“AÑO DEL DIALOGO Y LA RECONCILIACION NACIONAL”

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ALUMNA : QUISPE GUTIERREZ, Teddy Estefani

CURSO : CONTABILIDAD II

CICLO : II

GRUPO : “B”

DOCENTE : TACO CASTRO , EDUARDO

AYACUCHO-PERÚ

2018
 METODOS DE REGISTRO Y LA CONTABILIDAD ANALITICA
En las empresas, cualquiera sea su actividad económica, en el proceso contable se observan
dos aspectos fundamentales: su ámbito de función y el método de ejecución.

En cuanto a su función la contabilidad actúa en dos áreas bien definidas como son: la
orientada a los hechos generales o de conjunto llamada CONTABILIDAD FINANCIERA, cuya
finalidad principal es satisfacer información de índole externa; y la reservada para el análisis de
los elementos que conforman los costos y los ingresos a la cual denominamos CONTABILIDAD
ANALITICA, la misma que tiene por finalidad la información interna.

Pero, la normatividad para el empleo de las cuentas del Plan Contable General Empresarial
(P.C.G.E.), alcanza a la contabilidad financiera, es decir, tendrá que regir su proceso de
codificación y registro a las cuentas comprendidas entre la clase 1 y la clase 8; en tanto que la
contabilidad analítica dispondrá de la clase 9; cuya estructura deberá obedecer a las
necesidades de información y organización.

CARACTERISTICAS DEL METODO MONISTA

1. Plan de cuentas unificado: Del elemento 1 hasta el elemento 9.

2. Libros contables integrados: Principales y Auxiliares.

3. Control permanente de las existencias en el elemento 2.

4. Control de las existencias mediante la cuenta 61 ó 71, según corresponda a una empresa
comercial y/o industrial.

5. El costo de ventas será registrado en la cuenta 69 Costo de Ventas.

6. Por cada asiento por naturaleza en la contabilidad financiera, se efectuará un asiento por
destino a la contabilidad analítica a través de la cuenta 79.

7. Las cuentas del elemento 9, serán saldadas, al cierre del ejercicio con la cuenta 79; cabe
remarcarse que la sumatoria de los saldos deudores de la primera será igual al saldo acreedor
de la segunda.

CARACTERISTICAS DEL METODO DUALISTA

1. El plan de cuentas separado: Del elemento 1 al 8 la contabilidad financiera y el elemento 9 la
contabilidad analítica.

2. Registros independientes: los libros principales y auxiliares para la contabilidad financiera y

libros auxiliares para la analítica.

3. Control permanente de existencias en la contabilidad analítica, a través de las cuentas del

elemento 9.

4. El costo de ventas será determinado en la contabilidad analítica y será registrado en una

cuenta específica del elemento 9.

5. Los asientos por naturaleza se realizarán en la contabilidad financiera y el destino en la

contabilidad analítica a través de la cuenta 90 Cuentas Reflejas. Las cuentas de la contabilidad
analítica, elemento 9, serán saldadas entre sí; previamente esta contabilidad informará a la
financiera los nuevos saldos de existencias y el costo de ventas, para la formulación de los
Estados Financieros.
LAS CUENTAS DEL PCGE:

PLAN DE CUENTAS: denominado también manual contable, representa la estructura del

sistema de contabilidad, una relación que comprende todas las cuentas que han de ser
utilizadas al desarrollar la contabilidad de una empresa y poder reflejar sus operaciones,
indicando los motivos de cargo y abono, el significado de su saldo y la coordinación establecida
entre ellas.

PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO: el primer plan peruano es el establecido para el ejercicio
1973 , aprobado mediante RS N° 450-73-EF/11 y 225-74-EF/73 denominado plan contable
general del sistema uniforme de contabilidad para empresas .el cual fue revisado por una
comisión multidisciplinaria que aprobó el nuevo plan a través de la resolución CONASEV
N°066-84-EFC/94,10 (03/03/84) , mediante el cual se aprueba el plan contable general
revisado (PSGR) el mismo que forma parte de la misma , con vigencia a partir del ejercicio
1985, en estas normas se especifican cuentas a dos dígitos que deben figurar en los planes de
cuentas de las empresas salvo que no existan operaciones que lo ameriten.

NUMERO DE DIGITOS DENOMINACION

Un digito Clase
Dos dígitos Cuenta
Tres dígitos Divisionaria
Cuatro dígitos a mas Subdivisionaria

OLAN CONTABLE EMPRESARIAL Y SU ARMONIZACION CON LAS NIIFs.

Con fecha 25/10/2008 se aprobó el plan contable general empresarial en virtud a la resolución
del consejo normativo de contabilidad N°041-2008-EF/94 el mismo que entro en vigor a partir
del 01/01/2010 facultándose su aplicación para el ejercicio 2009 responde a nuestro entender
a la exigencia y sometimiento del PSGE a las NIFFs como a la resolución de CONASEV N°
103-99-EF/94-10 (24/11/1999) norma que aprueba “el reglamento de información financiera y
manual para la preparación de la información financiera “ para efectos de la elaboración de los
estados financieros (EEFF) .

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL:

ELEMENTO 1 – Activo disponible y exigible.

ELEMENTO 2 – Activo realizable.

ELEMENTO 3 – Activo inmovilizado.

ELEMENTO 4 – Pasivo.

ELEMENTO 5 – Patrimonio neto.

ELEMENTO 6 – Costos por naturaleza

ELEMENTO 7 – Ingresos.

ELEMENTO 8 – Saldos intermedios de gestión y determinación del resultado del ejercicio.

ELEMENTO 9 – Costos de producción y gastos por función.

ELEMENTO 0 – Cuentas por orden.

ELEMENTO 1:
ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE. Como su nombre lo indica es lo “disponible y exigible” del
sistema financiero, lo que más rápido se convierte en dinero en efectivo y tiene normalmente
un plazo de convertibilidad, de un año.

10. efectivo y equivalente de efectivo.

11. inversiones financieras.

12. cuentas por cobrar comerciales – terceros.

13. cuentas por cobrar comerciales – relacionadas.

14. cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes.

16. cuentas por cobrar diversas – terceras.

17. cuentas por cobras diversas – relacionadas.

18. servicios y otros contratos por anticipado.

19. estimación de cuentas de cobranza dudosa.

ELEMENTO 2:
20. mercaderías.

21. productos terminados.

22. sub productos, desechos y desperdicios.

23. productos en proceso.

24. materias primas.

25. materias auxiliares, suministros y repuestos.

26. envases y embalajes.

27. activos no corrientes mantenidos para la venta.

28. existencias por recibir.

29. desvalorización de existencias.

ELEMENTO 3:
30. inversiones mobiliarias.

31. inversiones inmobiliarias.

32. activos adquiridos en arrendamientos financieros.

33. inmuebles, maquinarias y equipos.

34. intangibles.

35. activos biológicos.

36. desvalorización de activo inmovilizado.

37. activo diferible.

38. otros activos.

39. depreciación, amortización y agotamiento acumulado.