UNIVERSIDAD

Alumna: Campos Murillo Berenice Matrícula: 20210260 Grupo: CDW61 TECNOLÓGICA

DE CIUDAD JUÁREZ
Fecha: 14/02/2022

ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA
ACTIVIDAD

DOCENTE:
Arellano Blancas Armando Vicente

ALUMNA: Campos Murillo Berenice

UNIDAD I MATRÍCULA: 20210260
INTRODUCCIÓN A LA
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA CARRERA: Contaduría GRUPO: CDW61

CIUDAD JUÁREZ CHIHUAHUA A 14 DE FEBRERO DEL 2022

 Alumna: Campos Murillo Berenice Matrícula: 20210260 Grupo: CDW61
Fecha: 14/02/2022

INSTRUCCIONES
Investigar los siguientes conceptos:

• Capital de trabajo.
• Importancia del capital de trabajo para las empresas
• Cuenta de caja
• Cuenta de bancos
• Cuenta de inventarios
• Cuenta de clientes

ÍNDICE
INSTRUCCIONES ............................................................................................................. 2
CAPITAL DE TRABAJO .................................................................................................... 3
Características principales del capital de trabajo............................................................ 3
Ejemplo: ......................................................................................................................... 3
IMPORTANCIA DEL CAPITAL DE TRABAJO ................................................................... 3
CUENTA DE CAJA ............................................................................................................ 4
La Caja se carga: ........................................................................................................... 4
La Caja se abona: .......................................................................................................... 4
CUENTA DE BANCOS ...................................................................................................... 4
Esta cuenta se carga ..................................................................................................... 5
Esta cuenta se abona: ................................................................................................... 5
CUENTA DE INVENTARIOS ............................................................................................. 5
La cuenta Equipo de tienda se carga: ............................................................................ 5
La cuenta Equipo de tienda se abona: ........................................................................... 5
CUENTA DE CLIENTES .................................................................................................... 6
Clientes se carga: .......................................................................................................... 6
Clientes se abona: ......................................................................................................... 6
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA:....................................................................................... 7
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CAPITAL DE TRABAJO

El capital de trabajo es una magnitud contable referida a aquellos recursos económicos con
los que cuenta una empresa dentro de su patrimonio para afrontar compromisos de pago
en el corto plazo y relacionados con su actividad económica.

Características principales del capital de trabajo

Los recursos empleados por una empresa en particular para hacer frente a compromisos
propios de su labor productiva conforman el capital de trabajo.

De ese modo, toda sociedad cuenta con distintas cuentas contables destinadas a favorecer
o posibilitar el abastecimiento de insumos para poner en marcha su actividad, posibilitando
el funcionamiento habitual de una compañía.

La compra de materias primas o el pago de salarios precisan en este punto de capacidad

de pago instantáneo por medio de dinero u otros instrumentos monetarios similares de pago
en corto plazo.

Ejemplo:

Capital de trabajo= activo corriente – pasivo

corriente.

Por ejemplo: Dispones de un total de activos de

$50 millones (efectivo en caja y bancos), ... Al
restar el total de activos menos los pasivos, te
quedan $35 millones, que sería el capital de
trabajo que tienes para pensar en un plan de
expansión o crecimiento.

IMPORTANCIA DEL CAPITAL DE TRABAJO

Es importante destacar que una empresa puede contar con un capital contable alto y no
poseer al mismo tiempo con un capital de trabajo similar. Sucedería también el caso
contrario. Esta no dependencia tendrá que ver con la conformación o la estructura de los
activos y los pasivos de la compañía.

Por ejemplo, puede que una compañía cuente con gran cantidad de bienes inmuebles
dentro de su patrimonio, pero no puede hacer frente a pagos varios a corto plazo al no
disponer de retornos constantes dinerarios. Lo anterior es común en tiempos de crisis o
faltas de liquidez.

Entonces, puede deducirse que esta magnitud (capital de trabajo) es especialmente

importante en empresas con naturaleza comercial y con necesidad de disponer (debido a
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su actividad habitual) de medios de pago a corto plazo por la entrada y salida constante de
inputs y outputs.

CUENTA DE CAJA

La Caja es la cuenta en la que se registran las entradas y salidas de dinero. Su saldo es

deudor y representa la existencia de efectivo. Es una cuenta de activo pues el efectivo es
propiedad de la empresa, específicamente, es una cuenta de activo circulante.

Recordemos que un cargo se anota en él Debe y un abono en el Haber. Esta cuenta

siempre se inicia con un cargo, es decir, con una anotación en él Debe. Además, aumenta
cuando la empresa recibe dinero y disminuye cuando la empresa paga en efectivo.

La Caja se carga:

• Al inicio del ejercicio por el valor de las existencias

de dinero, es decir, el dinero que hay en caja al
comenzar el ejercicio.
• Durante el ejercicio por el valor del dinero que
ingresa, o sea, el dinero que entra a caja.
• Al término del ejercicio por el importe de los
sobrantes de dinero.

La Caja se abona:

• Durante el ejercicio por el valor del dinero que

egresa, o sea, el dinero que sale.
• Al término del ejercicio por el importe de faltantes de
dinero. También, por el valor de su saldo en caso de
saldarla.
• Esta cuenta tiende a desaparecer por la aceptación
han tenido las operaciones digitales.

CUENTA DE BANCOS

Bancos es la cuenta en la que se registran las entradas y salidas de dinero en resguardo

de instituciones bancarias. Es una cuenta de activo, concretamente, activo circulante. Su
saldo es deudor y representa las existencias de efectivo en cuentas de cheques.

La cuenta de Bancos siempre se inicia por un cargo, o sea, por un registro en el Debe. Esta
cuanta aumenta cuando la cuenta de cheques recibe depósitos y disminuye cuando la
empresa expide cheques.
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Esta cuenta se carga

Al inicio del ejercicio por el valor de las existencias en

cuenta de cheques en instituciones bancarias, es decir,
el dinero que tenemos en el banco.

Durante el ejercicio por el valor de los depósitos en

cuenta de cheques, o sea, el dinero que ingresa a nuestra
cuenta bancaria. También, del valor de los intereses que
al banco abone a la cuenta de la empresa.

Esta cuenta se abona:

Durante el ejercicio por el valor de los cheques que

expedimos para pagar los compromisos de la empresa.
También, por el valor de los conceptos a favor del banco
como intereses, comisiones y gastos de cobranza,
manejo de cuenta, pago de impuestos, pago de servicios
domiciliados (luz, agua, teléfono, etc.).

Al término del ejercicio por el valor de su saldo en caso de saldarla.

CUENTA DE INVENTARIOS

Equipo de tienda es la cuenta en la que se registra el valor de

los equipos asociados a la operación. Su saldo es deudor y
representa el valor de los anaqueles, mostradores,
exhibidores, etc. Es una cuenta de activo fijo.Esta cuenta
siempre se inicia con un cargo, es decir, con una anotación
en el Debe. Además, aumenta cuando la empresa adquiere
nuevos equipos, y disminuye cuando la empresa vende
equipos, también, cuando se da de baja algún equipo por
considerarse inservible. Siempre hay que recordar que un
cargo se anota en el Debe y un abono en el Haber.

La cuenta Equipo de tienda se carga:

• Al inicio del ejercicio por el valor de los equipos

propiedad de la empresa.
• Durante el ejercicio por el valor de los nuevos equipos
que la empresa adquiera.

La cuenta Equipo de tienda se abona:

• Durante el ejercicio por el valor de los equipos que la empresa decida vender.
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• Al término del ejercicio por el valor de los equipos que la empresa considere
inservibles. También, por el valor de su saldo en caso de saldarla.

CUENTA DE CLIENTES

Clientes es la cuenta en la que se registran las ventas de mercancías a crédito, es decir,

aquellas que están pendientes de cobro. Su saldo es deudor y representa las deudas a
favor de la empresa asociadas a las ventas de mercancías a crédito. Es una cuenta de
activo circulante.

Esta cuenta siempre se inicia con un cargo, es decir, con una anotación en el Debe.
Además, aumenta cuando vendemos mercancías a crédito y disminuye cuando los clientes
realizan un pago, parcial o total, por el valor de las mercancías, también, disminuye cuando
los clientes nos devuelven mercancías o se les concede alguna rebaja. Siempre hay que
recordar que un cargo se anota en el Debe y un abono en el Haber.

Clientes se carga:

• Al inicio del ejercicio por el valor de las ventas de

mercancías pendientes de cobro, es decir, de la
cantidad que adeudan los clientes al comenzar el
ejercicio.
• Durante el ejercicio por el valor de las ventas de
mercancías a crédito y por el valor de los intereses
por demora en el pago de las mercancías a crédito.

Clientes se abona:

• Durante el ejercicio por el valor de los pagos,

parciales o totales, efectuados por los clientes a los
que se les ha concedido un crédito en mercancías,
por el valor de las mercancías que los clientes
devuelven a la empresa y por el valor de las rebajas
y descuentos que se les aplica a las ventas de
mercancías.
• Al término del ejercicio por el valor de las cuentas
que se consideran incobrables. También, por el
valor de su saldo en caso de saldarla.
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REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA:

Capital de trabajo - Economipedia. (2020). Retrieved February 14, 2022, from

Economipedia website: https://economipedia.com/definiciones/capital-de-
trabajo.html

Concepto de caja en contabilidad - Definición en DeConceptos.com. (2022).

Retrieved February 14, 2022, from Deconceptos.com website:
https://deconceptos.com/ciencias-sociales/caja-en-
contabilidad#:~:text=El%20concepto%20de%20caja%20en,dinero%20efectivo%20
o%20de%20cheques.

Cuenta bancos (contabilidad) – Definición, cargo y abono - Celebérrima.com.

(2013). Retrieved February 14, 2022, from Celeberrima.com website:
https://www.celeberrima.com/cuenta-bancos-contabilidad-definicion-cargo-y-
abono/

Cuenta caja (contabilidad) – Definición, cargo y abono - Celebérrima.com. (2013).

Retrieved February 14, 2022, from Celeberrima.com website:
https://www.celeberrima.com/cuenta-caja-contabilidad-definicion-cargo-y-abono/

Cuenta clientes (contabilidad) – Definición, cargo y abono - Celebérrima.com.

(2013). Retrieved February 14, 2022, from Celeberrima.com website:
https://www.celeberrima.com/cuenta-clientes-contabilidad-definicion-cargo-y-
abono/