAAA

19 Hasta 9 Número de cobro Numérico Indicar un correlativo de cobro, este valor no

se puede repetir para un mismo documento
relacionado
20 Hasta 12 Importe de cobro (sin Numérico Si el comprobante relacionado fue emitido en
enteros percepción) moneda extranjera (campo 17), deberá indicarse el
y hasta 2 importe de cobro en la misma moneda.
decimales, El importe de cobro no debe ser mayor al importe
sin comas total del documento relacionado (campo 17).
de miles
21 3 Moneda del Importe de Alfanumérico Según catálogo N° 02 del Anexo 8, debe ser la
cobro misma moneda que la moneda del importe total del
documento relacionado (campo 17)
562764 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo F
Anexo Nº 20
Resumen diario de comprobantes de percepción emitidos en formatos impresos
Campo Longitud Descripción Formato Observaciones
Datos de la Percepción

22 Hasta 12 Importe percibido Numérico Debe indicarse en Nuevos soles.

enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas
de miles
23 10 Fecha de Percepción DD/MM/AAAA Debe ser igual a la fecha de cobro

24 Hasta 12 Monto total a cobrar Numérico Debe indicarse en Nuevos soles.

enteros
y hasta 2
decimales,
sin comas
de miles
Tipo de cambio

25 3 Moneda extranjera de Alfanumérico Según catálogo N° 02 del Anexo 8.

referencia para el tipo de Si la moneda del importe total documento
Cambio relacionado (campo 17) es diferente de Nuevos
soles, los campos 25,26 y 27 son obligatorios.
26 Hasta 4 tipo de cambio aplicado Numérico Debe indicarse el tipo de cambio aplicado.
enteros
y hasta 6
decimales
27 10 Fecha del tipo de cambio DD/MM/AAAA Debe indicarse la fecha del tipo de cambio aplicado.
aplicado
Nota: El nombre del archivo a enviar debe tener el código del tipo de comprobante de percepción: 40 o 41 según
corresponda a la calidad de agente de percepción (combustible o venta interna). Ver especificaciones detalladas en el
numeral 2 del Anexo N°. 22 – Aspectos Técnicos.

Anexo G
Anexo Nº 21
Estándar del CRE y del CPE
a) COMPROBANTE DE RETENCIÓN ELECTRÓNICO

CONDICIÓN TIPO Y
INFOR- LON-
N° DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MÁTICA GITUD
(1) (2)
1 Versión del Global M an3 =2.0 /Retention/cbc:UBLVersionID
UBL
2 Versión de Global M an3 =1.0 /Retention/cbc:CustomizationID
la estructura
del docu-
mento
3 Firma Digital Global M an..3000 /Retention/ext:UBLExtensions/
ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/
ds:Signature
/Retention/cac:Signature
4 Numeración, Global M an..13 R###-NNNNNNNN /Retention/cbc:ID
conformada
por serie
y número
correlativo
5 Fecha de Global M an10 YYYY-MM-DD /Retention/cbc:IssueDate
emisión
6 Datos del
Emisor
Electrónico
7 Número de Global M n11 /Retention/cac:AgentParty/
documento cac:PartyIdentification/cbc:ID
de identidad
 El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562765

Anexo G
Anexo Nº 21
Estándar del CRE y del CPE
a) COMPROBANTE DE RETENCIÓN ELECTRÓNICO

CONDICIÓN TIPO Y
INFOR- LON-
N° DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MÁTICA GITUD
(1) (2)
8 Tipo de do- Global M n1 = 6 - RUC /Retention/cac:AgentParty/
cumento de cac:PartyIdentification/cbc:ID@schemeID
Identidad (Códigos de Tipos de Documentos de
Identidad - Catálogo Nº 06)
9 Nombre Global C an..100 /Retention/cac:AgentParty/cac:PartyName/
comercial cbc:Name
10 Domicilio
fiscal del
Emisor
Electrónico
11 Ubigeo Global C an6 /Retention/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:ID (Ubicación
Geográfica (UBIGEO) - Catálogo Nº 13)
12 Dirección Global C an..100 /Retention/cac:AgentParty/
completa y cac:PostalAddress/cbc:StreetName
detallada
13 Urbanización Global C an..30 /Retention/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/
cbc:CitySubdivisionName
14 Provincia Global C an..30 /Retention/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:CityName
15 Departa- Global C an..30 /Retention/cac:AgentParty/
mento cac:PostalAddress/cbc:CountrySubentity
16 Distrito Global C an..30 /Retention/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:District
17 Código del Global C a2 =PE /Retention/cac:AgentParty/
país de la cac:PostalAddress/cac:Country/
dirección cbc:IdentificationCode (Códigos de Países
- Catálogo Nº 04)

18 Apellidos y Global M an..100 /Retention/cac:AgentParty/

nombres, cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName
denomina-
ción o razón
social

19 Información
del Provee-
dor

20 Número de Global0 M n11 /Retention/cac:ReceiverParty/

documento cac:PartyIdentification/cbc:ID
de identidad

21 Tipo de do- Global M n1 6 - RUC /Retention/cac:ReceiverParty/

cumento de cac:PartyIdentification/cbc:ID@schemeID
Identidad (Códigos de Tipos de Documentos de
Identidad - Catálogo Nº 06)

22 Nombre Global C an..100 /Retention/cac:ReceiverParty/

comercial cac:PartyName/cbc:Name

23 Domicilio
fiscal del
Proveedor

24 Ubigeo Global C an6 /Retention/cac:ReceiverParty/

cac:PostalAddress/cbc:ID (Ubicación
Geográfica (UBIGEO) - Catálogo Nº 13)
562766 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo G
Anexo Nº 21
Estándar del CRE y del CPE
a) COMPROBANTE DE RETENCIÓN ELECTRÓNICO

CONDICIÓN TIPO Y
INFOR- LON-
N° DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MÁTICA GITUD
(1) (2)

25 Dirección Global C an..100 /Retention/cac:ReceiverParty/

completa y cac:PostalAddress/cbc:StreetName
detallada

26 Urbanización Global C an..30 /Retention/cac:ReceiverParty/

cac:PostalAddress/
cbc:CitySubdivisionName

27 Provincia Global C an..30 /Retention/cac:ReceiverParty/

cac:PostalAddress/cbc:CityName

28 Departa- Global C an..30 /Retention/cac:ReceiverParty/

mento cac:PostalAddress/cbc:CountrySubentity

29 Distrito Global C an..30 /Retention/cac:ReceiverParty/

cac:PostalAddress/cbc:District

30 Código del Global C a2 =PE /Retention/cac:ReceiverParty/

país de la cac:PostalAddress/cac:Country/
dirección cbc:IdentificationCode (Códigos de Países
- Catálogo Nº 04)

31 Apellidos y Global M an..100 /Retention/cac:ReceiverParty/

nombres, cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName
denomina-
ción o razón
social

32 Datos de la
Retención
del CRE

33 Régimen de Global M n2 =01 /Retention/

Retención sac:SUNATRetentionSystemCode
(Regímenes de Retención - Catálogo Nº
23)

34 Tasa de Global M an..4 n(1,2) /Retention/sac:SUNATRetentionPercent

Retención

35 Observacio- Global C an..250 /Retention/cbc:Note

nes

36 Importe total Global M an..15 n(12,2) /Retention/cbc:TotalInvoiceAmount

Retenido

37 Moneda del Global M an3 =PEN /Retention/cbc:TotalInvoiceAmount@

Importe total currencyID (Códigos de Tipo de Monedas -
Retenido Catálogo Nº 02)

38 Importe total Global M an..15 n(12,2) /Retention/cbc:TotalPaid

Pagado

39 Moneda del Global M an3 =PEN /Retention/cbc:TotalPaid@currencyID

Importe total (Códigos de Tipo de Monedas - Catálogo
Pagado Nº 02)

40 Dato del
Compro-
bante Rela-
cionado
 El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562767

Anexo G
Anexo Nº 21
Estándar del CRE y del CPE
a) COMPROBANTE DE RETENCIÓN ELECTRÓNICO

CONDICIÓN TIPO Y
INFOR- LON-
N° DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MÁTICA GITUD
(1) (2)

41 Tipo de Ítem M an2 /Retention/

documento sac:SUNATRetentionDocumentReference/
Relacionado cbc:ID@schemeID (Código de Tipo de
documento - Catálogo Nº 01)

42 Número de Ítem M an..13 <Serie>-<Número> /Retention/

documento sac:SUNATRetentionDocumentReference/
Relacionado cbc:ID (Número de documento
relacionado)

43 Fecha emi- Ítem M an..10 YYYY-MM-DD /Retention/

sión docu- sac:SUNATRetentionDocumentReference/
mento Rela- cbc:IssueDate
cionado

44 Importe total Ítem M an..15 n(12,2) /Retention/

documento sac:SUNATRetentionDocumentReference/
Relacionado cbc:TotalInvoiceAmount

45 Tipo de Ítem M an3 /Retention/

moneda sac:SUNATRetentionDocumentReference/
documento cbc:TotalInvoiceAmount@currencyID
Relacionado (Códigos de Tipo de Monedas - Catálogo
Nº 02)

46 Datos del
Pago (3)

47 Fecha de Ítem M an10 YYYY-MM-DD /Retention/

pago sac:SUNATRetentionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:PaidDate

48 Número de Ítem M n..9 /Retention/

pago sac:SUNATRetentionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:ID

49 Importe de Ítem M an..15 n(12,2) /Retention/

pago sin sac:SUNATRetentionDocumentReference/
retención cac:Payment/cbc:PaidAmount

50 Moneda de Ítem M an3 /Retention/

pago sac:SUNATRetentionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:PaidAmount@currencyID
(Códigos de Tipo de Monedas - Catálogo
Nº 02)

51 Datos de la
Retención
(4)

52 Importe Ítem M an..15 n(12,2) /Retention/

retenido sac:SUNATRetentionDocumentReference/
sac:SUNATRetentionInformation/
sac:SUNATRetentionAmount

53 Moneda Ítem M an3 =PEN /Retention/

de importe sac:SUNATRetentionDocumentReference/
retenido sac:SUNATRetentionInformation/
sac:SUNATRetentionAmount@currencyID
(Códigos de Tipo de Monedas - Catálogo
Nº 02)

54 Fecha de Ítem M an10 YYYY-MM-DD /Retention/

Retención sac:SUNATRetentionDocumentReference/
sac:SUNATRetentionInformation/
sac:SUNATRetentionDate
562768 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo G
Anexo Nº 21
Estándar del CRE y del CPE
a) COMPROBANTE DE RETENCIÓN ELECTRÓNICO

CONDICIÓN TIPO Y
INFOR- LON-
N° DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MÁTICA GITUD
(1) (2)

55 Importe Ítem M an..15 n(12,2) /Retention/

total a pagar sac:SUNATRetentionDocumentReference/
(neto) sac:SUNATRetentionInformation/
sac:SUNATNetTotalPaid

56 Moneda del Ítem M an3 =PEN /Retention/

monto neto sac:SUNATRetentionDocumentReference/
pagado sac:SUNATRetentionInformation/
sac:SUNATNetTotalPaid@currencyID
(Códigos de Tipo de Monedas - Catálogo
Nº 02)

57 Tipo de
cambio (5)

58 La moneda Ítem C an3 /Retention/

de referencia sac:SUNATRetentionDocumentReference/
para el Tipo sac:SUNATRetentionInformation/
de Cambio cac:ExchangeRate/
cbc:SourceCurrencyCode (Códigos de Tipo
de Monedas - Catálogo Nº 02)

59 La moneda Ítem C an3 =PEN /Retention/

objetivo para sac:SUNATRetentionDocumentReference/
la Tasa de sac:SUNATRetentionInformation/
Cambio cac:ExchangeRate/
cbc:TargetCurrencyCode (Códigos de Tipo
de Monedas - Catálogo Nº 02)

60 El factor Ítem C an..11 n(4,6) /Retention/

aplicado a la sac:SUNATRetentionDocumentReference/
moneda de sac:SUNATRetentionInformation/
origen para cac:ExchangeRate/cbc:CalculationRate
calcular la
moneda de
destino (Tipo
de cambio)

61 Fecha de Ítem C an10 YYYY-MM-DD /Retention/

cambio sac:SUNATRetentionDocumentReference/
sac:SUNATRetentionInformation/
cac:ExchangeRate/cbc:Date

Nota:
(1) La columna condición informática puede tener los valores: M cuando el dato debe consignarse siempre, y C
Condicional, cuando el campo debe consignarse de acuerdo a lo indicado en los anexos.
(2) La columna Tipo y Longitud define el tipo de dato y el tamaño que debe cumplir. La codificación sigue el siguiente
formato:
(3) y (4) Los tags de los datos de pago y datos de la retención serán C cuando el tag "41" sea igual a 07 (Nota de
crédito)
(5) Los tags del tipo de cambio serán M cuando el tag "45" sea diferente a
PEN (nuevos soles)
a caracter alfabético
n caracter numérico
an carácter alfanumérico
a3 3 caracteres alfabéticos de longitud fija
n3 3 caracteres numéricos de longitud fija
an3 3 caracteres alfa-numéricos de longitud fija
a..3 hasta 3 caracteres alfabéticos
n..3 hasta 3 caracteres numéricos
an..3 hasta 3 caracteres alfa-numéricos
 El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562769

Anexo G
Anexo Nº 21
Estándar del CRE y del CPE
b) COMPROBANTE DE PERCEPCIÓN ELECTRÓNICO

CONDICIÓN TIPO Y
INFOR- LONGI-
N° DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MÁTICA TUD
(1) (2)
1 Versión del UBL Global M an3 =2.0 /Perception/cbc:UBLVersionID

2 Versión de la Global M an3 =1.0 /Perception/cbc:CustomizationID

estructura del
documento
3 Firma Digital Global M an..3000 /Perception/ext:UBLExtensions/
ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/
ds:Signature
/Perception/cac:Signature
4 Numeración, Global M an..13 P###- /Perception/cbc:ID
conformada por NNNNNNNN
serie y número
correlativo
5 Fecha de emi- Global M an10 YYYY-MM-DD /Perception/cbc:IssueDate
sión
6 Datos del Emi-
sor Electrónico
7 Número de Global M n11 /Perception/cac:AgentParty/
documento de cac:PartyIdentification/cbc:ID
identidad
8 Tipo de docu- Global M n1 = 6 - RUC /Perception/cac:AgentParty/
mento de Iden- cac:PartyIdentification/cbc:ID@schemeID
tidad (Códigos de Tipos de Documentos de
Identidad - Catálogo Nº 06)
9 Nombre comer- Global C an..100 /Perception/cac:AgentParty/cac:PartyName/
cial cbc:Name
10 Domicilio fis-
cal del Emisor
Electrónico
11 Ubigeo Global C an6 /Perception/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:ID (Ubicación
Geográfica (UBIGEO) - Catálogo Nº 13)
12 Dirección com- Global C an..100 /Perception/cac:AgentParty/
pleta y detallada cac:PostalAddress/cbc:StreetName
13 Urbanización Global C an..30 /Perception/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/
cbc:CitySubdivisionName
14 Provincia Global C an..30 /Perception/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:CityName
15 Departamento Global C an..30 /Perception/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:CountrySubentity
16 Distrito Global C an..30 /Perception/cac:AgentParty/
cac:PostalAddress/cbc:District
17 Código del país Global C a2 =PE /Perception/cac:AgentParty/
de la dirección cac:PostalAddress/cac:Country/
cbc:IdentificationCode (Códigos de Países -
Catálogo Nº 04)
18 Apellidos y Global M an..100 /Perception/cac:AgentParty/
nombres, de- cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName
nominación o
razón social
19 Información
del Cliente
20 Número de Global M an…15 /Perception/cac:ReceiverParty/
documento de cac:PartyIdentification/cbc:ID
identidad
21 Tipo de docu- Global M an1 /Perception/cac:ReceiverParty/
mento de Iden- cac:PartyIdentification/cbc:ID@schemeID
tidad (Códigos de Tipos de Documentos de
Identidad - Catálogo Nº 06)
562770 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo G
Anexo Nº 21
Estándar del CRE y del CPE
b) COMPROBANTE DE PERCEPCIÓN ELECTRÓNICO

CONDICIÓN TIPO Y
INFOR- LONGI-
N° DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MÁTICA TUD
(1) (2)
22 Nombre comer- Global C an..100 /Perception/cac:ReceiverParty/
cial cac:PartyName/cbc:Name
23 Domicilio fis-
cal del Cliente
24 Ubigeo Global C an6 /Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:ID (Ubicación
Geográfica (UBIGEO) - Catálogo Nº 13)
25 Dirección com- Global C an..100 /Perception/cac:ReceiverParty/
pleta y detallada cac:PostalAddress/cbc:StreetName
26 Urbanización Global C an..30 /Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/
cbc:CitySubdivisionName
27 Provincia Global C an..30 /Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:CityName
28 Departamento Global C an..30 /Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:CountrySubentity
29 Distrito Global C an..30 /Perception/cac:ReceiverParty/
cac:PostalAddress/cbc:District
30 Código del país Global C a2 =PE /Perception/cac:ReceiverParty/
de la dirección cac:PostalAddress/cac:Country/
cbc:IdentificationCode (Códigos de Países -
Catálogo Nº 04)
31 Apellidos y Global M an..100 /Perception/cac:ReceiverParty/
nombres, de- cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName
nominación o
razón social
32 Datos de la
Percepción del
CPE
33 Régimen de Global M n2 /Perception/
Percepción sac:SUNATPerceptionSystemCode
(Regímenes de Percepción - Catálogo Nº
22)
34 Tasa de Percep- Global M an..4 n(1,2) /Perception/sac:SUNATPerceptionPercent
ción
35 Observaciones Global C an..250 /Perception/cbc:Note
36 Importe total Global M an..15 n(12,2) /Perception/cbc:TotalInvoiceAmount
Percibido
37 Moneda del Global M an3 =PEN /Perception/cbc:TotalInvoiceAmount@
Importe total currencyID (Códigos de Tipo de Monedas -
Percibido Catálogo Nº 02)
38 Importe total Global M an..15 n(12,2) /Perception/sac:SUNATTotalCashed
Cobrado
39 Moneda del Global M an3 =PEN /Perception/sac:SUNATTotalCashed@
Importe total currencyID (Códigos de Tipo de Monedas -
Cobrado Catálogo Nº 02)
40 Dato del Com-
probante Rela-
cionado
41 Tipo de docu- Ítem M an2 /Perception/
mento Relacio- sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
nado cbc:ID@schemeID (Código de Tipo de
documento - Catálogo Nº 01)
42 Número de Ítem M an..13 <Serie>- /Perception/
documento <Número> sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
Relacionado cbc:ID (Número de documento relacionado)
43 Fecha emisión Ítem M an10 YYYY-MM-DD /Perception/
documento sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
Relacionado cbc:IssueDate
44 Importe total Ítem M an..15 n(12,2) /Perception/
documento sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
Relacionado cbc:TotalInvoiceAmount
 El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562771

Anexo G
Anexo Nº 21
Estándar del CRE y del CPE
b) COMPROBANTE DE PERCEPCIÓN ELECTRÓNICO

CONDICIÓN TIPO Y
INFOR- LONGI-
N° DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MÁTICA TUD
(1) (2)
45 Tipo de mone- Ítem M an3 /Perception/
da documento sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
Relacionado cbc:TotalInvoiceAmount@currencyID
(Códigos de Tipo de Monedas - Catálogo
Nº 02)
46 Datos del Co-
bro (3)
47 Fecha de cobro Ítem M an10 YYYY-MM-DD /Perception/
sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:PaidDate
48 Número de Ítem M n..9 /Perception/
cobro sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:ID
49 Importe del Ítem M an..15 n(12,2) /Perception/
cobro sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:PaidAmount
50 Moneda de Ítem M an3 /Perception/
cobro sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cac:Payment/cbc:PaidAmount@currencyID
(Códigos de Tipo de Monedas - Catálogo
Nº 02)
51 Datos de la
Percepción (4)
52 Importe perci- Ítem M an..15 n(12,2) /Perception/
bido sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
sac:SUNATPerceptionAmount
53 Moneda de im- Ítem M an3 =PEN /Perception/
porte percibido sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
sac:SUNATPerceptionAmount@currencyID
(Códigos de Tipo de Monedas - Catálogo
Nº 02)
54 Fecha de Per- Ítem M an10 YYYY-MM-DD /Perception/
cepción sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
sac:SUNATPerceptionDate
55 Monto total a Ítem M an..15 n(12,2) /Perception/
cobrar sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
sac:SUNATNetTotalCashed
56 Moneda del Ítem M an3 =PEN /Perception/
monto total a sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
cobrar sac:SUNATPerceptionInformation/
sac:SUNATNetTotalCashed@currencyID
(Códigos de Tipo de Monedas - Catálogo
Nº 02)
57 Tipo de cam-
bio (5)
58 La moneda Ítem C an3 /Perception/
de referencia sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
para el Tipo de sac:SUNATPerceptionInformation/
Cambio cac:ExchangeRate/
cbc:SourceCurrencyCode (Códigos de Tipo
de Monedas - Catálogo Nº 02)
59 La moneda Ítem C an3 =PEN /Perception/
objetivo para la sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
Tasa de Cambio sac:SUNATPerceptionInformation/
cac:ExchangeRate/
cbc:TargetCurrencyCode (Códigos de Tipo
de Monedas - Catálogo Nº 02)
562772 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Anexo G
Anexo Nº 21
Estándar del CRE y del CPE
b) COMPROBANTE DE PERCEPCIÓN ELECTRÓNICO

CONDICIÓN TIPO Y
INFOR- LONGI-
N° DATO NIVEL FORMATO TAG XML
MÁTICA TUD
(1) (2)
60 El factor apli- Ítem C an..11 n(4,6) /Perception/
cado a la mo- sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
neda de origen sac:SUNATPerceptionInformation/
para calcular cac:ExchangeRate/cbc:CalculationRate
la moneda de
destino (Tipo de
cambio)
61 Fecha de cam- Ítem C an10 YYYY-MM-DD /Perception/
bio sac:SUNATPerceptionDocumentReference/
sac:SUNATPerceptionInformation/
cac:ExchangeRate/cbc:Date

Nota:
(1) La columna condición informática puede tener los valores: M cuando el dato debe consignarse siempre, y C
Condicional, cuando el campo debe consignarse de acuerdo a lo indicado en los anexos.
(2) La columna Tipo y Longitud define el tipo de dato y el tamaño que debe cumplir. La codificación sigue el siguiente
formato:
(3) y (4) Los tags de los datos de cobro y datos de la percepción serán C cuando el tag "41" sea igual a 07 (Nota de
crédito)
(5) Los tags del tipo de cambio serán M cuando el tag "45" sea diferente a
PEN (nuevos soles)
a caracter alfabético
n caracter numérico
an carácter alfanumérico
a3 3 caracteres alfabéticos de longitud fija
n3 3 caracteres numéricos de longitud fija
an3 3 caracteres alfa-numéricos de longitud fija
a..3 hasta 3 caracteres alfabéticos
n..3 hasta 3 caracteres numéricos
an..3 hasta 3 caracteres alfa-numéricos

Anexo H

Anexo Nº 22: Aspectos técnicos

1 Sobre los envíos a la SUNAT mediante el servicio web

1.1 Métodos para el envío

El envío se realiza a través del servicio web si se usa alguno de los métodos siguientes:

a) sendBill, este método recibe un archivo ZIP con un único documento XML de comprobante y devuelve un
archivo Zip que contiene un documento XML que es la constancia de aceptación ó rechazo.

b) sendSummary, este método recibe un archivo Zip con un único documento XML de comunicación del resumen
diario de reversión. Devuelve un ticket con el que posteriormente utilizando el método getStatus se puede
obtener el archivo Zip que contiene un documento XML que es la constancia de aceptación o rechazo.

c) getStatus, este método recibe el ticket como parámetro y devuelve un objeto que indica el estado del proceso
y en caso de haber terminado, devuelve adjunta la constancia de aceptación o rechazo.

El servicio web será protegido vía SSL y la dirección será comunicada a través de la página web de la SUNAT.

1.2 Seguridad en el envío: WS-Security

Para acceder al servicio web de la SUNAT, el emisor electrónico debe usar el protocolo de seguridad WS-Security,
el modelo UsernameToken, y usar como credenciales su código de usuario y la Clave SOL.

1.3 Sobre el empaquetado y nombres de los archivos generados

a) El formato digital con la firma digital debe ser empaquetado en un archivo ZIP antes de su envío a la SUNAT.
 El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562773
b) Nombre del formato digital y del archivo ZIP

El formato digital y el archivo ZIP que contiene al primero debe ser generado con los nombres que se detallan
a continuación:

b.1) Comprobante de percepción/retención electrónico enviado individualmente:

Posición Nemotécnico Descripción
01-11 RRRRRRRRRRR RUC del emisor electrónico
12 - Guión separador
13-14 TT Tipo de comprobante
40 Comprobante de Percepción
20 Comprobante de Retención
15 - Guión separador
16-19 PAAA ó Serie del comprobante. Se espera que el primer
RAAA carácter sea la constante “P” seguido por 3
caracteres alfanuméricos para los comprobantes
de percepción ó “R” seguido de 3 caracteres
alfanuméricos para los comprobantes de
retención.
20 - Guión separador
21-28 CCCCCCCC Número correlativo del comprobante. Este
campo es variante, se espera un mínimo de 1 y
máximo de 8.
29 (*) . Punto de extensión
30-32 (*) EEE Extensión del archivo
XML Para el caso del formato XML
ZIP Para el caso del archivo ZIP
(*) Las posiciones pueden variar dependiendo de la longitud del correlativo.

Ejemplo:

Nombre del archivo ZIP: 20100066603-40-P001-1.ZIP

Nombre del archivo XML: 20100066603-40-P001-1.XML

b.2) Resumen diario de reversión de los comprobantes de percepción y retención:

Posición Nemotécnico Descripción
01-11 RRRRRRRRRRR RUC del emisor electrónico
12 - Guión separador
13-14 TT Tipo de resumen
RR Resumen de reversión
15 - Guión separador
16-23 YYYYMMDD Fecha de la generación del archivo en formato
YYYYMMDD
24 - Guión separador
25-29 CCCCC Número correlativo del archivo. Este campo es
variante, se espera un mínimo de 1 y máximo
de 5.
30 (*) . Punto de extensión
31-33 (*) EEE Extensión del archivo
XML Para el caso del documento XML
ZIP Para el caso del archivo ZIP
(*) Las posiciones pueden variar dependiendo de la longitud variante del correlativo.

Ejemplos:

Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RR-20150522-1.ZIP

Nombre del archivo XML: 20100066603-RR-20150522-1.XML

2 Sobre los envíos a la SUNAT mediante el Portal SUNAT

a) Nombre del formato digital y del archivo ZIP

El formato digital y el archivo ZIP que contiene al primero debe ser generado con los nombres que se detallan
a continuación:

a.1) Resumen diario de comprobantes de percepción/retención emitidos en formatos impresos:

562774 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

Posición Nemotécnico Descripción

01-11 RRRRRRRRRRR RUC del emisor electrónico
12 - Guión separador
13-14 TT Tipo de comprobante
40 Comprobante de Percepción
41 Comprobante de Percepción Venta Interna
20 Comprobante de Retención
15 - Guión separador
16-23 YYYYMMDD Fecha de la generación del archivo en formato
YYYYMMDD
24 - Guión separador
25-29 CCCCC Número correlativo del archivo. Este campo es
variante, se espera un mínimo de 1 y máximo
de 5.
30 (*) . Punto de extensión
31-33 (*) EEE Extensión del archivo
XML Para el caso del formato XML
ZIP Para el caso del archivo ZIP
(*) Las posiciones pueden variar dependiendo de la longitud del correlativo.

Ejemplo:

Nombre del archivo ZIP: 20100066603-40-20150522-1.ZIP

Nombre del archivo XML: 20100066603-40-20150522-1.TXT

a.2) Condiciones para el envío.

Los comprobantes a ser informados son aquellos en formatos impresos y correspondan a rangos previamente
autorizados por la SUNAT.

• Procedimiento de envío
El envio del archivo Resumen diario de comprobantes de percepción/retención emitidos en formatos impresos
lo realiza el emisor electrónico utilizando la opción correspondiente habilitada en Sunat Operaciones en Linea.

Para realizar el envio se deberá realizar lo siguiente:

• Paso 1: Preparar un archivo de extensión “TXT” conteniendo la información de los comprobantes y sus
documentos relacionados,

Las especificaciones de cada campo de este RESUMEN están descritos en los Anexos 19 y 20. Luego de
completar la longitud de cada campo se debe incluir un símbolo conocido como pipa o palote “|”.

Una vez elaborado el archivo deberá ser guardado con extensión. “txt.”. Para efecto del nombre del
archivo deberá considerar lo indicado en el punto “Estructura del nombre del archivo”

• Paso 2: Comprimir el archivo TXT en otro de extensión “ZIP” .

• Paso 3: Cargue el archivo .ZIP, recibirá un número de constancia generada por SUNAT operaciones en
Linea ( “ticket”)

• Procedimiento de envío por correcciones

En caso se requiera corregir un envío realizado, se deberá elaborar nuevamente el archivo RESUMEN
como si se tratase del original. El ultimo archivo RESUMEN enviado reemplazará por completo al anterior.

• Procesamiento de envíos
Los envíos son procesados secuencialmente, al momento de su recepción. En caso de existir errores,
éstos serán puestos a disposición en la opción correspondiente de SUNAT Operaciones en Linea (Opción
consultas) . A través de esta opción, se activará un link de descarga de archivo de errores.

• Seguimiento de envíos
Los contribuyentes pueden hacer consultas de sus envíos utilizando la opcion correspondiente habilitada
en SUNAT Operaciones en Línea, por número de constancia generada por SUNAT Operaciones en línea
(“ticket”) o rangos de fechas.

• Estructura del Nombre del Archivo - Contingencia

El nombre de los archivos está en función a la fecha a la que corresponde el envío.

El nombre del archivo debe cumplir con lo detallado en literal a.1).

“RRRRRRRRRRR-TT-20150522-1” donde:

– RRRRRRRRRRR: RUC del emisor electrónico

– TT: Tipo de comprobante, pueden ser:
 El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562775
o 40 Comprobante de Percepción
o 41 Comprobante de Percepción Venta Interna
o 20 Comprobante de Retención

– YYYYMMDD: Fecha de emisión en contingencia en formato “YYYYMMDD”

– 1: Número correlativo del archivo. Este campo es variante, se espera un mínimo de 1 y máximo de
5.

Las extensiones del archivo son .TXT y .ZIP según corresponda.

Anexo I

ANEXO Nº 8 - CATÁLOGO DE CÓDIGOS

A. Catálogo Nº 01: Código de Tipo de documento

B. Catálogo Nº 02: Códigos de Tipo de Monedas
C. Catálogo Nº 03: Códigos de Tipo de Unidad de Medida Comercial
D. Catálogo Nº 04: Códigos de Países
E. Catálogo Nº 05: Códigos de Tipos de Tributos
F. Catálogo Nº 06: Códigos de Tipos de Documentos de Identidad
G. Catálogo Nº 07: Códigos de Tipo de Afectación del IGV
H. Catálogo Nº 08: Códigos de Tipos de Sistema de Cálculo del ISC
I. Catálogo Nº 09: Códigos de Tipo de Nota de Crédito Electrónica
J. Catálogo Nº 10: Códigos de Tipo de Nota de Débito Electrónica
K. Catálogo Nº 11: Resumen Diario de Boletas de Ventas Electrónicas y Notas Electrónicas - Código de Tipo de Valor
de Venta
L. Catálogo Nº 12: Códigos - Documentos Relacionados Tributarios
M. Catálogo Nº 13: Ubicación Geográfica (UBIGEO)
N. Catálogo Nº 14: Códigos - Otros conceptos tributarios
O. Catálogo Nº 15: Códigos - Elementos adicionales en la Factura Electrónica y/o Boleta de Venta Electrónica
P. Catálogo Nº 16: Códigos – Tipo de Precio de Venta Unitario
Q. Catálogo Nº 17: Códigos – Tipo de Operación
R. Catálogo Nº 18: Códigos – Modalidad de Traslado
S. Catálogo Nº 19: Resumen Diario de boletas de venta y notas electrónicas - Códigos de estado de ítem
T. Catálogo Nº 20: Códigos – Motivos de Traslado
U. Catálogo Nº 21: Documentos Relacionados - aplicable solo para la Guía de remisión electrónica
V. Catálogo Nº 22: Regímenes de Percepción
W. Catálogo Nº 23: Regímenes de Retención

A. Catálogo Nº 01: Código de Tipo de documento

CATALOGO Nº 01
Campo cbc:InvoiceTypeCode
Descripción Código de tipo de documento autorizado para efectos tributarios
Catálogo SUNAT
Código Descripción UN 1001-Document Name
01 FACTURA 380
03 BOLETA DE VENTA 346
07 NOTA DE CREDITO 381
08 NOTA DE DEBITO

09 GUIA DE REMISIÓN REMITENTE

12 TICKET DE MAQUINA REGISTRADORA

13 DOCUMENTO EMITIDO POR BANCOS, INSTITUCIONES

FINANCIERAS, CREDITICIAS Y DE SEGUROS QUE SE
ENCUENTREN BAJO EL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE
BANCA Y SEGUROS

18 DOCUMENTOS EMITIDOS POR LAS AFP

383
31 GUIA DE REMISIÓN TRANSPORTISTA

56 COMPROBANTE DE PAGO SEAE

71 GUIA DE REMISIÓN REMITENTE COMPLEMENTARIA

72 GUIA DE REMISION TRANSPORTISTA COMPLEMENTARIA

20 COMPROBANTE DE RETENCIÓN

40 COMPROBANTE DE PERCEPCIÓN

41 COMPROBANTE DE PERCEPCIÓN – VENTA INTERNA ( FÍSICO -

FORMATO IMPRESO)
562776 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

B. Catálogo Nº 02: Códigos de Tipo de Monedas

CATALOGO Nº 02
Campo cbc:DocumentCurrencyCode
Descripción Tipo de moneda
ISO 4217 Alpha Version 2001 – Codes for the representation of currencies
Catálogo and funds

C. Catálogo Nº 03: Códigos de Tipo de Unidad de Medida Comercial

CATALOGO Nº 03

Campo @UnitCode

Descripción Código del Tipo de unidad

UN/ECE Recommendation 20 Revision 4 – Codes for Units of Measure

Catálogo Used in International Trade

D. Catálogo Nº 04: Códigos de Países

CATALOGO Nº 04
Campo cac:Country/cbc:IdentificationCode
Descripción Código de País
ISO 3166-1: 2006 – Codes for the representation of names of countries and
Catálogo
their subdivisions Part. 1: country codes

E. Catálogo Nº 05: Códigos de Tipos de Tributos

CATALOGO N° 05
Campo cbc:TaxTypeCode
Descripción Código de tipo de tributo
Catálogo SUNAT
Código Descripción UN/ECE 5153- Duty or tax or fee type name code
IGV IMPUESTO GENERAL A
1000 VAT
LAS VENTAS

2000 ISC IMPUESTO SELECTIVO EXC

AL CONSUMO

OTROS CONCEPTOS DE
9999 PAGO OTH

F. Catálogo Nº 06: Códigos de Tipos de Documentos de Identidad

CATALOGO Nº 06
Campo cbc:AdditionalAccountID
Descripción Tipo de Documento de Identificación
Catálogo SUNAT
Código Descripción
0 DOC.TRIB.NºDOM.SIN.RUC
1 DOC. NACIONAL DE IDENTIDAD
4 CARNET DE EXTRANJERIA
6 REG. UNICO DE CONTRIBUYENTES
7 PASAPORTE
A CED. DIPLOMATICA DE IDENTIDAD
 El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562777
G. Catálogo Nº 07: Códigos de Tipo de Afectación del IGV

CATALOGO Nº 07
Campo cbc:TaxExemptionReasonCode
Descripción Tipo de Afectación al IGV
Catálogo SUNAT
Código Descripción
10 Gravado - Operación Onerosa
11 Gravado – Retiro por premio
12 Gravado – Retiro por donación
13 Gravado – Retiro
14 Gravado – Retiro por publicidad
15 Gravado – Bonificaciones

16 Gravado – Retiro por entrega a trabajadores

17 Gravado – IVAP
20 Exonerado - Operación Onerosa

21 Exonerado – Transferencia Gratuita

31 Inafecto – Retiro por Bonificación
32 Inafecto – Retiro
33 Inafecto – Retiro por Muestras Médicas
34 Inafecto - Retiro por Convenio Colectivo

35 Inafecto – Retiro por premio

36 Inafecto - Retiro por publicidad

40 Exportación

H. Catálogo Nº 08: Códigos de Tipos de Sistema de Cálculo del ISC

CATALOGO Nº 08
Campo cbc: TierRange
Descripción Tipo de Sistema de Cálculo del ISC
Catálogo SUNAT
Código Descripción

01 Sistema al valor (Apéndice IV, lit. A – T.U.O IGV e ISC)

02 Aplicación del Monto Fijo (Apéndice IV, lit. B – T.U.O IGV e ISC)

03 Sistema de Precios de Venta al Público (Apéndice IV, lit. C – T.U.O IGV e ISC)

I. Catálogo Nº 09: Códigos de Tipo de Nota de Crédito Electrónica

CATALOGO Nº 09
Campo cbc:ResponseCode
Descripción Tipo de nota de crédito electrónica según motivo
Catálogo SUNAT
Código Descripción
01 Anulación de la operación
02 Anulación por error en el RUC
03 Corrección por error en la descripción
04 Descuento global
05 Descuento por ítem
562778 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

CATALOGO Nº 09
Campo cbc:ResponseCode
Descripción Tipo de nota de crédito electrónica según motivo
Catálogo SUNAT
Código Descripción
06 Devolución total
07 Devolución por ítem
08 Bonificación
09 Disminución en el valor
10 Otros Conceptos

J. Catálogo Nº 10: Códigos de Tipo de Nota de Débito Electrónica

CATALOGO Nº 10
Campo cbc:ResponseCode
Descripción Tipo de nota de débito según motivo
Catálogo SUNAT
Código Descripción
01 Intereses por mora
02 Aumento en el valor

03 Penalidades/ otros conceptos

K. Catálogo Nº 11: Resumen Diario de Boletas de Ventas Electrónicas y Notas Electrónicas - Código de Tipo de Valor
de Venta

CATALOGO Nº 11
Campo cbc:InstructionID
Descripción Tipo de importe de valor de venta registrado en el Resumen diario
Catálogo SUNAT
Código Descripción
01 Gravado
02 Exonerado
03 Inafecto
04 Exportación
05 Gratuitas

L. Catálogo Nº 12: Códigos - Documentos Relacionados Tributarios

CATALOGO Nº 12
Campo cbc:DocumentTypeCode// cac:PrepaidPayment/cbc:ID
Descripción Código del tipo de documentos tributarios de referencia
Catálogo SUNAT
Código Descripción
04 Ticket de Salida - ENAPU
05 Código SCOP
99 Otros
01 Factura – emitida para corregir error en el RUC
02 Factura – emitida por anticipos
03 Boleta de Venta – emitida por anticipos
 El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562779
M. Catálogo Nº 13: Ubicación Geográfica (UBIGEO)

CATALOGO Nº 13
Campo ./cac:RegistrationAddress/cbc:ID
Descripción Código de Ubicación Geográfica (UBIGEO)
Catálogo Utilizar el catálogo de ubigeos del INEI

N. Catálogo Nº 14: Códigos - Otros conceptos tributarios

CATALOGO Nº 14
ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:
Campo
AdditionalInformationInvoice/sac:AdditionalMonetaryTotal/cbc:ID
Descripción Códigos de otros conceptos tributarios
Catálogo SUNAT
Código Descripción
1001 Total valor de venta - operaciones gravadas
1002 Total valor de venta - operaciones inafectas
1003 Total valor de venta - operaciones exoneradas
1004 Total valor de venta – Operaciones gratuitas
1005 Sub total de venta
2001 Percepciones
2002 Retenciones
2003 Detracciones
2004 Bonificaciones
2005 Total descuentos
3001 FISE (Ley 29852) Fondo Inclusión Social Energético

O. Catálogo Nº 15: Códigos - Elementos adicionales en la Factura Electrónica y/o Boleta de Venta Electrónica

CATALOGO Nº 15
Descripción Códigos de elementos adicionales a la factura y/o boleta de venta
Catálogo SUNAT
Código Valor
1000 Monto en Letras
Leyenda "TRANSFERENCIA GRATUITA DE UN BIEN Y/O SERVICIO PRESTADO
1002 GRATUITAMENTE"
2000 Leyenda “COMPROBANTE DE PERCEPCIÓN”
Leyenda “BIENES TRANSFERIDOS EN LA AMAZONÍA REGIÓN SELVAPARA SER CONSUMIDOS
2001 EN LA MISMA"
Leyenda “SERVICIOS PRESTADOS EN LA AMAZONÍA REGIÓN SELVA PARA SER CONSUMIDOS
2002 EN LA MISMA”
2003 Leyenda “CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN EJECUTADOS EN LA AMAZONÍA REGIÓN SELVA”
2004 Leyenda “Agencia de Viaje - Paquete turístico”
2005 Leyenda “Venta realizada por emisor itinerante”
2006 Leyenda: Operación sujeta a detracción
3000 Detracciones: CODIGO DE BB Y SS SUJETOS A DETRACCION
3001 Detracciones: NUMERO DE CTA EN EL BN
3002 Detracciones: Recursos Hidrobiológicos-Nombre y matrícula de la embarcación
3003 Detracciones: Recursos Hidrobiológicos-Tipo y cantidad de especie vendida
3004 Detracciones: Recursos Hidrobiológicos -Lugar de descarga
3005 Detracciones: Recursos Hidrobiológicos -Fecha de descarga
562780 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

CATALOGO Nº 15
Descripción Códigos de elementos adicionales a la factura y/o boleta de venta
Catálogo SUNAT
Código Valor
3006 Detracciones: Transporte Bienes vía terrestre – Numero Registro MTC
3007 Detracciones: Transporte Bienes vía terrestre – configuración vehicular
3008 Detracciones: Transporte Bienes vía terrestre – punto de origen
3009 Detracciones: Transporte Bienes vía terrestre – punto destino
3010 Detracciones: Transporte Bienes vía terrestre – valor referencial preliminar
4000 Beneficio hospedajes: Código País de emisión del pasaporte
4001 Beneficio hospedajes: Código País de residencia del sujeto no domiciliado
4002 Beneficio Hospedajes: Fecha de ingreso al país
4003 Beneficio Hospedajes: Fecha de ingreso al establecimiento
4004 Beneficio Hospedajes: Fecha de salida del establecimiento
4005 Beneficio Hospedajes: Número de días de permanencia
4006 Beneficio Hospedajes: Fecha de consumo
4007 Beneficio Hospedajes: Paquete turístico - Nombres y Apellidos del Huésped
4008 Beneficio Hospedajes: Paquete turístico – Tipo documento identidad del huésped
4009 Beneficio Hospedajes: Paquete turístico – Numero de documento identidad de huésped
5000 Proveedores Estado: Número de Expediente
5001 Proveedores Estado : Código de unidad ejecutora
5002 Proveedores Estado : N° de proceso de selección
5003 Proveedores Estado : N° de contrato
6000 Comercialización de Oro : Código Unico Concesión Minera
6001 Comercialización de Oro : N° declaración compromiso
6002 Comercialización de Oro : N° Reg. Especial .Comerci. Oro
6003 Comercialización de Oro : N° Resolución que autoriza Planta de Beneficio
6004 Comercialización de Oro : Ley Mineral (% concent. oro)
Observación:

Las siguientes leyendas a que se refieren los Anexos 1, 2, 3 y 4, “no se codifican” y siempre deberán consignarse en la
representación impresa:

Leyenda: “Representación impresa de <la factura electrónica>, consulte en www.xxxxx.xxx>”. Glosa según se
trate de factura electrónica, boleta de venta electrónica o notas electrónicas.

Leyenda: “Autorizado mediante <Resolución xxxx N° xxxxxxxxx>”. Corresponde a la Resolución de la SUNAT

mediante la cual se le autorizó o designó emisor electrónico”
P. Catálogo Nº 16: Códigos – Tipo de Precio de Venta Unitario

CATALOGO Nº 16
Campo cac:AlternativeConditionPrice/cbc:PriceTypeCode
Descripción Tipo de precio de venta
Catálogo SUNAT
Código Descripción
01 Precio unitario (incluye el IGV)
02 Valor referencial unitario en operaciones no onerosas

Q. Catálogo Nº 17: Códigos – Tipo de Operación

CATALOGO Nº 17
ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/
Campo sac:SUNATTransaction/cbc:ID
Descripción Tipo de Operación
Catálogo SUNAT
Código Descripción
01 Venta lnterna
 El Peruano / Jueves 1 de octubre de 2015 NORMAS LEGALES 562781

CATALOGO Nº 17
ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/
Campo sac:SUNATTransaction/cbc:ID
Descripción Tipo de Operación
Catálogo SUNAT
Código Descripción
02 Exportación
03 No Domiciliados
04 Venta Interna – Anticipos
05 Venta Itinerante
06 Factura Guía
07 Venta Arroz Pilado
08 Factura - Comprobante de Percepción
10 Factura - Guía remitente
11 Factura - Guía transportista

R. Catálogo Nº 18: Códigos – Modalidad de Traslado

CATALOGO Nº 18
/Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/
Campo sac:SUNATEmbededDespatchAdvice/cbc:TransportModeCode
Descripción Modalidad de traslado
Catálogo SUNAT
Código Descripción
01 Transporte público
02 Transporte privado

S. Catálogo Nº 19: Resumen Diario de boletas de venta y notas electrónicas - Códigos de estado de ítem

CATALOGO Nº 18

Campo /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/cac:Status/cbc:ConditionCode

Descripción Código de estado del ítem

Catálogo SUNAT

Código Descripción

1 Adicionar
2 Modificar
3 Anulado
4 Anulado en el día (anulado antes de informar comprobante)Transporte público

T. Catálogo Nº 20: Códigos – Motivos de Traslado

CATALOGO Nº 20
ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/
Campo sac:SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:Shipment/cbc:ShippingPriorityLevelCode
Descripción Motivos de Traslado
Catálogo SUNAT
Código Descripción
01 VENTA
14 VENTA SUJETA A CONFIRMACION DEL COMPRADOR
02 COMPRA
04 TRASLADO ENTRE ESTABLECIMIENTOS DE LA MISMA EMPRESA
18 TRASLADO EMISOR ITINERANTE CP
08 IMPORTACION
562782 NORMAS LEGALES Jueves 1 de octubre de 2015 / El Peruano

CATALOGO Nº 20
ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/
Campo sac:SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:Shipment/cbc:ShippingPriorityLevelCode
Descripción Motivos de Traslado
Catálogo SUNAT
Código Descripción
09 EXPORTACION
19 TRASLADO A ZONA PRIMARIA
13 OTROS

U. Catálogo Nº 21: Documentos Relacionados - aplicable solo para la Guía de remisión electrónica

CATALOGO Nº 21

Campo cac:AdditionalDocumentReference/ cbc:DocumentTypeCode

Descripción

ISO 4217 Alpha Version 2001 – Codes for the representation of currencies
Catálogo and funds

Código Descripción

01 NUMERACION DAM

02 NUMERO DE ORDEN DE ENTREGA

03 NUMERO SCOP

04 NUMERO DE MANIFIESTO DE CARGA

05 NUMERO DE CONSTANCIA DE DETRACCION

06 OTROS

V. Catálogo Nº 22: Regímenes de Percepción

CATALOGO Nº 22

Campo /Perception/sac:SUNATPerceptionSystemCode

Descripción Régimen de Percepción

Catálogo SUNAT

Código Descripción

01 PERCEPCION VENTA INTERNA TASA 2%

PERCEPCION A LA ADQUISICION
02 DE COMBUSTIBLE TASA 1%
PERCEPCION REALIZADA AL
03 AGENTE DE PERCEPCION CON TASA 0.5%
TASA ESPECIAL

W. Catálogo Nº 23: Regímenes de Retención

CATALOGO Nº 23

Campo /Retention/sac:SUNATRetentionSystemCode

Descripción Régimen de Retención

Catálogo SUNAT

Código Descripción

01 TASA 3%

1294483-1