PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

ANTECEDENTES

INTERNACIONALES

Carrión (2017) en su investigación “La planificación financiera y su incidencia en la

rentabilidad de la empresa Enrique Ullauri materiales de construcción CIA. LTDA.” tuvo como
objetivo principal determinar el nivel de incidencia que tiene la planificación financiera en la
rentabilidad de la empresa Enrique Ullauri materiales de construcción CIA. LTDA. El tipo de
investigación fue no experimental con un diseño transversal, el nivel de investigación fue
correlacional – descriptiva con un enfoque cuantitativo. La población estuvo conformada por los
estados financieros de los periodos 2012-2015, se hizo uso de la observación y el análisis
documental como técnicas para la recolección de información. La conclusión a la que se llego
con el trabajo fue de que la planificación financiera incluye de manera significativa en la
rentabilidad alcanzando un porcentaje de 80%, lo cual generaba una baja rentabilidad en la
empresa consecuencia de una baja planificación financiera.

Gómez (2014) en su tesis “plan financiero para la empresa Abendaño Briceño cía. Ltda., de la
ciudad de Loja, periodo 2012-2014” tuvo como objetivo elaborar un plan financiero para la
empresa Abendaño Briceño cía. Ltda., el cual permita lograr las metas empresariales de la
empresa. El tipo de investigación fue Descriptiva y las técnicas utilizadas fueron a la entrevista
y la revisión bibliográfica. Se concluyo que la implementación del planeamiento financiero
permite realizar una mejor introspección de aquellas fortalezas y falencias que posee la
empresa. Este planeamiento financiero contribuye a una mejora en la toma de decisiones
mejorando la planificación y ejecución de las actividades de la organización alcanzando las
metas organizacionales.

NACIONALES

Ortiz y Zapata (2019) en su tesis “Planificación financiera y su incidencia en la rentabilidad de

la empresa PROYECTOS INMOBILIARIOS INTEGRALES E.I.R.L. periodos: 2017 – 2018”
tuvo como objetivo analizar cuál es la incidencia de la planificación financiera en la rentabilidad
de la empresa Proyectos inmobiliarios integrales E.I.R.L. El trabajo de investigación fue de tipo
aplicada con un diseño no experimental – transeccional y tuvo un nivel de investigación
correlacional. La población estuvo constituida por 5 trabajadores del área administrativa, se hizo
uso de la entrevista y análisis documental como principales técnicas de investigación. La
conclusión a la que se llego fue de que la rentabilidad no es la mejor por el mal manejo de la
planificación financiera en función a caja y las utilidades siendo los 2 elementos que mayor se
ven afectados por la carencia de una planificación adecuada.

Gonzales y Jamanca (2019) en su tesis “La planificación financiera en la rentabilidad de las

empresas comercializadoras de combustibles de la provincia de huari, periodos 2017-2018”
tiene como objetivo demostrar como la planificación financiera contribuye en la rentabilidad de
las empresas comercializadoras de combustible en la provincia de Huari. La investigación es de
tipo aplicada con un enfoque cuantitativo, el nivel de investigación es correlacional con un
diseño no experimental. La población estuvo constituida por 2 empresas dedicadas a la
comercialización de combustible pertenecientes al régimen Mype

Flores (2017) en su tesis “Planificación financiera y su influencia en la rentabilidad de las

empresas constructoras de la ciudad de Huaraz-2016” tuvo la finalidad de ver como influye la
planificación financiera en la rentabilidad. El diseño de esta investigación fue no experimental,
tuvo un nivel de investigación correlacional con enfoque cuantitativo, la población fueron 6
empresas constructoras de la ciudad de Huaraz de las cuales se usaron a dos como muestra. Así
mismo se hizo uso de la técnica de la observación y como instrumento se tuvo a la guía de
observación. La investigación finalmente concluyo que existe una influencia significativa de la
planificación financiera en la rentabilidad, esto se demostró ya que en la empresa OMEGA
E.I.R.L se hizo uso de la planificación financiera, lo cual genero un impacto positivo en la
rentabilidad a diferencia de la empresa Dopalu E.I.R.L la cual no aplico la planificación
financiera y se obtuvieron resultados poco óptimos.

LOCALES

Pilares (2020) realizo su tesis titulada “Incidencia del planeamiento financiero en la rentabilidad
de las empresas del sector textil en la ciudad de Arequipa caso: Art Atlas SRL 2018”. El
objetivo de la investigación fue determinar cual era el nivel de incidencia del planeamiento
financiero en la rentabilidad de las empresas del sector textil de la ciudad de Arequipa, para esto
uso como muestra a la empresa Art Atlas SRL. El tipo de investigación fue correlacional –
explicativo con un enfoque cuantitativo y un método deductivo, las técnicas utilizadas fueron la
recolección de datos y la observación directa siendo sus instrumentos el cuestionario y la
encuesta. La conclusión de la investigación pudo determinar que el planeamiento financiero
incide positivamente en la rentabilidad de la empresa

Machicao (2020) en su tesis titulada “Planeamiento financiero estratégico como herramienta de

control para optimizar la gestión operativa y financiera de la empresa de transporte de carga
pesada Transportes Barcino S.A. 2019”. Tuvo como objetivo determinar que el planeamiento
financiero estratégico es una herramienta de control para optimizar la gestión financiera y
operativa en la empresa de transporte de carga pesada Transportes Barcino S.A. El Tipo de
investigación fue descriptiva adoptando un enfoque cuantitativo con un diseño no experimental,
la muestra utilizada para dicha investigación fue la empresa de transportes Barcino S.A.C. y las
técnicas utilizadas fueron el análisis documental y la encuesta. La conclusión fue que se debe
realizar la planificación financiera de manera continua y sostenida para optimizar la gestión
financiera y operativa de la empresa y así conseguir los objetivos propuestos.

VARIABLES:

Planeación de efectivo

Planificación de Utilidades

Presupuesto de Caja

RENTABILIDAD

Rentabilidad de Capital Propio

Rentabilidad de Patrimonio

Rentabilidad Bruta sobre ventas

Rentabilidad Neta sobre ventas

MARCO TEORICO

RENTABILIDAD

Según La rentabilidad es aquella utilidad que se busca obtener en las empresas, esta se logra
gracias a desarrollar su dinamismo económico y financiero
MARCO TEORICO

https://revistascientificas.cuc.edu.co/economicascuc/article/view/1573

Paredes define a la planificación financiera como uno de los componentes esenciales en la

gestión de las empresas. La planificación financiera contribuye de forma directa a una
participación activa en la toma de decisiones relacionada a temas como: la minimización de los
costos, normas de control calidad, eficiencia administrativa, la utilización de recursos
financieros, coordinación de actividades operativas y administrativas para así alcanzar los
objetivos organizacionales de la empresa generando una estabilidad y confiabilidad en el
mercado.

https://docs.google.com/viewer?
a=v&pid=sites&srcid=ZGVmYXVsdGRvbWFpbnx1c2FtZmluYW56YXMxfGd4OjE2ZDFkMGVkYThi
YzMwNDI
Gitman y Zutter en su libro “Principios de la administración financiera” afirman que la
planificación financiera es una de las fases más importantes dentro de las operaciones que
realizan las empresas, esto porque permite coordinar y controlar de manera eficiente los
procedimientos para alcanzar los objetivos organizacionales. Entre los aspectos fundamentales
para un eficiente planeamiento financiero tenemos: El planeamiento del presupuesto de caja,
planeamiento del efectivo y el planeamiento de las utilidades. Adicionalmente el planeamiento
financiero proporciona una estructura de acuerdo al negocio de la empresa mediante la
implementación de un diseño de EEFF con una contabilidad razonable y organizada lo cual
permite cumplir con sus objetivos trazados

Planeamiento del Efectivo

El planeamiento del efectivo consiste en elaborar los presupuestos de caja donde se detallen
los registros de entradas y salidas de efectivo en un periodo determinado. Es necesario que se
tenga un nivel adecuado de dinero en caso de que la empresa este expuesta a fracaso

Para realizar este planeamiento se necesita:

Registro de Ventas

Es un libro auxiliar el cual se caracteriza de ser carácter tributario. En este libro se registran
cronológicamente todas las ventas realizadas por la empresa de forma detallada y ordenada.
Estas ventas se encuentran sustentadas por boletas de venta, facturas, notas de crédito y de
débito, etc. Por este registro de ventas se puede obtener el importe del IGV, este importe es
mensual y es retenido al cliente por la venta, posteriormente este se puede deducir al IGV
correspondiente al Registro de compras https://docs.google.com/viewer?
a=v&pid=sites&srcid=ZGVmYXVsdGRvbWFpbnx1c2FtZmluYW56YXMxfGd4OjE2ZDFkMGVkYThi
YzMwNDI

Registro de Compras

Este es un libro auxiliar de carácter tributario, en este se registran cronológicamente las

compras realizada por la empresa en función de la actividad económica , estas se encuentras
sustentadas por boletas de compra, factura, etc.

https://docs.google.com/viewer?
a=v&pid=sites&srcid=ZGVmYXVsdGRvbWFpbnx1c2FtZmluYW56YXMxfGd4OjE2ZDFkMGVkYThi
YzMwNDI

Cuenta 46

Implica una investigación de la Cuenta n°46 “Cuentas por pagar diversas – Terceros”. Esta
cuenta está conformada por subcuentas en lasque e encuentran las cuentas por pagar a
terceros, que son aquellas deudas que contrae la empresa pero que no forman parte del giro
de negocio
https://docs.google.com/viewer?
a=v&pid=sites&srcid=ZGVmYXVsdGRvbWFpbnx1c2FtZmluYW56YXMxfGd4OjE2ZDFkMGVkYThi
YzMwNDI

Cuenta 67

Es la investigación de la Cuenta n°67 “Gastos Financieros”. Esta cuenta esta conformada por
subcuentas en las cuales se encuentran montos relacionados a intereses y aquellos gastos
ocasionados por financiamiento en operaciones comerciales, perdidas por medición de activos
y pasivos financieros y las diferencias originadas por tipo de cambio.

https://docs.google.com/viewer?
a=v&pid=sites&srcid=ZGVmYXVsdGRvbWFpbnx1c2FtZmluYW56YXMxfGd4OjE2ZDFkMGVkYThi
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Planificación de Utilidades

La planificación de utilidades se consigue gracias a los estados financieros de la empresa, en

esta se aprecia los ingresos, egresos, activos, pasivos y el capital.

Balance situación Económica

Este es un informe que revela la situación financiera de la empresa durante un determinado

periodo. En este informe se detalla de manera analítica y ordenada las cuentas del activo,
pasivo, y patrimonio neto de la empresa

Estado de Cambios en el patrimonio

En este estado se indican aquellas variaciones que se dan en las cuentas que componen el
patrimonio de la empresa en un periodo determinado

Presupuesto de Caja

También conocido como flujo de caja indica aquellas entradas y salidas de efectivo que se dan
en la empresa en un determinado periodo. Este presupuesto ayuda a detectar aquellos
montos faltantes y sobrantes con su tiempo de duración, así como también aquellos
movimientos de efectivo y equivalentes de efectivo. En conclusión, muestra la situación
financiera de la empresa, para que así la administración y gerencia conozcan los resultados de
las operaciones realizadas durante un determinado periodo

https://docs.google.com/viewer?
a=v&pid=sites&srcid=ZGVmYXVsdGRvbWFpbnx1c2FtZmluYW56YXMxfGd4OjE2ZDFkMGVkYThi
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Cash Flow operativo

Muestra las entradas y salidas de caja relacionadas con las actividades comerciales de la
empresa. Ejemplo: ingreso por venta de mercaderías o servicio brindado, gastos relacionados
al pago del personal, pago de servicios o el pago a proveedores

Cash Flow por actividades de inversión

Muestra las entradas y salidas de caja relacionadas con las actividades de inversión de la
empresa, es decir a operaciones de inversión en activos no corrientes. Ejemplo: pago de
inversiones inmobiliarias, intangibles, inversiones financieras y amortizaciones al vencimiento.

Cash Flow por actividades de financiamiento

Muestran los movimientos de efectivo correspondientes a operaciones de pasivos y los fondos

a largo plazo de la empresa. Las entradas de dinero serian: cobros por prestamos a corto y
largo plazo, ampliación de capital y la emisión de acciones. Las salidas de dinero corresponden
a lo pagos de dividendos y a las amortizaciones de los préstamos.

Importancia

De acuerdo a (2015) la planificación tiene como clavela disciplina, mediante eeta se

observan distintos escenarios

https://finanzasyproyectos.net/la-importancia-de-la-planificacion-financiera/

RENTABILIDAD