Pregunta 1

Declaración Inicial Declaración Rectificatoria

Renta neta del Renta neta del

192,000.00 192,000.00
ejercicio 2019 ejercicio 2019
Pérdida tributaria Pérdida tributaria
ejercicio 2018 -90,800.00 ejercicio 2018 -90,800.00
(Sistema A) (Sistema B)
Resultado Tributario 101,200.00 Renta Tributaria 101,200.00
Impuesto Resultante Impuesto Resultante
29,854.00 29,854.00
(IR 2019: 29.5%) (IR 2019: 29.5%)

Pagos a Cuenta -19,600.00 Pagos a Cuenta -8,200.00

Impuesto a Pagar 10,254.00 Impuesto a Pagar 21,654.00

a) Tributo Omitido

Tributo Omitido

11,400.00

b) Cálculo de los intereses por Tributo

Intereses:
Fecha de Omisión Fecha de Pago Días Transcurridos
0.033%/diario
8/4/2020 10/28/2020 86.00 324

c) Cálculo de la Multa

Declaración
Declaración Inicial Impuesto Omitido Multa 50%
Rectificatoria

10,254.00 21,654.00 11,400.00 5,700

Multa Rebaja 60% Multa Rebajada

5,700.00 -3,420.00 2,280

d) Cálculo de los intereses por Multa

Fecha de
Configuración de la Fecha de Subsanación Días Transcurridos Intereses:
y Pago 0.033%/diario
Infracción
8/3/2020 10/28/2020 87.00 65
Deuda Tributaria (a + b + c + d )

14,069
2) Infracción: Numeral 8 Art. 174º Código Tributario
Remitir bienes sin el comprobante de pago, guía de remisión y/u otro doc. previsto por las normas.
Tabla I
Comiso y 15% V.B. 15% 180,000.00 27,000.00
Art. 184º Código Tributario

Régimen de Gradualidad
2º Oportunidad 10% V.B. 10% 180,000.00 18,000.00
Máximo 6 U.I.T. 6 4,300.00 25,800.00
Numeral 4 Anexo V R.S. 063-2007/SUNAT
Nota 7 Tabla I

a) Importe a pagar 18,000

B.Legal:Nota 7 Tabla I

b) Cálculo de los intereses por Multa

Fecha de
Días Intereses:
Configuración de Fecha de Pago Transcurridos 0.033%/diario
la Infracción
12/18/2020 12/30/2020 13.00 77

Deuda Tributaria (a + b )

18,077

Base Legal:
num. 8 Art. 174° Código Tributario
R.S. 063-2007/SUNAT
Tercer párrafo Art. 33° Código Tributario
Num. 1 Art. 181° Código Tributario
R.S. 066-2020/Sunat
Art. 184° Código Tributario
R.S. 057-2004/SUNAT
o por las normas.
 CASO PRACTICO 3

a) Tributo Omitido

Tributo Omitido (IGV)

10,404.00

b) Cálculo de los intereses por Tributo

Días Intereses:
stado de EmergenFecha de Omisión Fecha de Pago
Transcurridos 0.033/diario

7/18/2020 10/15/2020 90.00 309

c) Cálculo de la Multa

Declaración Declaración Impuesto

Inicial Rectificatoria Omitido Multa 50%

12,834.00 23,238.00 10,404.00 5,202

Cuarto guión Nota: No menor al 5% de UIT (215.00)

Multa Rebaja 40% Multa Rebajada

5,202.00 -2,080.80 3,121

d) Cálculo de los intereses por Multa

Fecha de Fecha de
Días Intereses:
Configuración de Subsanación y Transcurridos 0.033%/diario
la Infracción Pago

7/17/2020 10/15/2020 91.00 94

Deuda Tributaria (a + b + c + d )
IGV
13,928
CASO PRACTICO 4: Art. 176 Num. 2

a) Cálculo de la Multa

Multa UIT

30% UIT o 0.6% IN 4,300.00

Nota (14): Se aplicará 0.6% IN para precios de transferencia

Multa (30% UIT)

1,290.00

Multa (30% UIT) Rebaja 80% Multa Rebajada

1,290.00 -1,032.00 258

b) Cálculo de los intereses por Multa

Fecha de Fecha de
Configuración de la Fecha de Pago
Subsanación
Infracción
4/20/2020 5/21/2020 5/30/2020

Deuda Tributaria (a + b )

261

Base Legal:
num. 2 Art. 176° Código Tributario
Tabla N° II
R.S. 063-2007/SUNAT
Tercer párrafo Art. 33° Código Tributario
Num. 1 y 2 Art. 181° Código Tributario
R.S. 066-2020/Sunat

CASO PRACTICO 3: Art. 176 Num. 1

a) Cálculo de la Multa
 Multa UIT

Una UIT 4,300.00

Multa (1 UIT) Rebaja 80% Multa Rebajada

4,300.00 -3,440.00 860.00

b) Cálculo de los intereses por Multa

Fecha de
Fecha de
Configuración de la Fecha de Pago
Subsanación
Infracción
1/16/2020 2/12/2020 3/31/2020

Deuda Tributaria (a + b )

886

Base Legal:
num. 1 Art. 176° Código Tributario
Tabla N° I
R.S. 063-2007/SUNAT
Tercer párrafo Art. 33° Código Tributario
Num. 1 y 2 Art. 181° Código Tributario
R.S. 053-2010/Sunat
Multa Rebajada

258

Días Intereses:
Transcurridos 0.033%/diario

41.00 3
Multa Rebajada

860.00

Días Intereses:
Transcurridos 0.04%/diario

76.00 26

1.20% 0.040%
1.00% 0.033% Apr-20
0.90% 0.030% Apr-21