EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

GUIA 10

PRESENTADO POR:

JENNIFER DAYANG HERNANDEZ

CAMILA ANDREA HUERTAS

ALEJANDRO BARRERO ABAD

ANGIE GISELLE MONROY

ROSA ANGÉLICA STERLING

MARLA YULIANA CALVO PARDO

PRESENTADO A: CAROL HEGLET GOMEZ

TECNOLOGÍA EN GESTIÓN CONTABLE Y DE INFORMACIÓN FINANCIERA

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

2021
3.1.1. Después de haber visto y analizado el video, realice un escrito de media
hoja, donde se evidencie su reflexión sobre la historia dando respuesta a los
siguientes cuestionamientos:

• ¿Qué representan para el granjero los huevos de oro?

• Escriba 2 cualidades y 2 defectos del granjero.
• Escriba que acción diferente hubiera podido hacer el granjero con la
gallina y el resultado que hubiera obtenido de ello.

Respuesta:

La Gallina de los Huevos de Oro – Félix María de Samaniego:

Reflexión:

Con esta historia nos podemos dar cuenta de que para el granjero los huevos de
oro representaban ganancia, dinero y riqueza, pero logramos evidenciar que el
granjero, dueño de la gallina decide sacrificarla pensando de que obtendría un
mayor beneficio, esto demuestra que es una persona ambiciosa y no respeta la
vida de los seres humanos, es evidente que el granjero al tener la gallina de los
huevos de oro era una persona afortunada y tenía conocimiento de ello, pero
lamentablemente la impaciencia y la avaricia pudo con él.

Si el granjero no se hubiera dejado llevar por la ambición y hubiese tenido

paciencia habría podido sacar mucho provecho de los huevos de oro, ya que
teniendo un huevo cada día podía cambiarlos por dinero, propiedades, tierras,
etc y así llegar a tener mucha riqueza.
3.2.2. Estimado aprendiz realice de forma individual una entrevista, está la puede ser a un
trabajador

dependiente o independiente familiar o amigo. Debe hacer las siguientes preguntas y escribir las
respuestas

en una hoja la cual debe ser almacenada en su portafolio individual.

Nombre de la persona encuestada: Anderson Lunar

¿A qué actividad se dedica?

 Empleado ( dependiente - Analista de calidad )

¿Qué tipo de retribución recibe por realizar esa actividad?

 Economica

¿Los recursos que recibe los administra directamente o a través de una entidad financiera?

 Directamente

Como distribuye los recursos que recibe entre los siguientes conceptos:
CONCEPTO % CONCEPTO %

Alimentación 20% Transportes 10%

Vivienda 40% Salud 8%

Educación 5% Recreación 8%

Ahorro 5% ¿Otros cuál? Gastos personales 4%

¿Cuál es el medio por el cual cancela los bienes o servicios que adquiere?

 Efectivo y medios electrónicos

¿Si ahorra como lo hace, qué herramienta utiliza para esto?

 Cadenas
Nombre de la persona encuestada: Alvaro Huertas

¿A qué actividad se dedica?

 Empresa propia ( Independiente – distribuidor de lácteos en Alqueria )

¿Qué tipo de retribución recibe por realizar esa actividad?

 Economica

¿Los recursos que recibe los administra directamente o a través de una entidad financiera?

 Directamente y bancos

Como distribuye los recursos que recibe entre los siguientes conceptos:
CONCEPTO % CONCEPTO %

Alimentación 9% Transportes 9%

Vivienda 20% Salud 10%

Educación 0% Recreación 10%

Ahorro 20% ¿Otros cuál? Créditos, gastos 22%

personales.

¿Cuál es el medio por el cual cancela los bienes o servicios que adquiere?

 Efecivo y medios electronicos

¿Si ahorra como lo hace, qué herramienta utiliza para esto?

 Bancos
3.3.1. Realice una indagación de forma individual y autónoma, por medio de internet en portales como actualícese, gerencie.com y otros recursos electrónicos
que estén a su alcance, sobre “efectivo y equivalentes de efectivo”, a continuación, dibuje y defina en el siguiente cuadro los términos que allí se proponen,
recuerde almacenar esta actividad en su portafolio individual. “Todas las personas naturales y las empresas tienen diversas formas de conseguir los recursos
necesarios para su funcionamiento y sostenimiento para desarrollar su actividad comercial. Estos recursos que recibe la empresa deben ser clasificados según su
disponibilidad o su uso”

TERMINO DIBUJO CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS

Comprende las inversiones:
 A corto plazo de gran liquidez.
 Fácilmente convertibles en importes de efectivo, los cuales se encuentran
sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
 NIC 7 pone una serie de características relacionadas con los equivalentes al
efectivo como son las siguientes:
1. Un equivalente al efectivo no se tiene para propósitos de inversión, si no
EQUIVALENTE DE que su propósito es para cumplir los compromisos de pago a corto plazo.
EFECTIVO 2. Debe poder ser fácilmente convertible a una cantidad determinada de
efectivo.
3. Debe estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor.
4. En el caso de inversiones, deben tener un vencimiento próximo de al menos
tres meses o menos desde la fecha de adquisición.
5. Las participaciones en el capital de otras entidades (acciones) normalmente
no se consideran equivalentes al efectivo, a menos que sean
sustancialmente equivalentes al mismo.
6. Los sobregiros bancarios, forman parte de la gestión del efectivo de la
entidad (es decir son un equivalente al efectivo).

Cuando hay dos valores diferentes se deben conciliar para llegar a un valor común
en el que se hayan identificado las razones o causas por las que surgió esa diferencia.
En consecuencia, la conciliación bancaria es el procedimiento mediante el cual se
CONCILIACIÓN identifican, confrontan y concilian las diferencias entre lo que la empresa ha
BANCARIA contabilizado de los bancos y lo que los bancos reportan en sus estados de cuenta.

Por ejemplo: La contabilidad revela que en bancos debe hacer un saldo de

$10.000.000 y el extracto bancario certifica un saldo de $9.000.000. Allí hay un
diferencia de $1.000.000, valor que debe ser conciliado, para lo cual se deben
identificar las causas por la que surgió esa diferencia , que pueden ser muchas,
desde errores de digitación, hasta fraudes o movimientos no registrados.
 CAJA MENOR
Sabes de que tema El tema es
Buenos días, como estas? hablaremos hoy en clase? sobre la caja

Hola muy bien gracias! menor

Una caja menor es un

fondo en efectivo que se Una vez se agoten los recursos
Y que es la caja menor? asignados al fondo, el responsable
crea en las empresas ¿Como se maneja el
para manejar pequeños del mismo debe solicitar el
desembolso? reembolso de caja menor.
desembolsos

Hace referencia
La ultima pregunta, Sino estoy mal el responsable lo designa el
básicamente a director general mediante resolucion de
¿Sabes quienes son los responsables de
¿ como se hace un la caja menor?
justificar el porque constitución
arqueo de caja
de los diferentes
movimientos que
tuvo el efectivo en Muy bien!
dicho fondo
3.3.3. Con base al material de apoyo “Contabilidad General. Enfoque práctico con aplicaciones

informáticas” defina los siguientes aspectos:

 ¿Cómo surgieron los bancos?

La historia de la banca comienza con el primer prototipo de banco de comerciantes de la

Mesopotamia, que hacía préstamos de granos a los agricultores y negociantes que transportaban
bienes entre las ciudades desde aproximadamente 2000 a. C. en Fenicia, Asiria y Babilonia.
Posteriormente, en la Antigua Grecia y durante el Imperio Romano, los prestamistas hacían
empréstitos y se añadieron dos innovaciones importantes: aceptaban depósitos y cambiaban
dinero. Existe evidencia arqueológica para este período en la Antigua China y la India de
préstamos monetarios.
En el sentido moderno del término, la banca tuvo sus inicios en las ricas ciudades del norte
de Italia, como Florencia, Venecia y Génova, a finales del periodo medieval y principios
del Renacimiento. Las familias Bardi y Peruzzi dominaron la banca en la Florencia del siglo XIV y
establecieron sucursales en muchas otras partes de Europa.1 Quizás el banco italiano más famoso
fue el Medici, fundado por Juan de Médici.
El desarrollo de la banca se propagó del norte de Italia a toda Europa y tuvieron lugar varias
innovaciones importantes en Ámsterdam durante la República de los Países Bajos en el siglo XVI,
así como en Londres en el siglo XVII. Durante el siglo XX, el desarrollo en telecomunicaciones e
informática llevó a cambios fundamentales en las operaciones bancarias y permitió que los bancos
crecieran dramáticamente en tamaño y alcance geográfico. La crisis financiera de fines de los años
2000 ocasionó muchas quiebras bancarias, incluyendo a algunos de los bancos más grandes del
mundo, y generó mucho debate sobre la regulación bancaria existentes

 ¿Cuál es la función de los bancos actualmente?

1. Canalización del ahorro a través de la demanda de una rentabilidad por la confianza del
cliente de su depósito de capital en el banco.
2. Seguridad en el depósito de capital. Los bancos guardan el dinero de las personas y tienen
sistemas de seguridad muy potentes que permiten garantizar el dinero de sus clientes.
3. Emisión de préstamos y crédito. Por ejemplo, un préstamo personal para montar un
negocio o un préstamo para la compra de una vivienda.
4. Emisión de productos financieros que ofrecen una rentabilidad garantizada o no.
5. Control de la masa monetaria en circulación siguiendo las directrices de los bancos
Centrales.
6. Cumplimiento de los ratios mínimos de reservas para garantizar la liquidez de la masa de
capital de sus clientes y de esta forma, evitar riesgos de impagos y de contagio a otros
sectores de la economía.
7. Equilibrar el cociente entre expansión del crédito y volumen de depósitos en manos del
público.
8. Ofrece servicios de asesoramiento financiero y patrimonial en materia de seguros,
domiciliación de la nómina, optimización de la rentabilidad de los ahorros.
9. Permite aplazar pagos y uso de tarjetas de crédito y de débito para la disposición de dinero
en efectivo.

 Definición de la cuenta Bancos

 1. Cuenta Corriente: Una Cuenta Corriente es un producto financiero que te
permite manejar tu efectivo de manera amena,de uso fácil, sencillo, seguro y a su vez, sirve
para disponer del dinero en efectivo cuando lo requiramos
2. Cuenta De Ahorros: Es un producto financiero que le permite al cliente ahorrar su dinero de
forma segura
3. Cuenta de Nómina: La cuenta nómina, como su nombre lo indica, es una cuenta bancaria
en la cual el trabajador asalariado recibe su sueldo, y también aplica para aquellas
personas que reciben su pensión u otro tipo de subsidio regular

 Dinámica de la cuenta bancos y de dos ejemplos de cada una

CONSIGNACION BANCARIA
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 BANCO 500,000
1105 CAJA 500,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1110 BANCO 100,000
1105 CAJA 100,000

NOTA DEBITO BANCARIA

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
5305 FINANCIERO 358,900
5115 IMPUESTOS 68,191
1110 BANCO 358,900
1110 BANCO 68,191

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5305 FINANCIERO 1,000,000
5115 IMPUESTOS 190,000
1110 BANCO 1,000,000
1110 BANCO 190,000

NOTA CREDITO BANCARIA

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 BANCO 358,900
5305 FINANCIERO 68,191
1305 CLIENTES 427,091

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1110 BANCO 100,000
5305 FINANCIERO 19,000
1305 CLIENTES 119,000

PAGO CON CHEQUE

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1101 BANCO 400,000
1305 CLIENTES 400,000
DEVOLUCION DE CHEQUE
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1305 CLIENTES 400,000
1101 BANCO 400,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1305 CLIENTES 500,000
1101 BANCO 500,000

COMPRA
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1435 MERCADERIAS 1,000,000
2408 IVA DESCONTABLE 190,000
236540 RESTENCION EN LA FUENTE 35,000
1110 BANCOS 1,155,000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1435 MERCADERIAS 100,000
2408 IVA DESCONTABLE 19,000
1110 BANCOS 119,000

 Definición del libro auxiliar bancos

En este se registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro
de cheques, consignaciones, notas débito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones,
etc

 Defina que es un extracto bancario

El extracto de una cuenta bancaria es un documento que te brinda información acerca de las
operaciones y movimientos de tus cuentas, ya sean caja de ahorro o cuenta sueldo. En este
documento están reflejados los gastos e ingresos de dinero a tu cuenta en un período
determinado.

 Defina que es conciliación bancaria y cuál es el procedimiento para realizarla

Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores económicos que una empresa tiene
registrados sobre una cuenta, ya sea corriente o de ahorro, con sus movimientos bancarios, así
como clasificar el libro auxiliar de contabilidad para confrontarlo con el extracto

Ajusta el saldo del estado de cuenta bancario al saldo correcto

Saldo del estado de cuenta al 31 de enero de 2021

1. Ajustes del estado bancario (Extractos Bancarios)

- Sumar: depósitos en tránsito

- Restar: cheques en tránsito

- Sumar / restar: errores del banco

Resultado

Saldo ajustado del estado de cuenta

Saldo en libros al 31 de enero de 2021

2. Ajusta el saldo en los registros de la empresa

- Restar: cargos por servicios bancarios

- Restar: cheques sin fondos y sus cargos

- Sumar: intereses ganados

- Sumar: cuentas por cobrar cobradas por el banco

- Sumar o restar: errores del banco en la cuenta de la empresa

Resultado

Saldo ajustado en libros

Después de ajustar el saldo según el estado de cuenta del banco (paso 1) y de ajustar el saldo
según los registros de la empresa (paso 2), las dos cantidades ajustadas deben ser iguales. Si no
lo son, es necesario repetir el proceso hasta que los saldos sean idénticos. Los saldos deben ser la
cantidad correcta de efectivo disponible a la fecha de la elaboración de la conciliación bancaria.
 3.3.4 INVERSIONES TEMPORALES DE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Como su nombre lo dice son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que se
mantienen para cumplir compromisos de pago a corto plazo más que para
propósitos de inversión. Adicionalmente, según son fácilmente convertibles en
importes determinados de efectivo y están sujetos a un riesgo minimo de
cambios en su valor.

CARACTERISTICAS QUE DEBEN CUMPLIR LAS

INVERSIONES TEMPORALES DE EFECTIVO

Corto plazo: máximo 90 días. Se convertirán en una cantidad

determinada de efectivo.

Los recursos serán utilizados No existe riesgo significativo de

para pagar gastos en el corto disminución del valor.
plazo.

INVERSIONES FINANCIERAS
Las inversiones financieras también pueden ser denominadas inversiones
de cartera. El inversor busca diversificar sus inversiones con el fin de
reducir en gran medida el riesgo que supone colocar todo su capital en un
solo instrumento o producto, que al fallar podría suponerle grandes
pérdidas.

TIPOS DE INVERSIONES Y BENEFICIOS

QUE OFRECEN ACTUALMENTE EL
MERCADO FINANCIERO.

Inversiones de renta fija Inversiones de renta variable

Este es un tipo de inversión en el
que el emisor de los instrumentos
financieros en los que se invierte, se
obliga a pagar una renta fija y
periódica previamente establecida al
inversor tenedor de dichos
instrumentos. Dicho de otra manera,
es una inversión de riesgo calculado
y baja rentabilidad.
Las inversiones de renta variable son
todo lo contrario de las inversiones
de renta fija. En este tipo de
inversión no es posible conocer con
antelación la rentabilidad de la
inversión, ni tampoco garantizar el
retorno de esta. Es considerada como
un tipo de inversión de riesgo para
los inversores.

Inversión en bolsa de Inversión en divisas

valores
Es el proceso de compra y venta de
acciones o instrumentos financieros,
dentro de un mercado de valores, de
las empresas que utilizan este
método cuando necesitan dinero
extra para financiarse o financiar
alguno de sus proyectos. Es un tipo
de inversión recomendado para
principiantes por ser de fácil acceso
Constituye uno de los tipos de inversión
financiera más comunes y populares del
mundo debido a su gran liquidez y la
rapidez de sus operaciones. Es un tipo de
inversión que se realiza mayoritariamente
a corto plazo. Y consiste en la adquisición
de monedas internacionales como el euro,
el dólar, la libra esterlina o el yen
principalmente (no excluye cualquier otro
tipo de moneda de valor comercial), con la
intención de venderlas posteriormente a
un mayor precio que el de compra.