PLANILLA

REGIMEN GENERAL D.L. 728

DATOS GENERALES
SUELDO
F.I. CONDICION A.F. PENSIONES
BASICO
TRABAJADOR A 1/3/2021 DOMICILIADO SI SNP 3,500.00
TRABAJADOR B 1/3/2021 DOMICILIADO SI SNP 2,000.00

HORAS EXTRAS
25% 35%
TRABAJADOR A 3 1
TRABAJADOR B 1 1

CALCULO DE HORAS EXTRAS

SUELDO REMUN./
A.F REMUNER. REMUN./DIA
BASICO HORA
TRABAJADOR A 3,500.00 93.00 3,593.00 119.77 14.97
TRABAJADOR B 2,000.00 93.00 2,093.00 69.77 8.72

2 PRIMERAS REM X HORA

INCREM 25% HORAS INCREMENT TOTAL
TRABAJADOR A 3 18.71 56.14
TRABAJADOR B 1 09.01 09.01
3RA EN ADELANTE REM X HORA
INCREM 35% HORAS INCREMENT TOTAL
TRABAJADOR A 1 19.01 19.01
TRABAJADOR B 1 10.01 10.01

DETERMINACION DE INGRESO MENSUAL

 TRABAJ A TRABAJ B
SUELDO BASICO 3,500.00 2,000.00
ASIG FAMILIAR 93.00 93.00
HORAS EXTRAS 76.35 22.67
TOTAL 3,669.35 2,115.67

DETERMINACION DE DESCUENTOS

REM.
MENSUAL SNP 13%
TRABAJADOR A 3,669.35 477.02

REM.
MENSUAL SNP 13%
TRABAJADOR B 2,115.67 275.04

RENTA DE 5TA CATEGORIA

PROYECCION DE INGRESOS TRABAJADOR A

REMUN. MARZO 3,669.35 RENTA NETA TASA

PROY ANUAL 32,337.00 UIT 2021 4400 22000 8%
GRATIFIC 7,186.00 14%
BONIFIC GRATIF 646.74 22000
INGRESOS ANUALES 43,839.09
DEDUCCION 7 UIT 30,800.00
RENTA NETA 13,039.09
I.R. 5TA CAT. 1,760.00
RETENC MENSUAL 146.67

PROYECCION DE INGRESOS TRABAJADOR B

REMUN. MARZO 2,115.67
PROY ANUAL 18,837.00
GRATIFIC 4,186.00
BONIFIC GRATIF 376.74
INGRESOS ANUALES 25,515.41
DEDUCCION 7 UIT 30,800.00
RENTA NETA -5,284.59
I.R. 5TA CAT.
RETENC MENSUAL 0.00

DETERMINACION DE PLANILLAS CON APORTES

NETO A APORTE
REM. MESUAL DSCTOS PAGAR ESSALUD 9%
TRABAJADOR A 3,669.35 623.68 3,045.67 330.24
TRABAJADOR B 2,115.67 275.04 1,840.64 190.41
5,785.03 898.72 4,886.31 520.65

DETERMINACION DE BENEFICIOS SOCIALES

TRABAJADOR A REMUNER
PROVISION MENSUAL TASAS IMPORTE
VACACIONES 3,593.00 8.33% 299.30
GRATIFICACIONES 3,593.00 16.67% 598.95
CTS 3,593.00 9.72% 349.24
1247.49

TRABAJADOR B REMUNER
PROVISION MENSUAL TASAS IMPORTE
VACACIONES 2,093.00 8.33% 174.35
GRATIFICACIONES 2,093.00 16.67% 348.90
CTS 2,093.00 9.72% 203.44
726.69

ASIENTO CONTABLE

6211 Sueldo y salarios 3,669.35

6214 Gratificaciones 598.95
6215 Vacaciones 299.30
622 Otras remuneraciones
6271 Regimen de prestaciones de salud
6291 Compensacion por tiempo de servicios 349.24
40173 Renta de quinta categoria
4031 ESSALUD
4032 ONP
4111 Sueldos y salarios por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar
4151 Compensacion por tiempo de servicios
417 Administradora de fondos de pensiones
IR
1760

1760
SECTOR CONSTRUCCION

CASO BOB EL CONSTRUCTOR SAC

Determinar la planilla correspondiente a la 2da semana de mayo 2022

Operario ONP 13%
Oficial AFP 12.35%
Peon 1 Trabajo en altura mayor a 4 pisos 5 dias AFP 12.35%
Peon 2 ONP 13%

JORNAL JORNAL BASICO DOMINICAL

Operario 70.30 421.80 70.30
Oficial 55.40 332.40 55.40
Peon 1 49.70 298.20 49.70
Peon 2 49.70 298.20 49.70
1,052.40

CONAFO
ONP AFP VICER
Operario 87.003 - 9.84
Oficial 64.31 7.76
Peon 1 59.85 6.96
Peon 2 60.73 6.96
154.70 124.16 31.51
 BONIFIC. INDEMNIZ VACAC. BONIF TOTAL
BUC MOVILID (CTS) 10% GRATIF EXTRAORD ALTURA REMUN
134.98 48.00 63.27 42.18 93.73 8.44 882.70
99.72 48.00 49.86 33.24 73.87 6.65 699.13
89.46 48.00 44.73 29.82 66.27 5.96 17.40 649.54
89.46 48.00 44.73 29.82 66.27 5.96 632.14
413.62 192.00 202.59 135.06 300.13 27.01 17.40 2,863.51

JUBILAC TOTAL SALARIO ESSALUD SCRT

ANTICIP DSCTO NETO 9% 1.53%
- 96.845 785.85
5.21 77.277 621.86
4.85 71.649 577.89
67.69 564.45
10.05 313.46 2550.04
PRIMERA VENTA DE INMUEBLES
VENDE INMUEBLE EN S/. 280 000 FECHA DE VENTA MAYO 2022

VENTA
50% GRAVADO 140,000.00 UIT 2022 161,000.00
50% NO GRAVADO 140,000.00 118,644.07 BASE IMPONIBLE
21,355.93 IGV

FACTURA VALOR DE VENTA 118,644.07

VALOR VENTA EXO 140,000.00
IGV 21,355.93
TOTAL 280,000.00

GASTOS DE REPRESENTACION
VVTA 18,970.00
IGV 3,414.60
TOTAL 22,384.60
VENTAS DEL S/. 180,000.00

LMITE 0.5% INGRESOS 900 LIMITE GASTO

162 LIMITE IGV

CONCEPTO IGV ACEPTADOIGV NO ACEPTADO

GASTO ACEPTADO
GASTO NO ACEPTADO
TOTALES
GASTOS DE REPRESENTACION 900 18,070.00 18,970.00
IGV 162 3,252.60 3,414.60
TOTAL 22,384.60
PRACTICA DE RENTAS PERSONAS NATURALES

RENTA DE PRIMERA CATEGORIA

DETERMINAR EL IMPUESTO A LA RENTA DE ACUERDO AL SIGUIENTE DETALLE
ALQUILER DE DEPARTAMENTO EN S/ 2100 MENSUAL DE MARZO A DICIEMBRE
AUTOVALUO POR S/ 300 000
CESION GRATUITA DE CASA DE PLAYA DE AGOSTO A NOVIEMBRE
AUTOVALUO POR S/ 220 000

6% AUTOVALUO

DEPARTAMENTO 300,000.00 15,000.00

CESION 220,000.00 4,400.00 CALCULO DE LA RETENCION DE 5TA

ALQUILER
REMUNERACIONES
DEPARTAMENTO GRATIFICACIONES
MES ALQUILER PAGO A CUENTA BONIFICACION
MARZO 2100 105 UTILIDADES
ABRIL 2100 105 RENTA BRUTA 5TA CAT
MAYO 2100 105 DEDUCCION 7 UITS
JUNIO 2100 105 RENTA NETA
JULIO 2100 105 I. RENTA - RETENCION
AGOSTO 2100 105
SEPTIEMBRE 2100 105
OCTUBRE 2100 105 CALCULO DE LA RENTA ANUAL DE 4TA Y 5
NOVIEMBRE 2100 105
DICIEMBRE 2100 105 RENTA BRUTA 4TA CAT
TOTAL 21000 1050 DEDUCCION
RENTA NETA DE 4TA CAT
ALQUILER 21,000.00 RENTA BRUTA DE 5TA CAT
CESION 4,400.00 RENTA BRUTA DE 4TA Y 5TA CA
RENTA BRUTA 25,400.00 DEDUCCION 7 UITS
- 20 % DEDUCCION 5,080.00 RENTA NETA
RENTA NETA 20,320.00 I. RENTA
IR 6,25% 1,270.00 (-) RETENC 4TA CAT
PAGO A CUENTA -1,050.00 (-) RETENC 5TA CAT
IM REGULARIZAR 220.00 IMPTO A REGULARIZAR
 RENTA DE CUARTA Y QUINTA CATEGORIA
DETERMINAR EL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL DE:
RECIBOS POR HONORARIOS 85,000
RETENCION DE 4TA CATEG 3,800
INGRESOS DE PLANILLA MENSUAL 3,500
INGRESO POR UTILIDADES 10,000
INDENNIZACION DE VACACIONES 1,000
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVI 4,680
CALCULAR RETENCION DE 5TA CATEG

ALCULO DE LA RETENCION DE 5TA

PROYECCCION
EMUNERACIONES 42,000
RATIFICACIONES 7,000 5 UITS 8% 23000 23,000.00 8% 23000
ONIFICACION 630 15 UITS 14% 69000 92,000.00 14% 4,430
TILIDADES 10,000 15 UITS 17% 69000 161,000.00
ENTA BRUTA 5TA CAT 59,630 27,430
EDUCCION 7 UITS -32,200
27,430
RENTA - RETENCION 2,460

ALCULO DE LA RENTA ANUAL DE 4TA Y 5TA CATEGORIA

ENTA BRUTA 4TA CAT 85,000

-17,000
ENTA NETA DE 4TA CAT 68,000 PROYECCCION
ENTA BRUTA DE 5TA CAT 59,630 5 UITS 8% 23000 23,000 8% 23000
ENTA BRUTA DE 4TA Y 5TA CA 127,630 15 UITS 14% 69000 92,000 14% 69000
EDUCCION 7 UITS -32,200 15 UITS 17% 69000 161,000 17% 3,430
95,430 95,430
12,083
) RETENC 4TA CAT -3,800
) RETENC 5TA CAT -2,460
MPTO A REGULARIZAR 5,823
ROYECCCION

1840
620.2

2,460

ROYECCCION
 1840
9660
583.1
12,083
 CASO EMPRESA ABC SA
De acuerdo a la informacion presentada por la empresa ABC determinar el impuesto a la
renta anual año 2021 considerando que se encuentra en el regimen mype tributario.

Utilidad según balance de comprobación 80,000.00

Ventas netas 960,000.00 recreativo
Ventas brutas 965,000.00 representacion
Ventas netas periodo 2020 864,000.00
IR calculado periodo 2020 35,800.00

Detalle de las ventas netas mensuales

Pagos a cuenta ene-dic
Enero 78,900.00 1% 789.00 78,900.00
Febrero 65,800.00 1% 658.00 144,700.00
Marzo 28,800.00 1% 288.00 173,500.00
Abril 65,480.00 1% 654.80 238,980.00
Mayo 68,900.00 1% 689.00 307,880.00
Junio 98,000.00 1% 980.00 405,880.00
Julio 99,800.00 1% 998.00 505,680.00
Agosto 82,800.00 1% 828.00 588,480.00 300 UIT
Setiembre 94,250.00 1% 942.50 682,730.00 COEFICIENTE
Octubre 85,800.00 1% 858.00 768,530.00
Noviembre 98,700.00 1% 987.00 867,230.00
Diciembre 92,770.00 1% 927.70 960,000.00
960,000.00 9,600.00 5,722,490.00

Durante el periodo la empresa realizo las siguiente operaciones sujetas a limite

LIMITE
1 Durante el periodo 2021 la empresa realizo gastos de representacion sustentados con los comprobantes
respectivos por el importe de S/ 6,800.00 4825
2 Durante el periodo se realizaron agazajos al personal por onomasticos, dia del trabajo, dia de la madre
y dia del padre por el importe de S/ 5,600.00 4800

3 Durante el periodo se realizo pago de remuneraciones al directorio por S/ 8,000.00 5280

4 En el periodo 2021 el gerente realizo dos viajes de negocios registrando los siguientes gastos de viaticos
Lima 3 dias 2,100.00 1920
Tacna 2 dias 1,300.00 1280

TOTAL ADICIONES

Determinacion del impuesto a la renta anual

RNI IR
Utilidad contable 80,000 66,000 66,000
Adiciones 5,695 19,695 5,810
Renta neta imponib 85,695 85,695 71,810
I R MYPE 71,810
Pagos a cuenta -9,600
I R Regularizar 62,210
1,320,000.00
0.0414

GASTO NO
ACEPTADO

1,975.00
 800.00

2,720.00

180.00
20.00

5,695.00