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Unidad 3: Caso Práctico

1. Enunciado
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 CASO PRACTICO UNIDAD No. 3

DIRECCION FINANCIERA

JEIMMY ROCIO URQUIJO CASALLAS

CORPORACION UNIVERSITARIA DE ASTURIAS

PROGRAMA DE ADMNISTRACION DE EMPRESAS

2021

Profesor:
 Unidad 1: Caso Práctico. Enunciado

Enunciado

El presupuesto de Gastos Generales y Administración Jamones Hamm-Jamm es una

compañía que ha crecido considerablemente en su estructura en los últimos años. De
hecho el crecimiento de la organización ha venido marcada por la necesidad de
mantener las operaciones y el funcionamiento de toda la empresa y posiblemente no se
haya establecido una estructura lo suficientemente adaptada y flexible para poder seguir
afrontando las previsiones de crecimiento de los próximos años. Ricardo Fernández, el
director financiero de Jamones Hamm-Jamm sigue teniendo presente la conversación
con el responsable de los créditos del banco con el que mantuvo una importante reunión
hace unas semanas y la reunión que tuvo con el director general de su empresa más
recientemente. Cada vez tiene una mejor visión de conjunto del funcionamiento del
negocio y de las tensiones y dificultades que habían venido advirtiendo pero a las que
no conseguían encontrar explicaciones claras y a las que por tanto no tenían claro cómo
enfrentarlas. Gracias a los presupuestos que ya lleva elaborados y a la información que
ha ido recopilando para elaborarlos y la información que le proporcionan los propios
presupuestos, cree que tiene una perspectiva más clara del conjunto. Una vez analizados
los presupuestos de explotación con los presupuestos de ventas, aprovisionamientos y
producción y tras analizar el presupuesto de inversiones y de personal, solo le restan los
presupuestos de gastos generales y administración para completar el conjunto antes de
reunir todos los presupuestos y hacer un análisis de las necesidades de financiación de
las operaciones y los flujos de tesorería. Para la elaboración de los presupuestos, ya lo
tiene claro después de haber analizado los de explotación y el de inversiones que debe
dividir cada presupuesto en dos grandes grupos: los puntos de venta y los servicios
centralizados. Así lo ha hecho para los presupuestos de personal y así se propone
hacerlo para los presupuestos de gastos generales. Cuando se hizo el presupuesto de
explotación de los puntos de ventas de la empresa se incluyeron en los presupuestos de
explotación los gastos generales y los de personal y por tanto no es necesario volverlos
hacer. En algún caso se combinaron los gastos generales y de personal que ahora habrá
que desligar y cuantificar por separado. Los presupuestos de gastos generales y
administración de los servicios centralizados habrá que elaborarlos desde cero
departamentos por departamento
Organización de la empresa Para acometer los presupuestos de gastos generales y
administración se desglosarán los presupuestos tal como se estructura la empresa y tal
como se ha hecho para el presupuesto de personal, por departamentos:

 Producción (preparación, secado y expediciones).

 Marketing y ventas

 Administración y financiero

 RR.HH. y relaciones laborales.

 Calidad e I+D+i

 Dirección General

Por las características de los productos que fabrica la empresa, la producción está
dividida en dos partes: preparación de productos y secado. La preparación de productos
realiza las labores de recepción de la materia prima (carne fresca en canal o piezas),
deshuesado, salado y demás procesos hasta que los productos están en disposición de
iniciar el proceso de curado en las bodegas y secaderos. En el área de secado y
almacenes se encarga de la vigilancia de los procesos de secado y curado de los
productos. También se encargan de preparar los productos curados para ser enviados a
los puntos de ventas o a la distribución así como de las expediciones. La dirección
general no es propiamente un departamento, aunque a efectos de presupuestos se
considera un departamento más con su propio personal y presupuesto. En la dirección
general no solamente se encuadran además de los gastos propios algunos otros gastos
bajo la supervisión directa de la dirección general como los relativos al museo del
jamón en la sede originaria donde se fundó la empresa en el pueblo donde nacieron los
fundadores. En este museo se organizan eventos y demostraciones a lo largo del año y
se explica la elaboración del producto y la evolución de los procesos. En él se conservan
maquinas antiguas y objetos relacionados con la historia del jamón y de la empresa.
Presupuesto de Gastos Generales y Administración Los gastos generales y de
administración deben desglosarse por departamentos y hacerse de forma mensual.
Cuando no se indique expresamente otra cosa se interpretará que los meses en los que se
producen los gastos serán:
Producción: Los gastos generales del departamento de producción incluyen todos los
costes no directamente imputables y no relativos al personal directo o indirecto. Puntos
de venta Los gastos generales de un punto de venta tipo se estimaron anteriormente en
otro ejercicio (presupuesto de explotación). Los gastos generales de todos los puntos de
venta se pueden estimar sin más que multiplicar por el número de puntos de venta
previstos. Habrá que tener en cuenta la periodicidad de algunos de los gastos para el
desglose mensual. Marketing y ventas En los gastos generales de este departamento se
incluyen además de los específicos los de asistencia a ferias y eventos patrocinados
aparte del presupuesto de publicidad en medios. Administración y financiero En el
departamento de administración y financiero se incluye los gastos generales de los
servicios de mantenimiento informático. RR.HH. y relaciones laborales El presupuesto
de gastos generales del departamento de recursos humanos incluye los costes de la
asesoría legal y laboral, así como los costes de los programas de formación y los
incentivos. Calidad e I+D+i En el presupuesto de gastos generales de este departamento
se incluyen los costes de las homologaciones de calidad (asesores y auditorías), así
como el personal y los convenios con un grupo de investigación de una universidad con
el que se colabora en varios proyectos de investigación y desarrollo aplicados a los
productos y procesos de la empresa. Dirección General Aunque no sea propiamente un
departamento, sí a efectos presupuestarios. Se incluyen tanto los gastos de
representación, de la oficina del director general, las donaciones y patrocinios que son
supervisados por el propio director general así como los gastos generales del museo que
la empresa mantiene en la sede fundacional. Incrementos interanuales El departamento
financiero ha estimado que los datos base para el año que viene se incrementarán en las
tasas que aparecen en la tabla de datos, siempre aplicadas sobre el año previo y
manteniendo los gastos generales la misma periodicidad los tres años. No es necesario
calcular los presupuestos detallados para todos los departamentos para todos los años,
solamente para el primer año y luego aplicar los incrementos interanuales sobre los
totales. Excepto para los puntos de venta, porque al variar el número de puntos previstos
en cada año será necesario tenerlo en cuenta puesto que cambiarán de un año a otro los
datos individuales por punto de venta tipo y el número de éstos.
Cuestiones a Responder

Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa para

cada uno de los diferentes departamentos.

Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el presupuesto

de explotación por meses deben ser desglosados mensualmente, departamento a
departamento.
 CONCLUSIONES

La empresa necesita posesionarse en el mercado y con la implementación de los

presupuestos en las diferentes áreas hasta lograr consolidar todo en el presupuesto
maestro de la compañía, en igual forma poder realizar el desglose presupuestal de
acuerdo a necesidades surgidas, con los presupuestos de gastos generales y de
administración, donde se pretende mostrar las necesidades surgidas en gastos que
incurre la empresa y los cuales no están vinculados a una actividad específica como la
fabricación, producción o las ventas, en la misma forma un desglose de cuáles son los
gasto que la compañía tiene por parte de la alta gerencia o grandes ejecutivos, en los
gastos administrativos.

Con el desglose pormenorizado de los gastos generales, la compañía desea mirar cual
es destino de su inversión, como retorna el dinero a la compañía, contribuir a cuidar el
ambiente laboral, en los gastos de cada departamento, siendo equitativos de acuerdo a
sus necesidades, el crecimiento corporativo, utilidades, y flujo de caja.

La mejor manera de poder establecer una excelente administración y ofrecer un reporte

adecuado a cualquier entidad que requiera estos informes es llevar un correcto manejo
de los presupuestos y especificación de las metas a corto, mediano y largo plazo.
 BIBLIOGRAFIA

Administración. Obtenido de Asturias Digital:

https://www.centro- virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf1.pdf