DIRECCIÓN EJECUTIVA

NOTA ADMINISTRATIVA
RUAT/UAI/02/2022

A : Lic. Nancy Bolaños Moya

Directora Ejecutiva

De : Lic. Evelyn Alba Rojas Tarquino

Jefe de Unidad de Auditoría Interna

Ref. : Remisión de antecedentes al incumplimiento de la Etapa 3 del

Procedimiento “Administración de Activos Fijos Inmuebles”
aprobado con Resolución Administrativa N° 72/2020 de 15 de
diciembre de 2020.

Fecha : La Paz, 25 de febrero de 2022

I. ANTECEDENTES

En cumplimiento a la Programación Operativa Anual (POA) de la Unidad de Auditoría Interna

correspondiente a la gestión 2022, se realizó la Auditoría de Confiabilidad de los Registros y Estados
Financieros del Registro Único para la Administración Tributaria Municipal (RUAT) al 31 de diciembre de
2021.

Conforme a las Directrices para el Examen de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros gestión 2021
emitido por la Subcontraloría del Nivel Central de la Contraloría General de Estado, se procede a emitir la
presente nota administrativa.

Al respecto, en su punto 7 inciso a), señala lo siguiente:

“Los indicios de responsabilidad por la función pública identificados en el examen de confiabilidad de

registros y Estados financieros se pondrán en conocimiento de la Máxima Autoridad Ejecutiva de la
Entidad o Autoridad legal Competente a través de Notas Administrativas e Informes Circunstanciados
durante la realización de este examen o inmediatamente concluido el mismo, (…)”. (Las negrillas son
nuestras)

II. DESARROLLO DE LOS HECHOS

En el desarrollo de la auditoría se ha detectado el incumplimiento de las actividades definidas en la Etapa 3 –

(Mantenimiento de Activos Fijos Inmuebles) del Procedimiento “Administración de Activos Fijos Inmuebles”
versión 01 aprobado con Resolución Administrativa N° 72/2020 de 15 de diciembre de 2020 por la Lic.
Nancy Bolaños Moya, Directora Ejecutiva de la institución.

Para una mejor comprensión de los resultados alcanzados, los siguientes acápites están orientados a la
evaluación del cumplimiento del instrumento normativo interno citado en lo referido a los mecanismos de
control, actividades, plazos e identificación de los responsables que intervienen de manera directa o indirecta,
para lo cual se lo ha estructurado de la siguiente manera:

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 RUAT/UAI/001/2021
A. INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN RECOPILADA.
B. EVALUACIÓN.
C. RESULTADOS.

A. INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN RECOPILADA

La evidencia competente y suficiente obtenida como base para sustentar la evaluación del cumplimiento
de los componentes anteriormente citados, la Unidad de Auditoría Interna con Nota Interna
RUAT/UAI/040/2022 de 21 de febrero de 2022 solicito la documentación de respaldo (reportes,
instructivos, informes, actas y otros) que evidencie el cumplimiento de las actividades definidas en el
Procedimiento de “Administración de Activos fijos Inmuebles” versión 1, aprobado con Resolución
Administrativa N° 72/2020 de 15 de diciembre de 2020, en respuesta a lo solicitado la Dirección
Administrativa Financiera con Nota Interna RUAT/DAF/088/2022 de 23 de febrero de 2022 remitió lo
siguiente:

- Nota Interna RUAT/DAF/UA/056/2022 de 23 de febrero de 2022 emitida por el Profesional de

Manejo y Disposición de Bienes.
- Fotocopia simple de Formularios de Solicitud de Compra y/o Contratación de BBSS.

B. EVALUACIÓN

De acuerdo a información proporcionada por la Dirección Administrativa Financiera, a continuación, se

expone las observaciones identificadas que contravienen los instrumentos normativos internos.

Incumplimiento a las actividades definidas para el Mantenimiento de Activos Fijos Inmuebles

De la verificación a la documentación e información proporcionada mediante Nota Interna

RUAT/DAF/UA/056/2022 de 23 de febrero de 2022 por el Profesional de Manejo y Disposición de
Bienes Lic. Raúl Quiroga Aguilar, que señala en su punto 4 lo siguiente: “En la gestión 2021, se han
previsto los recursos para la atención del mantenimiento del Edificio, programándose un plan de
mantenimiento y reparación de infraestructura, se adjunta los procesos de contratación ejecutados”.
(Las negrillas son nuestras)

Resultado de la revisión a la documentación proporcionada “formularios de solicitud de compra y/o

contratación de bienes y servicios” se constata la contratación de los servicios y trabajos realizados a la
infraestructura del bien Inmueble, según lo detallado:

N° FORM. Responsable Unidad Cargo Descripción Tipo de Fecha de

Solicitante Trabajo Solicitud
CC FORM Juan Carlos Villalba Nuñez Administrativo de Servicios Servicio de Instalación de Cerca de Servicio 3/5/2021
Gestión Generales Seguridad de Alambre de Púas Planta Baja -
2021 Ambientes Calacoto.
CC FORM Juan Carlos Villalba Nuñez Administrativo de Servicios Servicio de mantenimiento y readecuación Servicio 17/5/2021
Gestión Generales del sistema eléctrico de los ambientes de la
2021 Contraloría.
CC FORM Juan Carlos Villalba Nuñez Administrativo de Servicios Readecuación de ambientes Edificio Servicio 14/5/2021
Gestión Generales Calacoto.

2
 RUAT/UAI/001/2021
2021
CC FORM Juan Carlos Villalba Nuñez Administrativo de Servicios Arreglo de la mampara del marco de la Servicio 10/6/2021
Gestión Generales ventana de vidrio del piso 6to.- ambientes de
2021 Calacoto.
CC FORM Juan Carlos Villalba Nuñez Administrativo de Servicios Arreglo de 8 persianas y accesorios - Servicio 17/6/2021
Gestión Generales ambientes de Calacoto.
2021
CC FORM Ericka Ilzen Camacho Asistente de Dirección Servicio de mantenimiento y reparación del Servicio 14/7/2021
Gestión Solares Administrativa Financiera piso de ambiente de servidores - CGE
2021
CC FORM Juan Carlos Villalba Nuñez Administrativo de Servicios Mantenimiento y Reparación de Sistema Servicio 30/7/2021
Gestión Generales Sanitario del RUAT
2021
CC FORM Ericka Ilzen Camacho Asistente de Dirección Mantenimiento de persianas en los Servicio 29/7/2021
Gestión Solares Administrativa Financiera ambientes de la Contraloría General del
2021 Estado piso 9
CC FORM Ericka Ilzen Camacho Asistente de Dirección Reparación del piso de ambiente de Servicio 27/7/2021
Gestión Solares Administrativa Financiera servidores y meson de policias
2021
CC FORM Juan Carlos Villalba Nuñez Administrativo de Servicios Servicio de habilitación de una ventana para Servicio 12/4/2021
Gestión Generales atención al público con perfil de aluminio y
2021 vidrio, ambientes de Calacoto
CC FORM Juan Carlos Villalba Nuñez Administrativo de Servicios Servicio de readecuación de ambientes Servicio 14/5/2021
Gestión Generales edificio Calacoto.
2021
CC FORM Juan Carlos Villalba Nuñez Administrativo de Servicios Instalación de 2 tomas de energía y 3 Servicio 11/6/2021
Gestión Generales secadores de manos - ambientes Calacoto.
2021
CC FORM Juan Carlos Villalba Nuñez Administrativo de Servicios Servicio de instalación de muro portante Servicio 23/6/2021
Gestión Generales Drywall y otros en el área de archivo del
2021 subsuelo y en el parqueo - ambientes de
Calacoto.
CC FORM Nancy Rosibel Torrez Administrativo de Servicios Servicio de arreglo de filtración de azotea de Servicio 29/10/2021
Gestión Segura Generales edificio de la Contraloría.
2021
CC FORM Nancy Rosibel Torrez Administrativo de Servicios Servicio de mantenimiento de ascensores Servicio 22/11/2021
Gestión Segura Generales RUAT
2021
CC FORM Nancy Rosibel Torrez Administrativo de Servicios Servicio de mantenimiento de red electrica Servicio 18/11/2021
Gestión Segura Generales de Oficinas del RUAT
2021
CC FORM Nancy Rosibel Torrez Administrativo de Servicios Servicio de Carpinteria - Reparación de Servicio 24/11/2021
Gestión Segura Generales marcos de puertas
2021
CC FORM Nancy Rosibel Torrez Administrativo de Servicios Mantenimiento de los motores de garaje Servicio 26/11/2021
Gestión Segura Generales
2021
CC FORM Nancy Rosibel Torrez Administrativo de Servicios Servicio de mantenimiento general de Servicio 26/11/2021
Gestión Segura Generales sistema de alcantarillado
2021
CC FORM Nancy Rosibel Torrez Administrativo de Servicios Servicio de recarga de extintores Servicio 25/11/2021
Gestión Segura Generales
2021
CC FORM Nancy Rosibel Torrez Administrativo de Servicios Adquisición de rollers Servicio 26/11/2021
Gestión Segura Generales
2021
CC FORM Nancy Rosibel Torrez Administrativo de Servicios Mastiles para banderas Materiales 19/11/2021
Gestión Segura Generales
2021

Al respecto, si bien se realizó la contratación de servicios para diversos trabajos dentro de la

infraestructura del Inmueble del RUAT, no pudimos evidenciar la existencia de los “Reportes” de
requerimiento para el mantenimiento de Edificios que fueren emitidos por el Administrativo de
Servicios Generales, actividad que debería elaborarse de manera trimestral y presentar los trabajos a
realizarse con prioridad dentro del trimestre, con el respectivo VoBo del Profesional en Manejo y
Disposición de Bienes y VoBo y autorización de los trabajos a realizarse por parte del Jefe de Unidad
Administrativa; conforme lo establecido en la Etapa 3 – (Mantenimiento de Activos Fijos Inmuebles) del
Procedimiento de Administración de Activos Fijos Inmuebles aprobado con Resolución Administrativa
N° 72/2020 de 15 de diciembre de 2020.
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 RUAT/UAI/001/2021

Durante la gestión 2021, se designó en el cargo de Administrativo de Servicios Generales al Lic. Juan
Carlos Villalba Nuñez mediante Memorándum RUAT/DE/MD/UGH/073/2021 de 7 de abril 2021, quien
ejerció funciones desde esa fecha hasta el 18 de agosto 2021 (considerando que desde el
19/08/2021ejercico funciones como Técnico Operativos de Activos Fijos) y la Lic. Nancy Rosibel
Torrez Segura designada mediante Memorándum RUAT/DE/MD/UGH/133/2021 el 4 de octubre de
2021, quien ejerció funciones hasta la presente fecha, ambos memorándums fueron emitidos por la Lic,
Nancy Bolaños Moya Directora Ejecutiva del Registro Único para la Administración Tributaria
Municipal. En el ejercicio de sus funciones como “Administrativo de Servicios Generales” ambos
servidores públicos omitieron ejecutar las tareas definidas en la etapa 3 del Procedimiento de
“Administración de Activos fijos Inmuebles” versión 01, aprobado con Resolución Administrativa N°
72/2020 de 15 de diciembre de 2020.

La normativa aplicable a los sucesos analizados, describe lo siguiente:

La Ley 1178 de Administración y Control Gubernamentales de 20 de julio de 1990, señala:

Artículo 28º.- Todo servidor público responderá de los resultados emergentes del desempeño de las
funciones, deberes y atribuciones asignados a su cargo. A este efecto:

a) La responsabilidad administrativa, ejecutiva, civil y penal se determinará tomando en cuenta los

resultados de la acción u omisión (…)

Artículo 29º.- La responsabilidad es administrativa cuando la acción u omisión contraviene el

ordenamiento jurídico-administrativo y las normas que regulan la conducta funcionaria del servidor
público. Se determinará por proceso interno de cada entidad que tomará en cuenta los resultados de la
auditoría si la hubiere. La autoridad competente aplicará, según la gravedad de la falta, las sanciones
de: multa hasta un veinte por ciento de la remuneración mensual; suspensión hasta un máximo de treinta
días; o destitución”. (La letra en negrilla y subrayada es nuestra).

El Procedimiento de “Administración de Activos fijos Inmuebles” versión 01, aprobado con Resolución
Administrativa N° 72/2020 de 15 de diciembre de 2020, define en su Etapa 3- (Mantenimiento de
Activos Fijos Inmuebles) los servidores públicos responsables y sus actividades a ejecutar, como sigue:

“Administrativo de Servicios Generales. Verificar los servicios, trabajos y necesidades que se

requieren para el mantenimiento de activos fijos inmuebles y Elabora el reporte de requerimientos
para el mantenimiento de Edificios. (Actividad que debe realizarse cada 3 meses). Presentar los
trabajos a realizarse por prioridad dentro del trimestre.

El Profesional en Manejo y Disposición de Bienes. Verificar el reporte para mantenimiento de activos

fijos Inmuebles.

 Si existen observaciones solicitar subsanar las observaciones.

 Caso contrario registrar V°B° en el reporte y derivar actividad al Jefe de Unidad Administrativa.

Jefe de Unidad Administrativa. Verificar el reporte para mantenimiento de activos fijos inmuebles
 Si existen observaciones solicitar subsanar las observaciones.
 Caso contrario registrar V°B° en el reporte y autoriza los trabajos a realizarse dentro del
trimestre”.
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Asimismo, se define como plazo para la ejecución de la etapa 3, seis (6) días hábiles para cumplir toda la
etapa.

El Manual de Puestos Genérico del Registro Único para la Administracion Tributaria Municipal
(RUAT) aprobado con Resolución Administrativa N° 57/2019 el 30 de octubre de 2020, y Resoluciones
Administrativas modificatorias según corresponda, establece lo siguiente:

“JEFE DE UNIDAD ADMINISTRATIVA

Funciones Principales
(…)
6. Supervisar el trabajo realizado por el Profesional de Manejo y Disposición de Bienes, responsable de
la administración de activos fijos (…) de tal forma que se garantice la custodia y salvaguarda de los
mismos.”

“PROFESIONAL DE MANEJO Y DISPOSICIÓN DE BIENES

Funciones Principales
(…)
23. Supervisar el desempeño de funciones del personal bajo su dependencia.

En base a la evaluación realizada, y lo establecido en los instrumentos normativos internos se establece

la existencia de posibles indicios de responsabilidad administrativa por omisión, contra los siguientes
servidores públicos, por no haber elaborado y aprobado respectivamente los “Reportes” del
mantenimiento de activos fijos inmuebles conforme las actividades y plazos definidos en la Etapa 3 del
Procedimiento “Administración de Activos Fijos Inmuebles” versión 1:

Nombre / Cargo Nº Cédula Tipo de Responsabilidad, conducta por acción y omisión y Normativa
de Identidad vulnerada

José Luis Nuñez Sangueza

2709539 LP.
Jefe de Unidad Administrativa

Raúl Quiroga Aguilar

Profesional de Manejo y Disposición de
Bienes
Juan Carlos Villaba Nuñez
Administrativo de Servicios Generales
(*)
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
3334786 LP.
Por omisión
Por no dar cumplimiento a la Etapa 3 del Procedimiento de Administración
de Activos Fijos Inmuebles Versión 01, aprobado con Resolución
3418622 LP.
Administrativa N° 72/202 el 15 de diciembre de 2020.

Nancy Rosibel Torrez Segura

Administrativo de Servicios Generales 4261049 LP.
(**)

(*) En funciones en el cargo según Memorándum RUAT/DE/MD/UGH/073/2021 de 07/04/2021 (Del 07/04/2021 hasta el 18/08/2021).
(**) En funciones en el cargo según Memorándum RUAT/DE/MD/UGH/133/2021 del 04/10/2021 (Del 04/10/2021 a la fecha).

C. RESULTADOS.

De la revisión y análisis de la documentación obtenida a través de la Dirección Administrativa Financiera

detallados en el acápite anterior, se identificaron la existencia de contravenciones de los servidores
públicos responsables por omisión de la Etapa 3 del Procedimiento de Administración de Activos Fijos
Inmuebles versión 01, que se constituirían en posibles indicios de responsabilidad administrativa.

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III. CONCLUSIÓN
Por todos los antecedentes expuestos precedentemente, se concluye la existencia de posibles indicios de
Responsabilidad Administrativa por la Función Pública, en sujeción al inciso a) del artículo 28 de la
Resolución Nº CGE-145/2019 de 2 de agosto de 2019, emitida por la Contraloría General del Estado, para lo
cual, remitimos a su autoridad, los antecedentes expuestos en el desarrollo de la presente, a fin de contar con
sustento legal, instruya a la Dirección de Asuntos Jurídicos nos remita opinión legal correspondiente para la
emisión de la presente Nota Administrativa; para posteriormente por su intermedio se disponga, en
conocimiento de los hechos, el inicio del proceso correspondiente, ante autoridad legal competente, en
conformidad al artículo 18 (Proceso Interno ) del Decreto Supremo N° 26237 de 29 de junio de 2001.

Es cuanto se informa a su autoridad para los fines consiguientes.

EART/WTA
Doc Adj: (fojas 59)
Copia: Archivo UAI
Copia: Archivo DE