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Política Efectivo y Equivalentes Contabilidad Intermedia
Política Efectivo y Equivalentes Contabilidad Intermedia
A
NIT 900.401.002-0
MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES
POLITICA PARA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
OBJETIVO
Determinar los lineamientos necesarios para que la organización convenga de manera
adecuada y conforme a la legislación correspondiente; los hechos económicos que se
clasifiquen como efectivo y equivalentes de efectivo; así mismo, determinar los criterios a
utilizar para su medición y adecuada revelación.
ALCANCE
Esta política será adaptada para las transacciones clasificadas como efectivo y
equivalentes del efectivo; desarrolladas por las actividades contables de la organización o
cualquier otra actividad que ella misma realice, por lo cual el efectivo y equivalentes al
efectivo perteneciente al activo corriente del balance de situación de una empresa. Esta
representa tanto el efectivo disponible, como los activos de corto plazo que pueden ser
convertidos en efectivo de forma inmediata.
Para clasificar una transacción como efectivo y equivalentes de efectivo, se deben tener
en cuenta los siguientes conceptos:
CRITERIOS DE APLICACIÓN
Con el objeto de que los datos contables de la organización ejecuten de manera ordenada
con las particularidades establecidas en la normatividad para tal fin y que sea acorde a las
transacciones económicas de la entidad.
Igualmente, los saldos contables del rubro de bancos deben concordar con los valores que
aparecen en los extractos al corte mensual correspondiente, emitidos por entidades
bancarias y entidades similares que administren recursos de la entidad (Bancolombia) en
cuentas corrientes, de ahorros, de crédito, en fiducias de administración y pagos,
depósitos, fondos de inversión.
RECONOCIMIENTO:
Se define como reconocimiento, el proceso de incorporación en la información financiera
de la entidad, de una partida que cumple con el concepto de efectivo o equivalente de
efectivo detallado en el alcance de esta política y que satisface los siguientes criterios:
Con base en esto; se reconocerá como efectivo en caja el valor mantenido por la entidad,
representado en moneda local o extranjera; cuando se presten servicios o se reciban
recursos provenientes de las diferentes actividades propias del objeto social de la entidad.
MEDICIÓN
Con forme a lo establecido en la NIFF 7 instrumentos financieros –información a revelar
“El objetivo de esta NIIF es requerir a las entidades que, en sus estados financieros, revelen
información que permita a los usuarios evaluar: la relevancia de los instrumentos financieros en la
situación financiera y en el rendimiento de la entidad; y la naturaleza y alcance de los riesgos
procedentes de los instrumentos financieros a los que la entidad se haya expuesto durante el
ejercicio y en la fecha de presentación, así como la forma de gestionar dichos riesgos. ”
REVELACIONES:
La organización manifestara en el momento, los saldos que tenga en caja, bancos y otras
entidades financieras; además el importe de los saldos de efectivo y equivalentes al
efectivo significativos mantenidos por la entidad que no están disponibles para ser
utilizados por ésta.
VIGENCIA:
Esta política aplica a partir del 1 de enero de 2022 y deja sin efecto cualquier disposición
que le sea contraria.
Conclusión
En la actividad elaborada en el grupo de trabajo reforzamos nuestros
conocimientos sobre las NIFF y las NIC aún vigentes, colocando en
práctica conciliaciones bancarias, por medio de ejercicios prácticos,
además utilizamos conceptos como factura que hemos estado
estrechamente empleados, el registro adecuado de las cuentas según su
naturaleza y la dinámica que de esta surge.
Referencias bibliográficas
Paredes, R. (2019). NIC 7 Estado de flujos de
efectivo. Repositorio
Institucional UNAD. http://hdl.handle.net/10596/23677
ALCANCE
La política contenida en este documento será aplicada a los rubros de las cuentas
comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar ya sea clientes nacionales y del exterior
por mercancía y/u otros activos destinados para tal fin a menos que la política exija otro
tratamiento.
A este grupo hacen parte las siguientes cuentas:
cuentas por cobrar a empleados, anticipos y avances, depósitos y promesas de
compraventa, aportes por cobrar.
Cuentas por cobrar a particulares.
Cuentas por cobrar a proveedores.
Cuentas por cobrar reclamaciones
Deudores varios.
CRITERIOS DE APLICACIÓN
Se debe revelar información que permita que los usuarios reconozcan la significatividad de
los instrumentos financieros en su situación financiera y en su rendimiento.
Esta política hace referencia a todos los deudores
RECONOCIMIENTO:
MEDICIÓN
Con forme a lo establecido en la Niff 9 tienen categorías de valorización
coste de amortización
valor razonable con cambios en otro resultado integral (patrimonio)
valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias
VIGENCIA:
Esta política aplica a partir del 1 de enero de 2022 y deja sin efecto cualquier disposición
que le sea contraria.