LECCION 33

LIBRO DE RETENCIONES

CPC JOSE LUIS GARCIA QUISPE

cpcjosegarcia@gmail.com
http://joseluisgarciaquispe.blogspot.com/
 Numeral 17 del artículo 13º de la Res de Sup
Nº 234-2006/SUNAT
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES
Se deberá incluir la información solicitada en
el inciso a) del artículo 13° de la Resolución
de Superintendencia N° 037-2002/SUNAT y
normas modificatorias.
 El Agente de Retención deberá llevar, según
sea el caso, las siguientes cuentas y
registros de control:
◦ Debe abrir en su contabilidad una cuenta
denominada “IGV – Retenciones por pagar”
◦ Debe llevar un “Registro de Retenciones”
en el cual controlará los débitos y créditos
con respecto a la cuenta por pagar por
cada proveedor.
1. Fecha de Transacción
2. Denominación y número del documento
sustentatorio
3. Tipo de transacción realizada, tales como:
compras, ajustes a la operación, pagos parciales
o totales, compensaciones, canje de facturas
por letras de cambio, entre otras.
4. Importe de la transacción, anotado en la
columna del debe o del haber, según
corresponda a la naturaleza de la transacción.
5. Saldo resultante de la cuenta por pagar por
cada proveedor.
Llenado del Registro de Retención
llevado por el Agente de
Retención
02. LLENADO DEL FORMATO
PERIODO : AGOSTO 2009
RUC : 20012012003
MARTINICA AZUL
RAZON SOCIAL : SAC
Comprobante de Pago y/o
Importe S/.
Fecha de la Documento Referencial Retención
Tipo de Transacción Saldo S/.
Transacción Denomina S/.
Serie Nº Debe Haber
ción

Proveedor: SAN BARTOLOME

EIRL
06.08.09 Factura 001 0000124 Compra 800.00 800.00
10.08.09 Factura 001 0000131 Compra 900.00 1,700.00
12.08.09 Factura 001 0000138 Compra 1,000.00 2,700.00
15.08.09 cheque 452111 Pago F/. 000124 800.00 1,900.00 48.00
15.08.09 cheque 452118 Pago F/. 000131 900.00 1,000.00 54.00
15.08.09 cheque 452122 Pago F/. 000138 1,000.00 0.00 60.00
21.08.09 Factura 001 0000142 Compra 1,000.00 1,000.00
24.08.09 Factura 001 0000150 Compra 1,180.00 2,180.00
26.08.09 Factura 001 0000155 Compra 2,400.00 4,580.00
26.08.09 cheque 452248 Pago F/. 000142 1,000.00 3,580.00 60.00
28.08.09 cheque 452301 Pago Parcial F/. 000150 500.00 3,080.00 30.00
28.08.09 cheque 452400 Pago parcial F/. 000155 1,200.00 1,880.00 72.00
7,280.00 5,400.00 324.00
02. LLENADO DEL FORMATO
PERIODO : AGOSTO 2009
RUC : 20012012003
RAZON SOCIAL : MARTINICA AZUL SAC
Comprobante de Pago y/o Documento
Importe S/.
Fecha de la Referencial Retención
Tipo de Transacción Saldo S/.
Transacción Denomina S/.
Serie Nº Debe Haber
ción
Proveedor: GAMBOA SERNA, MARIO LUIS
07.08.09 Factura 001 0000214 Compra 900.00 900.00
07.08.09 cheque 452105 Pago F/. 000214 900.00 0.00 54.00
12.08.09 Factura 001 0000668 Compra 1,800.00 1,800.00
12.08.09 cheque 452109 Pago F/. 000668 1,800.00 0.00 108.00
15.08.09 Factura 001 0000718 Compra 720.00 720.00
15.08.09 cheque 452123 Pago F/. 000718 720.00 0.00 43.20
3,420.00 3,420.00 205.20
Proveedor: VILLANUEVA GUTIERREZ, VICENTICO
20.08.09 Factura 001 0000666 Compra 4,500.00 4,500.00
28.08.09 Factura 001 0000690 Compra 3,400.00 7,900.00
29.08.09 Factura 001 0000710 Compra 1,800.00 9,700.00
31.08.09 cheque 452501 Pago Fs/. 666; 690; 710 9,700.00 0.00 582.00
31.08.09 Factura 001 0000715 Compra 1,100.00 1,100.00
10,800.00 9,700.00 582.00
TOTAL RETENCIONES EFECTUADAS EN EL MES DE AGOSTO 2009 1,111.20
 Podrán llevar dicho Registro de
Retención anotando el total de las
transacciones mensuales realizadas por
cada proveedor en forma consolidada,
siempre que en el sistema de enlace se
mantenga la información requerida y se
pueda efectuar la verificación individual
de cada transacción.
LIBRO DE RETENCIONES
 Diez (10) días hábiles

 Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél

en que se recepcione o emita, según corresponda, el
documento que sustenta las transacciones realizadas
con los proveedores.

Registro de llenado mensual

Anexo 02 de la RS 234-2006/SUNAT
 Gracias por su atención

CPC José Luis García Quispe

Teléfono: 990992943
E-mail: cpcjosegarcia@gmail.com
Blogs: http://joseluisgarciaquispe.blogspot.com/