Profª.

Lucía Urbano Sánchez

Área de Derecho Financiero y Tributario
Universidad de Córdoba

SIMULACRO DE EXAMEN. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

1. Determine si las siguientes operaciones está n sujetas o no sujetas a IVA. En caso de que estén
sujetas, indique el hecho imponible que se realiza y, en su caso, si le es de aplicació n algú n
supuesto de exención:
Aclaración: Pronúnciese, cuando corresponda, sobre la sujeción de la operación al Impuesto sobre
Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
a) Una empresa constructora vende un local comercial de la ú ltima promoció n que terminó
hace cinco añ os. Dicho local ha estado durante dicho período en expectativas de venta, pero
nunca ha estado alquilado.
b) Un empleado de una entidad financiera vende el vehículo que utiliza para desplazarse a su
trabajo.
c) Una empresa vende una serie de joyas que compró hace algunos añ os, soportando una
cuota de IVA de 1.200 €, para usarlas en campañ as de publicidad y para que algunos de los
directivos las usasen en recepciones a clientes.

2. Una empresa dedicada a la fabricació n y venta de muebles de madera vende al por mayor una
partida de muebles a una tienda de Lisboa, Portugal, por importe de 30.000 €. La mercancía se
envía desde el almacén que tiene la empresa en Madrid. Determine:
a) El hecho imponible que se realiza.
b) El lugar de realización de la operación.
c) Si la operación está exenta de IVA o no.

3. Doñ a Carlota Sillero, propietaria de una parcela de terreno en Có rdoba, contrata con la empresa
“Construcciones Medina Azahara, S.A.” la construcció n de una vivienda unifamiliar en dicha
parcela, por importe de 200.000 €.
Responda a las siguientes cuestiones:
a) ¿Está la operación sujeta a IVA? En caso afirmativo, indique el hecho imponible que se
realiza y, en su caso, si se trata de una operació n exenta de IVA.
b) ¿Quién es el sujeto pasivo del IVA?
c) ¿Cuándo se produce el devengo de la operación?
d) Determine la base imponible, el tipo impositivo aplicable a la operació n, y la cuota de
IVA repercutida.

4. La empresa “Máquinas de calidad, S.A.” vende a la empresa “Navisur, S.A.” una de las má quinas
que fabrica, el 2 de noviembre de 2020, por importe de 60.000 € + 100 € de transporte. La
entrega de dicha máquina se efectú a el 2 de diciembre siguiente. La factura es emitida y
recibida por la empresa “Navisur, S.A.” el 15 de diciembre y en ella se indica que el pago se hará
efectivo a los 30 días de la emisió n de la factura. El pago se efectú a el 15 de enero de 2021.
Determine cuándo podría deducir la empresa “Navisur, S.A.” la cuota de IVA soportado
en la operación.

5. Un particular arrienda un piso de 200 metros cuadrados que será utilizado por el arrendatario,
economista de profesió n, parte como vivienda y parte como oficina. En concreto, el economista
utilizará 50 metros cuadrados para su actividad profesional y los 150 metros cuadrados
restantes para vivienda familiar. La renta pagada son 1.000 €, que se abonan el día 10 de cada
mes.
a) El arrendamiento del piso, ¿está sujeto a IVA? En caso afirmativo, indique el hecho
imponible que se realiza y si se trata de una operació n exenta o no exenta de IVA.
b) ¿Cuá ndo se produce el devengo de la operació n?
c) Determine la base imponible, el tipo impositivo aplicable a la operació n, y la cuota de
IVA repercutida al economista.
d) ¿Puede el economista deducir la cuota de IVA que soporta?