CONTABILIDAD DE COSTOS ALISON KIDS

PROYECTO:

ALISON KIDS
“CONTABILIDAD DE COSTOS”

Integrantes:
Narvaez Serin Edilson Moises

GESTION
CIBERTEC - ITN
Trujillo 2017

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CONTABILIDAD DE COSTOS ALISON KIDS

INDICE

ALISON KIDS................................................................................................................ 1
INDICE……………………………………………………………………………..……………2
CAPÍTULO1:
GENERALIDADES…………………………………………………………......................3-4
1.1. Breve reseña de la empresa manufacturera..………………………………………….
1.2. Giro del negocio…………………………………………………………………...………
1.3. Descripción del(os) producto(s) o servicio(s) fabricados / brindados...……………..

CAPÍTULO 2: LA CONTABILIDAD DE COSTOS EN LA EMPRESA MATERIA DE

ANÁLISIS……………………………………………………………………………………….5
2.1. Principales componentes del costo de la empresa……………………………………5
2.2. El sistema de costos utilizado en la empresa………………………………………….6

CAPÍTULO 3: ANÁLISIS DEL SISTEMA DE COSTOS DE LA EMPRESA….………….7

3.1. Aplicación de los métodos de valorización de existencias……………………………7
3.2. Análisis de los costos de Producción……………...……………………………………8
3.3. Análisis de los costos de materia prima directa………………………………………..8
3.4. Análisis de los costos de mano de obra directa…...…………………………………..9
3.5. Análisis de los costos indirectos de fabricación...……………………………………..9
3.6. Análisis de los gastos de administración, ventas y financieros…………………….10
3.6.1 Gastos de Administración……..…………………………………………...…………10
3.6.2 Gastos de Venta…………..……………………………………...……………………11
3.6.3 Gastos financieros…...………………………………………………………...………12

CAPÍTULO 4: PRINCIPALES MOVIMIENTOS OPERATIVOS…..…………………..…13

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CONTABILIDAD DE COSTOS ALISON KIDS

CAPÍTULO 1: GENERALIDADES

1.1. Breve reseña de la empresa manufacturera

Fue creada en el año 2007, con la Razón Social: Calzados

Alison Kids Cuyos fundador fue:
Sara Layza Ledesma.

Al incorporarse al mercado, la empresa conocedora de la

alta competencia, enfrenta un mercado competitivo y por
ello crece en cuanto a control de calidad, servicio e
innovación en la atención a sus clientes. Su lema es “Bonitos para siempre”.

DATOS GENERALES
RUC 10181516858
RAZON SOCIAL CALZADOS ALISON KIDS
TIPO DE EMPRESA SAC
FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES 01/08/2007
ACTIVIDAD COMECIAL FABRICADO DE CALZADO
CIIU 1520
DIRECCION LEGAL CA. TUPAC AMARU #653
DISTRITO/CUIDAD EL PORVENIR
PROVINCIA TRUJILLO
DEPARTAMENTO LA LIBERTAD
PERFIL DE LA EMPRESA (SI ESTA EMPADRONADA EN EL REGISTRO
NACIONAL DE PROVEDORES)

GERENTE SARA LAYZA LEDESMA

TELEFONO 044-410442

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CONTABILIDAD DE COSTOS ALISON KIDS

1.2. Giro del negocio

Fabricación de calzado para niñas.

La empresa Alison Kids dedicada a la

producción y comercialización de
Calzado Sport para niña, destinados
para satisfacer las necesidades de sus
consumidores.

1.3. Descripción del(os) producto(s) o servicio(s) fabricados / brindados

Alison Kids, es una fábrica de calzado para niñas.

Manufactura calzados sport, sandalia y botas para niña de acorde a lo último en moda, en
variados modelos y colores.
Las tallas que ofrece están divididas en 4 series de producción, dentro de esta división se
encuentran las tallas.

Las tallas de las series son:

 Serie 1: Talla N° 18 al 20
 Serie 2: Talla N° 21 al 26
 Serie 3: Talla N° 27 al 32
 Serie 4: Talla N° 33 al 38

Los zapatos “Alison Kids” cumplen con una serie de normas y pruebas en la fabricación de
sus hormas, para asegurar la Calzabilidad y comodidad del cliente, asegurando así
comodidad y bienestar al usar zapatos, sandalias o botas “Alison Kids”.
“Alison Kids” utiliza como materia prima principal cuero nacional de vacuno, brindando así
un calzado de acabados finos y únicos; los cuales armonizan con los variados colores de
este material, de esta manera ofrece un calzado de acorde a la moda actual y en múltiples
colores.
Los zapatos “Alison Kids” son manufacturados con materiales de alta calidad, en el cuero,
las suelas y los acabados, garantizando así un calzado resistente, durable, cómodo y
estético.
Respaldo de ello es la permanencia de 9 años en el mercado, demostrando así la
confiabilidad y satisfacción de sus clientes.

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CONTABILIDAD DE COSTOS ALISON KIDS

CAPÍTULO 2: LA CONTABILIDAD DE COSTOS EN LA EMPRESA

MATERIA DE ANÁLISIS

2.1. Principales componentes del costo de la empresa.

COSTOS:

MATERIA PRIMA
CUERO 1 METRO 7 SOLES
BADANA 1 METRO 5 SOLES
HEBILLAS UN PAR 3 SOLES MATERIAL DIRECTO
PLANTAS 1 PARA 8 SOLES
HILO 1CONO 10 SOLES
CAJAS 1DOCENA12
SOLES

INSUMOS
PEGAMENTO PVC GALON 32
MATERIAL INDIRECTO
SOLES
CEMENTO SELLADOR GALON 34

MANO DE OBRA DIRECTA

CORTADOR 1 DOCENA 15 SOLES

MANO DE OBRA
PERFILADOR 1 1 DOCENA 45 SOLES
DIRECTA
ARMADOR 1 1 DOCENA 90 SOLES
ALISTADORA 1 DOCENA 12 SOLES

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 CONTABILIDAD DE COSTOS ALISON KIDS

CAPÍTULO 3: ANÁLISIS DEL SISTEMA DE COSTOS DE LA EMPRESA

3.1. Aplicación de método de Promedio

MESES: ENERO A JUNIO ARTÍCULO: CUERO NEGRO X𝐏𝐈𝐄𝟐 VALOR

MONETARIO: SOLES
COSTO MÉTODO PROMEDIO
UNIDADES COSTO COSTO VALORES EN SOLES
MESES OPERACIÓN
ENT. SAL. SALDO UNITAR PROMED ENT. SAL. SALDO

INV. INICIAL 0 0 0

ENERO SE COMPRA S/ 2,880.00 S/ 2,880.00 S/ 7.00 S/ 7.00 S/ 20,160.00 S/ 20,160.00

ENERO SE UTILIZA S/ 2,640.00 S/ 2,640.00 S/ 7.00 S/ 18,480.00 S/ 1,680.00

FEBRERO SE COMPRA S/ 2,880.00 S/ 2,880.00 S/ 7.00 S/ 7.00 S/ 20,160.00 S/ 21,840.00

FEBRERO SE UTILIZA S/ 2,640.00 S/ 2,640.00 S/ 7.00 S/ 18,480.00 S/ 3,360.00

MARZO SE COMPRA S/ 2,880.00 S/ 2,880.00 S/ 7.00 S/ 7.00 S/ 20,160.00 S/ 23,520.00

MARZO SE UTILIZA S/ 2,640.00 S/ 2,640.00 S/ 7.00 S/ 18,480.00 S/ 5,040.00

ABRIL SE COMPRA S/ 2,880.00 S/ 2,880.00 S/ 7.00 S/ 7.00 S/ 20,160.00 S/ 25,200.00

ABRIL SE UTILIZA S/ 2,640.00 S/ 2,640.00 S/ 7.00 S/ 18,480.00 S/ 6,720.00

MAYO SE COMPRA S/ 2,880.00 S/ 2,880.00 S/ 7.00 S/ 7.00 S/ 20,160.00 S/ 26,880.00

MAYO SE UTILIZA S/ 2,640.00 S/ 2,640.00 S/ 7.00 S/ 18,480.00 S/ 8,400.00

JUNIO SE COMPRA S/ 2,880.00 S/ 2,880.00 S/ 7.00 S/ 7.00 S/ 20,160.00 S/ 28,560.00

JUNIO SE UTILIZA S/ 2,640.00 S/ 2,640.00 S/ 7.00 S/ 18,480.00 S/ 10,080.00

3.2. Análisis de los costos de Producción

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
CONCEPTO S/
MATERIA PRIMA UTILIZADA 2640
MANO DE OBRA DIRECTA 5184
COSTO INDIRECTO DE FABRICACION 2000
COSTO DE FABRICACIÓN DEL PERIODO 9824
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 1500
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 1000
COSTO DE FABRICACIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS 10324

3.3. Análisis de los costos de materia prima directa

CONCEPTO
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 0
COMPRAS 20160
MATERIA PRIMA DISPONIBLE 20160
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 5000

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CONTABILIDAD DE COSTOS ALISON KIDS

MATERIA PRIMA UTILIZADA 15160

3.4. Análisis de los gastos de administración, ventas y financieros.

3.4.1 Gastos administrativos

MES:
CONCEPTO ENERO
(S/.)
Remuneración mensual 1,800
Es Salud 175
Total Bruto (TB) 1,975
Retenciones: ONP 13% 253
Total Neto (TN) (SB+GRAT+VACA-ONP) 1,722

3.4.2. Gastos de ventas

GASTOS DE VENTAS
MES:
CONCEPTO ENERO
(S/.)
Remuneración mensual 1,700
Sub-Total Bruto 1,700
Es Salud 166
Total Bruto (TB) 1,866
Retenciones: ONP 13% 239
Total Neto (TN) 1,627

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CONTABILIDAD DE COSTOS ALISON KIDS

CAPÍTULO 4: PRINCIPALES MOVIMIENTOS OPERATIVOS

1. Compra de materiales Directos todos los meses la cantidad de 2880

metros de cuero a 7 soles cada metro

2. Consume Material Directo por S/ 14480 cada mes.

3. La planilla consiste en los siguiente

 MOD S/. 23,824.00
 MOI S/ 3,500.00
 Personal Administrativo S/. 2,000.00
 Personal de Ventas S/ 1,500.00
Todos los trabajadores están en la ONP 13%
.-son pagos mensuales fijos
4. venta de mercadería por S/ 18480 mensual

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 FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO

PERIODO: 2016
RUC: 10181516858
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CALZADOS ALISON KIDS SAC

NUMERO PREFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CORRELATIV GLOSA O NUMERO
CODIGO
O DEL DESCRIPCI DEL
FECHA DE LA DEL LIBRO NUMERO
ASIENTO O ON DE LA DOCUMENT
OPERACIÓN O CORRELATI CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
CODIGO
CONTABILIDAD DE COSTOS

OPERACIÓ O
UNICO DE LA REGISTRO VO
N SUSTENTA
OPERACIÓN (TABLA 8)
TORIO
101 CAJA S/ 45,000.00
1212 EMITIDAS EN CARTERA S/ 45,217.00
POR LA 2011 MERCADERIA MANUFACTURADA S/ 10,000.00
1 01-Ene REAPERTURA 231 PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA S/ 1,100.00
2524 OTROS SUMINISTROS S/ 12,120.00
3351 MUEBLES S/ 11,800.00
39144 MUEBLES Y ENCERES S/ -1,200.00
40111 IGV-CUENTA PROPIA S/ 9,520.00
4212 EMITIDAS S/ 12,000.00
501 CAPITAL SOCIAL S/ 48,000.00
5911 UTILIDAD ACUMULADA S/ 54,517.00
ALISON KIDS

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 Mes de enero

POR COMPRA DEL 6021 MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO MANUFACTURADO S/ 20,160.00
MES DE 40111 IGV-CUENTA PROPIA S/ 3,628.80
CONTABILIDAD DE COSTOS

2 30-Ene ENERO 4212 EMITIDAS S/ 23,788.80

por el ingreso 241 materias primas para productos manufacturados S/ 20,160.00
3 30-Ene al almacen 6121 materias primas para productos manufacturados S/ 20,160.00
por el consumo 6121 materias primas para productos manufacturados S/ 14,480.00
4 30-Ene de materia prima 241 materias primas para productos manufacturados S/ 14,480.00
por la 1212 EMITIDAS EN CARTERA S/ 18,480.00
venta de 40111 IGV-CUENTA PROPIA S/ 3,326.40
6 30-Ene mercaeria 7011 MERCADERIA MANUFACTURADA S/ 21,806.40
destino del 921 materia prima S/ 18,480.00
7 30-Ene consumo 791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto S/ 18,480.00
por la 621 remuneraciones S/ 27,324.00
8 provicion de 627 regimen de prestacion de salud S/ 2,459.16
30-Ene planilla 4031 onp S/ 3,552.12
4032 essalud S/ 2,459.16
411 remuneraciones por pagar S/ 23,771.88
por el destino 9231 mano de obra directa S/ 23,824.00
9 30-Ene de los 9232 mano de obra indirecta S/ 3,500.00
gastos 791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto S/ 27,324.00
ALISON KIDS

10
 Mes de febrero

POR COMPRA DEL 6021 MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO MANUFACTURADO S/ 20,160.00
MES DE 40111 IGV-CUENTA PROPIA S/ 3,628.80
10 28-Feb febrero 4212 EMITIDAS S/ 23,788.80
CONTABILIDAD DE COSTOS

por el ingreso 241 materias primas para productos manufacturados S/ 20,160.00

11 28-Feb al almacen 6121 materias primas para productos manufacturados S/ 20,160.00
por el consumo 6121 materias primas para productos manufacturados S/ 14,480.00
12 28-Feb de materia prima 241 materias primas para productos manufacturados S/ 14,480.00
por la 1212 materia prima S/ 18,480.00
venta de 40111 remuneraciones por pagar S/ 3,326.40
13 28-Feb mercaeria 7011 cargas imputables a cuenta de costo y gasto S/ 21,806.40
destino del 921 materia prima S/ 18,480.00
14 28-Feb consumo 791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto S/ 18,480.00
por la 621 remuneraciones S/ 27,324.00
15 provicion de 627 regimen de prestacion de salud S/ 2,459.16
28-Feb planilla 4031 onp S/ 3,552.12
4032 essalud S/ 2,459.16
411 remuneraciones por pagar S/ 23,771.88
por el destino 9231 mano de obra directa S/ 23,824.00
16 28-Feb de los 9232 mano de obra indirecta S/ 3,500.00
gastos 791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto S/ 27,324.00
ALISON KIDS

11
 Mes de marzo

POR COMPRA DEL 6021 MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO MANUFACTURADO S/ 20,160.00
CONTABILIDAD DE COSTOS

MES DE 40111 IGV-CUENTA PROPIA S/ 3,628.80

17 31-Mar marzo 4212 EMITIDAS S/ 23,788.80
por el ingreso 241 materias primas para productos manufacturados S/ 20,160.00
18 31-Mar al almacen 6121 materias primas para productos manufacturados S/ 20,160.00
por el consumo 6121 materias primas para productos manufacturados S/ 14,480.00
19 31-Mar de materia prima 241 materias primas para productos manufacturados S/ 14,480.00
por la 1212 materia prima S/ 18,480.00
venta de 40111 remuneraciones por pagar S/ 3,326.40
20 31-Mar mercaeria 7011 cargas imputables a cuenta de costo y gasto S/ 21,806.40
destino del 921 materia prima S/ 18,480.00
21 31-Mar consumo 791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto S/ 18,480.00
por la 621 remuneraciones S/ 27,324.00
22 provicion de 627 regimen de prestacion de salud S/ 2,459.16
31-Mar planilla 4031 onp S/ 3,552.12
4032 essalud S/ 2,459.16
411 remuneraciones por pagar S/ 23,771.88
por el destino 9231 mano de obra directa S/ 23,824.00
23 31-Mar de los 9232 mano de obra indirecta S/ 3,500.00
gastos 791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto S/ 27,324.00
ALISON KIDS

12
 Mes de abril

POR COMPRA DEL 6021 MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO MANUFACTURADO S/ 20,160.00
CONTABILIDAD DE COSTOS

MES DE 40111 IGV-CUENTA PROPIA S/ 3,628.80

24 30-Abr abril 4212 EMITIDAS S/ 23,788.80
por el ingreso 241 materias primas para productos manufacturados S/ 20,160.00
25 30-Abr al almacen 6121 materias primas para productos manufacturados S/ 20,160.00
por el consumo 6121 materias primas para productos manufacturados S/ 14,480.00
26 30-Abr de materia prima 241 materias primas para productos manufacturados S/ 14,480.00
por la 1212 materia prima S/ 18,480.00
venta de 40111 remuneraciones por pagar S/ 3,326.40
27 30-Abr mercaeria 7011 cargas imputables a cuenta de costo y gasto S/ 21,806.40
destino del 921 materia prima S/ 18,480.00
28 30-Abr consumo 791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto S/ 18,480.00
por la 621 remuneraciones S/ 27,324.00
29 provicion de 627 regimen de prestacion de salud S/ 2,459.16
30-Abr planilla 4031 onp S/ 3,552.12
4032 essalud S/ 2,459.16
411 remuneraciones por pagar S/ 23,771.88
por el destino 9231 mano de obra directa S/ 23,824.00
30 30-Abr de los 9232 mano de obra indirecta S/ 3,500.00
gastos 791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto S/ 27,324.00
ALISON KIDS

13
 Mes de mayo

POR COMPRA DEL 6021 MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO MANUFACTURADO S/ 20,160.00
CONTABILIDAD DE COSTOS

MES DE 40111 IGV-CUENTA PROPIA S/ 3,628.80

31 31-May mayo 4212 EMITIDAS S/ 23,788.80
por el ingreso 241 materias primas para productos manufacturados S/ 20,160.00
32 31-May al almacen 6121 materias primas para productos manufacturados S/ 20,160.00
por el consumo 6121 materias primas para productos manufacturados S/ 14,480.00
33 31-May de materia prima 241 materias primas para productos manufacturados S/ 14,480.00
por la 1212 materia prima S/ 18,480.00
venta de 40111 remuneraciones por pagar S/ 3,326.40
34 31-May mercaeria 7011 cargas imputables a cuenta de costo y gasto S/ 21,806.40
destino del 921 materia prima S/ 18,480.00
35 31-May consumo 791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto S/ 18,480.00
por la 621 remuneraciones S/ 27,324.00
36 provicion de 627 regimen de prestacion de salud S/ 2,459.16
31-May planilla 4031 onp S/ 3,552.12
4032 essalud S/ 2,459.16
411 remuneraciones por pagar S/ 23,771.88
por el destino 9231 mano de obra directa S/ 23,824.00
37 31-May de los 9232 mano de obra indirecta S/ 3,500.00
gastos 791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto S/ 27,324.00
ALISON KIDS

14
 Mes de junio
CONTABILIDAD DE COSTOS

POR COMPRA DEL 6021 MATERIA PRIMA PARA PRODUCTO MANUFACTURADO S/ 20,160.00
MES DE 40111 IGV-CUENTA PROPIA S/ 3,628.80
38 30-Jun junio 4212 EMITIDAS S/ 23,788.80
por el ingreso 241 materias primas para productos manufacturados S/ 20,160.00
39 30-Jun al almacen 6121 materias primas para productos manufacturados S/ 20,160.00
por el consumo 6121 materias primas para productos manufacturados S/ 14,480.00
40 30-Jun de materia prima 241 materias primas para productos manufacturados S/ 14,480.00
por la 1212 materia prima S/ 18,480.00
venta de 40111 remuneraciones por pagar S/ 3,326.40
41 30-Jun mercaeria 7011 cargas imputables a cuenta de costo y gasto S/ 21,806.40
destino del 921 materia prima S/ 18,480.00
42 30-Jun consumo 791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto S/ 18,480.00
por la 621 remuneraciones S/ 27,324.00
43 provicion de 627 regimen de prestacion de salud S/ 2,459.16
30-Jun planilla 4031 onp S/ 3,552.12
4032 essalud S/ 2,459.16
411 remuneraciones por pagar S/ 23,771.88
por el destino 9231 mano de obra directa S/ 23,824.00
44 30-Jun de los 9232 mano de obra indirecta S/ 3,500.00
gastos 791 cargas imputables a cuenta de costo y gasto S/ 27,324.00
ALISON KIDS

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