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financiera
Dr CPC Christian Vallejos Angulo
Propósito de la sesión
El participante podrá crear
criterios de interpretación del
análisis de la estructura
financiera
Ayuda!!! El Gerente
ACTIVO
Activo corriente
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Pasivo Corriente
Financiero de
Efectivo y equivalente de efectivo 15,678.00 Tributos y aportaciones al SNP por pagar 5,000.00 CARHÚ MODAS
Cuentas por cobrar comerciales - terceros
Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas
39,408.00 Remuneraciones por pagar
5,231.00 Cuentas por pagar comerciales - terceros
15,621.00
45,190.20 SAC, requiere
Existencias
Gastos pagados por anticipado
235,190.00 Cuentas por pagar comerciales - relacionadas
70,890.00 Obligaciones financieras
67,298.00
12,000.00
su opinión
Total Activo corriente 366,397.00 Total Pasivo Corriente 145,109.20 profesional
Activo no corriente Pasivo no corriente
sobre la
Inmuebles, maquinarias y equipos 205,700.00 Obligaciones financieras 20,500.00 proporción de
Total Activo no corriente 205,700.00 Beneficios sociales de los trabajadores
Total Pasivo no corriente
5,000.00
25,500.00
la deuda con
terceros. ¿Será
PATRIMONINO NETO
Capital 45,000.00 fácil asumirla?
Resultados acumulados
Total Patrimonio Neto
356,487.80
401,487.80
¿Se visualiza
alguna
TOTAL ACTIVO 572,097.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 572,097.00
dificultad?
¿Entonces?
ACTIVO PAS Y PaN
Inversión corriente 366,397.00 64% 25%
Inversión a largo plazo 205,700.00 36%
Total inversión 572,097.00 100% 4%
64%
Financiamiento a corto plazo o corriente 145,109.20 25%
Financiamiento a largo plazo 25,500.00 4%
Total financiamiento externo 170,609.20 30%
70%
Financiamiento interno 401,487.80 70%
36%
¿Qué de esto? INVERSIÓN
5.2%
FINANCIAMIENTO
5.0%
Largo Plazo
FFP = Fuentes de
Financiamiento Permanente
1. Separar por fuentes y aplicaciones
ACTIVOS O INVERSIONES
DEUDAS DE CORTO PLAZO
CORRIENTES
ACTIVOS O INVERSIONES
CAPITALES PERMANENTES
INMOVILIZADAS
Los capitales
ACTIVOS O
CAPITALES permanentes
INVERSIONES
INMOVILIZADAS
PERMANENTES financian las
inmovilizaciones
¿Cómo están
estructurados?
Situación financiera de máxima estabilidad
Inversión corriente
Fondo de Financiamiento
Capitales propios
Permanente (FFP)
financian las
inversiones totales. Inversión corriente
Capitales propios
fija
Esta realidad es
bastante teórica.
Inversión fija
Situación financiera en equilibrio
Inversión Capital Ajeno a
corriente Corto Plazo
No habrá problemas en
cuanto a la capacidad de la
empresa para reembolsar
Permanente (FFP)
Inversión sus pasivos ya que hay
Financiamiento
corriente fija Capital Ajeno a
Fondo de
Largo Plazo y sincronización entre los
Capitales periodos en que los activos
Inversión fija Propios
se liquidan y los pasivos que
se reembolsan
Situación financiera en desequilibrio a corto
plazo
Inversión
Significa que se está corriente Capital Ajeno a
financiando inversiones Corto Plazo
Permanente (FFP)
Financiamiento
Capital Ajeno a
que podría generar
Fondo de
Largo Plazo y
insolvencia. Inversión fija
Capitales
Propios
Situación financiera inestable c/p
Cuando los Capital Propio
capitales propios Capital Ajeno a Corto Plazo
se han reducido Inversión corriente
por causa de
Permanente (FFP)
pérdidas
Financiamiento
Inversión corriente fija
Fondo de
recurrentes Capital Ajeno a Largo Plazo y
pasando a tener Capitales Propios
signo deudor. Inversión fija
Situación financiera inestable l/p
Capital Propio
Cuando los
capitales propios se Inversión corriente Capital Ajeno a Corto Plazo
Permanente (FFP)
Financiamiento
Fondo de
pasando a tener Capital Ajeno a Largo Plazo y
Capitales Propios
signo deudor. Inversión fija
A manera de resumen
Escenario o situación
Estructura financiera
financiera