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CLASE:
CONTABILIDAD GERENCIAL
INTEGRANTES:
200610610999
201710010111
201930010112
201730040040
202110110088
202010020456
201920070043
201810080086
Anexos ------------------------------------------------------------------------------------------------19
MÓDULO 9
TRABAJO FINAL EN GRUPO
Introducción
Objetivo General
Objetivos específicos
Visión de la empresa
Ser el mejor líder total de bebidas, que genere valor económico, social y ambiental
sostenible, gestionando modelos de negocio innovadores y ganadores, con los
mejores colaboradores en el mundo.
Misión de la empresa
Organigrama de la empresa
Presidente
Viceprecidente
Jefe financiero
Jefe de
marketing
Bebidas carbonatadas:
Coca-Cola sabor original lata 12oz
Coca-Cola sin azúcar lata 12oz
Coca-Cola sabor original PET 355ml
Coca-Cola sin azúcar PET 355ml
Coca-Cola sabor original vidrio 192ml
Coca-Cola sin azúcar vidrio 192ml
Coca-Cola sabor original vidrio 354ml
Coca-Cola sabor original PET 500ml
Coca-Cola sabor original PET 1.1L
Coca-Cola sabor original PET 1.25L
Coca-Cola sabor original vidrio 1.25L
Coca-Cola sin azúcar vidrio 1.25L
Coca-Cola sabor original PET 1.5L
Coca-Cola sabor original PET 2L
Coca-Cola sabor original PET 2.5L
Coca-Cola sabor original PET 3L
Mano de Obra
Los trabajadores de producción son de diversas clases. Algunos intervienen con su
acción en la fabricación de los productos bien sea manualmente o accionando las
máquinas que transforman las materias primas en la bebida gaseosa.
Costos indirectos
Pago de seguros
Gastos de publicidad
Pago de impuestos
Costos de ingeniería y supervisión
Costos de los honorarios para los contratistas
Costo de la construcción
Costos de seguros
Costos generales de la planta
Costos de luz, agua de la planta
Gastos imprevistos (proceso mal ejecutado, causas perdidas de materia
perdidas de materia prima)
Gastos de administración
Estos gastos corresponden al área de Talento Humano, y con ello lleva a la
responsabilidad de poder administrarlos correctamente, para que dentro de la
organización todo marche muy bien.
Dentro de los gastos de administración de COCA-COLA encontramos:
Planilla
Insumos
Seguros
Gastos de marketing
Proceso de producción
1. Tratamiento de Agua
El agua uno de los principales ingredientes de nuestras bebidas la que es sometida
a un exigente tratamiento para adecuarse a los requerimientos de la OMS,
organismos locales y de The Coca-Cola Company. El tratamiento consiste en varios
pasos de filtración y desinfección con los cuales se asegura la inocuidad del agua
(libre de microorganismos), removiendo además sabores extraños y contaminantes
químicos. El agua antes de su uso es controlada por rigurosos métodos de análisis.
5. PROCESO DE ENVASADO
a.-Des paletizado: Las cajas con envases vacíos son retiradas ordenadamente en
forma manual de los pallets y colocadas en una cinta transportadora de cajas.
b.- Desencajonado: Las cajas con botellas vacías ingresan a una máquina que
retira las botellas y las coloca en la cinta transportadora de botellas.
b.1.-Inspección Alexus: equipo electrónico de última generación que tiene como
función, eliminar todas aquellas botellas que presenten una concentración de
contaminantes superior a sus patrones, los que son constantemente chequeados
por Aseguramiento de Calidad.
c.- Inspección Pre-lavado: se realiza visualmente retirando manualmente las
botellas muy sucias, con objetos extraños y dañadas.
d.- Lavado y Esterilizado: se realiza en una máquina automática por inyección de
una solución cáustica caliente que limpia las botellas y las enjuaga a presión con
agua fresca para obtener una botella limpia y estéril.
e.- Inspección Post-Lavado: cada botella que sale de la lavadora es revisada para
asegurarse de que esté limpia y en perfectas condiciones, para ser llenada.
e.1.- Inspector electrónico: equipo de última generación que se asegura que los
envases no presentan objetos extraños en su interior y que las botellas se
encuentren en excelentes condiciones.
f.- Llenado y Tapado: El envase es presurizado a la misma presión de la llenadora,
que se encuentra bajo presión de gas carbónico; una vez que alcanza el equilibrio
de presiones entre la llenadora y el interior de los envases, la bebida es transferida
por gravedad, hasta el interior del envase, interrumpiéndose el llenado cuando
alcanza el nivel de lleno adecuado. Inmediatamente a la salida de la llenadora es
capsulada o coronada, con una tapa hermética para que la bebida conserve sus
características organolépticas.
g.- Inspección de Post-Llenado: Las botellas llenas y perfectamente tapadas son
inspeccionadas en pantallas iluminadas, verificando que existe el nivel de llenado
este dentro de la especificación.
h.- Codificado: Una vez que se ha llenado el envase, éste es codificado en forma
automática con la fecha de elaboración, línea de Producción, hora e identificación
de la Planta.
i.- Encajonado y Paletizado: Las botellas ya inspeccionadas ingresan a
una máquina que las coloca en sus respectivas cajas para finalmente
volverlas a ordenar manualmente sobre pallets.
j.- Almacenaje: Los pallets son apilados ordenadamente bajo el principio
FIFO y protegidos bajo techo, a la espera de ser distribuidos por los camiones.
k.- Transporte y Distribución: Los pallets son cargadas por las grúas horquillas a
los camiones de distribución y/o camiones de acarreo para ser entregados a los
Centros Operativos para su posterior distribución a los clientes, quienes son los
encargados de vender el producto a los consumidores.
ACTIVOS
Activos Corrientes:
Efectivo y equivalentes de efectivo 6 $ 2,187 P 43,497 Ps 20,491
s .
.
Cuentas por cobrar, neto 7 579 11,523 15,476
Inventarios 8 489 9,727 10,538
Impuestos por recuperar 25 275 5,471 7,567
Otros activos financieros corrientes 9 24 478 1,076
Otros activos corrientes 9 88 1,744 1,648
Total activos corrientes 3,642 72,440 56,796
Activos no corrientes:
Inversiones en otras entidades 10 383 7,623 9,751
Activos por derecho de uso 11 64 1,278 1,382
Propiedad, planta y equipo, neto 12 2,989 59,460 61,187
Activos intangibles, neto 13 5,227 103,971 112,050
Activos por impuestos diferidos 25 560 11,143 10,432
Otros activos financieros no corrientes 14 136 2,699 204
Otros activos no corrientes 14 224 4,452 6,037
Total activos no corrientes 9,583 190,626 201,0
43
TOTAL ACTIVOS $ 13,225 P 263,066 Ps 257,839
s .
.
DICIEMBRE DICIEMBRE DICIEMBRE
NOTA 2020 (1) 2020 2019 (2)
PASIVO Y CAPITAL
PASIVOS CORRIENTES:
Préstamos bancarios y documentos por pagar 19 $ 83 P 1,645 Ps 882
s .
.
Vencimiento a corto plazo del pasivo no corriente 19 170 3,372 10,603
Vencimiento a corto plazo del pasivo por arrendamiento 11 28 560 483
Intereses por pagar 36 712 439
Proveedores 864 17,195 19,832
Provisiones de pasivos 503 10,013 10,331
Impuestos por pagar 372 7,400 7,156
Otros pasivos financieros corrientes 26 98 1,948 1,284
Total pasivos corrientes 2,154 42,845 51,010
PASIVOS NO CORRIENTES:
Préstamos bancarios y documentos por pagar 19 4,145 82,461 58,492
Beneficios posteriores al retiro y otros beneficios a empleados 17 193 3,838 3,293
Porción no corriente de pasivos por arrendamiento 11 38 746 900
Pasivos por impuestos diferidos 25 124 2,474 3,771
Otros pasivos financieros no corrientes 26 47 934 1,897
Provisiones y otros pasivos no corrientes 26 368 7,311 8,791
Total pasivos no corrientes 4,915 97,764 77,144
TOTAL PASIVOS 7,069 140,609 128,154
CAPITAL:
Capital Social 23 104 2,060 2,060
Prima en suscripción de acciones 2,290 45,560 45,560
Utilidades retenidas 3,815 75,917 75,8
20
Otros instrumentos de capital (87) (1,740) (1,740)
Otras partidas acumuladas de la utilidad integral (247) (4,923) 1,234
Capital atribuible a los propietarios de la controladora 5,875 116,874 122,934
Participación no controladora en subsidiarias consolidadas 22 281 5,583 6,751
TOTAL CAPITAL 6,156 122,457 129,6
85
TOTAL PASIVOS Y CAPITAL $ 13,225 P 263,066 Ps 257,839
s .
.
Atribuible a:
Propietarios de la controladora por operaciones continuas $ 518 Ps. 10,307 Ps. 12,101 Ps. 10,936
Propietarios de la controladora por operaciones discontinuadas — — — 2,975
Participación no controladora por operaciones continuas 3 61 529 768
Participación no controladora por operaciones discontinuadas $ — Ps. — Ps. — Ps. 391
Utilidad (pérdida) neta consolidada $ 521 Ps. 10,368 Ps. 12,630 Ps. 15,070
ESTADOS CONSOLIDADOS
DE RESULTADOS
NOTA 2020 (1) 2020 2019 (2) 2018
Conversión de conveniencia a dólares americanos ($) – Ver Nota 2.2.3
La Compañía inicialmente adopto la NIIF 16 el 1 de enero de 2019 usando el
método modificado retrospectivo bajo el cual la información comparativa no se
reexpresa. – Ver Nota 3.18
Para 2018 y 2017 los datos han sido revisados por dar efecto al split de acciones
del día 22 de marzo de 2019 a razón de 8 por 1 de cada serie de acciones de la
Compañía – Ver Nota 23
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros consolidados
de resultados.
ESTADOS CONSOLIDADOS
DE UTILIDAD INTEGRAL
NOTA 2020 (1) 2020 2019 (2) 2018
Utilidad (pérdida) neta consolidada $ 521 Ps. 10,368 Ps. 12,630 Ps. 15,070
Otras partidas de la utilidad integral, neta de impuestos:
Otras partidas de la utilidad integral que serán reclasificadas a utilidad
o pérdida en periodos subsecuentes:
Valuación de la porción efectiva de instrumentos financieros derivados,
neto de impuestos 21 27 543 (835) (437
)
Diferencias por efecto de conversión de operaciones y
asociadas extranjeras (37 (7,543) (5,579)
9) (7,23
4)
Otras partidas integrales netas que no serán reclasificadas a la (pérdida)
utilidad en periodos subsecuentes (352) (7,000) (6,414) (7,671)
Partidas que no serán reclasificadas a la (pérdida) utilidad
en periodos subsecuentes:
Perdidas de activos financiero de patrimonio clasificado en FVOCI — — (216)
(1,
Remedición del pasivo neto por beneficios definidos neto de impuestos 17 (1 (31
039)
6) 8)
(511)
259
Otras partidas integrales netas que serán reclasificadas a la (pérdida)
utilidad en periodos subsecuentes (16) (318) (727) (780)
Total de otra (pérdida) utilidad integral, neta de impuestos (368) (7,318) (7,141) (8,451)
Utilidad integral consolidada por el año, neta de impuestos $ 153 3,050 Ps. 5,489 Ps. 6,619
Atribuible a:
Propietarios de la controladora por operaciones $ 208 Ps. 4,150 Ps. 5,541 Ps. 3,984
continuas Propietarios de la controladora por — — — 2,817
operaciones discontinuadas Participación no (5 (1,10 (5 (421)
controladora por operaciones continuas Participación no 5) 0) 2) 239
controladora por operaciones discontinuadas — — —
Utilidad integral consolidada por el año, neta de impuestos $ 153 Ps. 3,050 Ps. 5,489 Ps. 6,619
VALUACIÓ DIFERENC
N DE IA
LA POR REMEDICI CAPITA
PORCIÓN EFECTO ÓN L
O EFECTIVA DE DEL ATRIBUIB
T DE CONVERSIÓ PASIVO LE A
R N
O
S
PRIMA INSTRUME INSTRUMEN DE NETO LOS PARTICIPA
EN NTOS TOS OPERACION POR PROPIETARIO CIÓN
ES S
CAPITAL SUSCRIPCI UTILIDAD FINANCIE FINANCIE Y BENEFICI D NO TOTA
ÓN ES ROS ROS ASOCIADA OS E L
S L
A
SOCIAL DE RETENID DE DERIVAD EXTRANJE DEFINID CONTROLA CONTROLA CAPIT
ACCIONES AS CAPITAL OS RAS OS DORA DORA AL
Atribuible a:
Saldos al 1 de enero de 2018 2,0 45,560 64,397 (485) 24 13,968 (567) 125, 18,129 143,309
60 7 180
Utilidad neta — — 13,911 — — — — 13, 1,159 15,070
91
1
Otras partidas de pérdida integral, — — — (1,039) (39 (5,897) 223 (7, (1,342) (8,451)
neto de impuestos 6) 10
9)
Total utilidad integral — — 13,911 (1,039) (39 (5,897) 223 6, (183) 6,619
6) 8
0
2
Dividendos declarados — — (7,038) — — — — (7, — (7,038)
03
8)
Venta de operación de Filipinas — — — — — — — — (11,140) (11,140)
Saldos al 31 de diciembre de 2018 2,0 45,560 71,270 (1,524) (14 8,071 (344) 124, 6,806 131,750
60 9) 944
ESTADOS CONSOLIDADOS
DE VARIACIONES EN EL CAPITAL
DE FLUJO DE EFECTIVO
2020 (1) 2020 2019 (2) 2018
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Utilidad (pérdida) antes de impuestos a la utilidad $ 794 Ps. 15,796 Ps 18,278 Ps.
. 16,964
Ajustes para:
(Ingreso) gastos que no generan efectivo (66) (1,319) (2,409)
1,
296
Depreciación 423 8,415 8,387
8,4
04
Depreciación activos en uso 30 596 555
—
Amortización 51 1,020 1,062
9
98
Amortización gastos anticipados 29 577 638 626
(Utilidad) en venta de activos de larga duración (5) (96) (42) (178)
Disposición de activos de larga duración 15 291 318 103
Disposición de activos intangibles 19 375 — —
Participación en los resultados de asociadas y negocios conjuntos
registrada utilizando el método de participación, neto de impuestos 14 281 131 226
Producto financiero (53) (1,047) (1,230)
(1,0
04)
Gasto financiero 397 7,894 6,904
5,1
98
Pérdida (utilidad) por fluctuación cambiaria, neta — (4) 330 277
Movimientos de beneficios posteriores al retiro y otros beneficios a 18 368 239 219
empleados
Deterioro 126 2,501 948 432
Utilidad por posición monetaria, neto (19) (376) (221)
(212
)
Pérdida en instrumentos financieros 11 212 288
2,37
0
Aumento / disminución:
Cuentas por cobrar y otros activos corrientes 153 3,040 (1,858)
(2,0
97)
Otros activos financieros corrientes (28) (552) (100)
(396
)
Inventarios 10 190 (1,140)
(1,3
86)
Proveedores y otras cuentas por pagar (52) (1,037) 5,726
1,6
66
Otros pasivos 19 378 (231)
38
1
Beneficios a empleados pagados (27) (528) (478)
(124
)
Otros impuestos 159 3,162 404 6
Impuestos a la utilidad pagados (251) (4,990) (5,210)
(6,1
88)
Flujo neto de efectivo generado por actividades de operación 1,767 35,147 31,289
2
7,581
Utilidad antes de impuestos por operaciones discontinuas — — —
1,308
Flujos netos de efectivo generados por las
actividades de operación de operaciones — — —
discontinuas
654
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Adquisiciones y fusiones, neto de efectivo adquirido (Nota 4) — — — (5,692)
Efectivo neto dispuesto de la venta de la subsidiaria — — — 7,649
Intereses recibidos 53 1,047 1,230 1,004
Adquisición de activos de larga duración (485) (9,655) (10,324 (9,917)
)
Ingresos procedentes de la venta de activos de larga duración 14 274 330 399
Adquisición de activos intangibles (15) (289) (698) (674)
Otros activos no corrientes (16) (325) (711) (681)
Dividendos recibidos de inversiones en asociadas y negocios conjuntos 1 16 1 8
(Nota 10)
Inversión en acciones (79) (1,576) (572) (387)
Flujo neto de efectivo utilizado en actividades continuas de inversión $ (527) Ps. (10,508) Ps. (10,744 Ps. (8,291)
)
Flujo neto de efectivo utilizado en actividades discontinuas de inversión $ Ps. Ps. — Ps. (962)
— —
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Obtención de préstamos bancarios 3,132 62,297 10,736
1
5,426
Pagos de préstamos (2,272) (45,187) (20,460)
(1
5,957)
Intereses pagados (307) (6,102) (4,682)
(
4,984)
Dividendos pagados (517) (10,278) (7,440)
(
7,038)
Interés pagado por pasivos de arrendamiento (5) (105) (129)
—
Pagos de arrendamiento (29) (573) (492)
—
Otras actividades de financiamiento 18 365 (327)
(
1,682)
Flujo neto de efectivo utilizado por actividades continuas de financiamiento 20 417 (22,794 (14,235
) )
Total efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo $ 2,187 Ps. 43,497 Ps. 20,491 Ps. 23,727
Describa el departamento de contabilidad de la empresa:
integrantes, posiciones y la responsabilidad del contador
general y el de costos.
Esta área en la empresa, es una de las importantes, puesto que desarrolla
una serie de funciones, en esta área es en donde se encargan de la obtención de
fondos y los suministros del capital que se utiliza en el funcionamiento de la
empresa, el equipo de finanzas hace lo posible el funcionamiento deficiente y eficaz
de la empresa, aportando la información necesaria para adoptar las decisiones más
acertadas
A continuación, detallo un cuadro correspondiente detallando las posiciones
dentro de la empresa: Cabe recalcar que es información confidencial, por
ende, no se proporciona nombres y solo se da a conocer algunos cargos ya
que es una empresa muy grande con un enorme personal.
Posicionamiento Responsabilidades