NIC 21

EFECTO DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE CAMBIO DE LA MONEDA EXTRANJERA

(Casos Prácticos)

La empresa XYZ s.a. decide a fin de mes de febrero del 2012, cambiar a soles el saldo de US $
14,800 de su cuenta corriente en moneda extranjera a su cuenta en nuevos soles, sabiendo que:
TC compra bancario al cierre es de 2.691, y
TC compra al adquirir los dólares fue de 2.682
Solución:
Como solo existe el cambio de moneda extranjera (US $) a nuevos soles, solo tendrá movimiento la cuenta 10:
Efectivo y equivalentes de efectivo, aplicando el tipo de cambio vigente al 16-02- 2020, dado que no se produce
salida o retiro de efectivo sino el cambio cualitativo dentro de la empresa.

Importe del Tipo de cambio Importe Tipo de cambio Importe en soles Diferencia de
saldo de compra al actualizado en compra cambio
M.E. 29-02-2002 soles al
29-02-2020

14,800 2.691 39,826.80 2.682 39,693.60 133.20

Tratamiento Contable:
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 39,826.80
EFECTIVO
104 Cta. Cte. En Inst. Financieras
1041 Ctas. Ctes. Operativas
10411 Moneda Nacional
77 GASTOS FINANCIEROS 133.20
776 Diferencia de cambio
7761 Ganancia por diferencia de cambio
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 39,693.60
EFECTIVO
104 Cta. Cte. En Inst. Financieras
1041 Ctas. Ctes. Operativas
10412 Moneda Extranjera
29-02 Canje de US $ 14,800 a ser depositados en cta. cte. en moneda nacional.