Empresa EL GRAN CAFE, C.

A
INVENTARIO
DEL 01/01/2010 AL 31/01/2010

METODO DE CONTROL: POMDERADO

KG.

ENTRADA SALIDA SALDOS

FECHA CONCEPTO VOLUM COSTO UNI. TOTAL FECHA CONCEPTO VOLUM COSTO UNI. TOTAL FECHA VOLUM COSTO UNI. TOTAL

1/1/2011 INV. INICIAL 3000 2,500.00 7,500,000.00 1/1/2011 3000 2,500.00 7,500,000.00

1/1/2011 COMPRA 3000 2,000.00 6,000,000.00 1/1/2011 6000 2,250.00 13,500,000.00

1/2/2011 COMPRA 2000 1,800.00 3,600,000.00 1/2/2011 8000 2,137.50 17,100,000.00

- 1/2/2011 ENVIO A PRODD 8000 2,137.50 17,100,000.00 1/2/2011 0 - -

1/3/2019 COMPRA 1500 2,100.00 3,150,000.00 1/3/2019 1500 2,100.00 3,150,000.00

1/8/2019 COMPRA 2000 2,500.00 5,000,000.00 1/8/2019 3500 2,328.57 8,150,000.00

- 1/10/2011 DEVOLUCION 1000 2,100.00 2,100,000.00 1/10/2011 2500 2,420.00 6,050,000.00

-
 EL GRAN CAFE, C.A
LIBRO DIARIO
DEL 01/01/2011 AL 31/01/2011
EXPRESADO EN BOLIVARES
FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER
ENERO 1 1-
INV. MATERIA PRIMA 2 6,000,000.00
BANCO 4 6,000,000.00
P/R COMPRA DE MATERIA PRIMA DE CONTADO
ENERO 2 2-
INV. MATERIA PRIMA 2 3,600,000.00
CUENTAS POR PAGAR 5 3,600,000.00
P/R COMPRA DE MATERIA PRIMA A CREDITO
ENERO 2 3-
INV. MATERIA PRIMA EN PROCESO 6 17,100,000.00
INV. MATERIA PRIMA 2 17,100,000.00
P/R ENVIO DE MATERIA PRIMA A PRODUCCION
ENERO 3 4
INV. MATERIA PRIMA 2 3,150,000.00
BANCO 4 3,150,000.00
P/R COMPRA DE MATERIA PRIMA DE CONTADO
ENERO 8 5-
INV. MATERIA PRIMA 2 5,000,000.00
BANCO 4 4,000,000.00
CUENTAS POR PAGAR 5 1,000,000.00
P/R COMPRA DE MATERIA PRIMA DE CONTADO Y A CREDITO
ENERO 10 6
BANCO 4 2,100,000.00
INV. MATERIA PRIMA 2 2,100,000.00
P/R DEVOLUCION DE ENVENTARIO POR MALA CALIDAD
ENERO 31 7
MANO DE OBRA EN PROCESO 7 10,800,000.00
BANCO 4 10,800,000.00
P/R NOMINA DEL MES
ENERO 31 8
GASTOS INDIRECTOS EN PROCESO 8 6,000,000.00
BANCO 4 6,000,000.00
P/R GASTOS INDIRECTOS DE LA PRODUCCION
ENERO 31 9
COSTO DE PRODUCCION 9 33,920,000.00
INV. MATERIA PRIMA EN PROCESO 6 12,800,000.00
MANO DE OBRE EN PROCESO 7 16,000,000.00
GASTOS INDIRECTOS EN PROCESO 8 5,120,000.00
P/R EL COSTO DE PRODUCCION DEL 80% DE LA ORDENDE
10
COSTO DE PRODUCCION 9 8,480,000.00
INV. MATERIA PRIMA EN PROCESO 6 3,200,000.00
MANO DE OBRE EN PROCESO 7 4,000,000.00
GASTOS INDIRECTOS EN PROCESO 8 1,280,000.00
P/R EL COSTO DE PRODUCCION DEL 20% DE LA ORDENDE
11
ENERO 31 INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS 3 33,920,000.00
COSTO DE PRODUCCION 9 33,920,000.00
P/R EL INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS DE 6400 KG
ENERO 31 12
 COSTO DE VENTA 10 37,100,000.00
INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS 6 37,100,000.00
P/R EL COSTO DE LA VENTA QUE ES UN 60%
ENERO 31 13
BANCO 4 29,680,000.00
CUENTAS POR COBRAR 11 29,680,000.00
VENTA 12 59,360,000.00
P/R LA VENTA EL 50% DE CONTADO Y EL RESTO A CREDITO
ENERO 31 14
INV. MATERIA PRIMA EN PROCESO 6 880,000.00
MANO DE OBRE EN PROCESO 7 7,360,000.00
GASTOS INDIRECTOS EN PROCESO 8 320,000.00
COSTO DE PRODUCCION 9 6,800,000.00
P/R AJUSTE POR VARIACION DEL COSTO ESTIMADO DEL 80%
ENERO 31 15
COSTO DE PRODUCCION 9 6,800,000.00
INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS 6 6,800,000.00
P/R AJUSTE POR VARIACION DEL COSTO ESTIMADO
ENERO 31 16
INV. MATERIA PRIMA EN PROCESO 6 220,000.00
MANO DE OBRE EN PROCESO 7 1,840,000.00
GASTOS INDIRECTOS EN PROCESO 8 80,000.00
COSTO DE PRODUCCION 9 1,700,000.00
P/R AJUSTE POR VARIACION DEL COSTO ESTIMADO DEL 20%
242,930,000.00 242,930,000.00
 GRAN CAFE, C.A
LIBRO MAYOR
DEL 01/01/2010 AL 31/01/2010

1 2 3
INV. DE MATERIA PRIMA INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS BANCO
7,500,000.00 7,500,000.00 6,000,000.00
6,000,000.00 33,920,000.00 3,150,000.00
3,600,000.00 37,100,000.00 4,000,000.00
17,100,000.00 6,800,000.00 2,100,000.00
3,150,000.00 10,800,000.00
5,000,000.00 41,420,000.00 43,900,000.00 6,000,000.00
2,100,000.00 29,680,000.00
25,250,000.00 19,200,000.00
6,050,000.00 31,780,000.00 29,950,000.00

4 5 6
CUENTAS POR PAGAR INV. DE MATERIA PRIMA EN PROCESO MANO DE OBRA EN PROCESO
3,600,000.00 17,100,000.00 10,800,000.00
1,000,000.00 12,800,000.00 16,000,000.00
3,200,000.00 4,000,000.00
880,000.00 7,360,000.00
220,000.00 1,840,000.00

17,100,000.00 17,100,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00

4,600,000.00

7
8 9
GASTOS INDIRECTOS EN PROCESO COSTO DE PRODUCCION COSTO DE VENTA
6,000,000.00 33,920,000.00 37,100,000.00
5,120,000.00 8,480,000.00 33,920,000.00
1,280,000.00 6,800,000.00
320,000.00 6,800,000.00
80,000.00 1,700,000.00
6,400,000.00 6,400,000.00 37,100,000.00
49,200,000.00 42,420,000.00

10 11
CUENTAS POR COBRAR VENTA
29,680,000.00 59,360,000.00
COSTOS ESTIMADOS

MATERIA PRIMA 2,000.00

MANO DE OBRA DIRECTA 2,500.00
GASTOS INDIRECTOS DE FAB. 800.00
TOTAL COSTO ESTIMADO 5,300.00

1/31/2018
15 TECNICOS
3 TURNOS
8 HORAS DIARIAS
30 DIAS DE OPERACIÓN
TOTAL DE HORAS HOMBRE 10800
BS 1.000,00 LA HORA HOMBRE

MANO DE OBRA EN PROCESO 10,800,000.00

PRODUCCION ESTIMADA DEL MES

80% 20%

UNIDADES 6400 1600

MATERIA PRIMA 12,800,000.00 3,200,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA 16,000,000.00 4,000,000.00
GASTOS INDIRECTOS DE FAB. 5,120,000.00 1,280,000.00
TOTAL 33,920,000.00 8,480,000.00

PRODUCION REAL DEL MES DE ENERO

COSTO UNITARIO

UNIDADES ENVIADAS A PRODUCION 8000

INV. DE PRODUCTOS TERMINADO 17,100,000.00
MANO DE OBRA EN PROCESO 10,800,000.00
GASTOS INDIRECTOS EN PROCESO 6,000,000.00
 CUADRO DE VARIACIONES Y AJUSTES

COSTOS REALES PRODUCCIÓN AL VALOR ESTIMADO

CUENTA IMPORTE 80% 20% TOTALES VARIACION
MATERIA PRIMA 17,100,000.00 12,800,000.00 3,200,000.00 16,000,000.00 1,100,000.00 SUESTIMADO
MANO DE OBRA DIRECTA 10,800,000.00 16,000,000.00 4,000,000.00 20,000,000.00 -9,200,000.00 SOBRE ESTIMADO
GASTOS INDIRECTOS DE FAB. 6,000,000.00 5,120,000.00 1,280,000.00 6,400,000.00 -400,000.00 SOBRE ESTIMADO
TOTAL 33,900,000.00 33,920,000.00 8,480,000.00 42,400,000.00 -8,500,000.00 SOBRE ESTIMADO

MATERIA PRIMA 880,000.00 220,000.00 1,100,000.00 CIERRE

MANO DE OBRA DIRECTA -7,360,000.00 -1,840,000.00 -9,200,000.00 CIERRE
GASTOS INDIRECTOS DE FAB. -320,000.00 -80,000.00 -400,000.00 CIERRE
-6,800,000.00 -1,700,000.00 -8,500,000.00

TOTAL 33,900,000.00 27,120,000.00 6,780,000.00

PRODUCCIÓN EQUIVALENTE
DISTRIBUCION DE VALORIZACION Y AJUSTES UNID. TERM. 6400
80% 20% UNID. PROC. 1600
MATERIA PRIMA 880,000.00 220,000.00 TOTAL 8000
MANO DE OBRA DIRECTA -7,360,000.00 -1,840,000.00
GASTOS INDIRECTOS DE FAB. -320,000.00 -80,000.00