DATOS GENERALES

INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES $6.000.000

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO EN PROCESO $7.000.000
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO $8.000.000
COMPRAS DE MATERIALES A CREDITO $70.000.000
CONSUMO DE MATERIALES MATERIAL DIRECTO $60.000.000 MATERIAL INDIRECTO $8.000.000
NOMINA GOA $7.000.000 GOV $8.000.000 MOD $23.000.000 MOI $6.000.000
OTROS CIF $4.000.000
SE CARGAN LOS CIF A LA PRODUCCION
DEL DISPONIBLE DE PRODUCTO EN PRECESO EN EL PERIODO SE
90%
TERMINO EL 90%
DEL DISPONIBLE DE PRODUCTO TERMINADO EN EL PERIODO, SE VENDIO
65%
EL 95% CON UNA UTILIDAD DEL 60% SOBRE EL PRECIO DE VENTA
SUPONGA QUE SE RECONOCE GOA EQUIVALENTES AL 10% DE UTILIDAD
BRUTA Y GOV EQUIVALENTES AL 15% ADICIONALES A LOS YA GOA 10% GOV 15%
RECONOCIDOS POR SALARIOS
SE RECONOCEN OTROS INGRESOS POR $1.800.000 OTROS GASTOS $3.200.000
SE DEBE DEVENGAR GASTO IMPUESTO DE RENTA POR EL 34% DE LA
IMPUESTO RENTA 34%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

Se pide:
Presentar los registros a que de lugar la informacion
Presentar el estado de costos
Presentar el estado de resultados
 CONTABILIZACION

Reconocimiento compras nacionales

TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
140505 Inventario de materiales $70.000.000
1 220501 Proveedores nacionales $70.000.000
SUMAS IGUALES $70.000.000 $70.000.000
Reconocimiento de consumo de materiales
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
141005 Inventario de producto en proceso (MD) $60.000.000
730505 Costos indirectos de fabricacion (MI) $8.000.000
2
140505 Inventario de materiales $68.000.000
SUMAS IGUALES $68.000.000 $68.000.000
Reconocimiento pago nomina y registro del consumo de MO
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
510506 Salarios (GOA) $7.000.000
520506 Salarios (GOV) $8.000.000
141010 Inventario de producto en proceso (MOD) $23.000.000
3
730510 Costos indirectos de fabricacion (MOI) $6.000.000
112005 Bancos $44.000.000
SUMAS IGUALES $44.000.000 $44.000.000
Reconocimiento de los OCIF, diferentes a MI y MOI
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
730515 Costos indirectos de fabricacion (OCIF) $4.000.000
Creditos varios (depreciaciones de planta,
4 servicios publicos de planta, seguros de $4.000.000
planta etc)
SUMAS IGUALES $4.000.000 $4.000.000
Cargar o aplicar los CIF a la produccion
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CALCULOS
141015 Inventario de productos en proceso (CIF) $18.000.000 MI + MOI + OCIF = TOTAL CIF
5 730515 Costos indirectos de fabricacion (CIF) $18.000.000 $ 8.000.000 $ 6.000.000 $ 4.000.000 $ 18.000.000
SUMAS IGUALES $18.000.000 $18.000.000
Terminacion de los productos
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CALCULOS
143005 Inventario de producto terminado $97.200.000 DIS. PP = IIPP + MD + MOD + CIF
6 141020 Inventario de producto en proceso $97.200.000 $ 108.000.000 $ 7.000.000 $ 60.000.000 $ 23.000.000 $ 18.000.000
SUMAS IGUALES $97.200.000 $97.200.000 se termino 90% $ 97.200.000
Costo de la mercancia vendida
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CALCULOS
6135 Costo mercancia vendida $99.940.000 DIS. PT = IIPT + PT
7 1430 Inventario producto terminado $99.940.000 $ 105.200.000 $ 8.000.000 $ 97.200.000
SUMAS IGUALES $99.940.000 $99.940.000 Se vendio 95% $ 99.940.000
Terminacion de los productos
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CALCULOS
Cuenta por cobrar clientes $285.542.857 PV = CMV / 1 - % UTILIDAD
8 Ingresos ordinarios por ventas $285.542.857 $ 285.542.857 $ 99.940.000 1 65%
SUMAS IGUALES $285.542.857 $285.542.857
Gastos ordinarios de administracion y ventas
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CALCULOS
Gastos ordinarios administrativos $18.560.286 UTILIDAD BRUTA GASTOS ORDINARIOS ADMINISTRATIVOS GASTOS ORDINARIOS DE VENTAS
Gastos ordinarios de ventas $27.840.429 U. BRUTA = I ORD VTAS - CMV U. BRUTA * % = GOA U. BRUTA * % = GOV
9
Cuentas por pagar $46.400.714 $ 185.602.857 $ 285.542.857 $ 99.940.000 $ 185.602.857 10% $ 18.560.286 $ 185.602.857 15% $ 27.840.429
SUMAS IGUALES $46.400.714 $46.400.714
Reconocimiento de otros igresos
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
Efectivo y equivalente a efectivo $1.800.000
10 Otros ingresos $1.800.000
SUMAS IGUALES $1.800.000 $1.800.000
Reconocimiento de otros gastos
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
Cuentas por pagar costos y gastos x pagar $3.200.000
11 Efectivo y equivalente a efectivo $3.200.000
SUMAS IGUALES $3.200.000 $3.200.000
Terminacion de los productos
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CALCULOS
Gasto impuesto de renta $41.752.729 GOA TOTALES GOV TOTALES CALCULO IMPUESTO DE RENTA
12 Impuesto de renta por pagar $41.752.729 GOA TOTAL = NOMINA + OTROS GOA GOV TOTAL = NOMINA + OTROS GOV IOR VTAS - CMV = U. BRUTA - GOA - GOV = UTIL. ORDI + OTROS ING - OTROS GTS = UT. ANT IMPU * % = IMP X PAGAR
SUMAS IGUALES $41.752.729 $41.752.729 $ 25.560.286 $ 7.000.000 $ 18.560.286 $ 35.840.429 $ 8.000.000 $ 27.840.429 $ 285.542.857 $ 99.940.000 $ 185.602.857 $ 25.560.286 $ 35.840.429 $ 124.202.143 $ 1.800.000 $ 3.200.000 $ 122.802.143 34% $ 41.752.729
 COMPAÑÍA DE TRANSFORMACION Z
ESTADO DE COSTOS
1 DE FEBRERO DE 20X1

+ INVENTARIO INICIAL DE MATRIALES $ 6.000.000

+ COMPRA DE MATERIALES $ 70.000.000
- DEVOLUCION EN COMPRAS $0
= COMPRA NETA $ 70.000.000
MATERIAL DISPONIBLE $ 76.000.000
- INVENTARIO FINAL DE MATERIALES $ 8.000.000
= CONSUMO DE MATERIAL EN EL PERIODO $ 68.000.000
- CONSUMO DE MATERIAL INDIRECTO $ 8.000.000
= CONSUMO DE MATERIAL DIRECTO $ 60.000.000
MANO DE OBRA DEVENGADA $ 29.000.000
- MANO DE OBRA INDIRECTA DEVENGADA $ 6.000.000
= MANO DE OBRA DIRECTA DEVENGADA $ 23.000.000
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION
+ MATERIAL INDIRECTO CONSUMIDO $ 8.000.000
+ MANO DE OBRA INDIRECTA DEVENGADA $ 6.000.000
+ OTROS CIF (DEPR. AMORT. SERV PUBLI) $ 4.000.000
TOTAL COSTS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 18.000.000
COSTOS DE PRODUCCION DELPERIODO $ 101.000.000
+ SALDO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO $ 7.000.000
= PRODUCCION EN PROCESO DISPONIBLE $ 108.000.000
- SALDO FINAL DE PRODUCIION EN PROCESO $ 10.800.000
= PRODUCCION TERMINADA EN EL PERIODO $ 97.200.000
+ SALDO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO $ 8.000.000
= PRODUCCION TERMINADA DISPONIBLE $ 105.200.000
- SALDO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO $ 5.260.000
= COSTO DEL PRODUCTO FABRICADO Y VENDIDO $ 99.940.000
 COMPAÑÍA TRANSFORMACION Z
ESTADO DE RESULTADOS
1 FEBRERO DE 20X1

INGRESOS ORDINARIOS POR VENTAS BRUTAS $ 285.542.857

- DEVOLUCIONES EN VENTAS $0
= INGRESOS ORDINARIOS POR VENTAS NETAS $ 285.542.857
- C.M.V $ 99.940.000
= UTILIDAD BRUTA $ 185.602.857
- GASTOS ORDINARIOS DE ADMINISTRACION (GOA) $ 25.560.286
- GASTOS ORDINARIOS DE VENTAS (GOV) $ 35.840.429
= UTILIDAD ORDINARIA $ 124.202.143
+ OTROS INGRESOS $ 1.800.000
- OTROS GASTOS $ 3.200.000
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 122.802.143
- IMPUESTO DE RENTA POR PAGAR $ 41.752.729
= RESULTADO DEL EJERCICIO $ 81.049.414
 DATOS GENERALES

INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES $5.000.000

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO EN PROCESO $6.000.000
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO $7.000.000
COMPRAS DE MATERIALES A CREDITO $60.000.000
CONSUMO DE MATERIALES MATERIAL DIRECTO $55.000.000 MATERIAL INDIRECTO $7.000.000
NOMINA GOA $5.000.000 GOV $7.000.000 MOD $20.000.000 MOI $4.000.000
OTROS CIF $3.000.000
SE CARGAN LOS CIF A LA PRODUCCION
DEL DISPONIBLE DE PRODUCTO EN PRECESO EN EL PERIODO SE
TERMINO EL 90%
DEL DISPONIBLE DE PRODUCTO TERMINADO EN EL PERIODO, SE VENDIO
60%
EL 95% CON UNA UTILIDAD DEL 60% SOBRE EL PRECIO DE VENTA
SUPONGA QUE SE RECONOCE GOA EQUIVALENTES AL 10% DE UTILIDAD
BRUTA Y GOV EQUIVALENTES AL 15% ADICIONALES A LOS YA GOA 10% GOV 15%
RECONOCIDOS POR SALARIOS
SE RECONOCEN OTROS INGRESOS POR $1.500.000 OTROS GASTOS $3.000.000
SE DEBE DEVENGAR GASTO IMPUESTO DE RENTA POR EL 34% DE LA
IMPUESTO RENTA 34%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

Se pide:
Presentar los registros a que de lugar la informacion
Presentar el estado de costos
Presentar el estado de resultados
 CONTABILIZACION

Reconocimiento compras nacionales

TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
140505 Inventario de materiales #REF!
1 220501 Proveedores nacionales #REF!
SUMAS IGUALES #REF! #REF!
Reconocimiento de consumo de materiales
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
141005 Inventario de producto en proceso (MD) #REF!
730505 Costos indirectos de fabricacion (MI) #REF!
2
140505 Inventario de materiales #REF!
SUMAS IGUALES #REF! #REF!
Reconocimiento pago nomina y registro del consumo de MO
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
510506 Salarios (GOA) #REF!
520506 Salarios (GOV) #REF!
141010 Inventario de producto en proceso (MOD) #REF!
3
730510 Costos indirectos de fabricacion (MOI) #REF!
112005 Bancos #REF!
SUMAS IGUALES #REF! #REF!
Reconocimiento de los OCIF, diferentes a MI y MOI
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
730515 Costos indirectos de fabricacion (OCIF) #REF!
Creditos varios (depreciaciones de planta,
4 servicios publicos de planta, seguros de #REF!
planta etc)
SUMAS IGUALES #REF! #REF!
Cargar o aplicar los CIF a la produccion
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CALCULOS
141015 Inventario de productos en proceso (CIF) #REF! MI + MOI + OCIF = TOTAL CIF
5 730515 Costos indirectos de fabricacion (CIF) #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!
SUMAS IGUALES #REF! #REF!
Terminacion de los productos
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CALCULOS
143005 Inventario de producto terminado #REF! DIS. PP = IIPP + MD + MOD + CIF
6 141020 Inventario de producto en proceso #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #ERROR!
SUMAS IGUALES #REF! #REF! se termino 90% #REF!
Costo de la mercancia vendida
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CALCULOS
6135 Costo mercancia vendida #REF! DIS. PT = IIPT + PT
7 1430 Inventario producto terminado #REF! #REF! #REF! #REF!
SUMAS IGUALES #REF! #REF! Se vendio 95% #REF!
Terminacion de los productos
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CALCULOS
Cuenta por cobrar clientes #REF! PV = CMV / 1 - % UTILIDAD
8 Ingresos ordinarios por ventas #REF! #REF! #REF! 1 #REF!
SUMAS IGUALES #REF! #REF!
Gastos ordinarios de administracion y ventas
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CALCULOS
Gastos ordinarios administrativos #REF! UTILIDAD BRUTA GASTOS ORDINARIOS ADMINISTRATIVOS GASTOS ORDINARIOS DE VENTAS
Gastos ordinarios de ventas #REF! U. BRUTA = I ORD VTAS - CMV U. BRUTA * % = GOA U. BRUTA * % = GOV
9
Cuentas por pagar #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!
SUMAS IGUALES #REF! #REF!
Reconocimiento de otros igresos
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
Efectivo y equivalente a efectivo #REF!
10 Otros ingresos #REF!
SUMAS IGUALES #REF! #REF!
Reconocimiento de otros gastos
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
Cuentas por pagar costos y gastos x pagar #REF!
11 Efectivo y equivalente a efectivo #REF!
SUMAS IGUALES #REF! #REF!
Terminacion de los productos
TRANSACCION CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO CALCULOS
Gasto impuesto de renta #REF! GOA TOTALES GOV TOTALES CALCULO IMPUESTO DE RENTA
12 Impuesto de renta por pagar #REF! GOA TOTAL = NOMINA + OTROS GOA GOV TOTAL = NOMINA + OTROS GOV IOR VTAS - CMV = U. BRUTA - GOA - GOV = UTIL. ORDI + OTROS ING - OTROS GTS = UT. ANT IMPU * % = IMP X PAGAR
SUMAS IGUALES #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!
 COMPAÑÍA DE TRANSFORMACION Z
ESTADO DE COSTOS
1 DE FEBRERO DE 20X1

+ INVENTARIO INICIAL DE MATRIALES #REF!

+ COMPRA DE MATERIALES #REF!
- DEVOLUCION EN COMPRAS $0
= COMPRA NETA #REF!
MATERIAL DISPONIBLE #REF!
- INVENTARIO FINAL DE MATERIALES #REF!
= CONSUMO DE MATERIAL EN EL PERIODO #REF!
- CONSUMO DE MATERIAL INDIRECTO #REF!
= CONSUMO DE MATERIAL DIRECTO #REF!
MANO DE OBRA DEVENGADA #REF!
- MANO DE OBRA INDIRECTA DEVENGADA #REF!
= MANO DE OBRA DIRECTA DEVENGADA #REF!
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION
+ MATERIAL INDIRECTO CONSUMIDO #REF!
+ MANO DE OBRA INDIRECTA DEVENGADA #REF!
+ OTROS CIF (DEPR. AMORT. SERV PUBLI) #REF!
TOTAL COSTS INDIRECTOS DE FABRICACION #REF!
COSTOS DE PRODUCCION DELPERIODO #REF!
+ SALDO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO #REF!
= PRODUCCION EN PROCESO DISPONIBLE #REF!
- SALDO FINAL DE PRODUCIION EN PROCESO #REF!
= PRODUCCION TERMINADA EN EL PERIODO #ERROR!
+ SALDO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO #REF!
= PRODUCCION TERMINADA DISPONIBLE #ERROR!
- SALDO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO #ERROR!
= COSTO DEL PRODUCTO FABRICADO Y VENDIDO #ERROR!
 COMPAÑÍA TRANSFORMACION Z
ESTADO DE RESULTADOS
1 FEBRERO DE 20X1

INGRESOS ORDINARIOS POR VENTAS BRUTAS #ERROR!

- DEVOLUCIONES EN VENTAS $0
= INGRESOS ORDINARIOS POR VENTAS NETAS #ERROR!
- C.M.V #REF!
= UTILIDAD BRUTA #ERROR!
- GASTOS ORDINARIOS DE ADMINISTRACION (GOA) #ERROR!
- GASTOS ORDINARIOS DE VENTAS (GOV) #ERROR!
= UTILIDAD ORDINARIA #ERROR!
+ OTROS INGRESOS #REF!
- OTROS GASTOS #REF!
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS #ERROR!
- IMPUESTO DE RENTA POR PAGAR #ERROR!
= RESULTADO DEL EJERCICIO #ERROR!