TALLER

La Compañía Final S.A.S. NIT: 890.307.162 – 5 se dedica a la comercialización

de accesorios para equipo de sonido musical, la dirección administrativa aplica el
Sistema de Inventario Periódico y suministra la siguiente información del periodo.

Día 1. Inventario Inicial 42 unidades valorados a $ 10.000 cada uno

Cuenta Debito Crédito
Inventario de Mercancías 420.000
Capital 420.000

Día 3. Compra 50 unidades a razón de $ 16.000 cada uno a crédito al proveedor

W más IVA
Cuenta Debito Crédito
Compra de Mercancías 800.000
IVA 19% 152.000
Retención en la fuente por pagar 20.000
2.5%
Proveedores 932.000

Día 6. Devolución en compra de 12 unidades por mal estado al proveedor W

Cuenta Debito Crédito
Devolución en compras 192.000
IVA 19% 36.480
Retención en la fuente por pagar 4.800
2.5%
Proveedores 223.680

Día 8. Venta de 60 unidades a crédito al cliente Pedro Rey a razón de $28.500

cada una más IVA
Cuenta Debito Crédito
Cuentas por Cobrar Clientes 1.992.150
Anticipo retención en la fuente 2.5% 42.750
IVA 19% 324.900
Venta de Mercancía 1.710.000

Día 12. Pedro Rey devuelve 9 unidades por regular estado

Cuenta Debito Crédito
Cuentas por Cobrar Clientes 298.823
Anticipo retención en la fuente 2.5% 6.412
IVA 19% 48.735
 Devolución en Ventas 256.500

Día 15. Venta de 17 unidades a crédito al cliente Oscar Rizzo a razón de $28.500
cada una más IVA
Cuenta Debito Crédito
Cuentas por Cobrar Clientes 564.443
Anticipo retención en la fuente 2.5% 12.112
IVA 19% 92.055
Venta de Mercancía 484.500

Día 18. Compra 20 unidades a razón de $14.000 cada uno a crédito al proveedor
Z más IVA
Cuenta Debito Crédito
Compra de Mercancías 280.000
IVA 19% 53.200
Retención en la fuente por pagar 7.000
2.5%
Proveedores 326.200

Día 22. Venta de 12 unidades de contado al cliente Ramón a razón de $28.500

cada una más IVA
Cuenta Debito Crédito
Cuentas por Cobrar Clientes 285.570
Anticipo retención en la fuente 2.5% 8.550
IVA 19% 64.980
Venta de Mercancía 342.000

CUENTAS T
Inventario
Debito Crédito
420.000

Capital
Debito Crédito
420.000

Compra de Mercancía
Debito Crédito
800.000
280.000
1.080.000
IVA 19%
Debito Crédito
152,000 36.480
48.735 324.900
64.980 92.055
53.200
134.520

Retención en la Fuente
Debito Crédito
4.800 20.000
42.750 6.412
12.112 8.550
7.000
17.700

Proveedores
Debito Crédito
223.680 932.000
326.200
1.034.520

Devolución en compras
Debito Crédito
192.000

Cuentas por cobrar

Debito Crédito
1.992.150 298.823
564.443 398.430
1.859.340

Venta de mercancía
Debito Crédito
342.000 1.710.000
484.000
1.852.000
 Devolución ventas
Debito Crédito
256.500

Balance de Comprobación
Cuenta Debito Crédito
Inventario 420.000
Capital 420.000
Compra de mercancía 1.080.000
IVA 19% 134.520
Retención en fuente 17.700
Proveedores 1.034.520
Devolución compras 192.000
Cuentas por cobrar 1.859.340
Venta de mercancías 1.852.500
Devolución ventas 256.500
Sumas iguales 3.633.540 3.633.540

Estado de resultado
Devolución de ventas 9x28.500= 256.5000
Venta de mercancía 17x28.500= 484.500
Venta de mercancía 17x28.500= 342.000

Ventas totales 80 = 2.280.000

Costo de mercancía Vendida

Inventario inicial de mercancía 42x10.000 = 420.000
Mas compra de mercancía 50x10.000 = 800.000
Menos devolución de compra 12x16.000 = (192.000)
Mas compra de mercancía 20x14.000 = 280.000
1.308.000
Mercancia disponible para la venta 80
Menos inventario final 29x16.350 = 474.150
Costo de mercancía vendida 833.850
Utilidad bruta en ventas 1.446.150

 Registros de Contabilidad, luego a cuentas T

 Balance de Comprobación
 Estado de resultados
 Estado de Situación Financiera

HAROLD REPIZO ORTIZ

Docente Universitario