CATLOGO DE CUENTAS CONTABILIDAD I

1101 1102 1103 1104 1105 1106 1107 1108 1109 1201 1202 1203 1204 1205 1207 1206 1208 1209 1210 Caja Bancos Inversiones en Valores Almacn Clientes Documentos por Cobrar Deudores Diversos IVA Acreditable Pagado IVA Acreditable por Pagar Terreno Edificio Mobiliario y Equipo Equipo de Transporte Equipo de Cmputo Adaptaciones e Instalaciones Depsitos en Garanta Seguros Pagados por Anticipado Rentas Pagadas por Anticipado Intereses Pagados por Anticipado 2101 2102 2103 2104 2105 2106 2201 2202 2203 2204 Proveedores Acreedores Diversos Documentos por Pagar Impuestos por Pagar IVA Trasladado Cobrado IVA Trasladado por Cobrar Documentos por Pagar a L.P. Acreedor Hipotecario Rentas Cobradas por Anticipado Intereses Cobrados por Anticipado

3101 3102 3103-01 3103-02 3104

Capital Social Reserva Legal Utilidad del Ejercicio Prdida del Ejercicio Resultado de Ejercicios Anteriores

4101 4102 4103 4104 4105

Costo de Ventas Gastos de Administracin Gastos de Venta Gastos Financieros Otros Gastos

5101 5102 5103

Ventas Productos Financieros Otros Productos

CONTABILIDAD I
COMPRAS Contado Almacn Nombre de la Mercanca IVA Acreditable Pagado Proveedores Nombre del Proveedor Proveedores Nombre del Proveedor Bancos Nombre del Banco Crdito Almacn Nombre de la Mercanca IVA Acreditable por Pagar Proveedores Nombre del Proveedor Crdito con Documentos Almacn Nombre de la Mercanca IVA Acreditable por Pagar Proveedores Nombre del Proveedor Proveedores Nombre del Proveedor Documentos por Pagar Pagar #- Nombre del que se le Debe XX XX X XXX XXX XXX XXX XXX XXX XX XX X XXX XXX XX XX X XXX XXX XXX XXX XXX XXX

DEVOLUCIN / REBAJAS SOBRE COMPRAS Contado Bancos Nombre del Banco Almacn Nombre de la Mercanca IVA Acreditable Pagado Crdito Proveedores Nombre del Proveedor Almacn Nombre de la Mercanca IVA Acreditable por Pagar XXX XXX XX XX X XXX XXX XX XX X

DEVOLUCIN / REBAJAS SOBRE COMPRAS (Continuacin) Crdito con Documentos Documentos por Pagar Pagar #- Nombre del que se le Debe Almacn Nombre de la Mercanca IVA Acreditable por Pagar XXX XXX XX XX X

CONTRATACIONES SOBRE COMPRA: Fletes, Acarreos o Maniobras C/D Contado Almacn Gasto - Nombre de la Mercanca IVA Acreditable Pagado Bancos Nombre del Banco Crdito Almacn Gasto - Nombre de la Mercanca IVA Acreditable por Pagar Acreedores Diversos Nombre del Acreedor Crdito con Documentos Almacn Gasto - Nombre de la Mercanca IVA Acreditable por Pagar Documentos por Pagar Pagar #- Nombre del que se le Debe XX XX X XXX XXX XX XX X XXX XXX XX XX X XXX XXX

CAMBIO DE DEUDA DE CRDITO A DOCUMENTO Compra Proveedores Nombre del Proveedor Documentos por Pagar Pagar #- Nombre del que se le Debe Contrataciones sobre Compra Proveedores Nombre del Proveedor Documentos por Pagar Pagar #- Nombre del que se le Debe XX XX XX XX XX XX XX XX

PAGOS SOBRE COMPRAS Crdito Proveedores Nombre del Proveedor IVA Acreditable Pagado Bancos Nombre del Banco IVA Acreditable por Pagar Crdito con Documentos Documentos por Pagar Pagar #- Nombre del que se le Debe IVA Acreditable Pagado Bancos Nombre del Banco IVA Acreditable por Pagar XXX XXX X XXX XXX X XXX XXX X XXX XXX X

PAGOS SOBRE CONTRATACIONES SOBRE COMPRA: Fletes, Acarreos o Maniobras C/D Crdito Acreedores Diversos Nombre del Acreedor IVA Acreditable Pagado Bancos Nombre del Banco IVA Acreditable por Pagar Crdito con Documentos Documentos por Pagar Pagar #- Nombre del que se le Debe IVA Acreditable Pagado Bancos Nombre del Banco IVA Acreditable por Pagar XXX XXX X XXX XXX X XXX XXX X XXX XXX X

VENTAS Contado Bancos Nombre del Banco Ventas IVA Trasladado Cobrado Crdito Clientes Nombre del Cliente Ventas IVA Trasladado por Cobrar XXX XXX XX X XXX XXX XX X

VENTAS (Continuacin) Crdito con Documentos Documentos por Cobrar Pagar #- Nombre de quien nos Debe Ventas IVA Trasladado por Cobrar XXX XXX XX X

COSTO DE VENTAS Siempre que se haga una Venta Contado Crdito Crdito con Documento Costo de Ventas Almacn Nombre de la Mercanca XX XX XX

DEVOLUCIN / REBAJAS SOBRE VENTAS Contado Ventas IVA Trasladado Cobrado Bancos Nombre del Banco Crdito Ventas IVA Trasladado por Cobrar Clientes Nombre del Cliente Crdito con Documentos Ventas IVA Trasladado por Cobrar Documentos por Cobrar Pagar #- Nombre de quien nos Debe XX X XXX XXX XX X XXX XXX XX X XXX XXX

DEVOLUCIN DE COSTO DE VENTAS (No se hace para Rebajas) Contado Crdito Crdito con Documento Almacn Nombre de la Mercanca Costo de Ventas XX XX XX

CAMBIO DE DEUDA DE CRDITO A DOCUMENTO (VENTA) Documentos por Cobrar Pagar #- Nombre de quien nos Debe Clientes Nombre del Cliente XX XX XX XX

COBROS SOBRE VENTAS Crdito Bancos Nombre del Banco IVA Trasladado por Cobrar Clientes Nombre del Cliente IVA Trasladado Cobrado Crdito con Documentos Bancos Nombre del Banco IVA Trasladado por Cobrar Documentos por Cobrar Pagar - Nombre de quien nos Debe IVA Trasladado Cobrado XXX XXX X XXX XXX X XXX XXX X XXX XXX X

PAGO DE LA NMINA
** 1 Gastos

de Administracin Sueldos ** 2 Gastos de Ventas Sueldos Impuestos por Pagar ISR IMSS Bancos Nombre del Banco

XX XX XX XX X x x XXX XXX

** Se utilizar alguna de estas cuentas o ambas segn corresponda al registro: **1 Administrativos - Oficinistas **2 Vendedores

DEUDAS: Papelera, Luz, Telfono, Renta, etc. Contado ** Gastos de Administracin Tipo de Gasto ** Gastos de Ventas Tipo de Gasto IVA Acreditable Pagado Bancos Nombre del Banco X X X X X XXX XXX

DEUDAS: Papelera, Luz, Telfono, Renta, etc. (Continuacin) Crdito ** Gastos de Administracin Tipo de Gasto ** Gastos de Ventas Tipo de Gasto IVA Acreditable por Pagar Acreedores Diversos Nombre del Acreedor X X X X X XXX XXX

** Se utilizar alguna de estas cuentas o ambas, segn corresponda al registro

PAGO DE DEUDAS Acreedores Diversos Nombre del Acreedor IVA Acreditable Pagado Bancos Nombre del Banco IVA Acreditable por Pagar XXX XXX X XXX XXX X

COMPRA DE ACTIVOS FIJOS INMUEBLES Contado ** Activo Fijo Bancos Nombre del Banco Crdito ** Activo Fijo Acreedores Diversos Nombre del Acreedor Crdito con Documento ** Activo Fijo Documentos por Pagar Pagar #- Nombre del que se le Debe XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX

** La palabra Activo Fijo debe ser cambiada por Terreno o Edificio, este ltimo lleva subcuenta

COMPRA DE ACTIVOS FIJOS MUEBLES Contado ** Activo Fijo Activo Comprado IVA Acreditable Pagado Bancos Nombre del Banco XX XX X XXX XXX

COMPRA DE ACTIVOS FIJOS MUEBLES (Continuacin) Crdito ** Activo Fijo Activo Comprado IVA Acreditable por Pagar Acreedores Diversos Nombre del Acreedor Crdito con Documentos ** Activo Fijo Activo Comprado IVA Acreditable por Pagar Documentos por Pagar Pagar - Nombre del que se le Debe XX XX X XXX XXX XX XX X XXX XXX

** La palabra Activo Fijo debe ser cambiada por Equipo de Transporte, o Equipo de Oficina, o Equipo de Tienda o Equipo de Cmputo.

PAGOS ANTICIPADOS
** Pagados

por Anticipado IVA Acreditable Pagado Bancos Nombre del Banco

XX X XXX XXX

** La palabra Pagados por Anticipado debe ser cambiada por Seguros Pagados por Anticipado, Rentas Pagadas por Anticipado o Intereses Pagados por Anticipado.

COBROS ANTICIPADOS Bancos Nombre del Banco ** Cobrados por Anticipado IVA Trasladado Cobrado XX X XX X

** La palabra Cobrados por Anticipado debe ser cambiada por Rentas Cobradas por Anticipado, o Intereses Cobrados por Anticipado.

ASIENTO DE APERTURA 1) La fecha siempre ser el primer da del mes. 2) En el concepto se escribirn las cuentas en el orden del catlogo. 3) La cantidad se escribe basada en la naturaleza de la cuenta.

CONTABILIDAD I
Esquemas de Mayor

Instrucciones: 1) 2) 3) 4) Se realiza una lista con todas las cuentas que se hayan ocupado en el Rayado de Diario. Se acomodan las cuentas en el orden del Catlogo. Se procede a escribir las cuentas ordenadas, en la parte superior de los Esquemas de Mayor. Se copia del Rayado de Diario, las cantidades del Debe y Haber de cada cuenta contable. a) El Debe se escribe del lado Izquierdo. b) El Haber se escribe del lado Derecho. c) Cuando se inagura el Debe y el Haber, se debe de poner signo de pesos. d) Al lado de la cantidad se escribe el nmero del registro. Cuando se acaba de hacer los pases de todas las cantidades del Rayado de Diario a los Esquemas de Mayor, se suman ambas columnas para generar el rengln de Movimientos. a) Para diferenciar el rengln de Movimientos, de las cantidades normales es necesario dibujar una lnea recta. b) En el Debe y en el Haber se vuelven a poner signo de pesos. De los Movimientos se generan los Saldos restando a la cantidad mayor la menor, escribiendo el resultado del lado de la cantidad mayor. a) Para diferenciar el rengln de Saldo del de Movimientos, es necesario dibujar una lnea recta. b) Al lado de la cantidad del saldo se escribe SDO). b) En el Saldo se debe poner signo de pesos.

5)

6)

aa) $ 4)

Nombre de la Cuenta $

(3 (5 (8
(MA

Nmero del Registro Rengln de Movimientos Rengln de Saldos

MD) $ Suma Debe SDO) $ Saldo

$ Suma Haber

EJEMPLOS:

"Nombre de la Empresa"
Mes y Ao Bancos aa) $400,000.00 9,200.00 (2 6) 13,222.13 127,000.00 (3 14) 80,000.00 3,277.50 (11 16,000.00 (17 MD) $493,222.13 $155,477.50 (MA SDO) $337,744.63 Acreedores Diversos $51,000.00 $432,000.00 (aa 34,000.00 51,000.00 (7 800.00 (10 $85,000.00 $483,800.00 (MA $398,800.00 (SDO

8) 16)
MD)

Consideraciones para el punto 5 y 6

1)

Si slo hubiera una cantidad en todo el Esquema de Mayor, no se hace rengln de movimientos y ese nmero se baja para el rengln de Saldo. Adaptaciones e Instalaciones 7) $46,347.83 SDO) $46,347.83

Rengln de Movimientos Rengln de Saldos

2)

Si hubiera nmeros de un solo lado -ya sea Debe o Haber- la suma de las cantidades genera tanto el rengln de Movimientos como de Saldo. Ventas $16,425.00 (5 32,695.65 (9 $49,120.65 (SDO

Rengln de Movimientos y de Saldos

3)

Si el rengln de Movimientos tanto de Debe como de Haber es igual, se considera que la cuenta contable qued saldada y se dibujan dos lineas debajo del rengln de Movimientos, esas dos lneas representan el rengln de saldos. Documentos por Pagar a Largo Plazo 7) $10,000.00 $6,000.00 (aa 14) 6,000.00 10,000.00 (6 $16,000.00 $16,000.00

Rengln de Movimientos Rengln de Saldos

"Nombre de la Empresa"
Balanza de Comprobacin del da de mes al da de mes de 20XX

No.

Concepto
$

Movimientos Debe
$

Saldos Debe
$

Haber

Haber

1101 Caja 1102 Bancos 1103 Inversiones en Valores 1104 Almacn 1105 Clientes 1106 Documentos por Cobrar 1107 Deudores Diversos 1108 IVA Acreditable Pagado 1109 IVA Acreditable por Pagar 1201 Terreno 1202 Edificio 1203 Mobiliario y Equipo 1204 Equipo de Transporte 1205 Equipo de Cmputo 1207 Adaptaciones e Instalaciones 1206 Depsitos en Garanta 1208 Seguros Pagados por Anticipado 1209 Rentas Pagadas por Anticipado 1210 Intereses Pagados por Anticipado 2101 Proveedores 2102 Acreedores Diversos 2103 Documentos por Pagar 2104 Impuestos por Pagar 2105 IVA Trasladado Cobrado 2106 IVA Trasladado por Cobrar 2201 Documentos por Pagar a L.P. 2202 Acreedor Hipotecario 2203 Rentas Cobradas por Anticipado 2204 Intereses Cobrados por Anticipado 3101 Capital Social 3102 Reserva Legal 3103-01 tilidad del Ejercicio U 3103-02 rdida del Ejercicio P 3104 Resultado de Ejercicios Anteriores 4101 Costo de Ventas 4102 Gastos de Administracin 4103 Gastos de Venta 4104 Gastos Financieros 4105 Otros Gastos 5101 Ventas 5102 Productos Financieros 5103 Otros Productos

Aqu se escriben los renglones de movimientos y saldos que salieron en los Esquemas de Mayor.

El rengln de movimientos lleva dos cantidades, si una de ellas es cero se escribe 0.-.
Ejemplo:

3,540.00 0.00

0.00 5,698.00

3,540.00 5,698.00

$ El rengln de saldos slo lleva una cantidad.

Ejemplo:

3,540.00 9,922.00

239.00 68,663.00

3,301.00 58,741.00

A cantidades iguales en los movimientos, el saldo es:

Ejemplo:

4,560.00

4,560.00

Estas sumas de movimientos deben ser iguales

Estas sumas de saldos deben ser iguales

Las sumas de movimientos y de saldos NO son iguales entre s. SUMAS IGUALES $ $ $ $

"Nombre de la Empresa" Estado de Resultados del da de mes al da de mes de 20XX

Ventas ( - ) Costo de Ventas ( = ) Utilidad Bruta ( - ) Gastos de Operacin Gastos de Administracin Gastos de Venta ( = ) Utilidad de Operacin ( - ) Gastos Financieros ( + ) Productos Financieros ( = ) Utilidad Financiera ( - ) Otros Gastos ( + ) Otros Productos ( = ) Utilidad del Ejercicio $ XX X $ X XX $ X X

$ XXXXXX XX XXXX

XX XX X XXX X $ XX

***

La palabra Utilidad debe ser cambiada en el momento que se requiera por Prdida.

"Nombre de la Empresa" Estado de Situacin Financiera al da de mes de 200X

ACTIVO Circulante Caja Bancos Inversiones en Valores Almacn Clientes Documentos por Cobrar Deudores Diversos IVA Acreditable Pagado IVA Acreditable por Pagar Suma Circulante No Circulante Terreno $ Edificio Mobiliario y Equipo Equipo de Transporte Equipo de Cmputo Adaptaciones e Instalaciones Depsitos en Garanta Seguros Pagados por Anticipado Rentas Pagadas por Anticipado Intereses Pagados por Anticipado Suma No Circulante Circulante Proveedores Acreedores Diversos Documentos por Pagar Impuestos por Pagar IVA Trasladado Cobrado IVA Trasladado por Cobrar Suma Circulante No Circulante Documentos por Pagar a L.P. $ Acreedor Hipotecario Rentas Cobradas por Anticipado Intereses Cobrados por Anticipado Suma No Circulante TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE Capital Social Reserva Legal ** Utilidad del Ejercicio ** Prdida del Ejercicio Resultado de Ejercicios Anteriores TOTAL CAPITAL CONTABLE TOTAL ACTIVO $ TOTAL PASIVO MS CAPITAL CONTABLE $ PASIVO

$ $

$ $

** Slo puede haber una de las dos, basados en el Estado de Resultados