DOCUMENTACION

COMERCIAL Y CONTABLE

TÍTULOS VALORES
1
 LEY DE BANCOS

LEY 26702
Ley general del sistema financiero y del sistema de seguros y orgánica de la
superintendencia de banca y seguros,

La presente ley establece el marco de regulación y supervisión a que se someten las

empresas que operen en el sistema financiero y de seguros, así como aquéllas que
realizan actividades vinculadas o complementarias al objeto social de dichas personas.
Salvo mención expresa en contrario, la presente ley no alcanza al Banco Central.
Es objeto principal de esta ley propender al funcionamiento de un sistema financiero y
un sistema de seguros competitivos, sólidos y confiables, que contribuyan al desarrollo
nacional.

SISTEMA FINANCIERO BANCARIO

Está conformado por instituciones bancarias, financieras y demás empresas e
instituciones de derecho público o privado, autorizadas por la Superintendencia de
Banca y Seguro que operan en la intermediación financiera.

El Estado participa en el sistema financiero en las inversiones que posee en

Corporación Financiera de Desarrollo (COFIDE), actividad habitual desarrollada por
empresas e instituciones autorizadas a captar fondos del público y colocarlos en forma
de créditos e inversiones.

Se encarga de la circulación del flujo monetario y su tarea principal es canalizar el

dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer inversiones productivas. Las
instituciones que cumplen con este papel se llaman intermediarios financieros o
mercados financieros.

SISTEMA BANCARIO Y LA TASA DE INTERÉS

El sistema bancario peruano está constituido por el conjunto de instituciones bancarias

del país. Lo integran el Banco Central de Reserva, el Banco de la Nación y la banca
comercial y de ahorros. La principal actividad de la banca comercial y ahorros es captar
el dinero del público en depósito u otra modalidad. Y emplear ese dinero para conceder
créditos en diversas modalidades o en operaciones sujetas a riesgos de mercado

La tasa de interés es el precio que se paga por el uso del dinero ajeno recibido en calidad
de préstamos o de depósitos.

Puede ser pasiva cuando el banco paga al captar recursos del público; y activa es el
precio que el banco cobra por el dinero prestado a los agentes deficitarios.

2
 BANCOS

Son instituciones financieras y crediticias cuyo principal fin es el control y la

administración del dinero, consiste en recibir dinero en depósito de sus clientes y
colocarlos en préstamos adicionando una tasa de interes

La tasa de interés.- Es el precio que se paga por el uso del dinero ajeno recibido en
calidad de préstamos o de depósitos

CLASIFICACION DE LOS BANCOS

Bancos estatales.- Son aquellos bancos creados por ley, su capital pertenece al Estado,
en el Perú tenemos: Banco de la Nación y el Banco central de Reserva del Perú (BCRP)
Bancos Particulares.- Son los Bancos constituidos por capitales particulares
íntegramente aportados por el sector privado, tenemos
 Banco de Crédito del Perú
 Banco Continental
 Interbank
 Scotiabank
 Banco Saga Falabella
 Mi Banco etc.
OPERACIONES QUE REALIZAN LOS BANCOS
Operaciones pasivas. Son operaciones financieras que tienen como fin captar recursos
(dinero) del público.

 Depósitos de ahorro. Es el dinero comúnmente excedente,  que una persona natural o

jurídica (empresas o instituciones) guarda en una institución financiera por un plazo
indefinido y de libre disponibilidad. Estos fondos pueden ser incrementados o retirados
parcial o íntegramente por el cliente sin necesidad de un aviso previo a la Institución
financiera.
 

 Cuentas corrientes. Son depósitos de dinero realizados en un banco, a nombre de una

o más personas. Permite a los titulares de la cuenta retirar el dinero mediante el giro de
cheques con cargo a los fondos depositados en la misma. El banco tiene la obligación
de hacer efectivos los cheques, de acuerdo a su forma de emisión, a la sola
presentación del mismo, a menos de que la cuenta no tenga fondos.
 

 Depósitos a plazo. Es aquel depósito de dinero efectuado en una institución financiera,

por un monto, plazo (60, 90, 180, 360 días o más) y tasa de interés pactada. Son
cuentas que pagan un mayor interés a los ahorristas a cambio de que el dinero que se
deposita permanezca por un período determinado sin ser retirado. En el caso de
retirarse antes del plazo estipulado, se pierde parte o la totalidad de los intereses.
 

 Depósitos CTS. Es un depósito a plazo que tiene como propósito fundamental prever
el riesgo que origina el término de una relación laboral. La totalidad de la CTS, puede
ser usada por el trabajador cuando se quede sin empleo.

3
 A+ A-
Operaciones activas. Son todas aquellas operaciones de crédito mediante el cual las
entidades financieras prestan recursos (dinero) a sus clientes por un tiempo
determinado.
 Créditos hipotecarios. Son préstamos de dinero que una institución financiera brinda a
las personas naturales para la adquisición, construcción, refacción, remodelación,
ampliación, mejoramiento y subdivisión de una vivienda propia. La operación
crediticia tiene como garantía una hipoteca, para garantizar el pago préstamo por parte
del cliente. Estos créditos están orientados única y exclusivamente a satisfacer
necesidades personales de vivienda.
 

 Créditos de consumo o personales. Son préstamos destinados a satisfacer eventuales

necesidades de dinero y/o financiamientos para la adquisición de bienes y/o servicios
que no tengan ninguna relación con actividades empresariales. Permite obtener
rápidamente dinero para usarlo en lo que más se necesite: Compra de una
computadora, el pago de matrículas de la universidad, para solucionar problemas de
salud, salir de cualquier apuro, etc.
 

 Créditos a microempresas. Son créditos en efectivo, otorgados a Personas Naturales o

Personas Jurídicas, para financiar Actividades de producción, comercio o prestación de
servicios. Para acceder a un crédito a la microempresa, la persona debe tener un
endeudamiento en el sistema financiero que no exceda de S/. 20 000 o su equivalente
en moneda extranjera (sin incluir créditos hipotecarios).
 

 Tarjeta de crédito. Es una modalidad de crédito que te otorga la IFI, y que permite al
poseedor de la TC cubrir diversas necesidades (compras en librerías, pago de consumo
en restaurantes, pago por atenciones médicas en clínicas, entre otras). El uso de la TC
permite realizar compras o pagos como si se tratara de efectivo. Se recomienda que los
consumos realizados se paguen lo antes posible.

SISTEMA NO BANCARIO

4
Es el conjunto de instituciones financieras que realizan intermediación indirecta que
captan y canalizan recursos del público, son independientes del Sistema Bancario, no
califican como bancos: Compañías de seguro, cooperativas de ahorro y crédito, cajas
rurales, bolsa de valores, Administradoras de Fondo de Pensiones.

 Cajas municipales de ahorro y crédito. Su finalidad es realizar operaciones de

financiamiento, con preferencia a las pequeñas y micro-empresas.
 Cajas municipales de crédito popular. Su objeto es brindar servicios bancarios a
los Consejos Provinciales y Consejos Distritales, así como a sus empresas
municipales.
 Cajas rurales. Su meta es otorgar financiamiento preferencial a empresarios de la
pequeña y micro-empresa del sector productivo rural.
 Entidad de desarrollo a la pequeña y micro empresa (EDPYME). Su fin es
otorgar financiamiento preferencial a los empresarios de la pequeña y micro-
empresa.

Empresas especializadas. 
 Su objetivo es actuar como agente de transferencia y registros de las operaciones o
transacciones del ámbito comercial y financiero. Incluyen las Empresas
afianzadora y de garantías, Factoring y servicios fiduciarios.
 Empresa de arrendamiento financiero. Su finalidad es la adquisición de bienes
muebles e inmuebles para arrendarlos a terceros.
 Empresas financieras. Tienen como objeto la colocación en emisiones de valores,
operar con valores mobiliarios y brindar asesoría de carácter financiero.
 Empresas de seguro. Su objetivo es brindar protección contra los riesgos para
personas y empresas.

5
DOCUMENTOS DE CREDITO

6
 LEY DE TÍTULOS VALORES LEY Nº 27287

REGLAS GENERALES APLICABLES A LOS TÍTULOS VALORES

Los valores materializados que representen o incorporen derechos patrimoniales,

tendrán la calidad y los efectos de Título Valor, cuando estén destinados a la
circulación, siempre que reúnan los requisitos formales esenciales que, por imperio de la
ley, les corresponda según su naturaleza. Las cláusulas que restrinjan o limiten su
circulación o el hecho de no haber circulado, no afectan su calidad de título valor.
Si le faltare alguno de los requisitos formales esenciales que le corresponda, el
documento no tendrá carácter de título valor, quedando a salvo los efectos del acto
jurídico a los que hubiere dado origen su emisión o transferencia.

TITULOS VALORES

1.- Conceptos

Un Título Valor es un documento mercantil en el que está incorporado un derecho

privado patrimonial, por lo que el ejercicio del derecho está vinculado jurídicamente a la
posesión del documento.

En las compraventas que se realizan dentro del tráfico mercantil está muy extendida la
utilización de algunos títulos valores como medio de pago y, en ocasiones, como
instrumento de crédito.

Los títulos valores más utilizados en el tráfico mercantil son:

    La letra de cambio.
    El cheque.
    El pagaré.

EL CRÉDITO COMERCIAL

7
El crédito es uno de los mayores privilegios de la actividad comercial, el crédito
implica confianza en la voluntad y solvencia de la persona en el cumplimiento de una
obligación contraída
Ventajas del crédito comercial
a) Facilita capitales nuevos o frescos a las empresas que no lo tienen
b) Hace posible el incremento y desarrollo de grandes empresas mediante el
financiamiento de los Bancos e instituciones crediticias con los
prestamos
c) Utiliza los documentos de créditos que sustentan las operaciones
financieras
Requisitos para otorgar un crédito
Para otorgar un crédito existen dos clases de fianzas
a) Fianza material.- Esta constituida por el capital de las empresas, representa
toda la riqueza invertida en la inversión del negocio (caja, mercaderías, valores,
maquinarias, inmuebles, equipos, etc.)

b) Fianza Moral.- La fianza moral está constituida por la conducta que observa el
comerciante en su negocio, la seriedad y honradez en el compromiso de sus
obligaciones, historial crediticio positivo etc.

LETRA DE CAMBIO

Es un documento de crédito que se utiliza para respaldar las operaciones mercantiles

realizadas a plazos.
La letra de cambio es una orden de pago escrita por el cual una persona llamada deudor
debe pagar a otra persona llamada acreedor a su vencimiento
Personas que intervienen
a) Girador.- Es la persona que extiende el documento y debe firmar en calidad de
librador (representante de la empresa)
b) Orden.- Es la persona a cuya orden se cancela la letra
c) Cargo.- Es la persona a cuyo cargo se gira el documento comprometiéndose a
pagar mediante la aceptación, en la fecha del vencimiento
Plazos para el vencimiento
a) A la vista.- Cuando la letra se gira a la vista quiere decir que la letra de cambio
debe pagarse a su presentación
b) A días vista.- Cuando los días de vencimiento de la letra se cuenta a partir del
día siguiente que la letra haya sido aceptada por el cargo (deudor) o haya sido
protestada por falta de pago
c) A días fecha.- El vencimiento se determina contando a partir de la fecha de giro
del documento

8
 d) A fecha fija.- Quiere decir que la letra de cambio se pagara en el día que se
designa en el documento
Aceptación
Se llama aceptación a la firma de un documento comprometiéndose a pagar el importe
del documento
Requisito para su aceptación.- Para que la aceptación tenga efecto legal debe tener
los siguientes requisitos:
a) La palabra ACEPTANTE
b) Lugar y fecha de la aceptación
c) La firma del aceptante o de la persona que representa al deudor
Vencimiento
Es la fecha que debe ser cancelada la letra, cumplido el último día los ocho días de
gracia se envía al protesto
Cancelación de la letra de cambio
La cancelación del documento debe ser de la siguiente manera:

CANCELADA

Cañete.......................de..................................de 2020

.................................................
firma

Letra de cambio

9
 EL PAGARE
El pagare es el documento de crédito que sustenta los préstamos de dinero en las
empresas Financieras, Cooperativas y Bancos, contiene una promesa escrita de pago
por la cual una persona o empresa se obliga al pago de una suma determinada de dinero
en un plazo estipulado
El pagaré es utilizado de forma habitual en las transacciones comerciales. Con este
documento, el deudor adquiere un compromiso de pago, de forma incondicional, con el
beneficiario del pagaré.
Para ello, se establece una fecha concreta de pago, que es lo que se conoce como
‘vencimiento del pagaré’, que será el momento en que el emisor deberá ingresar el
importe acordado en una cuenta bancaria, que debe estar activa.
En caso contrario, si no se produce la liquidación del importe acordado en el pagaré, un
notario dará fe de que el documento presentado al cobro no ha sido satisfecho en la
fecha acordada, y el beneficiario o comprador podrá acudir a los tribunales para exigir
la cantidad acordada.
Personas que intervienen
a) La orden.- Es la persona que cobra el importe del pagare y se llama
beneficiario o acreedor
b) El girador.- Es la persona que extiende el documento y se compromete a
pagar en su vencimiento, es llamado también deudor
Formas de emitir un pagare
Los pagarés se pueden emitir como sigue:

a) A la orden.- En el pagaré debe estar la palabra “A LA ORDEN” escrita

(normalmente se pone antes del nombre de la persona a quien se va a dar
el pagaré). Mediante esta fórmula, se designa a una persona determinada
como legítimo poseedor del pagaré y con el derecho a cobrarlo. Los
pagarés a la orden permiten el endoso del pagaré a un tercero, es decir,
dar el pagaré a otra persona distinta para que lo cobre.

b) Nominativos “no a la orden”: En el pagaré debe estar la leyenda “NO

A LA ORDEN” escrita en el pagaré. Incluyendo esta cláusula se prohíbe
de forma expresa que el pagaré sea endosado, es decir, no se podrá
endosar o dar a un tercero para que lo cobre, aunque sí se podrá
transmitir mediante cesión ordinaria para su cobranza.

El  pagaré se puede transmitir por endoso, aunque sí está emitido con la cláusula “no

a la orden”, el pagaré no se podrá endosar, si queremos dárselo a un tercero,
tendremos que hacerlo mediante una cesión ordinaria.

10
La cesión ordinaria es la cesión del pagaré a un tercero para que éste pueda cobrarlo,
siempre y cuando se notifique al firmante (deudor) del pagaré que se ha realizado la
transmisión.

EL VALE
Es un documento que contiene una promesa de pago escrita mediante el cual una
persona o empresa se obliga al pago de una suma de dinero o mercadería por cuenta del
firmante del documento
Personas que interviene
c) GIRADOR.- Es el que extiende el documento en calidad de deudor

11
 d) ACREEDOR.- Es la persona al que se le reconoce deber y a cuya orden
se gira el vale
Clases de vale.-Los vales pueden ser:
a) A la Orden.- Cuando figura el nombre del acreedor y contiene promesa de
pago a plazo
b) Al Portador.- En este caso no requiere endoso para ser transferido, se paga a la
persona que lo presenta
c) Al nominativo.- Se utiliza cuando el vale es emitido a nombre de una
determinada persona no puede ser endosada sin previa notificación escrita al que
emitió el vale
Vencimiento
Es la fecha en que debe pagarse el documento
a) Vale a la vista.- El pago se verifica con la presentación del documento
b) Vale a plazo.- Se estipula el tiempo que debe transcurrir para el pago
Endoso del vale
Consiste en la transferencia del documento que efectúa el tenedor de un vale a la fecha
de su vencimiento

12
 MODELO DE ENDOSO

Páguese a la orden de...........................................................................................

Cañete...........................................de...................................de 2020

.......................................
firma

13
14