Evaluación Consolida

Tema: Presupuesto y Flujo de Caja Financiero

Caso: Empresa El tecnológico S.A.C.

Integrantes: Cargo Nombres y

Jefe de grupo

El gerente Financiero de la empresa El tecnológico S.A.C, que se dedica a la venta de compu

caja proyectado para el período de agosto 2020 a enero 2021, para lo cuál nos brinda la siguie
Cada computadora la venden a S/ 2,500 + IGV, marginando un 30% por cada una.
Ventas en unidades: reales de julio fueron 5,000 unidades; proyectadas: de agosto a noviembre
A partir de agosto la empresa adopto la política de venta al crédito: 70% al contado y 30% crédit
Compras en unidades: la compañia tiene por política realizar sus compras en iguales cantidad
50% al contado y la diferencia a 30 días.
Remuneración bruta mensual asciende a S/ 15,600 mensuales, la empresa otorga los benef
aportan a Essalud; la CTS devengada de mayo y junio fue S/ 2,878. Las vacaciones se haran ef
Gastos de operación mensual: publicidad S/ 12,000 + igv; electricidad S/ 450 + igv; en julio fue S
La empresa no tiene saldo inicial de caja. El I.R. a cuenta se paga 1.5% mensual. El IGV y tribut
La compañia recibio en agosto otros ingresos por S/ 251,000.
De requerir un préstamo la compañia tiene un crédito aprobado de la financiera ABCD a devolv
amortización a utilizar para el cálculo de las cuotas es el Americano (De necesitar el préstamo e
Por política a partir de agosto la compañia debe de cerrar con una caja mínima deS/ 1,000 mens

1. PRESUPUESTO DE VENTAS
Descripción Julio (*) Agosto
Ventas en unidades 5,000 7,000
Valor unitario 2,500 2,500
Valor total 12,500,000 17,500,000
IGV 2,250,000 3,150,000
Total Ventas 14,750,000 20,650,000

2. PRESUPUESTO DE COBRANZAS A CLIENTES

 Descripción Julio (*) Agosto
Contado ( 70 %) 10,325,000 14,455,000
Crédito a 60 días ( 30 %)
Total Cobranzas 10,325,000 14,455,000

3. PRESUPUESTO DE COMPRAS
Descripción Julio (*) Agosto
Ventas mes siguiente en unidades 7,000 7,000
Valor unitario 1,750 1,750
Valor total 12,250,000 12,250,000
IGV 2,205,000 2,205,000
Total Compras 14,455,000 14,455,000

4. PRESUPUESTO DE PAGOS A PROVEEDORES

Descripción Julio (*) Agosto
Contado ( 50 %) 7,227,500 7,227,500
Crédito a 30 días ( 50 %) 7,227,500
Total Cobranzas 7,227,500 14,455,000

5. PRESUPUESTO DE COSTO INTEGRAL DE REMUNERACIONES

Descripción Julio (*) Agosto

Remuneración bruta 15,600.00 15,600.00
Gratificaciones devengo 2,600.00 2,600.00
Vacaciones devengo 1,300.00 1,300.00
CTS devengo 1,516.67 1,516.67
Aportes (ESSALUD) por lo devengado 1,521.00 1,521.00
Bonificacion extra (ESSALUD de la Gratif) 234.00 234.00
Costo integral 22,771.67 22,771.67

6. PRESUPUESTO DE PAGO DE REMUNERACIONES

Descripción Julio (*) Agosto
Remuneración bruta 15,600.00 15,600.00
Gratificaciones devengo
Vacaciones
Bonificacion extra (ESSALUD de la Gratif)
Total remuneraciones y BBSS (excepto CTS)
Retenciones
IR 5ta categoría (10%)
AFP PRIMA (12.86%)
Total Retenciones

Remuneración y BBSS, neto de retenciones

CTS (devengado por periodo Mayo-jun)= S/ 2,878
CTS x pagar por periodo Mayo-Oct (semestre)
Aportes (ESSALUD) x lo percibido

PROGRAMACIÓN DE PAGO Agosto

Pago de Remuneración y BBSS, neto 15,600.00
Pago de retenciones 3,566.16
Pago de CTS 2878
Pago de Aportes del empleador (ESSALUD) 1,404.00
Total pagos remunerac, retenciones, CTS y aportes 23,448.16

7. PRESUPUESTO DE GASTO DE OPERACIÓN

Descripción Agosto
Publicidad 12,000
Electricidad 450
Total 12,450
IGV 2,241
Total gasto de operación 14,691

8. PRESUPUESTO DE DETERMINACIÓN DE IGV

Descripción Agosto
IGV Ventas 3,150,000
IGV Compras 2,205,000
IGV Operación 2,241
IGV a pagar 5,357,241

9. PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA

Descripción Agosto
Ingresos
Al contado
Crédito a 60 días
Otros ingresos
Total Ingresos
Egresos
Al contado
Crédito a 30 días
Remuneraciones
IGV
Pago a cuenta I.R. 1.50%
Otros gastos
Total Egresos

Superavit / Deficit Operativo

Flujo de Caja Financiero

Préstamo obtenido
Amortización de cuotas
Total financiamiento
Flujo Financiero
Saldo inicial
Saldo Final
 luación Consolidada "Semana 9 a 15"
o de Caja Financiero
gico S.A.C.

Nombres y Apellidos % Particip.

dica a la venta de computadoras marca "MI AGOSTO" nos ha pedido elaborar el presupuesto y el flujo de
cuál nos brinda la siguiente información:
or cada una.
s: de agosto a noviembre 7,000 cada mes; diciembre 9,000; de enero a Marzo 5,000.
% al contado y 30% crédito a 60 días.
pras en iguales cantidades a las presupuestadas a vender en el siguiente mes. Sus compras las realiza

mpresa otorga los beneficio de ley, los trabajadores estan asegurados en AFP Prima (12.86%); todos
s vacaciones se haran efectivas en junio 2021.
S/ 450 + igv; en julio fue S/ 1,180 incluido IGV
% mensual. El IGV y tributos se pagan al siguiente mes de liquidado (determinado).

inanciera ABCD a devolver en 18 cuotas mensuales a la TEA de 27%; cabe mencionar que el método de
e necesitar el préstamo elaborar el cuadro de amortización respectivo).
mínima deS/ 1,000 mensuales

Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero

7,000 7,000 7,000 9,000 5,000 5,000
2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500
17,500,000 17,500,000 17,500,000 22,500,000 12,500,000 12,500,000
3,150,000 3,150,000 3,150,000 4,050,000 2,250,000 2,250,000
20,650,000 20,650,000 20,650,000 26,550,000 14,750,000 14,750,000
Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero
14,455,000 14,455,000 14,455,000 18,585,000 10,325,000 10,325,000
4,425,000 6,195,000 6,195,000 6,195,000 6,195,000 7,965,000
18,880,000 20,650,000 20,650,000 24,780,000 16,520,000 18,290,000

Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero

7,000 7,000 9,000 5,000 5,000 5,000
1,750 1,750 1,750 1,750 1,750 1,750
12,250,000 12,250,000 15,750,000 8,750,000 8,750,000 8,750,000
2,205,000 2,205,000 2,835,000 1,575,000 1,575,000 1,575,000
14,455,000 14,455,000 18,585,000 10,325,000 10,325,000 10,325,000

Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Total

7,227,500 7,227,500 9,292,500 5,162,500 5,162,500 41,300,000
7,227,500 7,227,500 7,227,500 9,292,500 5,162,500 19,617,500
14,455,000 14,455,000 16,520,000 14,455,000 10,325,000 84,665,000

Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Total

15,600.00 15,600.00 15,600.00 15,600.00 15,600.00 93,600.00
2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 2,600.00 15,600.00
1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 7,800.00
1,516.67 1,516.67 1,516.67 1,516.67 1,516.67 9,100.00
1,521.00 1,521.00 1,521.00 1,521.00 1,521.00 9,126.00
234.00 234.00 234.00 234.00 234.00 1,404.00
22,771.67 22,771.67 22,771.67 22,771.67 22,771.67 136,630.00

Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Total

15,600.00 15,600.00 15,600.00 15,600.00 15,600.00 109,200.00

Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Total

 15,600.00 15,600.00 15,600.00 134,628.00 15,600.00 212,628.00
3,566.16 3,566.16 3,566.16 15,468.96 3,566.16 33,299.76
2,878.00 2878 8,634.00
1,404.00 1,404.00 1,404.00 1,404.00 1,404.00 8,424.00
23,448.16 23,448.16 20,570.16 151,500.96 20,570.16 262,985.76

Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Total

12,000 12,000 12,000 12,000 12,000 72,000
450 450 450 450 450 2,700
12,450 12,450 12,450 12,450 12,450 74,700
2,241 2,241 2,241 2,241 2,241 13,446
14,691 14,691 14,691 14,691 14,691 88,146

Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Total

3,150,000 3,150,000 3,150,000 4,050,000 2,250,000 18,900,000
2,205,000 2,205,000 2,835,000 1,575,000 1,575,000 12,600,000
2,241 2,241 2,241 2,241 2,241 13,446
5,357,241 5,357,241 5,987,241 5,627,241 3,827,241 31,513,446

Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Total

 Nota

esupuesto y el flujo de

0.

us compras las realiza

Prima (12.86%); todos

onar que el método de

Marzo Total
5,000 42,000
2,500
12,500,000 105,000,000
2,250,000 18,900,000
14,750,000 123,900,000
 Total
86,730,000 70%
37,170,000 30%
115,935,000

Total
40,000
10,500
70,000,000
12,600,000
82,600,000

50%
50%

109200