Universidad Autónoma de

Nuevo León

Facultad De Contaduría Pública y Administración

Normas Internacionales de Auditoría y la ley SOX.

Coca-Cola FEMSA

Integrantes Matrícula
Fuentes González Melissa Alejandra 1851536
Gutiérrez Gallegos Gabriela 1846675
Mara Villanueva Vivian Yeyetzi 1726304
Presas Camacho Rene Alejandro 1864841
Rodríguez Delgadillo Ana Paula 1795447

Programa educativo: Contador Público

Semestre: 8vo Grupo: 8M
Docente: Carlos Alberto Chavarría Muñoz

Cd. Universitaria, San Nicolás de los Garza, a 03 de abril del 2022.

Introducción
Una matriz de gestión de riesgos y control constituye una herramienta de Control y
de Gestión, identifica las actividades (procesos y productos) más importantes de
una empresa, el tipo y nivel de riesgos en estas actividades y los factores internos y
externos relacionados con estos riesgos.

Es una herramienta que busca implementar de una mejor manera la práctica en la

identificación de peligros y valoración de riesgos en el trabajo esto nos da una
gestión que permitir determinar objetivamente problemas son los riesgos relevantes

La elaboración de matrices de peligro es una metodología que permite identificar y

valorar riesgos y emitir recomendaciones o medidas de control que ayudarán a
minimizar o evitar que estos riesgos se materialicen en accidentes de trabajo,
enfermedades profesionales o en pérdidas de materiales (daño a maquinarias
equipos, instalaciones físicas, etc.).

No obstante, la exigencia del consumidor obliga a competir a los minoristas para

ofrecer una amplia variedad de productos y precios más atractivos, lo que se
traduce en una demanda más específica de calidad y cantidad hacia los fabricantes
e industrias transformadoras. La industria de alimentos tiene como requisito principal
garantizar a los usuarios procesos que cumplan con todas las normas de higiene y
conservación de materiales, asegurando la seguridad comestible en cada uno de
sus productos, de lo contrario corre el riesgo de desaparecer del mercado o recibir
demandas por daños a terceros de gran valor.
Coca-Cola FEMSA
Líder embotellador y comercializador de bebidas multicategoría, comprometido en
generar valor económico y bienestar social y ambiental, en colaboración con
nuestros grupos de interés. Están enfocados en satisfacer las necesidades de
clientes y consumidores, a través de la construcción de un portafolio ganador, de la
transformación de nuestros modelos operativos y la evolución de nuestra cultura,
atendemos a más de 290 millones de personas y 2 millones de puntos de venta, a
través de 48 plantas embotelladoras y 297 centros de distribución en 10 países en
América Latina, abarcando ciertos territorios en México, Brasil, Guatemala,
Colombia, Argentina, y, a nivel nacional, en Costa Rica, Nicaragua, Panamá,
Uruguay y Venezuela.
Actualmente, representan el 12% del volumen de ventas global del Sistema Coca-
Cola, lo que los consolida como el embotellador y comercializador de bebidas más
grande del mundo por volumen de ventas del Sistema Coca-Cola.

El Código de Conducta

Declaración formal de valores y reglas de integridad que enuncia normas mínimas y

el compromiso del organismo de cumplirlas y de exigir su cumplimiento a sus
integrantes.

Misión

Satisfacer con excelencia a los consumidores de bebidas.

Visión

Ser el mejor líder total de bebidas, que genere valor económico, social y ambiental
sostenible, gestionando modelos de negocio innovadores y ganadores, con los
mejores colaboradores en el mundo.

Valores

Son la clave para guiar nuestra conducta día con día. Y expresan quiénes somos y
en qué creemos.
Nuestra estrategia

Nuestra estrategia Fuel for Growth nos ayuda a crear una organización más ágil
enfocada en nuestros clientes y consumidores. Unificando nuestra organización bajo
una visión, convertirnos en un indiscutible líder total de bebidas con crecimiento
sostenible y rentable; una plataforma, garantizando que nuestros equipos trabajan
como una sola unidad para generar valor sostenible para nuestros inversionistas; y
un futuro, manteniendo nuestra flexibilidad para evolucionar junto con nuestros
clientes y consumidores.

Datos clave del negocio

Somos el embotellador del Sistema Coca-Cola más grande por volumen de ventas
con un portafolio de 129 marcas líderes multicategoría, atendemos a más de 261
millones de personas y 2 millones de puntos de venta, a través de 49 plantas
embotelladoras y 268 centros de distribución en 10 países de América Latina.

Nuestro Marco Estratégico, constante innovación y compromiso con nuestros

principios sólidos nos permiten generar valor económico, bienestar social y
ambiental para todos nuestros grupos de interés.

Gobierno corporativo

Consejo de administración y equipo directivo

José Antonio Fernández. Presidente del consejo de FEMSA

Miguel Eduardo Padilla Silva. Director general de FEMSA

Federico Reyes García. Consultor independiente

John Santa Maria. Director general de Coca-Cola FEMSA

Ricardo Guajardo Touché. Consultor independiente

Enrique F. Senior Hernández. Director administrador de ALLEN & COMPANY

Luis Rubio Friedberg. Presidente de México Evalúa

Daniel Servitje Montull. Director general de BIMBO

José Luis Cutrale. Presidente del consejo de Sucocítrico Cutrale

Luis Nicolau Gutiérrez. Socio en Ritch, Mueller, Heather Y Nicolau

Equipo Directivo

Ignacio Echevarría. Director digital y de tecnologías

Fabricio Ponce García. Director de operaciones de México

Eduardo Hernández Peña. Director de operaciones de Latinoamérica

Rafael Alberto Suárez Olaguibel. Director de desarrollo comercial

Constantino Spas Montesinos. Director de finanzas

Karina Awad Pérez. Director de recursos humanos

María Del Carmen Alanis Figueroa. Directora de asuntos corporativos

Rafael Ramos Casas. Director de ingeniería y cadena de suministro

Ian Craig García. Director de operaciones de Brasil

John Santa Maria. Director general

Accionistas de Coca Cola – FEMSA

FEMSA fue listada en la bolsa de valores de nuevo york (NYSE) el 11 de mayo de

1998. La compañía tiene 17,891,131,350 acciones en circulación. Esas acciones se
dividen en acciones de serie d-l, acciones de serie d-b y acciones de serie b, que se
cotizan en la bolsa mexicana de valores (BMV) en forma de unidades BD y unidades
B, y en la NYSE en forma de acciones depositarias americanas (ADS´s).
Para calcular el mercado de capitalización de FEMSA se considera la suma de las
unidades B y BD y se divide entre 10, resultando 357.82 millones de ADS´s.
Después se multiplica este número por el precio de la acción actual y se obtiene el
mercado de capitalización al día.

La tabla a continuación muestra el número total de acciones circulantes, el número

de acciones en cada serie y las unidades bd y b que estas acciones representan.

Consejeros Nombrados Por Los Accionistas Serie A

● José Antonio Fernández (presidente Del Consejo De FEMSA)

● Miguel Eduardo Padilla Silva (director general De FEMSA)
● Federico Reyes García (Consultor Independiente)
● John Santa María (director general
De Coca-Cola FEMSA)
● Ricardo Guajardo Touché Consultor
Independiente
● Enrique F. Senior Hernández.
Director Administrador De Allen &
Company
● Luis Rubio Friedberg. Presidente
De México Evalúa
● Jaime A. El Koury. Consejero Independiente
● Daniel Servitje Montull. Director General De Bimbo
● José Luis Cutrale. Presidente Del Consejo De Sucocítrico Cutrale
● Luis Nicolau Gutiérrez. Socio En Ritch, Mueller, Heather Y Nicolau

Consejeros Nombrados Por Los Accionistas Serie D

● José Reyes Lagunes Retirado

● Theresa Robin Rodgers Moore
● Charles H. Mctier (Retirado)
● John Murphy. (director De Finanzas De The Coca-Cola Company
Consejeros Nombrados Por Los Accionistas Serie L

● Alfonso González Migoya (Socio Administrador De Acumen Empresarial)

● Víctor Tiburcio Celorio (Consultor Independiente)
● Francisco Zambrano Rodríguez (Consultor Independiente)

Comité de Planeación y Finanzas

El Comité de Planeación y Finanzas trabaja junto con la administración para

determinar el plan estratégico y financiero anual y de largo plazo, y revisa la
adherencia a estos planes. El comité es responsable de determinar la estructura de
capital óptima de la Compañía y recomienda los niveles de endeudamiento
apropiados, así como la emisión de acciones y deuda. Adicionalmente el Comité de
Planeación y Finanzas es responsable de la administración de riesgos financieros.
Ricardo Guajardo Touché es el presidente del Comité de Planeación y Finanzas.
Los otros miembros de este comité incluyen a: Federico Reyes García, John
Murphy, Enrique F. Senior Hernández y Miguel Eduardo Padilla Silva. El secretario
no miembro del comité es Constantino Spas Montesinos, nuestro director de
Finanzas.

Comité de Auditoría

El Comité de Auditoría es responsable de revisar la veracidad, confiabilidad e

integridad de la información financiera trimestral y anual de acuerdo con los
requisitos contables, de control interno y de auditoría. El Comité de Auditoría es
responsable directamente del nombramiento, compensación, retención y supervisión
de los auditores externos, los cuales le reportan directamente; dicho nombramiento
y compensación del auditor independiente debe ser aprobado por el consejo de
administración. La función de auditoría interna de la Compañía también reporta
directamente al Comité de Auditoría. El Comité de Auditoría ha implementado
procesos para recibir y responder quejas en relación con asuntos contables, de
control interno y de auditoría, incluyendo la presentación de quejas confidenciales y
anónimas por parte de empleados en relación con asuntos contables y de auditoría
cuestionables. Para llevar a cabo estas funciones, el Comité de Auditoría puede
contratar consultores independientes y otros asesores. Cuando sea necesario,
compensaremos a los auditores externos y a cualquier otro asesor externo
contratado por el Comité de Auditoría y proporcionaremos los fondos para cubrir los
gastos administrativos en los que incurra en el cumplimiento de sus funciones.
Víctor Alberto Tiburcio Celorio es el presidente del Comité de Auditoría, así como el
experto financiero. De conformidad con la LMV, el presidente del Comité de
Auditoría es designado por nuestra asamblea de accionistas. Los otros miembros
del comité son: Alfonso González Migoya, Charles H. McTier y Francisco Zambrano
Rodríguez. Cada miembro del Comité de Auditoría es un consejero independiente
de conformidad con lo previsto en la LMV y los estándares aplicables para cotizar en
el NYSE. El secretario no miembro del Comité de Auditoría es Gerardo Estrada
Attolini, director de Administración y Control Corporativo de FEMSA.

Comité de Prácticas Societarias

El Comité de Prácticas Societarias está integrado exclusivamente por consejeros

independientes y es responsable de prevenir o reducir el riesgo de realizar
operaciones que pudieran afectar el valor de nuestra Compañía o que beneficien a
un grupo particular de accionistas. El comité puede convocar a una asamblea de
accionistas e incluir temas en el orden del día de esa reunión que consideren
apropiados, así como aprobar políticas sobre transacciones con partes
relacionadas, el plan de compensación del director general y otros directivos
relevantes y apoyar a nuestro consejo de administración en la elaboración de ciertos
reportes. El presidente del Comité de Prácticas Societarias es Daniel Javier Servitje
Montull. De conformidad con la LMV, el presidente del Comité de Prácticas
Societarias es designado por la asamblea de accionistas. Los otros miembros del
comité son: Jaime A. El Koury, Luis Rubio Friedberg, Luis A. Nicolau Gutiérrez y dos
invitados permanentes no miembros: Miguel Eduardo Padilla Silva y José Octavio
Reyes Lagunes. La secretaria no miembro del Comité de Prácticas Societarias, es
Karina Paola Awad Pérez, nuestra directora de Recursos Humanos.
Responsabilidad Social
Coca-Cola FEMSA frente al COVID-19

Comunidad
Al ser una empresa líder de bebidas, hemos puesto a disposición recursos para
sumar con acciones en las comunidades donde operamos. En solidaridad con
nuestras comunidades y colaboración con profesionales de la salud que están al
frente de la situación de emergencia sanitaria hemos ofrecido ayuda a través de la
donación de bebidas para hidratación en centros médicos y comunidades
vulnerables, comunicación de medidas de prevención, ampliación de capacidad
hospitalaria y abastecimiento de insumos médicos.

Cuidando de la salud y seguridad de nuestros colaboradores como prioridad y

enfocados en las necesidades de clientes, consumidores y comunidades, en Coca-
Cola FEMSA reiteramos nuestro compromiso con la generación de valor económico,
vinculado al bienestar social y ambiental. Los invito a sumarse y conocer las
acciones que estamos realizando para que juntos podamos superar esta
emergencia sanitaria.

Durante 16 años consecutivos, Coca-Cola FEMSA recibe distintivo como

Empresa Socialmente Responsable (ESR).
Coca-Cola FEMSA recibió por décimo sexta ocasión consecutiva el Distintivo
Empresa Socialmente Responsable (ESR 2020). El Centro Mexicano de Filantropía
(CEMEFI) reconoció la Estrategia de Sostenibilidad del embotellador líder.
Coca-Cola FEMSA benefició a más de 1 millón de personas. Durante 2019 destacó
la promoción de hábitos sostenibles y saludables entre la población.

Estrategia de sostenibilidad de Coca-Cola FEMSA

Contribuimos con los Objetivos de Desarrollo Sostenible de las Naciones
Unidas. Nuestras iniciativas están alineadas a la mayoría de los 17 objetivos con
acciones específicas.
Nuestros procesos de producción aseguran el uso eficiente del agua, así como el
tratamiento correcto de las aguas residuales. Devolvemos a la naturaleza y a las
comunidades toda el agua utilizada para producir nuestras bebidas.
Buscamos el crecimiento económico a través del uso eficiente de los recursos.
Promovemos un entorno de trabajo que ofrece un desarrollo integral. Creamos
empleos en mercados emergentes y aplicamos nuestros principios de
abastecimiento sostenible.
Éstos y otros esfuerzos nos han permitido crecer como empresa y fomentar
continuamente una relación armónica entre las operaciones, las comunidades y el
medio ambiente.

Distintivo ESR, una acreditación a la responsabilidad social empresarial.

El distintivo ESR se entrega a las principales empresas mexicanas que llevan a
cabo acciones de sostenibilidad destacadas. Es decir, que superan el 75% del
índice RSE que es evaluado con los criterios de CEMEFI.
Con la obtención de este distintivo, Coca-Cola FEMSA refrenda su compromiso con
México, de contribuir al bienestar ambiental y social en las comunidades donde
opera. Así mismo, a seguir impulsando el desarrollo sostenible integral en todos los
ámbitos y niveles de actuación de la empresa, a lo largo de su cadena de valor.

Políticas Corporativas
➔ Política de derechos humanos y laborales
https://coca-colafemsa.com/wp-content/uploads/2021/09/Comunicado_Poli%CC
%81tica-derechoshumanos_v2.pdf
➔ Política de sostenibilidad
https://coca-colafemsa.com/wp-content/uploads/2021/09/Comunicado_Poli%CC
%81tica-Sostenibilidad_v2.pdf
➔ Política de medio ambiente
https://coca-colafemsa.com/wp-content/uploads/2021/09/Comunicado_Poli%CC
%81tica-medio-ambiente_v2.pdf
➔ Política de compromiso comunitario
https://coca-colafemsa.com/wp-content/uploads/2021/09/Comunicado_Poli%CC
%81tica-compromisocomunitario_v2.pdf
 ➔ Política de anticorrupción
https://coca-colafemsa.com/wp-content/uploads/2021/09/Comunicado_Poli%CC
%81tica-Anticorrupcio%CC%81n_v2.pdf

Compulsa de Estatutos de Coca-Cola FEMSA

https://coca-colafemsa.com/wp-content/uploads/2022/01/21-06-
18CompulsadeEstatutosKOF2021v3.pdf

Resoluciones de la Asamblea de Accionistas de Coca-Cola FEMSA

Ciudad de México, México - 19 de marzo de 2021 – Coca-Cola FEMSA, S.A.B. de

C.V. (BMV: KOFUBL; NYSE: KOF) (“KOF” o la “Compañía”), el embotellador público
de productos Coca-Cola más grande en el mundo en términos de volumen de
ventas, celebró el día de hoy, su Asamblea General Ordinaria Anual, en la cual los
accionistas aprobaron, entre otros asuntos, los estados financieros consolidados de
la Compañía para el año terminado el 31 de diciembre de 2020, el informe anual
presentado por el Consejo de Administración, el decreto y pago de dividendos
correspondientes al año fiscal 2020 y el nombramiento o reelección de los miembros
del Consejo de Administración, así como los miembros del Comité de Planeación y
Finanzas, Comité de Auditoría y Comité de Prácticas Societarias para el año 2021.
Específicamente, la asamblea de accionistas aprobó el pago de un dividendo en
efectivo de Ps. 0.63 por acción (equivalente a Ps. 5.04 por unidad vinculada) que se
pagará en dos exhibiciones: la primera exhibición por la cantidad de Ps. 0.315 a
partir del 4 de mayo de 2021 y la segunda por la cantidad de Ps. 0.315 a partir del 3
de noviembre de 2021, por cada acción que se encuentre en circulación en la fecha
de pago del dividendo. Este dividendo representa un incremento del 3.7% en
comparación con el dividendo del año anterior.
Asimismo, la Asamblea de Accionistas aprobó la cantidad de Ps. 5,000 millones
como monto máximo de recursos que podrían destinarse a la recompra de acciones
de la Compañía en 2021. Monto igual al aprobado el año anterior, para estos
efectos. Para más información favor de consultar el apartado Asamblea de
Accionistas dentro de la sección Inversionistas de nuestro sitio corporativo en:
https://coca-colafemsa.com/.
Justificación de las transacciones aplicables
Los Riesgos de Atención Inmediata son los cuales se atienden como principal
prioridad en ellos podemos encontrar
Las Preferencias del consumidor, las cuales podemos las atacamos gracias al
renombre que tiene nuestra empresa y a los productos nuevos que vamos creando
conforme se vayan creando las necesidades de nuestros consumidores.
Marcas Registradas, en este ámbito Coca Cola FEMSA a pesa de ser una marca
multinacional nunca ha tenido problemas en cuanto al tema de marcas registradas,
a pesar de tener más de 80 bebidas registradas entre las cuales podemos encontrar
refrescos, bebidas deportivas, jugos, lácteos, tes, etc.
Competencia, Como competencia directa tenemos a Pepsi Co y Big Cola quienes
son una marca de gran renombre, sin embargo, no tienen el mismo alcance que
tenemos como empresa multi nacional, así que no se compara la competencia con
ninguna marca pues Coca-Cola es una presa que sin duda alguna lleva la delantera.
Redes Sociales, Sin duda alguna nuestra empresa cuenta con grandes grupos de
trabajo encargados de dar solución inmediata y eficaz a problemas o cualquier
inconveniente alrededor del mundo pues contamos con trabajadores en todas partes
para no tener problemas de idioma, logrando tener una excelente eficiencia.
Los Riesgos de Atención Periódica son aquellos riesgos significativos pero su grado
de impacto es menor que el de los riesgos de atención inmediata
Materias primas, en cuanto a los riesgos de materia prima nuestra empresa tiene un
margen amplio a cerca de nuestras materias primas pues los precios de compra
pueden variar dependiendo de las temporadas, así que por eso se incluyen estos
cambios de fluctuación para no afectar los precios que se establecieron desde un
principio a los consumidores.
Riesgos Controlados, estos riesgos son al mismo tiempo poco probables y de bajo
impacto.
Cambio Climático, es claro que sobre el cambio climático no se tiene el control, pero
como empresa responsable, ayudamos con el reciclaje del PET teniendo
asociaciones de ayuda al cambio climático y ayudando, teniendo productos de
plástico reusables.
Agua, uno de los problemas que se están viviendo en la actualidad es la falta de
este recurso tan importante como el agua, sin embargo, en Coca - Cola FEMSA
tenemos nuestros suministros privados de agua, debido pozos que se elaboran en
los terrenos en que se encuentre las plantas productoras, entre otras maneras que
se tiene de tener seguro es suministro del agua que es indispensable para la
producción de los productos.
Riesgos de Seguimientos, los riesgos son menos significativos que los de atención
periódica, pero tienen un alto grado de impacto.
Las Relaciones estratégicas con accionistas están estratégicamente enlazadas con
contratos en beneficio de ambas partes para poder crecer, por eso esta empresa
tiene tan buenos accionistas y se ha notado a lo largo de los años por el gran
imperio que se han logrado construir.
Como empresa multinacional los Ataques cibernéticos están controlados por los
especializados en poner softwares que están punta de la tecnología para impedir
cualquier ataque cibernético.
En cuanto a las Condiciones económicas, políticas y sociales Coca – Cola FEMSA
es una presa responsable en todos sus ámbitos tenido la seguridad que si se llegara
a presentar alguna problemática se atacaría el riesgo sin problema alguno,
manteniendo la reputación como lo ha hecho hasta la fecha.
Coca – Cola FEMSA cumple con todas Regulaciones establecidas en cada país que
se encuentra respetando sus leyes y acatando las normas de sanidad establecidas
por cada uno.
Los Procedimientos legales llevados a cabo en dentro de la empresa están
estrictamente controlados, cualquier riesgo se controlaría de la manera correcta
respetando la legalidad de la situación.
Matriz de Riesgos de Coca-Cola FEMSA
 Descripción de la matriz de riesgos de control
En la matriz de riesgos de control encontramos los siguientes riesgos: de atención
inmediata, de atención periódica, controlados y de seguimiento. Entre los riesgos de
atención inmediata, que significa que son de alta ocurrencia y alto grado de impacto,
están ellas preferencias del consumidor, las marcas registradas, la competencia y
las redes sociales, porque estas deben estar cubiertas para no que no ocurran un
alto problema en la empresa. Dentro de los riesgos de atención periódica, que son
alto grado de ocurrencia pero bajo grado de impacto, se encuentra la materia prima.
Por otro lado, los riesgos controlados, que son de baja probabilidad de ocurrencia y
bajo grado de impacto, se encuentra el agua, el cambio climático, actos por terceros
y cambio de divisas. Por último, se encuentran los riesgos controlados, que son de
baja probabilidad de ocurrir pero alto grado de impacto, como lo son las relaciones
estratégicas con accionistas, los ataques cibernéticos, las condiciones económicas,
políticas y sociales, las regulaciones, procedimientos legales y las adquisiciones.
Cada uno de los riesgos que han sido mencionados anteriormente serán explicados
en el siguiente cuadro.

Controles existentes

Principales Impactos
Explicación Controles Existentes
Riesgos Potenciales
● Término de los
contratos de
● Cumplir con los contratos
embotellador.
Nuestro negocio está de embotellador.
● Acciones
sujeto a la relación ● Promover una interacción
contrarias a los
Relaciones con The Coca-Cola eficaz entre nuestros
intereses de
estratégicas con Company y FEMSA, accionistas estratégicos, con
nuestros
accionistas cambios en esta el fin de maximizar el
accionistas,
relación podrían crecimiento, la rentabilidad y
distintos de The
afectarnos. crear valor para todos
Coca-Cola
nuestros grupos de interés.
Company y
FEMSA.
Preferencias del Cambios en las ● Reducción en la ● Transformarnos en un líder
consumidor preferencias de los demanda de total de bebidas alineado con
consumidores, nuestros los gustos y estilos de vida de
motivadores de productos. los consumidores.
compra y hábitos de ● Construir un portafolio
consumo, podrían ganador de productos y
reducir la demanda de presentaciones.
algunos de nuestros ● Impulsar nuestro portafolio
 de bebidas bajas en azúcar y
sin azúcar para adelantarnos
productos a las tendencias de consumo.
● Promover hábitos
saludables.
● Mantener la reputación y
los derechos de propiedad
La reputación de la
intelectual de las marcas
marca Coca-Cola o
● Daño a la Coca-Cola.
Marcas violaciones a los
reputación de la ● Proteger efectivamente la
registradas derechos de la marca
marca Coca-Cola marca.
podrían afectar
● Cumplir estrictamente con
nuestro negocio
la Política de Mercadotecnia
Responsable
● Ofrecer precios asequibles,
envases retornables,
● Cambios en las promociones efectivas,
La competencia
preferencias de acceso a puntos de venta con
podría afectar nuestro
los consumidores. suficiente espacio en
negocio, el
Competencia ● Disminución de anaquel, mejor servicio al
desempeño financiero
precios de cliente y productos
y los resultados de las
nuestros innovadores.
operaciones.
competidores ● Identificar, estimular y
satisfacer las preferencias de
los consumidores.
● Pérdida
financiera.
Interrupciones en el
● Interrupción de
servicio, mal uso de ● Identificar y prevenir
operaciones.
Ataques datos o violaciones de ataques cibernéticos.
● Divulgación no
cibernéticos seguridad podrían ● Proporcionar capacitación
autorizada de
afectar nuestro para proteger la información.
información o
negocio
material
confidencial
Condiciones Condiciones ● Afectaciones y ● Cubrir nuestra exposición a
económicas, económicas, políticas reducciones al tasas de interés, tipos de
políticas y y sociales ingreso per cápita cambio y costos en la materia
sociales desfavorables en los de los prima a través de una
países donde consumidores, estrategia de administración
operamos o en otros podrían reducir su de riesgo.
lugares, y cambios en poder adquisitivo. ● Evaluar anualmente, o con
políticas ● Menor demanda mayor frecuencia, cuando las
gubernamentales, de nuestros circunstancias o los posibles
podrían afectar productos, menor efectos financieros de estas
nuestro negocio, y precio real de condiciones así lo requieran y
nuestra condición nuestros anticiparnos, en la medida de
financiera y de productos o un lo posible, con medidas de
negocios, resultados cambio a mitigación.
de operaciones y productos con
proyecciones menores
 márgenes.
● Efecto negativo
en la compañía
que afecten
materialmente
nuestra situación
financiera,
nuestros
resultados de
operación y
nuestras
proyecciones
● Mapear riesgos regulatorios
● Incrementos en
Impuestos y cambios y propuestas de cambios en
costos operativos
en regulaciones en las regulaciones que afectan
y de
regiones donde directamente nuestra
cumplimiento.
Regulaciones operamos podrían operación o condición
● Restricciones
tener un efecto financiera.
impuestas en
adverso en nuestro ● Incidir y proporcionar
nuestras
negocio asesoría ante sugerencias de
operaciones
cambios regulatorios

● Investigaciones
Resoluciones y litigios por
● Cumplir con las leyes y
desfavorables en asuntos fiscales,
Procedimientos regulaciones aplicables, así
litigios podrían de protección de
legales como con la legislación de
impactar nuestro clientes,
derechos laborales.
negocio ambientales y
asuntos laborales.
La imposibilidad de
● Pasivos no
integrar las
previstos o costos ● Integrar las operaciones
adquisiciones o lograr
adicionales por adquiridas o fusionadas de
las sinergias
Adquisiciones reestructura e manera oportuna y eficaz,
esperadas podría
integración de privilegiando al personal
tener efectos
operaciones de calificado y con experiencia.
adversos en nuestras
embotellado.
operaciones
Cambio de divisas La depreciación de la ● Pérdida ● Monitorear eventos que
moneda local en los financiera. podrían afectar el tipo de
países donde ● Incremento del cambio.
operamos en relación costo de algunas
● Cubrir nuestra exposición al
con el dólar materias primas.
estadounidense ● Efecto adverso dólar estadounidense con
podría afectar nuestra en nuestros respecto a algunas monedas
situación financiera y resultados, locales, nuestras obligaciones
resultados. situación de deuda y la adquisición de
financiera y flujos algunas materias primas
de efectivo en
 denominadas en dólares
períodos futuros.
estadounidenses.
● Impacto
negativo en los
patrones de
● Apoyar y cumplir con las
consumo y
Condiciones medidas para adaptación y
reducción de
climáticas adversas mitigación del cambio
ventas.
podrían afectar climático.
Cambio climático ● Afectaciones a
nuestro negocio y los ● Identificar y reducir nuestra
la capacidad
resultados de huella ambiental mediante el
instalada de las
operación uso eficiente de agua,
plantas, a la
energía y materiales
infraestructura
carretera y a los
puntos de venta
● Perjuicio a la
Información negativa
reputación de la ● Protección efectiva de la
o inexacta en las
marca Coca-Cola, marca.
Redes sociales redes sociales podría
sin que tengamos ● Comunicación externa
afectar nuestra
la oportunidad de proactiva y reactiva.
reputación
corregirlo
● Hacer un uso eficiente del
agua.
● El suministro de ● Llevar a cabo proyectos de
agua podría ser conservación de agua y
insuficiente para reabastecimiento.
cumplir nuestras ● Cumplir al 100% con todos
necesidades los requerimientos legales.
futuras de ● Desarrollar un Índice de
producción. Riesgo de Agua que incluya
● El suministro de los cuatro aspectos que
La escasez de agua o agua podría verse deberán evaluarse: riesgos
la imposibilidad de afectado por para la comunidad y de
conservar las escasez o percepción pública, escasez
Agua
concesiones actuales cambios en las de agua y otros insumos, y
podría afectar nuestro regulaciones riesgos regulatorios y legales
negocio ambientales o para nuestras plantas
cambios embotelladoras.
climáticos. ● Implementar una
● Las metodología para evaluar los
concesiones o riesgos de agua y elaborar
contratos de agua planes que contemplen
podrían finalizarse aspectos tales como el
o no renovarse a cambio climático,
su terminación regulaciones y volúmenes de
producción para cada una de
nuestras plantas.
 ● Incremento en ● Implementar medidas para
nuestros costos. mitigar el impacto negativo
● Escasez o del precio en nuestros
Incrementos en los
insuficiente márgenes, tales como a
precios de materias
disponibilidad de través de instrumentos
primas podrían afectar
materias primas derivados.
nuestros costos de
podría afectar ● Abordar proactivamente los
producción.
nuestra capacidad riesgos de suministro en
Materias primas La insuficiente
de garantizar la nuestra cadena de valor.
disponibilidad de
continuidad de la ● Cumplir estrictamente con
materias primas
producción. los Principios Guía para
podría limitar la
● Ajustes a Proveedores.
producción de
nuestro portafolio ● Ajustar estratégicamente
nuestras bebidas.
de productos de nuestro portafolio para
acuerdo con la minimizar el impacto de
disponibilidad ciertos riesgos de operación.

Principios éticos practicados

Es necesario y apropiado contar con un Código de Ética para la actividad de

Auditoría Interna, ya que ésta se basa en la confianza que se imparte a su
aseguramiento objetivo sobre la gestión de riesgos, control y gobierno.
Los auditores internos del proceso de Evaluación y Mejoramiento Continuo deben
destacarse porque sus acciones están guiadas por el Código de Integridad de la
Entidad y siguen los principios correspondientes al Código de Ética de la actividad
de auditoría, que son relevantes para la práctica de la auditoría interna; por tal
razón, se espera que cumplan con los siguientes principios:

Integridad: Es la capacidad de los auditores internos para actuar en concordancia

con lo que se dice. Actuar conforme a las normas éticas en las actividades
relacionadas con el trabajo, sin mentir, ni engañar, ni ocultar información. Es la
capacidad de actuar con rectitud, procurando el bienestar común y generando
confianza en el trabajo que se realiza con una conducta intachable y libre de
sospechas.
Los auditores internos deben en el desempeño de su trabajo:
a. Ejercer las actividades encomendadas acorde con las leyes y disposiciones
internas aplicables a la entidad
b. Actuar con rectitud y honestidad absoluta en la realización de su trabajo y con
honradez en el empleo de los recursos de la Entidad;
c. Respetar las leyes y divulgar lo que corresponda de acuerdo con la ley;
d. Respetar y cumplir los valores, principios éticos, compromisos y normas de la
Entidad;
e. Negarse a participar en actos ilegales o actos que vayan en detrimento de la
actividad de auditoría interna o la Entidad;
f. Contribuir al logro de los objetivos legítimos y éticos de la Entidad;
g. Contribuir al desarrollo de la cultura ética en la Entidad.

Objetividad: Capacidad para actuar de acuerdo con los valores, principios y

compromisos definidos en los Códigos de Integridad Institucional y de la actividad
de Auditoría. Los auditores internos deben evaluar la gestión de acuerdo con lo
establecido en las normas, sin dejarse influir indebidamente por sus propios
intereses o por otras personas
Los auditores internos deben:
a. Actuar siempre sin propósitos particulares y evitando cualquier participación en
actividades o relaciones que perjudiquen o pongan en riesgo la evaluación imparcial
y que afecten los intereses del Instituto;
b. Rechazar cualquier dádiva o regalo por parte del auditado o cualquier parte
involucrada y/o interesada en el trabajo de auditoría interna que se realiza, que
pueda perjudicar o aparentemente pueda perjudicar su juicio profesional;
c. Divulgar todos los hechos materiales que se conozcan y que, al no ser divulgados
pudieran distorsionar el informe de las actividades sometidas a revisión;
d. Sustentar sus observaciones y recomendaciones con las evidencias resultantes
de las revisiones practicadas, de acuerdo con las Normas Internacionales para el
Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna.

Confidencialidad: Los auditores internos del proceso de Evaluación y Mejoramiento

Continuo, deben respetar el valor y la propiedad de la información que reciben y no
divulgar información sin la debida autorización, a menos que exista una obligación
legal o profesional para hacerlo.
Se debe dar un adecuado manejo a la información por parte de los auditores
internos, actuando de acuerdo con las siguientes reglas de conducta:
a. No divulgar o revelar a familiares, amistades y otras personas ajenas a la Entidad,
ni oralmente ni por escrito, información confidencial del Instituto obtenida durante los
trabajos de Auditoría;
b. Cumplimiento de todas las normas establecidas por la Entidad para el manejo y
uso de la información, entre ellas las dispuestas en el Código de Integridad de la
Entidad;
c. Guardar extrema prudencia en el uso y protección de la información obtenida en
el transcurso de los trabajos de auditoría
d. No utilizar la información para lucro personal o que de alguna manera fuera
contraria a la ley o en detrimento de los objetivos de la Entidad.

Competencia: Los auditores internos del proceso de Evaluación y Mejoramiento

Continuo, deben reunir los conocimientos, las aptitudes y experiencia necesarios
para cumplir con sus responsabilidades individuales al desarrollar trabajos de
auditoría.
Los auditores internos deben actuar de acuerdo con las reglas de conducta
que se mencionan a continuación:
a. Participar sólo en trabajos para los cuales se cuente con los suficientes
conocimientos, aptitudes y experiencia. En virtud de lo anterior, es responsabilidad
del recurso humano adscrito al proceso de Evaluación y Mejoramiento Continuo del
Instituto, manifestar por escrito y poner en conocimiento del jefe de la dependencia,
cuando le sea encomendada la ejecución de una actividad para la cual no cuente
con las competencias y/o requisitos (académicos, de experiencia o de otro tipo)
necesarios para la ejecución de tal actividad.
Materialidad de Coca-Cola FEMSA S.A.B de C.V.
Coca-Cola FEMSA
Materialidad
(Cifra en millones de pesos)

En base a utilidades
Utilidad antes de impuestos $ 7,053.24
% a aplicar 10% (2% al 10%)
Materialidad $ 705.32

Activo total $ 271,566.98

% a aplicar 1%
Materialidad (Total) $ 2,715.67

Ventas totales $ 53,272.69

% a aplicar 1% (0.5% a 1%)
Materialidad $ 532.73

Capital contable $ 127,572.00

% a aplicar 2% ( 1% al 2%)
Materialidad $ 2,551.44

Porcentaje de medida
razonable
Utilidad antes de impuestos 2% al 10%
Ventas totales 0.5% al 1%
Activos totales 0.5% al 1%
Capital contable 1% al 2%
Conclusiones
Fuentes González Melissa Alejandra 1851536
Para concluir con la elaboración de esta evidencia, podemos decir que Coca-Cola
FEMSA es una empresa multinacional de bebidas, buscando el bienestar social y
ambiental y busca satisfacer las necesidades de sus clientes. Volviendo a la
evidencia nos fue de mucha ayuda, ya que además de conocer toda la información
de Coca-Cola FEMSA, comprendimos que una matriz de riesgo de control pues nos
muestra las actividades que tiene una empresa en distintos puntos de riesgos según
sus factores y esta nos ayuda a medir la efectividad de una gestión adecuada.
Tiene diversos riesgos, como punto uno son los riesgos de atención inmediata
estos son los riesgos clasificados como relevantes y de alta prioridad, como punto
dos son los riesgos de atención periódica los cuales son importantes pero su
grado de impacto es menor que los de atención inmediata, punto tres son los
riesgos controlados que son poco probables y de bajo impacto y como punto
cuatro son los riesgos de seguimiento los cuales son menos importantes, pero
tienen un alto grado de impacto. La matriz de riesgos de control pues permite
identificar los riesgos, pero también nos ayuda a plantear estrategias.
Cabe resaltar que la mayoría de los riesgos son de seguimiento y los menos
probables son los de atención periódica en cuanto a Coca-Cola FEMSA y en cuanto
al cálculo de la materialidad busque diversos videos e información para tratar de
elaborar su cálculo encontrando que en la utilidad antes de impuestos se usa un
porcentaje de 2% a 10% de acuerdo a la NIA 320 Importancia relativa o materialidad
en la planificación y ejecución de la auditoria, en los activos 1%, ventas del 0.5% al
1% y en el capital del 1 al 2% multiplicado de la cantidad resultada para obtener la
materialidad en cada uno de estos casos.

Gutiérrez Gallegos Gabriela 1846675

En conclusión, la matriz de control en este trabajo nos sirvió para comprender que
tan grave podría llegar a ser un problema que enfrente la empresa y cuáles serían
sus problemas, pues sabes que cada emisora tendrá diferentes problemas, algunos
relacionados entre sí como lo es causantes por la naturaleza o por la economía del
país, decisiones del estado e impuestos, aunque también la escasez de recursos
naturales.
Fue un poco confuso el realizarlo y saber que la mayoría de las problemáticas de la
empresa están dentro del cuadrante de riesgo de seguimiento, que esto quiere decir
que estos ocurren en bajo grado pero tienen un alto impacto hacia la empresa, al
igual que en el cuadrante de riesgos de atención inmediata que significan que
suceden seguido y afectan a la empresa en alto grado; en caso contrario ocurrió con
el cuadrante de riesgo de atención periódica que es de alto grado de que pase pero
bajo de que suceda algo, poniéndome a pensar en que no hay muchos problemas
que no alteren tanto a la empresa financieramente y siempre se corre un alto riesgo
o poco.

Mata Villanueva Vivian Yeyetzi 1726304

Con esta actividad pude concluir que la empresa Coca-Cola FEMSA tiene un control
interno muy completo y organizado que aplican bien en los procesos que se llevan a
cabo dentro de la empresa para que funcione de manera adecuada y que los
procedimiento de los controles internos han sido clave fundamental para el éxito que
ha tenido la marca ya que todos los conjuntos de acciones, actividades, planes,
políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y
actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo están bien establecidos,
y estos controles , como en cualquier empresa, han evitado riesgos que afectan a la
entidad .

Presas Camacho Rene Alejandro 1864841

Ya para finalizar nuestra evidencia podemos decir que la empresa Coca-Cola es
una de las más reconocidas a nivel mundial, a tal nivel que la misma palabra Coca-
Cola es la segunda palabra más pronunciada en todo el mundo, la compañía al
contrario de lo que uno podría pensar tiene muchas campañas en contra de la
contaminación ambiental, así como campañas de apoyo social y deportivas entre
otras, también, esta bebida es sin lugar a dudas una de las mejores en temas de
publicidad y comercialización y es demostrado por las innumerables publicidades
que hay desde el rincón más lejano del planeta, es por eso que Coca Cola ha
logrado atraer a todas las masas, religiones, culturas, formas de vida y edad en una
sola identidad y sabor a la hora de beber este líquido, además de lo anterior,
pudimos ver que en cada uno de los departamentos, de los riesgos, o todo lo que
conlleva la empresa de Coca Cola FEMSA tiene ciertos puntos que hay que tomar
en cuenta para aplicar la auditoria y más el control interno.
Rodríguez Delgadillo Ana Paula 1795447
Como pudimos observar una matriz de riesgo constituye una herramienta de control
y de gestión muy interesante para identificar actividades empresariales,
asociándolas a riesgos diferenciados por tipo y nivel a partir de los cuales se realiza
un diagnóstico objetivo de la situación global de riesgo de en la misma, siendo el
punto de partida los objetivos estratégicos y plan de negocios, la gestión de riesgos
debe desarrollar un proceso para la “identificación” de las actividades principales y
los riesgos a los cuales están expuestas; entendiéndose como riesgo la
eventualidad de que una determinada entidad no pueda cumplir con uno o más de
los objetivos.
Entonces podemos decir que decir que resulta una herramienta simple eficaz y
efectiva, cuya máxima utilizada para el desempeño del auditor de detectar, evaluar y
minimizar los riesgos y sus posteriores controles, desarrollar un informe de auditoría
libre de errores, aportando a través de éste una visión global de las áreas que
representan mayor relevancia de riesgos.
Bibliografía

Coca-Cola FEMSA, página oficial: https://coca-colafemsa.com/

https://coca-colafemsa.com/noticias/seguridad-en-coca-cola-femsa/

https://coca-colafemsa.com/acerca-de/somos-kof/nuestros-productos/

https://coca-colafemsa.com/acerca-de/somos-kof/mision-vision-y-valores/

https://www.femsa.com/es/unidades-de-negocio/coca-cola-femsa/

https://www.coca-colamexico.com.mx/nosotros/presencia-en-mexico

https://femsa.gcs-web.com/es/company-profile/about-us

https://www.emis.com/php/company-profile/MX/Coca-
cola_Femsa_SAB_DE_CV_es_1221631.html

https://coca-colafemsa.com/wp-content/uploads/2021/09/Comunicado_Poli%CC
%81tica-derechoshumanos_v2.pdf

https://coca-colafemsa.com/wp-content/uploads/2021/09/Comunicado_Poli%CC
%81tica-Sostenibilidad_v2.pdf

https://coca-colafemsa.com/wp-content/uploads/2021/09/Comunicado_Poli%CC
%81tica-medio-ambiente_v2.pdf

https://coca-colafemsa.com/wp-content/uploads/2021/09/Comunicado_Poli%CC
%81tica-compromisocomunitario_v2.pdf