UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CICLO II 2020-2021
POLÍTICA ECONÓMICA I

ECON. MARIA FERNANDA ALAVA VERA

POLITICA FISCAL

GRUPO: E

CURSO: 5-1 FECHA: 10-03-2020

INTEGRANTES:

• Avelino Beltrán Erick Stalyn

• Calderón García Teresa Abigail

• Carvajal Enderica Juan Andrés

• Zambrano Álvarez Ángel Rafael

• Zambrano Domínguez Nathaly Franshesca

La economía tiene una

La evolución de la
economía ecuatoriana en
las últimas décadas se ha
POLITICA caracterizado por la
inestabilidad, los síntomas
FISCAL más evidentes es el
ECUADOR desequilibrio fiscal, que se
manifiesta a través del
déficit presupuestario
recurrente.
evolución en forma de
ciclo; es decir, atraviesa
fases de expansión y
recesión. este desarrollo
cíclico es causa de los
desequilibrios fiscales; por
tanto, es indispensable
analizar la relación que
existe entre el ciclo
económico y las distintas
políticas fiscales.
Se analiza el comportamiento de los principales agregados fiscales de la economía
ecuatoriana: ingresos y gasto total, remuneraciones, impuestos, ingresos petroleros,
entre otros

El resultado global y el déficit primario del SPNF y del Gobierno Central con el PIB. Se
observa que el resultado global del SPNF ha sido deficitario en casi todos los años del
período en análisis, con un promedio anual de - 2.5%. El déficit más profundo se observa
en el año 1998 (-6.76%) y el de menos intensidad en 1993 (-0.10%).

El resultado primario ha sido superavitario en todos los años menos en 1998. Este
resultado se explica por la quiebra del sistema financiero, y la intervención del Estado
para salvar a algunos bancos.

Hay que resaltar la importancia de los recursos destinados al pago de intereses de deuda
dentro de las cuentas fiscales, rubro que vuelve negativo al resultado fiscal. Así mismo, el
resultado del Gobierno Central presenta saldos en 13 años, con un promedio de -1.4%; el
déficit más intenso se da en 1998 (-4.1%) y el de menos profundidad en 1994 (-0.1%).
La liquidez, en el período 1988 – 2005, los datos muestran que el déficit para el SPNF ha sido
en promedio de 9.36%, mientras que, para el Gobierno Central, ha sido de 5.3%. Los
resultados reflejan una tendencia constante. El valor más alto se refleja en 1988 donde el
déficit alcanzó más del -25% de la liquidez total. Los siguientes años se reduce la relación, y
en 1998 vuelve a subir a más de -17%, indicador que refleja la crisis financiera.

Hasta antes del año 2000, la emisión inorgánica de dinero, más que como una herramienta
monetaria de ajuste, se la utilizó para cubrir desequilibrios fiscales.
La normativa tributaria del periodo 2008 al 2011 sufrió cambios muy importantes, con
los cuales se pretendió eliminar cierto vacío legal, además de alinear nuevos objetivos
que ayudaran a configurar un modelo post- desarrollo.
Dentro de las reformas más importantes que se realizaron; se puede mencionar el
cambio de límite para considerar a una persona con discapacidad del 40% al 30%, bajo
la Ley Orgánica Reformatoria e Interpretativa a la Ley De Régimen Tributario Interno,
al Código Tributario, a la ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador y a la
Ley de Régimen del Sector Eléctrico; además, los gastos de educación superior que
pasaron a ser deducible incluso cuando los gastos sean de los dependientes del
contribuyente, la deducción para personas naturales del 50% del total de sus ingresos sin
que supere el 1.3 veces la fracción básica desgravada, también se consideró como gastos
personales a deducirse el gasto de arriendos o pago de interés para la adquisición de una
vivienda. Cabe mencionar también, las extensiones de los impuestos a los consumos
especiales que se refiere al alcohol utilizado para la producción farmacéutica, para la
elaboración de perfumes, agua de tocador y para la utilización para bebidas alcohólicas,
además los vehículos híbridos y ortopédicos y no ortopédicos para las personas con
discapacidad. Las reformas de la Ley y el Código de Régimen Tributario Interno, la ley
para la Equidad Tributaria y la Ley para el Régimen del Sector Eléctrico publicada en el
2008, se dan para dar cumplimiento a los objetivos tributarios, dentro de estas reformas
se exoneran, el pago por concepto de importaciones, las transferencias que se realice al
exterior por pago de estudios de tercer y cuarto nivel hasta por un equivalente a dos
fracciones desgravadas con tarifa cero, entre otros pagos exentos.
En el año 2008 se anunció la nueva Constitución de la República del Ecuador con la que
se establece reformas para que el Servicios de Rentas Internas donde se da prioridad a
los impuestos directos y progresivos promoviendo la redistribución del empleo, de igual
forma, se realiza varios cambios a las normas tributarias, entre otras se puede mencionar
la creación de la Ley del Impuesto a Tierras Rurales, misma en la que se considera
inembargables y propias de las comunidades, pueblos y nacionalidades indígenas;
también, se estableció el incentivo de reducción de 10 puntos porcentuales del impuesto
a la renta para las sociedades que reinviertan sus utilidades en adquisición de
maquinarias nuevas o equipos que se utilicen en la actividad productiva dentro del
Ecuador, esta reforma también abarcó a las instituciones del sistema financiero como
bancos y cooperativas de ahorro y crédito entre otras.
Durante el periodo 2009, se realiza una reforma donde se emite la Ley Orgánica de
Empresas Públicas, mismas que pertenecen al estado con un patrimonio propio,
autonomía presupuestaria, administrativa y de gestión. Estas empresas están destinadas
a la gestión de sectores estratégicos, como también a la presentación de servicios
públicos y en general a salvaguardar la integridad de los habitantes. Además, se
establece que toda empresa pública, debe tener un plan estratégico y un plan anual de
contratación pública. Otro cambio que se presenta durante este período es la exención
del impuesto a la salida de divisas por la transferencia que se realiza al
exterior de hasta 1000 dólares, también se establece un 25% del impuesto a la renta por
sociedades y fideicomisos mercantiles, se establece reformas a las personas naturales y
las sucesiones indivisas a llevar contabilidad y las sociedades un valor equivalente al
0.2% del patrimonio, al 0.2% del total de costos y gastos, el 0.4% por el total de sus
ingresos gravables y al 0.4% del activo total. Durante el año 2010, se establecen nuevos
cambios como es la modificación a la Ley Reformatoria a la Ley de Hidrocarburos y a
la Ley de Régimen Tributario Interno, en donde se determinó que las ganancias de las
empresas petroleras disminuirían y los ingresos del Estado aumentan por el incremento
en la participación sobre las ganancias, además se modificó los contratos de prestación
de servicios para la explotación de hidrocarburos, se establece una tarifa del 25% del
impuesto a la renta. También se estableció que las empresas de exploración y
explotación de los mismos estarían sujetas al 25% del Impuesto sobre su base
imponible. Otra reforma que se estableció en ese año fue la de eliminar los dos periodos
que se utilizaba para pagar los impuestos a los vehículos motorizados ahora se
incrementó un calendario para que se efectué el pago en base al último digito de las
matricula.
En el periodo 2011 la normativa tributaria sufrió una modificación debido al
referéndum del mes de mayo, en el cual, se realizó una consulta popular acerca de los
juegos de azar, en la cual el pueblo Ecuatoriano dijo no a los juegos de azar causando la
disminución y la eliminación del IVA así como también la recaudación del ICE que
producían estos servicios, además se incentivó a la disminución de la contaminación
ambiental causado por los desechos plásticos, gases expulsados por los vehículos y
además se incentivó al no consumo de cigarrillo y bebidas alcohólicas.
Las modificaciones tributarias durante este periodo fueron promulgadas por la
Asamblea Nacional de Ecuador. Estas modificaciones se pueden observar en el cuadro.
Donde cada una las normativas citadas en el cuadro anterior, tienen diferentes reformas
que delimitaron normas a favor a la inversión extranjera, cambios en la matriz
productiva, impuestos ambientales, entre otros. La Ley de Fomento Ambiental y
Optimización de los Ingresos del Estado (SRO No. 583 del 24 de noviembre de 2011),
crea tributos de carácter ambiental como: 1) El Impuesto Redimible a las Botellas
Plásticas (IRBP) y 2) El Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular (IACV).
Castro (Castro, Luis; Aguilar, Víctor; Saenz, Mayra 2014, pág. 18) menciona que la Ley
de Fomento Ambiental y Optimización de los Ingresos del Estado 2011, tuvo tres
objetivos: "i) reducir las emisiones contaminantes, ii) cambiar los patrones de consumo,
y iii) motivar el uso de transporte público". Estos tributos impulsan el cuidado de la
naturaleza como lo establece la Constitución Nacional del Ecuador. El IACV, busca
disminuir la contaminación y cambiar hábitos de consumo no sustentables
ambientalmente; El Impuesto a Consumos Especiales (ICE) en el tabaco y las bebidas
alcohólicas, busca incentivar el cambio de hábitos nocivos de consumo, mejorar los
niveles de salud y bienestar de la sociedad; El IRBP, busca incrementar la conciencia
respecto del uso excesivo de botellas plásticas que contaminan el medio ambiente; La
reforma a las Tierras Rurales busca incentivar la forestación y reforestación, promover
conductas ecológicas; El Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) cambia su tarifa para
contribuir en el financiamiento de programas de protección ambiental y programas de
fomento a la salud; En el Impuesto a la Renta se reconoce como gastos deducibles a los
relacionados con la adquisición, uso o propiedad de vehículos utilizados en el ejercicio
de la actividad económica generadora de la renta; El Impuesto al Valor Agregado
agrega a los bienes gravados con tarifa 0%, a los vehículos eléctricos y se establece el
límite de USD. 35.000,00 para no gravar con tarifa 12%. Se establece la posibilidad de
solicitar la devolución del “IVA que hayan pagado en la adquisición local de chasis y
carrocerías, que sean utilizados exclusivamente dentro del giro de su negocio a los
contribuyentes que tengan como giro de su actividad económica el transporte terrestre
público de pasajeros en buses de servicio urbano.

En 2016 La norma fue aprobada el pasado martes por la Asamblea Nacional con 93
votos a favor. Durante el segundo debate se incorporaron, además de los ajustes
tributarios, mecanismos para impulsar el consumo y la producción tras el terremoto de
hace dos semanas. Con el proyecto original, el Gobierno esperaba recaudar USD 335
millones en lo que resta de este año y USD 492 millones en el 2017, según un detalle
del SRI. La Ley establece que este tipo de productos pagará un impuesto de acuerdo a la
cantidad de azúcar, partiendo desde USD 0,18 por cada 100 gramos de azúcar en un
litro. "Si tiene más azúcar paga más. Es para que las empresas hagan un esfuerzo en
reducir la cantidad", dijo el asambleísta de Alianza País, Virgilio Hernández. La norma
aplica para todas las bebidas no alcohólicas, excepto agua mineral, lácteos y bebidas
con más del 50% de contenido natural. Mientras que en el caso de los cigarrillos se
definió un impuesto de USD 0,02, que se cobrará tras la publicación de la Ley en el
Registro Oficial. La norma incluyó incentivos para Manabí y Esmeraldas, afectadas por
el terremoto del 16 de abril pasado. Una de ellas es que las donaciones, de bienes
nacionales o importados, no serán objeto del impuesto al valor agregado (IVA). Los
límites, condiciones y requisitos de este beneficio deberán ser establecidos por el
Servicio de Rentas Internas (SRI) mediante resolución. La Ley establece rebajas a las
asignaciones de los municipios y prefecturas. No obstante, la norma estableció que -a
través de decreto- se compense a los municipios y prefecturas de Manabí, el sur de
Esmeraldas y otras jurisdicciones del país que hayan sufrido el impacto del terremoto
para que no sufran una reducción en su asignación. Finanzas deberá establecer el
mecanismo de devolución, que tendrá que ser automático. Esto último porque la nueva
norma tiene un artículo que establece que la asignación que entrega el Estado a los
Gobiernos Autónomos Descentralizados (GAD) ya no será fija, sino que será variable y
en función de los ingresos con los que cuente el Fisco. A mayores ingresos más
recursos percibirán, pero a menos recursos también se reducirá las asignaciones.
En 2017 REFORMAS TRIBUTARIAS
1. La deducción de gastos personales se efectuará de acuerdo a las cargas familiares. A
menor número de cargas menor el monto que las personas naturales en relación de
dependencia pueden reducir para el pago del impuesto a la renta (IR) y por lo tanto
mayor será el pago de este tributo. 2. Cobro del impuesto a la renta en el décimo
tercer sueldo, para las personas naturales que perciben más de USD 3 000 de sueldo
al mes. 3. Incremento del impuesto a la renta para las empresas del 22% al 25%,
excepto para micro y pequeñas empresas, y exportadoras. 4. Exoneración del pago
del impuesto a la renta para nuevas microempresas durante dos años. 5. Cambios en
la fórmula del cálculo del anticipo al IR. Para las sociedades, sucesiones indivisas y
personas naturales no obligadas a llevar contabilidad se excluye del rubro de costos
y gastos, los sueldos y salarios, la decimotercera y decimocuarta remuneración y
los aportes patronales al seguro social obligatorio. También se excluirá de los
rubros correspondientes a activos, costos y gastos deducibles de impuesto a la renta
y patrimonio, los montos referidos de gastos por generación de nuevo empleo y por
la adquisición de nuevos activos productivos. El efecto de esta reforma es una
reducción en el pago del anticipo del IR. 6. Eliminación del impuesto a las tierras.
7. Devolución del impuesto a la salida de divisas (ISD) para los exportadores.
REFORMAS A LAS PRODUCCIÓN, COMERCIO E INVERSIÓN 8. Pago del
impuesto a la renta de 22% para sociedades que suscriban contratos de inversión
dentro del año siguiente a la vigencia de la ley, para la explotación minera y otras
que contribuyan al cambio de la matriz productiva. REFORMAS FINANCIERAS
9. El dinero electrónico ya no será privativo (exclusivo) del Banco Central, en esta
entidad ahora solo se liquidarán las transacciones. 10. La Superintendencia de
Bancos, en vez de la Dirección Nacional de Registro de datos Públicos, asumirá el
registro de datos crediticios.
En 2018 La propuesta inicial de cobrar una contribución temporal, por tres años, a un
grupo de empresas con alto ingresos se modificó para ampliar la base de recaudación y
se creó un esquema escalonado, donde las firmas que más facturan aportan más. Es así
que las empresas que tienen hasta un millón de dólares como facturación registrada en
el 2018 no pagarán. Las firmas con ingresos entre USD 1 a 5 millones contribuirán con
el 0,1%. Las que facturaron entre USD 5 y 10 millones aportarán el 0,15% de esos
valores. Y las que superan los USD 10 millones pagarán el 0,2%. Con esto se podrá
obtener anualmente, durante los siguientes tres años, USD 180 millones. “Hemos
buscado un equilibro dentro de esa reforma tributaria, insisto, para no perder el enfoque y el
punto neurálgico que es la facilitación de la inversión, la facilitación del emprendimiento
y también garantizar recursos para la sostenibilidad fiscal”, describió Martínez.
Adicionalmente, mencionó que sobre la reforma laboral el presidente Lenín Moreno
invitó a más actores a participar del diálogo, “no aquellos que ya anunciaron que se van a
paralizar el 30 de octubre, por si acaso”. Insistió que la iniciativa se plantea con garantías
para las personas que actualmente están trabajando y nuevas modalidades para futuras
contrataciones. En cuanto a la focalización de subsidios a los combustibles, cuyo nuevo
decreto se espera, explicó que la ampliación de la base de la protección social
dependerá de cómo termine el proceso de diálogo.

En el Ecuador, el manejo fiscal se ha caracterizado por un

comportamiento procíclico. Especificamente, la inversión
pública, el gasto total y las remuneraciones del sector público
muestran que sus fluctuaciones se han comportado paralelamente
a la evolución de la economía ecuatoriana
CONCLUSIONES

No existe una planificación adecuada en cuanto al manejo fiscal;

las decisiones de gasto, se las hace para cubrir requerimientos de
corto plazo.

Una muestra de que la política fiscal ha sido manejada en

función de objetivos de corto plazo, es la alta volatilidad que
presentan todas sus variables, siendo los ingresos totales la más
volátil.

En cuanto a los efectos estabilizadores, la variable que ha jugado

el papel más importante dentro de las cuentas fiscales ha sido el
rubro destinado al gasto total, el cual presenta una altísima
desestabilización para la economía

A pesar que existen variables con efectos estabilizadores, su

nivel de impacto es muy bajo. Hay que rescatar los resultados
presentados por el impuesto a la renta y las contribuciones a la
seguridad social, las cuales a pesar de mantener relaciones bajas
tienen un efecto redistributivo en la economía.