Título de la tarea

Estado de Flujo Efectivo

Nombre Alumno

Solange Toledo Parra

Nombre Asignatura

Contabilidad Superior 2

Instituto IACC

Ponga la fecha aquí

27 de septiembre de 2021
 Desarrollo

Caso 1: Informe empresa Pasteles LTDA.

Sras: Marta y Sonia Campos

De mi consideración:

Por medio de la presente me dirijo a ustedes con el objeto de explicarles de una forma más
detallada y práctica la importancia y obligatoriedad que tiene por normativa el realizar el
informe contable “Estado de flujo de efectivo “para su empresa.

El Estado de flujo de efectivo es quien entrega la información de todos los ingresos y

egresos de dinero, o de otra forma, de todas las entradas y salidas de dinero en efectivo
ocurridos en un cierto periodo producto de las actividades que realiza la empresa o de
financiamiento que pudiera haber obtenido o de inversión que pudo haber realizado la
empresa. No importa de que tamaño sea la empresa, esta siempre debe tener esa
información registrada.

El objetivo del flujo de efectivo es mostrar de una manera clara y fácil el manejo de
efectivo que lleva una empresa, con esta información se puede predecir entradas y salidas
de dinero futuras, donde se ha gastado el efectivo, cómo la empresa está manejando éste y
con todo esto tomar decisiones al respecto para realizar en la empresa tal como que, si hay
sobrante este se puede invertir.

La importancia del flujo de efectivo es dada porque es el activo más líquido y con el se
puede invertir en otros instrumentos a corto plazo que presenten aun una mayor liquidez.

La obligatoriedad de este informe es dada por la nic N°7 y esta dice:

NIC 7 corresponde a la información de los flujos de efectivo de una empresa.
Esta información es útil porque otorga a los usuarios de los estados financieros una base
para evaluar la capacidad de la entidad para generar una mayor liquidez ,Pero tiene una
excepción, que son las pymes las que, cuando la empresa presenta un balance abreviado, la
elaboración del estado de flujo de efectivo es voluntario y no obligatorio.

Saluda atentamente
Solange Toledo Parra
Contadora Auditora

Partidas dobles:
- Depreciación, amortización y agotamiento
- Provisiones para protección de activos
- Diferencias por fluctuaciones que cambian

Atentamente
Solange Toledo Parra
Contador Auditor
Caso 2:
Sras: Marta y Sonia Campos
De mi consideración:

Por medio de la presente

me dirijo a ustedes con el objeto de presentar en detalle los métodos de confección y
procesos para realizar un estado de flujo de efectivo.
Existen 2 métodos para confeccionar un flujo de efectivo, por una parte tenemos:
El
1.-Método directo: En este método se detallan todas las partidas que generan un aumento o
disminución de efectivo. En este método se detallan los motivos que generan los
movimientos, identificando las partidas que tienen relación con ello.
La NIC° 7 autoriza o permite 2 métodos, recomendando el método directo, ya que la
información que entrega este se obtiene de 2 procedimientos que son:
a.-usando los registros contables de la empresa
b.-ajustando las partidas del estado de resultado, esto es, ajustar todos los cambios
que existieron durante el ejercicio, partidas sin reflejo en el efectivo u otras partidas
cuyos efectos se consideren como flujo.
Considero que este es el método más simple para esta empresa que no tiene experiencia
en la confección de los estados financieros.
2.- Por otra parte está el Método indirecto: en este método se muestran los resultados
ordinarios y extraordinarios netos del período que se desprenden del estado de resultado,
pero que no han generado movimientos de efectivos, este método indica básicamente: el
resultado del periodo y partidas de conciliación.

Considero que el método más simple para aplicar en esta empresa es el método de
confección Directo, puesto que la empresa no tiene experiencia en la confección de los
estados financieros, y este método se basa en los detalles de los movimientos que generan
aumento o disminución del efectivo.

Atentamente
Solange Toledo Parra
Contador Auditor
 Bibliografía

Iacc, (2018). Estados de flujo de efectivo. Contabilidad superior II. Semana 6