Universidad San Carlos de Guatemala -USAC-

Centro Universitario del Sur -Cunsur

Lic. David Morales
Contabilidad VIII

FINCA LOS CLAVELES S.A.

LIBRO DE DIARIO
Año 2022

P#1 Debe Haber

Caja y Bancos Q 50,000.00
Almacén de Semillas Q 1,000.00
Almacen de Materiales Q 2,500.00
Instalaciones Q 35,000.00
Otros Activos Q 20,000.00
Capital Señor Francisco Perez Q 108,500.00
Q 108,500.00 Q 108,500.00

P#2
Mano de obra Almacigos Q 5,000.00
Mano de obra desmontar y ahoyar Q 5,000.00
Bolsas negras de polietileno Q 500.00
Semillas Q 1,000.00
Cuotas patronales Q 1,267.00
Prestaciones laborales Q 2,917.00
Iva Crédito Q 60.00
Caja y Bancos Q 10,077.00
Almacén de Semillas Q 1,000.00
Cuotas Patronales y prestaciones por pagar Q 4,184.00
Cuota laborar IGSS por pagar Q 483.00
P/ pago mano de obra para almácigo, Q 15,744.00 Q 15,744.00
desmontado y ahoyado, prestaciones laborales
semillas y compra de bolsas polietileno

P#3
Plantaciones
Mano de obra de Almacigos Q 5,000.00
Mano de obra desmontar y ahoyar Q 5,000.00
Semillas Q 1,000.00
Bolsas negras de polietileno Q 500.00
Cuota Patronal Q 1,267.00
Prestaciones laborales Q 2,917.00
Mano de obra plantaciones Q 2,000.00
Fertilizantes Q 1,000.00
Couta Patronal Plantaciones Q 253.40
Prestaciones Labores plantaciones Q 583.40
IVA Crédito Q 120.00
Caja y Bancos Q 3,023.40
Semilleros y Almacigos Q 15,684.00
Cuotas Patronales y Prestaciones por pagar Q 836.80
Cuota Laboral IGSS por pagar Q 96.60
Q 19,640.80 Q 19,640.80
P/Traslado de costos de semilleros, almacigos
pago de mano de obra plantaciones, cuotas
patronales, prestaciones y compra de
Fertilizantes

P#4
Gastos de Cosecha
Canastos y Cajas Q 1,000.00
Mano de obra gastos de cosecha Q 3,000.00
Otros Gastos Q 1,000.00
Cuota Patronal Q 380.10
Prestaciones Laborales Q 875.10
Iva Crédito Q 240.00
Caja y Bancos Q 5,095.10
Coutas patronales y prestaciones por pagar Q 1,255.20
Cuota Laboral IGSS por pagar Q 144.90
p/Registrar Gastos de Cosecha Q 6,495.20 Q 6,495.20

P#5
Caja o Bancos Q 106,400.00
Ventas Q 95,000.00
Iva Débito Q 11,400.00
P/ Registrar Ventas de 2,000 cajas de tomate Q 106,400.00 Q 106,400.00

P#6
Cotos de Ventas Q 19,520.80
Plantaciones Q 19,520.80
P/Registrar el Costo de Venta de la cosecha Q 19,520.80 Q 19,520.80
 FINCA LLOS CLAVELES
LIBRO MAYOR
Año 2021
Caja y Bancos Almacén de Semillas
P#1 Q 50,000.00 Q 10,077.00 P#2 P#1 Q 1,000.00 Q 1,000.00 P#2
P#5 Q 106,400.00 Q 3,023.40 P#3 Q 1,000.00 Q 1,000.00
Q 5,095.10 P#4
Q 156,400.00 Q 18,195.50
Q 138,204.50 Saldo
Q 156,400.00 Q 156,400.00

Almacen de Materiales Otros Activos

P#1 Q 2,500.00 P#1 Q 20,000.00

Saldo Q 2,500.00 Q 20,000.00

Instalaciones Capital Señor Pérez

P#1 Q 35,000.00 Q 108,500.00 P#1

saldo Q 35,000.00 Q 108,500.00 saldo

Mano de obra Almacigos Mano de obra desmontar y ahoyar

P#2 Q 5,000.00 P#2 Q 5,000.00
p#3 Q 5,000.00 P#3 Q 5,000.00
Saldo Q 10,000.00 Saldo Q 10,000.00

Bolsas Negras Polietileno Semillas

P#2 Q 500.00 P#2 Q 1,000.00
P#3 Q 500.00 P#3 Q 1,000.00
Saldo Q 1,000.00 Saldo Q 2,000.00

Cuotas patronales Prestaciones laborales

P#3 Q 1,267.00 P#3 Q 2,917.00

Saldo Q 1,267.00 Saldo Q 2,917.00

Iva Crédito Cuota Igss

P#2 Q 60.00 Q 483.00 P#2
P#3 Q 120.00 Q 96.60 P#3
P#4 Q 240.00 Q 144.90 P#4
Saldo Q 420.00 Q 724.50 Saldo
 Mano de Obra Plantaciones Fertilizates
P#3 Q 2,000.00 P#3 Q 1,000.00
saldo Q 2,000.00 Saldo Q 1,000.00

Semilleros y Almacigos Canastos y Cajas

Q 15,684.00 P#3 P#4 Q 1,000.00
Q 15,684.00 saldo Q 1,000.00

Mano de obra Gastos Cosecha Otros Gastos

P#4 Q 3,000.00 Q 1,000.00
Saldo Q 3,000.00 saldo Q 1,000.00

Ventas Iva Crédito

Q 95,000.00 P#5 Q 11,400.00 P#5

Q 95,000.00 saldo Q 11,400.00 saldo

Costos de Venta Plantaciones

P#6 Q 19,520.80 Q 19,520.80 P#6

saldo Q 19,520.80 Q 19,520.80 saldo

 FINCA LOS CLAVELES
BALANCE
Año 2022
NO CUENTA DEBE HABER
1 Caja y Banco Q 138,204.50
2 Almacen de Materiales Q 2,500.00
3 Otros Activos Q 20,000.00
4 Instalaciones Q 35,000.00
5 Mano de Obra de Almacigos Q 10,000.00
6 Mano de Obra Desm. y Ahoyar Q 10,000.00
7 Mano de obra Plantaciones Q 2,000.00
8 Mano de obra Gastos Cosecha Q 3,000.00
9 Bolsas Negras Polietileno Q 1,000.00
10 Semillas Q 2,000.00
11 Cuota Patronales Q 1,267.00
12 Cuota Laborales Q 2,917.00
13 Costos de Ventas Q 19,520.80
14 Iva Crédito Q 420.00
15 Fertilizantes Q 1,000.00
16 Canastas y cajas Q 1,000.00
17 Otros Gastos Q 1,000.00
18 Semilleros y Almacigos Q 15,684.00
19 Cuota Igss Q 724.50
20 Iva Débito Q 11,400.00
21 Ventas Q 95,000.00
22 Plantaciones Q 19,520.80
23 Capital Señor Perez Q 108,500.00
SUMAS Q 250,829.30 Q 250,829.30
 FINCA LOS CLAVELES
COSTOS DE PRODUCCION
Año 2022
(Cantidades expresadas en quetzales)

CUENTA DEBE
INSUMOS 2500.00
Semilla 1,000.00
Bolsa negras de Polietileno 500.00
Fertilizantes 1,000.00
MANO DE OBRA 17020.80
Mano de obra Almácigos 5,000.00
Mano de obra desmontar y ahoyar 5,000.00
Mano de obra Plantaciones 2,000.00
Cuotas Patronales 1,520.40
Prestaciones laborales 3,500.40
Costo Total 19520.80
 FINCA LOS CLAVELES
ESTADO DE RESULTADOS
Año 2022

Ventas Q 95,000.00
(-) Costos de Ventas Q 19,520.80
Margen Bruto Q 75,479.20
(-) Gastos de Operacón
Gastos de Cosecha Q 6,495.20
= Ganancia antes del ISR Q 68,984.00
(-) ISR 25% Q 17,246.00
Ganancia Neta Q 51,738.00