EVIDENCIA 4: "CLASIFICACION DE EMPRESAS E IMPUESTOS"

CALENDARIO TRIBUTARIO PARA MIPYME

RETENCION EN LA FUENTE Y AUTORRETENCIÓN
DECLARACION Y PAGO MENSUAL 2018
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEM OCTUBRE NOVIEM DICIEMB
2018 2018 218 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018
ULTIMO
DIGITO PLAZO PARA CONSIGNAR HASTA EL DIA DE AÑO 2018
DEL NIT
ENERO
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEM OCTUBRE NOVIEMB DICIEMB
2019
0 08 08 10 09 13 10 09 11 09 09 10 11
9 09 09 11 10 14 11 10 12 10 13 11 14
8 12 12 12 11 15 12 13 13 11 14 12 15
7 13 13 13 15 18 13 14 14 12 15 13 16
6 14 14 16 16 19 16 15 17 16 16 14 17
5 15 15 17 17 20 17 16 18 17 19 17 18
4 16 16 18 18 21 18 17 19 18 20 18 21
3 19 20 19 21 22 19 21 20 19 21 19 22
2 20 21 20 22 25 23 22 21 22 22 20 23
1 21 22 23 23 26 24 23 24 23 23 21 24

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

PERSONAS JURIDICAS Y DEMAS CONTRIBUYENTES DECLARACION CUATRIMESTRAL 2018
ÚLTIMO DÍGITO ÚLTIMO DIGITO ULTIMO DIGITO ENERO MAYO SEPTIEMBRE
HASTA EL DÍA HASTA EL DÍA
DEL NIT DEL NIT DEL NIT ABRIL AGOSTO DICIEMBRE
96 AL 100 10 DE ABRIL 46 AL 50 24 DE ABRIL 0 9 11 11
91 AL 95 11 DE ABRIL 41 AL 45 25 DE ABRIL 9 10 12 14
86 AL 90 12 DE ABRIL 36 AL 40 26 DE ABRIL 8 11 13 15
81 AL 85 13 DE ABRIL 31 AL 35 27 DE ABRIL 7 15 14 16
76 AL 80 16 DE ABRIL 26 AL 30 30 DE ABRIL 6 16 17 17
71 AL 75 17 DE ABRIL 21 AL 25 02 DE MAYO 5 17 18 18
66 AL 70 18 DE ABRIL 16 AL 20 03 DE MAYO 4 18 19 21
61 AL 65 19 DE ABRIL 11 AL 15 04 DE MAYO 3 21 20 22
56 AL 60 20 DE ABRIL 06 AL 10 07 DE MAYO 2 22 21 23
 51 AL 55 23 DE ABRIL 01 AL 05 08 DE MAYO 1 23 24 24

RETENCION DE INDRUSTRIA Y COMERCIO - (ICA) INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA

DECLARACION Y PAGO BIMESTRAL 2018 ÚLTIMO ÚLTIMO
BIMESTRE FECHA LIMITE DÍGITO HASTA EL DÍA DIGITO HASTA EL DÍA
ENERO - FEBRERO 16 DE MARZO DE 2018 DEL NIT DEL NIT
MARZO - ABRIL 18 DE MAYO DE 2018 0 24 DE ABRIL 5 02 DE MAYO
MAYO - JUNIO 23 DE JULIO DE 2018 9 25 DE ABRIL 4 03 DE MAYO
JULIO - AGOSTO 21 DE SEPTIEMBRE DEL 2018 8 26 DE ABRIL 3 04 DE MAYO
SEPTIEMBRE - OCTUBRE 16 DE NOVIEMBRE DEL 2018 7 27 DE ABRIL 2 07 DE MAYO
NOVIEMBRE - DICIEMBRE 18 DE ENERO DE 2019 6 30 DE ABRIL 1 08 DE MAYO

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO IMPUESTO A LA RIQUEZA

Con 10% de
Primer viernes hábil de abril de cada año
DECLARACIÓN Y PAGO PRIMERA CUOTA
descuento hasta ÚLTIMO DÍGITO ÚLTIMO DIGITO
HASTA EL DÍA HASTA EL DÍA
Último día para pago DEL NIT DEL NIT
Tercer viernes hábil de junio de cada año
sin sanción 0 09 DE MAYO 5 17 DE MAYO
POR CUOTAS 9 10 DE MAYO 4 18 DE MAYO
CUOTA HASTA EL DÍA 8 11 DE MAYO 3 21 DE MAYO
Cuota 1 Segundo viernes hábil de mayo de cada año 7 15 DE MAYO 2 22 DE MAYO
Cuota 2 Segundo viernes hábil de julio de cada año 6 16 DE MAYO 1 23 DE MAYO
Segundo viernes hábil de septiembre
Cuota 3
de cada año
Segundo viernes hábil de noviembre
Cuota 4
de cada año

EVIDENCIA 9: EJERCICIO PRACTICO LA MIPYME Y SUS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

1. PRESENTE LA MIPYME O EMPRESA SELECIONADA CON LOS SIGUIENTES DATOS:
NOMBRE DE LA EMPRESA COMERCIALIZADORA COOMERCANTIL DEL CARIBE S A S
NIT 901123076-6
DIRECCION CALLE 19 3 33 PI 2 BARRIO
DESCRIPCION DEL OBJETO SOCIAL Y ACTIVIDAD COMERCIAL
G4669 - COMERCIO AL POR MAYOR DE OTROS PRODUCTOS N C P
ESTABLECER SI ES EMPRESA DE SERVICIOS, COMERCIAL O DE SERVICIOS
EMPRESA COMERCIAL
RELACIONES LOS HALLAZGOS EN LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y ADUANERAS, INFORMANDO EN CUALES SE APLICARON SANCIONES,
2. MULTAS, DEVOLUCIONES, O COMPENSACIONES Y EXPLIQUE CADA UNA DE ELLAS.
Al revisar cada una de las liquidaciones de impuestos de la Comercializadora Coomercantil del Caribe S.A.S durante los últimos seis meses, se encontró que
la declaración de renta y complementarios del año 2017, fue presentada fuera de la fecha límite establecida por la DIAN de acuerdo con el calendario
• tributario, ya que dicho impuesto se vencía el día 23 de abril de 2018 y fue presentada el día 24 de abril de 2018, lo que representó una sanción por valor de
$332.000.

INDIQUE EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y ADUANERAS ARGUMENTADO LAS DEBILIDADES Y FORTALEZAS
3. ENCONTRADAS.

DEBILIDADES: No se hace un seguimiento adecuado a los vencimientos de las declaraciones tributarias, en particular de la Declaración de Renta.
• La firma de revisoría fiscal tiene unos tiempos de respuesta muy lentos y esto ocasiona retrasos en la presentación y pago de los impuestos.

FORTALEZAS: Cuenta con un calendario tributario bien estructurado y organizado.

• La mayoría de las declaraciones de impuestos se realizan a tiempo, como la retención en la fuente (mensual), El IVA (Cuatrimestral) y la retención de ICA
(Bimestral).

4. RETOME LOS ULTIMOS SEIS MESE Y EVALUE EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Retención en la Fuente, IVA y Retención de ICA: durante los últimos seis meses se ha venido optimizando la informacion para que sea confiable en el
• momento de liquidar las declaraciones tributarias correspondientes, se han liquidado de manera oportuna dentro de los tiempos establecidos en el calendario
tributario.

EVIDENCIA 5: INFORME NORMAS POLITICAS Y PRINCIPIOS DE LA INFORMACIÓN

RECURSOS TECNOLOGICOS QUE USAN DENTRO DE MIPYME O EMPRESA Y DESCRIBA LAS NORMAS DE SEGURIDAD INDUSTRIAL QUE DEBE
1. CUMPLIR.

RECURSOS TECNOLÓGICOS NECESARIOS

HARDWARE SOFTWARE MANUALES Y GUIAS

• SERVIDOR • UN SISTEMA OPERATIVO • PROCEDIMIENTOS

 • COMPUTADORAS PERSONALES UN SISTEMA PARA ADMINISTRAR • RESPALDOS
•
• CABLEADO O RED SERVICIOS WEB • POLITICAS DE SEGURIDAD
• UPS • POLITICAS DE MANTENIMIENTO
• UN SISTEMA PARA COPIAS DE RESPALDO
• ROUTER / SWTCH • POLITICAS DE ACTUALIZACIÓN
• MÓDEM • POLITICAS DE CONTINGENCIA
• UN SISTEMA DE PROTECCION ANTIVIRUS.
• IMPRESORAS
• ESCÁNER
• FAX
• LINEAS TELEFONICAS

ISO 27001: REQUICITOS BÁSICOS EN LA SEGURIDAD DE LAS TIC

Cuando una organización decide implantar un Sistema de Gestión de Seguridad de la Información basado en la norma ISO 27001 incrementa la seguridad de las
TIC.
LAS PERSONAS
• Los profesionales de las TIC con formación especializada y acreditada
• Usuarios con suficiente nivel de educación cómo para poder usar las TIC
LA GESTIÓN
• Sistemas de Gestión de Seguridad de la Información basado en la norma ISO-27001.
• Seguridad englobada dentro de todos los procedimientos y los procesos de negocio, así como las actividades de la organización.
LAS TECNOLOGÍAS Y SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN.
• Sistemas que cumplen certificaciones de calidad de la seguridad de los productos TIC.
Software para ISO 27001

• El Software ISO 27001 incluye en su metodología de trabajo este requisito entre otros, para proporcionar un Sistema de Gestión de Seguridad de la Información eficaz, eficiente y

2. POLITICAS ADMINISTRATIVAS QUE TIENE ESTA MIPYME O EMPRESA PARA LA CONSERVACION DE LA INFORMACION TRIBUTARIA Y CONTABLE

A lo largo de la vida de una empresa se genera una enorme cantidad de documentación que obliga a disponer de una gran capacidad de
• almacenamiento. Muchos de esos documentos pueden conservarse en formato electrónico, con el consiguiente ahorro de espacio. Sería el caso de los
impuestos y comunicaciones de la Agencia Tributaria y la Seguridad Social. Sin embargo, hay otros, como las escrituras, los contratos mercantiles o las
facturas, de obligatoria conservación en formato físico.
Los documentos notariales, así como las variaciones censales, las actas de inspección o los libros de visitas deben conservarse durante toda la vida del
• negocio. Pero aquellos que sirven como soporte a los impuestos, es decir, las facturas, pueden permanecer en la empresa durante un tiempo limitado para
proceder luego a su destrucción.
 Según el artículo 30 del Código de Comercio "los comerciantes conservarán los libros, correspondencia, documentación y justificantes concernientes a su
• negocio, debidamente ordenados, durante seis años a partir del último asiento realizado en los libros". A esta norma deberán atenerse tanto los empresarios
autónomos como las entidades mercantiles, una vez cesada su actividad o disuelta la sociedad. Este plazo es mayor que el exigido por la normativa tributaria,
que fija en cuatro años el plazo máximo de prescripción de los impuestos.
Así, por ejemplo, una sociedad con ejercicio social igual al año natural, deberá conservar toda la documentación ya indicada y relativa al año 2010:
A efectos fiscales: hasta el 26 de julio de 2015 (cuatro años desde la presentación de la última declaración del año 2010, que fue la del Impuesto sobre
• Sociedades, presentada el 25 de julio de 2011).
• A efectos mercantiles: hasta el 31 de diciembre de 2016 (seis años desde el último apunte contable en la contabilidad de 2010).
ISO/IEC 27002: REQUISITOS BÁSICOS EN LA SEGURIDAD
ISO/IEC 27002 proporciona recomendaciones de las mejores prácticas en la gestión de la seguridad de la información a todos los interesados y responsables en
iniciar, implantar o mantener sistemas de gestión de la seguridad de la información. La seguridad de la información se define en el estándar como "la presentación
de la confidencialidad (asegurando que sólo quines estén autorizados pueden acceder a la información), integridad (asegurando que la información y sus métodos
de proceso son exactos y completos) y disponibilidad (asegurando que los usuarios autorizados tienen acceso a la información y a sus activos asociados cuando lo
requieren)".

La versión de 2013 del estándar describe los siguientes catorce dominios principales:
POLÍTICAS DE SEGURIDAD: Sobre las directrices y conjunto de políticas para la seguridad de la información. Revisión de las políticas para la seguridad de la
• información.
ORGANIZACIÓN DE LA SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN: Trata sobre la organización interna: asignación de responsabilidades relacionadas a la
• seguridad de la información, segregación de funciones, contacto con las autoridades, contacto con grupos de interés especial y seguridad de la información en
la gestión de proyectos.

SEGURIDAD DE LOS RECURSOS HUMANOS: Comprende aspectos a tomar en cuenta antes, durante y para el cese o cambio de trabajo. Para antes de la
contratación se sugiere investigar los antecedentes de los postulantes y la revisión de los términos y condiciones de los contratos. Durante la contratación se
• propone se traten los temas de responsabilidad de gestión, concienciación, educación y capacitación en seguridad de la información. Para el caso de despido
o cambio de puesto de trabajo también deben tomarse medidas de seguridad, como lo es des habilitación o actualización de privilegios o accesos.

GSTIÓN DE LOS ACTIVOS: En esta parte se toca la responsabilidad sobre los activos (inventario, uso aceptable, propiedad y devolución de activos), la
• clasificación de la información (directrices, etiquetado y manipulación, manipulación) y manejo de los soportes de almacenamiento (gestión de soporte
extraíbles, eliminación y soportes físicos en tránsito).
CONTROL DE ACCESO: Se refiere a los requisitos de la organización para el control de accesos, la gestión de acceso de los usuarios, responsabilidad de los
• usuarios y el control de acceso a sistemas y aplicaciones.

• CIFRADO: Versa sobre los controles como políticas de uso de controles de cifrado y la gestión de claves.

SEGURIDAD FÍSICA Y AMBIENTAL: Habla sobre el establecimiento de áreas seguras (perímetro de seguridad física, controles físicos de entrada, seguridad
de oficinas, despacho y recursos, protección contra amenazas externas y ambientales, trabajo en áreas seguras y áreas de acceso público) y la seguridad de
• los equipos (emplazamiento y protección de equipos, instalaciones de suministro, seguridad del cableado, mantenimiento de equipos, salida de activos fuera
de las instalaciones, seguridad de equipos y activos fuera de las instalaciones, reutilización o retiro de equipo de almacenamiento, equipo de usuario
desatendido y política de puesto de trabajo y bloqueo de pantalla).
 SEGURIDAD FÍSICA Y AMBIENTAL: Habla sobre el establecimiento de áreas seguras (perímetro de seguridad física, controles físicos de entrada, seguridad
de oficinas, despacho y recursos, protección contra amenazas externas y ambientales, trabajo en áreas seguras y áreas de acceso público) y la seguridad de
• los equipos (emplazamiento y protección de equipos, instalaciones de suministro, seguridad del cableado, mantenimiento de equipos, salida de activos fuera
de las instalaciones, seguridad de equipos y activos fuera de las instalaciones, reutilización o retiro de equipo de almacenamiento, equipo de usuario
desatendido y política de puesto de trabajo y bloqueo de pantalla).
SEGURIDAD DE LAS OERACIONES: procedimientos y responsabilidades; protección contra malware; resguardo; registro de actividad y monitorización;
• control del software operativo; gestión de las vulnerabilidades técnicas; coordinación de la auditoría de sistemas de información.

• SEGURIDADS DE LAS COMUNICACIONES: gestión de la seguridad de la red; gestión de las transferencias de información.

Adquisición de sistemas, desarrollo y mantenimiento: requisitos de seguridad de los sistemas de información; seguridad en los procesos de desarrollo y
• soporte; datos para pruebas.
RELACIONES CON LOS PROVEEDORES: seguridad de la información en las relaciones con los proveedores; gestión de la entrega de servicios por
• proveedores.
GESTIÓN DE INCIDENCIAS QUE AFECTAN A LA SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN: gestión de las incidencias que afectan a la seguridad de la
• información; mejoras.

• Aspectos de Seguridad de la Información para la Gestión de la Continuidad del Negocio: continuidad de la seguridad de la información; redundancias.

• CONFORMIDAD: conformidad con requisitos legales y contractuales; revisiones de la seguridad de la información.

PRINCIPIOS DE ETICA CON CUENTA EL DEPARTAMENTO CONTABLE Y DE TESORERIA DE LA MIPYME O EMPRESA SELECCIONADA, TENGA
3. ENCUENTA CONSULTAR LA NORMATIVIDAD VIGENTE SOBRE EL TEMA.

Los Lineamientos de Ética y Conducta de Tesorería compilan y definen el conjunto de normas de carácter institucional que buscan reglamentar la conducta de
• los funcionarios involucrados con la gestión de tesorería, respecto a las labores propias de la administración en temas como: funciones, responsabilidades,
procesos, procedimientos, confidencialidad, manejo de información pública reservada y pública clasificada y conflictos de interés.
 EVIDENCIA 8: INFORME PLANEACION Y CRONOGRAMA TRIBUTARIO
Teniendo en cuenta el material de formación y complementario analizado en las evidencias anteriores y con el fin de demostrar lo aprendido hasta el momento,
elabore un informe que contenga la planeación tributaria y el cronograma tributario de la Mipyme o empresa con la cual ha venido trabajando desde la actividad de
proyecto 1.
OBJETIVOS: Los objetivos que más adelante se describen, son las principales razones por las cuales la Compañia, preparó y presenta a los asociados el
Balance Social por el ejercicio 2016, que además hacen parte del conjunto de grandes propósitos, fijados por ésta administración, para llevar a la práctica los
postulados del plan de desarrollo, en los ejes temáticos del Plan Educativo Social Empresarial, balance social y solidario, así:
• Mejorar la competencia de los directivos
• • Capacitar y formar a los asociados y colaboradores
• Fortalecer el bienestar de los asociados.
• Proyectar el principio de solidaridad.

EVOLUCIÓN PREVISIBLE DE LA ENTIDAD: La Cooperativa se encuentra en un momento de estabilización de la actividad financiera y operacional, que
requiere estar atentos al comportamiento de las variables macro económicas de orden mundial y nacional, particularmente con los índices de recesión,
inflación, tasa de cambios, intereses fijados por el Banco de la República y movimientos en el valor del crudo de petróleo, que afectarán seguramente
nuestros servicios, gestión y resultados económicos y financieros durante el año 2016, no obstante la gerencia hará esfuerzos tendientes a poner en práctica
las siguientes tareas específicas:
• Actualización de tasas de colocación y captación del mercado que sean competitivas con la Cooperativa.
• • Realizar mercadeo con el fin de aumentar la base
• Realizar seguimiento y control y a los gastos.
• Actualizar la plataforma informática y gestión documental.
• Dinamizar la cartera, con la mayor colocación de créditos.
• Implementar el SIAR.
• Continuar con el cumplimiento del plan de desarrollo 2016 – 2019.
 • Realizar seguimiento y control y a los gastos.
• Actualizar la plataforma informática y gestión documental.
• Dinamizar la cartera, con la mayor colocación de créditos.
• Implementar el SIAR.
• Continuar con el cumplimiento del plan de desarrollo 2016 – 2019.

ACTIVOS: Los Activos a Diciembre 31 de 2016 se encuentran clasificados como se puede ver en la siguiente gráfica, teniendo en cuenta que nuestro
principal Activo es la Cartera, el cual corresponde al 87.85% del 100%. El segundo e importante activo pertenece a las Inversiones que corresponden al
Fondo de liquidez como a las Inversiones en entidades del sector solidario que conforma el 7.11%, que en relación a diciembre de 2015 presentan un
incremento del 6.80% por los intereses generados por los CDTS y por los aportes realizados por Coopindumil como la revalorización de aportes. El tercer
• rubro importante corresponde al Efectivo y equivalente al efectivo que presenta una disminución durante el 2016 frente al 2015 del 19.75%, por el movimiento
de entradas y salidas de dinero en la ejecución de ahorro y crédito. Los demás activos se mantienen de acuerdo a su uso y relación con la actividad de la
Cooperativa.

DISPONIBLE: este presenta una disminución del 19.7% en relación con el año anterior de $77.771.413, debido al resultado de los diferentes pagos de las
• obligaciones por parte de los asociados, pago a proveedores, giro de créditos como por la consignación realizada por Indumil el 21 de diciembre de 2016
$307.089.065, por los descuentos de nómina a sus funcionarios del mes de diciembre de 2016 y enero de 2017.

INVERSIONES: este rubro presenta una variación del 6.80%, correspondiente a un crecimiento de $44.714.604 en relación al año anterior, debido a la
capitalización de los intereses de los CDTS que se fueron renovando, manteniéndose el Fondo de liquidez en un 10.56% en Certificados de depósito de
ahorro termino, cumpliendo con lo reglamentario del 10% del total de los depósitos, por si se llegase a tener una eventualidad de riesgo en la liquidez.
Adicionalmente con el nuevo marco normativo las otras inversiones pasan a ser parte de este grupo, donde encontramos que están representadas en
aportes sociales en entidades del sector solidario; su incremento del 9.3% correspondiente a 15 millones, dados por la revalorización de aportes aprobadas
• por las Asambleas del 2016 de las entidades como los aportes sociales que realizo Coopindumil a las mismas. Se informa que de acuerdo a tarea de la
Asamblea se solicitó a entidades como La Equidad seguros de vida, La Equidad seguros generales y a Coomeva el retiro, dado que Coopindumil no está
siendo beneficiada con los servicios que ofrecen estas entidades.

CUENTAS POR COBRAR: presentan una disminución del 68.75% en relación al año anterior correspondiente a 11 millones, debido a que con el nuevo
marco normativo se clasifican en las cuentas por cobrar: Las responsabilidades pendientes con ex – empleados, y corresponde a la obligación contraída con
• la ex – tesorera Claudia López, por valor de $11.943.525, la cual fue asumida y cancelada por la Codeudora, la asociada Gladys Virgues por una suma de
$20.350.000 incluidos los intereses por $8.406.475. Otro rubro que las conforman son las pólizas de incendio, cuotas de manejo tarjeta ges, gastos
notariales, que se difieren a 12 meses y se cobran a los asociados mes a mes.
• ACTIVOS MATERIALES - PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: Al cierre de diciembre de 2016 en relación al año anterior, se presenta una variación negativa
del 5.82%, dada por la compra de muebles y equipos y equipos de cómputo para las oficinas de la Compañia como por la aplicación de la depreciación mes
a mes sobre los mismos.
• • OTROS ACTIVOS: con la aplicación del nuevo marco normativo de NIIF pymes, encontramos en otros activos, los diferidos que corresponden a seguros de
manejo y activos fijos pagados por anticipado, que se van amortizando mes a mes contra el gasto. Los diferidos no presentan variación de un año a otro.

PASIVOS Los Pasivos presentan un incremento del 25.96% a diciembre de 2016 en relación a diciembre de 2015, correspondiente a 1.280 millones de
pesos, que se da por la adquisición de obligaciones financieras con el Banco Coopcentral, como la apertura de nuevos CDATS como el ahorro permanente
• que realizan los asociados mes a mes. Tienen como principal rubro los Depósitos, los cuales conforman el 82.97% del 100%; como segundo rubro
significativo tenemos los Créditos de bancos y obligaciones financieras, que tienen el 12.45% respectivamente. Su composición se describe a continuación:
 PASIVOS Los Pasivos presentan un incremento del 25.96% a diciembre de 2016 en relación a diciembre de 2015, correspondiente a 1.280 millones de
pesos, que se da por la adquisición de obligaciones financieras con el Banco Coopcentral, como la apertura de nuevos CDATS como el ahorro permanente
• que realizan los asociados mes a mes. Tienen como principal rubro los Depósitos, los cuales conforman el 82.97% del 100%; como segundo rubro
significativo tenemos los Créditos de bancos y obligaciones financieras, que tienen el 12.45% respectivamente. Su composición se describe a continuación:

OBLIGACIONES FINANCIERAS: Durante el 2016 la Cooperativa tomo la política de adquirir créditos con el Banco de Coopcentral, debido a que se requirió
apalancamiento, dado la masiva solicitud de créditos recibidos, en especial la línea de crédito Casos Especiales. Las obligaciones financieras presentan un
• incremento del 153.39%, correspondiente a 468 millones, los cuales se utilizaron para desembolsos de créditos como para pago de obligaciones con
terceros. En este rubro están incluidos los intereses causados de los créditos con Coopcentral, como un sobregiro de $3.57 del Banco Colpatria, el cual por
razones de la entidad no lo descontaron.

CUENTAS POR PAGAR: Este rubro presenta una variación positiva del 8.57% frente al año anterior. Durante el año 2016 Coopindumil cumplió con los
pagos mensuales de todas las obligaciones para con los asociados, empleados y terceros. Las variaciones más significativas corresponden a los valores por
• reintegrar a las cuentas de los asociados, debido al mayor descuento practicado por INDUMIL, para ser aplicado en enero de 2017; las demás
obligaciones como servicios, seguros, retención en la fuente, impuesto industria y comercio y demás gastos se cancelarán de acuerdo a su vencimiento.

• PATRIMONIO: Referente al Patrimonio, se presenta un incremento del 6.24% al corte de diciembre de 2016 frente al cierre del 2015, que equivale a 219
millones de pesos, dado en especial por el incremento de los aportes sociales.
• APORTES SOCIALES: Su variación positiva 6.48% en relación al año anterior correspondiente a 193 millones, está dada por la aportaciones mensuales
• estatutarias que realizan los Asociados, a pesar de los valores entregados a los asociados que se retiraron durante el año.
• RESERVAS: presentan una variación del 1%, en relación al año anterior por el valor asignado para la reserva de protección de aportes en la distribución de
excedentes año 2015 aprobada en asamblea de 2016 por $5.252.046.

• EXCEDENTE DEL EJERCICIO: Se presenta una variación positiva del 80.77% en relación con el año anterior correspondiente a 21 millones, debido a la
buena colocación realizada, como la gestión de cobro realizada, la recuperación de cartera durante el año 2016, y los ingresos financieros por rendimientos
• en las inversiones, generando los ingresos esperados, los cuales se utilizaron para el cumplimiento en el ejercicio de nuestra actividad y ofrecer los
beneficios y realizar las actividades de bienestar, educación y solidaridad hacia nuestros asociados.

• INGRESOS: Los ingresos al cierre del año 2016 en relación al cierre del año 2015, presentan una variación positiva del 18.49% equivalente a 240 millones
de pesos; su mayor impacto se ve reflejado en los servicios de créditos con una variación del 17.91% que corresponde a 206 millones, dada la colocación de
la cartera durante el 2016, a través de las líneas que representan el 82% de los ingresos como es el crédito rotativo, Librecoop y casos especiales con
garantía hipotecaria. También los ingresos por recuperaciones de provisiones, presentan una variación del 17.86% correspondiente a 20 millones por la
• buena gestión de cobro realizada y la recuperación de cartera en mora. Otro rubro son los ingresos financieros que presentan una variación del 38.89%, que
corresponden a 14 millones de pesos, dado por los intereses generados por las inversiones en CDT como por las otras inversiones en cuanto a
revalorización de aportes.

• GASTOS: En relación a los Gastos de la operación, estos presentan un incremento del 13.87% en relación al año anterior, debido principalmente a los
gastos por seguros que son beneficio para los asociados, por el incremento en las tasas por la alta siniestralidad presentada (fallecimiento asociados),
• mantenimiento y reparaciones, directivos, comités, sistematización, educación, solidaridad, Bienestar que se hicieron necesarios para el desarrollo de las
actividades propias en la ejecución de tareas, promoción de los servicios y beneficios ofrecidos por la Cooperativa para todos los asociados, como mantener
de forma ágil y oportuna la información de la entidad.
 • GASTOS: En relación a los Gastos de la operación, estos presentan un incremento del 13.87% en relación al año anterior, debido principalmente a los
gastos por seguros que son beneficio para los asociados, por el incremento en las tasas por la alta siniestralidad presentada (fallecimiento asociados),
• mantenimiento y reparaciones, directivos, comités, sistematización, educación, solidaridad, Bienestar que se hicieron necesarios para el desarrollo de las
actividades propias en la ejecución de tareas, promoción de los servicios y beneficios ofrecidos por la Cooperativa para todos los asociados, como mantener
de forma ágil y oportuna la información de la entidad.

• COSTOS: Los Costos presentan una variación positiva del 27.19% respecto al año anterior, dado por el incremento en las tasas de captación para CDATS
con el fin de incrementar la captación de recursos. Otro rubro son los intereses de las obligaciones financieras, ya que por apalancamiento financiero se
• adquirieron créditos durante el año. Se mantuvo las tasa para el ahorro contractual el 7% y para el ahorro permanente el 5.75% E.A.

CRONOGRAMA TRIBUTARIA 2018

ENTIDAD IMPUESTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
GRAVAMEN MOVIMIENTO X X X X X X X X X X X X
RETENCION EN LA FUENTE X X X X X X X X X X X
DIAN DECLARACION DE RENTA X
IMPUESTO A LA RIQUEZA X
MEDIOS MAGNETICOS X
DIAN
ARANCEL X X X X X X X X X X X X
ADUANERO
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COM X X X X X
SECRETARIA
RETENCION ICA X X X X X
DE HACIENDA IMPUESTO PREDIAL X
DISTRITAL MEDIOS MAGNETICOS X
https://www.pwcimpuestosenlinea.co/Documentos%20Prioridad/PDF/Jurisprudencia/Consejo%20de%20Estado/SEN-Exp-019053-14.pdf