Parcial Audi

Gestión Efectiva a través del Uso de
Indicadores de Desempeño en la auditoría

administrativa
Construir un Argumento
Argumento: Razonamiento que se emplea para probar o
demostrar una proposición, o bien para convencer a alguien
de aquello que se afirma o se niega. (www.rae.es)
Necesitamos convencer Necesitamos registrar

Necesitamos evaluar Necesitamos mejorar
¿Qué es Medir?
Comparar
Una situación actual con una
deseada Especificaciones vs.
Estándares Cuantitativo vs.
Cualitativo
Medir permite argumentar

La Dirección de Empresas
Eficiencia vs. Eficacia

Productividad vs. Competitividad
Personas vs. Procesos
Gestión vs. Desempeño
Enfoquémonos en lo importante
Administración por Objetivos
Autocontrol:
1. Establecimiento de objetivos.
2. Asignación de recursos.
3. Retroalimentación constante.
Cada responsable debe regular su desempeño

Éxito
El éxito requiere:
1. Conocimiento.
2. Motivación.
Felicidad = Realidad - Expectativas

Indicadores de Gestión / Desempeño
• Por definición los indicadores son

cuantificables.
• Permiten establecer estándares.
• Los estándares permiten a cada
trabajador evaluar su desempeño y
alinearlo con los objetivos de la
empresa.
31-mar-17 Ricardo Pino Jordán 9

Asignar Indicadores Comunica Objetivos
• Establecer objetivos es un problema de balance

entre los resultados de corto y largo plazo de la
empresa.
• La mayoría de estrategias no fallan en su diseño,
sino en su implementación.
• El responsable de cada área, en conjunto con su
superior, determina los objetivos y debe traducir
estos objetivos en indicadores.

Los Indicadores permiten Organizar
las Actividades
• El personal orientará sus acciones al

cumplimiento de las metas referidas en los
indicadores empleados.
• Ayudan a clasificar las labores.
• Formalizan la estructura de la organización.

La Gestión con Indicadores debe
Motivar y Comunicar
• Indican lo que es importante y

lo que no lo es en la empresa.
• Van asociados a recompensas y
sanciones.

La Gestión con Indicadores debe
Desarrollar a las Personas
• Las personas son el recurso que por

excelencia administran los gerentes.
• Potenciar este recurso equivale a desarrollar
a las personas.
• Los indicadores son data cuantificable que
muestra el desempeño pasado de los
miembros de una organización.

¿Por qué Establecer Indicadores?
• Porque no mejora lo que no se mide.

• Porque necesitamos saber si nos acercamos a
la meta trazada.
• Porque necesitamos delegar actividades.
• Porque necesitamos tomar decisiones.
• Porque necesitamos gerenciar sin estar
presentes.

Riesgos al Establecer Indicadores
• Se reduce el monitoreo y evaluación del desempeño a

términos cuantitativos.
• El plazo corto de evaluación puede originar que se
descuide el largo plazo.
• El(los) indicador(es) pueden no reflejar exactamente el
que sería un comportamiento esperado por la persona
evaluada.
• Si hay más de un indicador, puede haber contradicciones
entre ellos.

Consideraciones a tomar en Cuenta al
Establecer Indicadores
Teoría de Teoría de la Teoría de las
Principios Establecidos Sistemas Motivación Variaciones
1 Deben estar alineados y subordinados a la misión de la
organización. √
2
Deben ser medibles oportunamente con los recursos
existentes. √ √
3
Deben medir resultados que sean de responsabilidad del
área o persona evaluada por el indicador. √
4 Deben fomentar el trabajo en equipo y no la competencia
entre miembros del mismo grupo. √ √
5
Deben reflejar la voz del cliente del proceso o persona que
es medida con el indicador. √
6
Deben ser analizados bajo el enfoque de la Teoría de las
Variaciones y no puntualmente. √
7 No deben ser usados como motivador extrínseco.
√
8 Deben fomentar el estado de autocontrol en las personas
evaluadas. √
9 Deben ser definidos operacionalmente.
31- mar- 17 Ricardo Pino J ordán √ 16
Indicadores de Gestión y
Desempeño
Dueño Cliente
Accionista
Operador (es) (Proveedor de Fondos)
Consumidor
Proceso (Usuario)
Gestión Desempeño
Eficiencia Eficacia
Actuación Resultados
Top-Down
Indic. Eficacia
Indic. Eficiencia
Indic. Eficacia
Indic. Eficiencia
Indic. Eficacia
Indic. Eficiencia
Mejora Continua
Medición
Control Mejora
Relaciones Causa-Efecto de los Indicadores
VISIÓN y ESTRATEGIA
PERSPECTIVA FINANCIERA
¿Cómo nos deberían ver nuestros Crecimiento
accionistas? Rentabilidad
PERSPECTIVA DEL CLIENTE

¿Cómo deben vernos nuestros Precio - Servicio
clientes? Valor agregado
EXTERNA Calidad
INTERNA PERSPECTIVA DEL PROCESO

¿En qué procesos debemos ser Tiempo de ciclo
excelentes? Costos
Productividad
PERSPECTIVA DE APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO

¿Cómo debe aprender y mejorar Innovación Aprendizaje
la organización? continuo Valores
Tablero de Control
Nivel
Objetivo Indicador Nivel Base Acciones Recursos Responsable
Actual
Mejorar
Encuesta de Reducir los Contratar
10% la Gerente de
Satisfacción 4.10 4.25 tiempos de un nuevo
satisfacción Logística
de Clientes despacho chofer
de clientes
Conclusiones
1. La medición es la base para una gestión
eficaz.
2. Gestionamos eficiencia para mostrar eficacia.
3. Cada responsable debe poder regular su
desempeño.
4. Los números no muestran todos los eventos,
se hace importante la evaluación cualitativa.
EL PLAN DE AUDITORIA
Planeando un Compromiso
La planeación es la
parte mas
importante de la
auditoría.
2
El proceso de planeación variará
considerablemente de cliente a cliente,
dependiendo del tamaño, conocimiento del
cliente y otros factores que influyen en la
oportunidad y alcance para nuestra
planeación.
3
Todo el equipo de auditoría debe participar en
el evento de planeación.
Socios y Gerentes deben adoptar un método
flexible para hacer la planeación, de forma
tal que el grado de detalle sea apropiado
según la naturaleza y complejidad de la
auditoría.
4
Componentes claves de una buena planeación:
» Establecer las responsabilidades del Equipo
de Auditoría
» Mantener una adecuada secuencia de

Eventos
» Comunicación con el Cliente
5
Responsabilidades del Equipo
de Auditoría
La división de responsabilidades en la
planeación de un compromiso de auditoría
va a depender siempre de la complejidad de
cada compromiso.
Es una decisión de grupo definir cuales son
las responsabilidades y deberes de cada
miembro del equipo de auditoría.
6
Responsabilidades del Equipo
de Auditoría
Socio del
Compromiso
Socio Colega
(Revisor
Independiente)
Gerente de
Gerente Auditoría
Especialista
(Impuestos, Sistemas,
otras)
Supervisor / Senior de
Auditoría
Supervisor / Senior
Especialista
Asistentes de
Auditoría
Asistentes
Especialistas
7
Secuencia de eventos
Durante la planeación se debe mantener una
secuencia de los eventos que se han
desarrollado y deben desarrollarse.
Es recomendable realizar una reunión de

planeación para establecer la agenda de los
eventos a realizar para el compromiso.
8
Pasos resumidos para el desarrollo de una
buena planeación:
– Acordar el método de planeación a utilizar en el
compromiso
– Lograr un entendimiento del cliente y de su entorno
– Considerar información preliminar con respecto al
cliente
– Tener un entendimiento de los controles y sistemas de
información financiera
9
buena planeación:
– Realizar una revisión analítica preliminar
– Evaluación del riesgo
– Analizar el riesgo de fraude
– Considerar las leyes y regulaciones que afecten el
compromiso
– Determinar la materialidad
– Desarrollar la estrategia de auditoría
10
buena planeación:
– Preparar el memorando de planeación y actualizar los
programas de auditoría
– Revisar el presupuesto de horas y programar las
fechas de las visitas
– Comunicación y aprobación del plan
11
Comunicación con el Cliente
Muchas decisiones de
planeación son
importantes para el
cliente y de igual
manera, el cliente
debe estar
involucrado en el
proceso.
12
Los siguientes asuntos normalmente
requerirán del cliente, algún enlace o
discusión en la etapa de planeación:
• Presupuestos de tiempo y fechas criticas de
entrega
• Disposición y tiempo del personal del cliente
• Detalles de la participación de terceros
• Hallazgos de nuestros procedimientos
analíticos preliminares
13
• Cambios significativos en los negocios,
administración o cambios importantes en el
personal clave de la Empresa
• Potenciales problemas de auditoría
• Expectativas del cliente y requerimientos con
relación a la auditoría
• Honorarios de auditoría
14
Entrevistas con los Clientes
La importancia de
cómo manejar un
entrevista o
reunión con el
cliente.
15
Consejos:
• Nuestra actitud frente al cliente, la primera
impresión
– Dirigir la mirada
– La venia en el saludo
16
• Que observa el cliente y como nos escucha:
– Bienvenida
“Señor(a) buenos días, bienvenido”
– Despedida
Cliente: Hasta luego
Auditor: “Hasta luego señor(a) y gracias por su
visita”
17
• El cliente es lo más importante, y “hacerle
sentir” importante.
• El carisma personal atrae el momento del

éxito para vender y fascinar.
– La magia de sonreír
– El movimiento de las manos
18
Plan de trabajo y programas de
auditoría
¿Qué son las

aseveraciones de
los Estados
Financieros?
19
Aseveraciones
Las aseveraciones son representaciones
gerenciales inmersas en los componentes de
los estados financieros. Pueden ser
explícitas o implícitas y son clasificadas
según de la siguiente manera:
20
Aseveraciones
INTEGRIDAD
¿Hay más? - Podemos concluir que todo esta apropiadamente registrado
EXISTENCIA / OCURRENCIA
¿Es real? ¿Existe? / ¿Verdaderamente ocurrió? ¿Sucedió en el periodo?
VALORACIÓN / MEDICIÓN
Está registrado por la cantidad correcta. / Se puede medir.
DERECHOS U OBLIGACIÓN
¿Es propiedad del cliente? ¿Tiene el cliente derechos? ¿Es una obligación?
PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN
¿Se han realizado las revelaciones apropiadas en el Estado Financiero?
21
Aseveraciones
Estados Financieros
Balance Estado de
General Pruebas Resultados
Sustantivas
Activos Pasivos Patrimonio Ingresos Costos Gastos
Pruebas de
Control
I E D/O P/R V I O P/R M
22
Aseveraciones
La mayor parte del trabajo que hacemos en la
formación de nuestra opinión de los estados
financieros consiste en obtener y evaluar
evidencia de la auditoría concerniente a las
aseveraciones en los Estados Financieros.
23
Evidencia de Auditoría
¿Qué es la
evidencia de
auditoría?
24
Consideramos que la evidencia de auditoría,
consiste en dos amplios tipos:
– Los datos contables básicos
– Toda información de corroboración

disponible para nosotros
25
Aunque la confiabilidad de la evidencia de
auditoría depende de las circunstancias
detallamos algunos ejemplos mas
frecuentes:
26
Evidencia oral versus la documental
La evidencia documental es normalmente más
confiable que la oral. La evidencia oral es a
menudo muy útil como evidencia
suplementaria a la documental.
27
Conocimiento personal directo
La evidencia de la que nosotros tenemos
conocimiento personal a través de la
evaluación, la observación, el cómputo y la
inspección, generalmente es más fiable que
la evidencia obtenida de otros, porque es
producida bajo nuestro control.
28
Independencia de la fuente
En general, la evidencia obtenida de fuentes
independientes o terceros, proporcionan una
mayor seguridad o confiabilidad que aquella
evidencia obtenida por parte de la Entidad
misma.
29
Calidad de la fuente
Siempre debemos considerar si la fuente de
información es alguien calificado para
suministrar la evidencia.
30
Naturaleza de las pruebas de
auditoría
Las pruebas de auditoría casi siempre
contienen una combinación de:
• Pruebas de Control
• Pruebas Sustantivas
31
Naturaleza de las pruebas de
auditoría
Donde se considere que el sistema de
contabilidad de un cliente es débil o no
complejo no se requiere realizar ninguna
prueba detallada de controles. Las pruebas
de control nunca reemplazaran
completamente la necesidad de llevar a
cabo algunas pruebas sustantivas.
32
Pruebas de Control
Realizamos pruebas de control para
habilitarnos en la evaluación de:
– Efectividad respecto al diseño del

procedimiento de control ó la política.
– Efectividad respecto a la operación del
procedimiento de control o la política.
33
Pruebas de Control
Los tipos de procedimientos que adoptamos
para evaluar ambos, diseño y efectividad de
la operación, incluyen:
• Observación
• Preguntas
• Inspección de documentos y registros
• Doble realización de los procedimientos de
control específicos
34
Pruebas Sustantivas
Llevamos a cabo dos amplias categorías de
pruebas sustantivas que directamente
prueban en forma sustantiva, los equilibrios
de cuentas en un grupo de estados
financieros.
35
Pruebas Sustantivas
Pruebas de Detalle
Las pruebas de detalle de transacciones y
balances de cuenta, tales como verificación
directa de artículos certificando las facturas,
confirmaciones de terceros, re-cálculo de
cantidades, etc.
36
Pruebas Sustantivas
Procedimientos analíticos
Comparaciones de cantidades registradas o
estimaciones, a las expectativas que
desarrollamos; éstos pueden aplicarse a
balances de cuenta individuales o las
relaciones entre balances de cuentas y a
otros datos financieros o no-financieros
37
Pruebas Sustantivas
Estas pruebas de detalles generalmente caen
en cuatro amplias categorías:
• Inspección de documentos
• Inspección de bienes
• Confirmación directa con terceros
• Re-cálculo y reconciliaciones
38
Selección y muestreo de
auditoría
Debido a consideraciones de costo-beneficio,
y a la premisa fundamental de que
buscamos obtener una razonable aunque no
absoluta seguridad, las auditorías
normalmente están basadas en el concepto
de pruebas selectivas.
39
auditoría
Principalmente tres (3) métodos de selección
son utilizados en nuestras auditorías:
• Selección de todos los ítems
• Selección de ítems específicos
• Muestreo de auditoría
40
auditoría
El uso eficiente de muestreo de auditoría
puede ayudar a prevenir el sobre auditar,
asegurándonos que utilizamos el tamaño de
muestra mínimo necesario para obtener el
nivel de seguridad que necesitamos.
41
auditoría
Nuestro enfoque a una aplicación sustantiva
de muestreo, generalmente incluye los
siguientes pasos:
• Determinar el objetivo de la prueba
• Definir la población a ser probada
• Determinar el tamaño de la muestra
• Determinar el método de selección
• Realizar el muestreo
• Evaluar los resultados 42
Planeación
¿Por qué es importante

una buena
planeación?
43
Importancia de una buena
planeación
Como cualquier
proyecto, si se va a
llevar a cabo una
auditoría calidad y
eficiencia, esta debe
ser planificada
44
Elementos del proceso de
planeación
La planeación se puede resumir en tres (3)
elementos:
• Búsqueda de información
• Evaluación de riesgo
• Diseño de los procedimientos de
auditoría
45
Elementos del proceso de
planeación
Estos tres (3) elementos del proceso de
planeación pueden descomponerse en un
número mayor de actividades específicas.
El siguiente diagrama muestra esta
división dentro de la planeación
46
Diseño de procedimientos
Búsqueda de información Evaluación de riesgo
de auditoría
Comprensión de los objetivos

del compromiso
Entendimiento del cliente y su

entorno
Controles y sistemas del informe financiero
Revisión analítica preliminar
Valoración del riesgo de material inexacto
Valoración del riesgo de fraude
Consideración de leyes y regulaciones
Desarrollo de una estrategia y

Materialidad
un plan de auditoría
Otras consideraciones en la Diseño de procedimientos de

planeación auditoría
Asignación de personal
administrativo
47
La planeación es un proceso
continuo
La planeación no es una fase discreta de la
auditoria y no se detiene una vez que el
trabajo de campo comienza. Es un proceso
que continua a lo largo de toda la auditoría.
48
Entendimiento de los objetivos
de la auditoría
¿Cuáles consideras que

son los objetivos de la
auditoría?
49
Entendimiento de los objetivos
de la auditoría
Es importante que ambos, el auditor y el
cliente, tengan un buen entendimiento de
los objetivos de la auditoría. El cliente
necesita tener claro entendimiento de los
objetivos de la auditoría para evitar
expectativas no reales en el resultado. El
auditor necesita estar consciente de esto.
50
Objetivos de una Auditoría
De la manera más simple, el objetivo de una
auditoría es expresar una opinión en cuanto
a:
“si los estados financieros están preparados,
en todos los aspectos materiales, de acuerdo
con el marco del informe financiero
aplicable”
51
Otros Objetivos de una
Auditoría
• Informe sobre la estructura del control
interno de la Entidad
• Informe a las autoridades reguladoras
• Informes especiales o cumplimiento
• Investigación de ciertos asuntos o pruebas
de ciertas cuentas especificas
52
Carta de Compromiso
Una vez que los objetivos han sido
identificados el auditor y el cliente deben
acordar las condiciones del compromiso.
Estas deben ser registradas en una carta de
compromiso o contrato la cual debe ser
aprobada por el cliente y reposar en
nuestros archivos de auditoría.
53
La Carta de Compromiso debe
incluir lo siguiente:
• El objetivo de la auditoría de los Estados Financieros
• La responsabilidad de la Administración
• El alcance de la auditoría
• Definir los informes u otras comunicaciones respecto a los
resultados del compromiso
• Aclarar en cuanto a el uso de pruebas y otras limitaciones
inherentes a la auditoría
• Establecer temas relacionados al acceso y disponibilidad de los
documentos relacionados a la auditoría
54
La Carta de Compromiso debe
incluir lo siguiente:
• Arreglos en relación con la planeación y ejecución de la
auditoría
• Expectativas de representaciones por parte de la Administración
• Descripciones de cualquier otro documento que el cliente espera
sea emitido
• Honorarios de auditoría
• Uso de otros auditores o especialistas
• Cualquier restricción de la responsabilidad del auditor
55
Comprendiendo al cliente y su
entorno
¿Por qué debemos

comprender al cliente
y su entorno?
56
entorno
Una vez que el cliente y el auditor están claros
en cuanto a los objetivos del compromiso,
el elemento de búsqueda de información
puede iniciarse.
Obtener un entendimiento de los negocios del
cliente y su ambiente de operación es clave
para nuestra auditoría.
57
entorno
Conocer al cliente
ayuda a desarrollar y
mantener una
relación profesional y
a la realización del
trabajo
58
entorno
Obtendrías los siguientes beneficios:
• Reconocer errores en los estados financieros
• Hacer preguntas pertinentes y evaluar la
razonabilidad de las respuestas obtenidas
• Hacer juicios acerca de lo apropiado de las
políticas contables utilizadas
• Interpretar los resultados de las pruebas de
auditoría
59
entorno
LA ENTIDAD EL ENTORNO
¿Qué hacen ?
¿Cómo lo hacen? Ambiente
Naturaleza regulatorio
del negocio
Objetivos y
estrategias Informe
financiero
Estructura Medición y
del grupo e revisión de
inversiones Financiamiento desempeño
60
“METODOLOGÍA DE AUDITORIA
ADMINISTRATIVA”
Franklin F; Enrique
Benjamín, Metodología
de auditoria
administrativa, en
Auditoria
Administrativa, México,
2001, Ed. Mac Graw
Hill, paginas 55-92.
METODOLOGÍA DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Lo más emocionante del futuro es que podemos darle forma.

Charles Handy
La metodología de auditoria administrativa tiene el propósito de servir como

marco de actuación para que las acciones en sus diferentes fases de ejecución
se conduzcan en forma programada y sistemática, unifiquen criterios y delimiten
la profundidad con que se revisarán y aplicarán las técnicas de análisis
administrativo para garantizar el manejo oportuno y objetivo de los resultados, es
el instrumento de trabajo para guiar al auditor en sus funciones.
Franklin F., Enrique Benjamín, Metodología de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa, México,
2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.
Auditoria Administrativa
1.1 Planeación
1.2 Instrumentación
Metodología
de la
Auditoria 1.3 Examen
Administraci
ón
1.4 Informe
1.5 Seguimiento
Esquema elaborado por el Mtro. José Morales Calderón, con base en: Franklin F., Enrique Benjamín, Metodología
de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa, México, 2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.
1.1 Planeación
1. Objetivo
Determinar las acciones que se deben realizar para instrumentar la auditoria en forma
secuencial y ordenada, tomando en cuenta las condiciones que tienen que prevalecer para
alcanzar en tiempo y lugar los objetivos establecidos.
2. Factores a revisar
Etapas:
• Planeación
• Organización
• Dirección
• Control
Elemento específico:
• Objetivos • Proveedores • Producción
• Políticas • Almacenes e inventarios • Comercialización
• Procedimientos • Servicios Generales • Investigación y Desarrollo
• Programas • Distribución del espacio • Calidad
• Sistemas • Adquisiciones • Servicio a Clientes
• Proyectos • Importaciones • Asesoría interna
• Coordinación • Recursos humanos • Asesoría externa
• Comunicación • Recursos financieros y
contabilidad
3. Fuentes de estudio
Instancias internas y externas a las que se recurre para captar la información que se registra en
los papeles de trabajo del auditor.
• Internas
• Externas
4. Investigación Preliminar
Definida la dirección y los factores a auditar, la secuencia lógica para su desarrollo requiere de
un “reconocimiento” o investigación preliminar para determinar la situación administrativa de la
organización. Esto conlleva la necesidad de revisar la literatura técnica y legal, información del
campo de trabajo y toda clase de documentos relacionados con los factores predeterminados,
así como el primer contacto con la realidad.
5. Preparación del proyecto de auditoria
Recabada la información preliminar, se debe proceder a seleccionar la necesaria para

instrumentar la auditoria, la cual incluye dos apartados: propuesta técnica y programa de trabajo.
• Propuesta técnica
• Programa de trabajo
• Asignación de la responsabilidad
• Capacitación
• Actitud
1.1.6. Diagnóstico Preliminar
En esta fase, se debe precisar claramente los fines susceptibles de alcanza, los factores que se
van a examinar, las técnicas a emplear y la programación que va orientar el curso de la acción de
la auditoria.
2. Instrumentación
Etapa en la cual se seleccionan y aplican las técnicas de recolección , así como la supervisión
necesaria para mantener una coordinación efectiva.
1. Recopilación de información
Esta tarea debe enfocarse al registro de todo tipo de hallazgo y evidencias que haga posible su
examen objetivo; de otra manera se puede incurrir en errores de interpretación que causen
retrasos u obliguen a recapturar la información, reprogramar la auditoria o, en su caso, a
suspenderla.
2. Técnicas de recolección
Para recabar la información requerida en forma ágil y ordenada, se puede emplear alguna, o una
combinación, de las siguientes técnicas.
• Investigación documental • Situación económica

• Normativa • Observación directa
• Administrativas • Acceso a redes de información
• Mercado • Entrevista
• Ubicación geográfica • Cuestionarios
• Estudios financieros • Cédulas
3. Medición
Es la evaluación de los hechos en función de los indicadores de proceso administrativo y de los

elementos que lo complementan.
4. Papeles de trabajo
Son los registros en los que se describen las técnicas y procedimientos aplicados, las pruebas
realizadas, la información obtenida y las conclusiones alcanzadas.
5. Evidencia
Representa la comprobación fehaciente de los hallazgos durante el ejercicio de la auditoria.
• Física
• Documental
• Testimonial
• Analítica
6. Supervisión del trabajo
Para tener la seguridad de que se sigue y respeta el programa aprobado, es necesario ejercer
una estrecha supervisión sobre el trabajo que realizan los auditores, delegando la autoridad
sobre quien posea experiencia, conocimiento y capacidad.
3. Examen
Consiste en dividir o separar los elementos componentes para conocer la naturaleza, la

características y el origen de su comportamiento.
1. Propósito
Aplicar las técnicas de análisis procedentes para lograr los fines propuestos con la oportunidad,
extensión y profundidad que requiere el universo sujeto a examen, y las circunstancias
específicas del trabajo, a fin de reunir los elementos de decisión óptimos.
2. Procedimiento
El examen prevee de una clasificación e interpretación de hechos, diagnóstico de problemas, así

como de los elementos para evaluar y racionalizar los efectos de un cambio.
3. Técnicas de análisis administrativo
Organizacionales:
• Administración por objetivos • Autoevaluación • Ergonomía

• Análisis de sistemas • Benchmarking • Estudio de factibilidad
• Análisis costo-beneficio • Control total de calidad • Estudio de viabilidad
• Análisis de estructuras • Desarrollo organizacional • Inteligencia emocional
• Análisis de criterio múltiple • Diagrama de afinidad • Reingeniería organizacional
• Análisis factorial • Diagrama de causa y efecto • Reorganización
• Análisis FORD • Diagrama de Pareto • Técnica Delphi
• Análisis marginal • Diagrama de relaciones • Teoría de las restricciones
• Árbol de decisiones • Empowerment • Teoría de la atribución
Cuantitativas:
•Análisis de serie de tiempos

•Cadenas de eventos
•Correlación
•Modelos de inventarios
•Modelos integrados de producción
•Muestreo
•Números de índices
•Programación dinámica
•Programación lineal
•Simulación
•Teoría de colas o de líneas de espera
•Teoría de los grafos
•Teoría de las decisiones
•Teoría de los juegos
1.3.4. Formulación del diagnóstico administrativo
Es parte esencial de la auditoria administrativa, es un recurso que traduce los hechos y

circunstancias en información concreta, susceptible de cuantificarse y cualificarse. Es también una
oportunidad para diseñar un marco global de análisis; para sistematizar la información de la
realidad de una organización; para establecer la naturaleza y magnitud de sus necesidades; para
identificar los factores más relevantes de su funcionamiento; para determinar los recursos
disponibles en la resolución de problemas y sobre todo, para servir como cauce a las acciones
necesarias que ofrezcan su atención efectiva.
4. Informe
Al finalizar el examen de la organización, es necesario preparar un informe, en el cual se

consignen los resultados de la auditoria; identificando claramente el área, sistema, programa,
proyecto, etcétera, auditado, el objeto de la revisión, la duración, alcance, recursos y métodos
empleados.
1. Aspectos operativos
Antes de presentar la versión definitiva del informe, es necesario revisarlo en términos prácticos,
partiendo de las premisas acordadas para orientar la acción que se llevaron a cabo en forma
operativa.
2. Tipos de informes
La variedad de alternativas para presentar los informes depende del destino y propósito que se les
quiera dar, amén del impacto que se busca en su presentación. Atendiendo a estos criterios, los
informes más representativos son:
•Informe general
•Informe ejecutivo
•Informe de aspectos relevantes
1.4.3. Propuesta de implantación
La implantación de las recomendaciones constituye el paso clave para impactar en forma efectiva
a la organización, ya que constituye el momento de transformar las propuestas en acciones
específicas para cumplir con el propósito de la auditoria. Existen varios métodos de implantación:
•Instantáneo
•Proyecto piloto
•Implantación en paralelo
•Implantación por aproximaciones sucesivas
•Combinación de métodos
La implantación se efectúa en tres fases: preparación del programa, integración de recursos,

ejecución del programa.
1.4.4. Presentación del informe
Una ves que el informe ha quedado debidamente estructurado, el responsable de la auditoria

convocará al grupo auditor para efectuar una revisión de su contenido: en caso de detectar algún
aspecto susceptible de enriquecer o clarificar, realizará los ajustes necesarios para depurarlo.
La presentación del informe debe realizarse con el apoyo de equipos de cómputo, láminas y
material audiovisual.
5. Seguimiento
Las observaciones que se producen como resultado de la auditoria deben sujetarse a un estricto
seguimiento, ya que no sólo se orientan a corregir las fallas detectadas, sino también a evitar su
recurrencia.
En este sentido, el seguimiento no se limita a la determinación de observaciones o deficiencias, a

sino a aportar elementos de crecimiento a la organización, lo que hace posible:
• Verificar que las acciones realizadas como resultado de las observaciones, se lleven a la
práctica en los términos y fechas establecidos conjuntamente con el responsable del área,
función, proceso, programa, proyecto o recurso revisado, a fin de alcanzar los resultados
esperados.
• Facilitar al titular de la organización la toma de decisiones
• Constatar las acciones que se llevaron a cabo para instrumentar las recomendaciones, y al
finalizar la revisión, rendir un nuevo informe referente al grado y forma como éstas se
atendieron.
METODO DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA DE WILLIAM P.
LEONARD
1. Estudio preliminar.
2. Programa de auditoria.
3. Investigación.
4. Análisis, interpretación y síntesis.
5. Preparación del informe.
6. Discusión con los directamente afectados.
7. Informe final a la dirección
8. Revisión sistemática.
Rodríguez Valencia, Joaquín, Enfoques de la Auditoría Administrativa, en Sinopsis de Auditoría Administrativa, Ed. Trillas, México, 1986,
página 85.

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Indicadores de Desempeño en la auditoría

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Eficiencia vs. Eficacia

Gestión vs. Desempeño

Cada responsable debe regular su desempeño

Felicidad = Realidad - Expectativas

• Por definición los indicadores son

31-mar-17 Ricardo Pino Jordán 9

• Establecer objetivos es un problema de balance

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• El personal orientará sus acciones al

31-mar-17 Ricardo Pino Jordán 11

• Indican lo que es importante y

31-mar-17 Ricardo Pino Jordán 12

• Las personas son el recurso que por

31-mar-17 Ricardo Pino Jordán 13

• Porque no mejora lo que no se mide.

31-mar-17 Ricardo Pino Jordán 14

• Se reduce el monitoreo y evaluación del desempeño a

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PERSPECTIVA DEL CLIENTE

INTERNA PERSPECTIVA DEL PROCESO

PERSPECTIVA DE APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO

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» Comunicación con el Cliente

Es recomendable realizar una reunión de

• El carisma personal atrae el momento del

¿Qué son las

Activos Pasivos Patrimonio Ingresos Costos Gastos

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¿Por qué es importante

Comprensión de los objetivos

Entendimiento del cliente y su

Controles y sistemas del informe financiero

Revisión analítica preliminar

Valoración del riesgo de material inexacto

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Desarrollo de una estrategia y

Otras consideraciones en la Diseño de procedimientos de

¿Cuáles consideras que

¿Por qué debemos

Lo más emocionante del futuro es que podemos darle forma.

La metodología de auditoria administrativa tiene el propósito de servir como

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Representa la comprobación fehaciente de los hallazgos durante el ejercicio de la auditoria.

6. Supervisión del trabajo

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El examen prevee de una clasificación e interpretación de hechos, diagnóstico de problemas, así

3. Técnicas de análisis administrativo

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1.3.4. Formulación del diagnóstico administrativo

Es parte esencial de la auditoria administrativa, es un recurso que traduce los hechos y

Al finalizar el examen de la organización, es necesario preparar un informe, en el cual se

La implantación se efectúa en tres fases: preparación del programa, integración de recursos,