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Normas Generales de Derecho Tributario Nacional
Normas Generales de Derecho Tributario Nacional
338/996) Título N° 1
Promulgación: 28/08/1996
TÍTULO 1
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
incobrabilidad y
responsabilidad por
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percepción 127°
SECCIÓN I
DISPOSICIONES PRELIMINARES
Capítulo 1
Artículo 2°.- El destino de los recursos del Estado sólo podrá ser
dispuesto por la ley o, en su caso, por resolución de la Junta
Departamental.
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(Texto integrado).
B) Las leyes cuya iniciativa, por razón de materia, es exclusiva del Poder
Ejecutivo (artículos 86° in fine, 133° y 214° de la Constitución);
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(Texto integrado).
SECCIÓN II
Capítulo 1
Para los impuestos esos ajustes serán fijados en función de las variaciones
que se produzcan en el índice del costo de vida determinado por los
servicios estadísticos del Ministerio de Economía y Finanzas.
Capítulo 2
Artículo 10°.- Fijación del valor real. Cométese a la Dirección General del
Catastro Nacional la tarea de fijar el "valor real" de cada inmueble.
El valor real será fijado cada tres años, pudiendo ajustarse anualmente por
los índices representativos de variación de valores que determine el Poder
Ejecutivo con asesoramiento de la Dirección General del Catastro Nacional.
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Nota: Este inciso 3° fue sustituido por Ley Nº 19.924 de 18.12.020, arts.
3° y 223°. (D.Of. 30.12.020). Vigencia: 1°.01.021.
Nota: Este artículo fue sustituido por Ley N° 19.355 de 19.12.015, arts.
243 y 3°. (D.Of. 30.12.015).
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Capítulo 3
Capítulo 4
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Capítulo 5
Confiérese a los obligados a pagar por deuda ajena a que refiere el inciso
anterior, la calidad de responsables por obligaciones tributarias de
terceros.
Nota: Este artículo fue agregado por Ley N° 19.355 de 19.12.015, arts.701°
y 3° (D. Of. 30.12.015). Vigencia: 1°.01.016.
703
Nota: Este artículo fue agregado por Ley N° 19.355 de 19.12.015, arts.702°
y 3°. (D. Of. 30.12.015). Vigencia: 1°.01.016.
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Capítulo 6
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Nota: Este artículo fue modificado por Ley N° 18.301 de 03.06.008, art. 2°.
(D.Of. 09.06.008)
Capítulo 7
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Nota: Ver Ley 17.930 de 19.12.005, artículos 471° a 473°. (D. Of.
23.12.005.) Acuerdos con contribuyentes.
Capítulo 8
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Capítulo 9
Compensación
Capítulo 10
Infracción aduanera
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A) 20% (veinte por ciento) para el fondo creado por el artículo 254 de la
Ley N° 15.809, de 8 de abril de 1986.
B) 50% (cincuenta por ciento) que tendrá como destino el Fondo por Mejor
Desempeño.
Nota: Este artículo fue sustituido por Ley N° 19.276 de 19.09.014, art.
254°. (D.Of. 25.09.014) en la parte de la "Distribución".
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Nota: Este artículo fue sustituido por Ley N° 19.355 de 19.12.015, art.
239°. (D.Of. 30.12.015 y 10.03.016) en la parte de la "Distribución".
Nota: Este artículo fue derogado por Ley N° 19.276 de 19.09.014, artículo
275°. (D.Of. 25.09.014) Vigencia:180 días de su promulgación. El texto
anterior era el siguiente:
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Capítulo 11
Artículo 36°.- Serán aplicables a las prendas a las que refiere el artículo
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Artículo 37°.- Para la ejecución de las prendas que recaigan sobre bienes
corporales se aplicará el procedimiento establecido en el inciso segundo,
del artículo 26° de la Ley N° 12.367, de 8 de enero de 1957.
Capítulo 12
Reintegros
A) Un reintegro que podrá elevarse hasta un 40% (cuarenta por ciento) del
valor FOB de las mercaderías exportadas que se destinará al pago de
impuestos que se viertan a Rentas Generales y sean recaudados por las
oficinas de impuestos dependientes del Ministerio de Economía y Finanzas.
Dicho porcentaje podrá fijarse hasta en el 50% (cincuenta por ciento) del
valor FOB, para los productos de lana industrializada.
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Artículo 40°. Para ampararse a las disposiciones de los artículos 29° y 30°
de este Título, las empresas deberán encontrarse al día en el pago de sus
obligaciones por concepto de impuestos y aportaciones patronales y obreras
con los organismos de seguridad social (Banco de Previsión Social, etc.).
Artículo 42°. Los reintegros que se concedan por aplicación del artículo
38° de este Título, sólo se podrán aplicar al pago de impuestos nacionales,
cualquiera sea la oficina que los recaude.
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Artículo 44°. Declárase que los reintegros que otorgue el Poder Ejecutivo a
los cueros curtidos y suelas, podrán acumularse al establecido por el
artículo 38° de este Título para las exportaciones de todo artículo total o
parcialmente confeccionado con cueros nacionales. Dicha acumulación se
aplicará exclusivamente sobre el valor de los cueros curtidos y suela
utilizados en la fabricación de calzado y prendas de vestir, según
corresponda.
Artículo 47°. Facúltase al Poder Ejecutivo para elevar los reintegros a que
se refiere el artículo 45° de este Título, hasta el 50% (cincuenta por
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(Texto integrado).
Artículo 48°. Bonifícase en un 22% (veintidós por ciento) del valor FOB
declarado, las exportaciones de tejidos en piezas o en confecciones. El
Banco de la República entregará a las fábricas elaboradoras de tejidos o
confecciones exportadas en cada caso, el monto resultante de la
bonificación, siempre que se encuentren al día en sus obligaciones con los
Organismos de Previsión Social y con la Dirección General Impositiva.
Cuando las fábricas tengan deudas con dichos organismos, el Banco de la
República Oriental del Uruguay verterá la bonificación hasta el importe de
la deuda en la cuenta que aquellas empresas tengan en dichas instituciones.
(Texto integrado).
Nota: El inciso 2° fue agregado por Ley N° 18.999 de 15.11.012, art. 2°.
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(D.Of. 21.11.012).
Nota: Este artículo fue agregado por Ley N° 18.719 de 27.12.010, art. 777°.
(D.Of. 05.01.011).
SECCIÓN III
Capítulo 1
Derecho de defensa
Capítulo 2
Actuaciones administrativas
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
(Texto integrado).
(Texto integrado).
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
(Texto integrado).
Capítulo 3
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Fuente: Ley 16.462 de 11 de enero de 1994, artículos 80°, 81° y 87° (Texto
parcial, integrado).
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
los datos que les sean requeridos, con fines estadísticos, por los
integrantes del Sistema Estadístico Nacional y dentro del plazo que se les
fije.
Capítulo 4
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Las funciones que quedan comprendidas en este régimen son: Director Técnico
de Recaudación, Director Técnico de Fiscalización, Director Técnico de
Sistemas de Apoyo, Director Técnico Fiscal y Director Técnico de Sistemas
Administrativos.
Nota: Este artículo fue derogado por Ley N° 18.719 de 27.12.010, art. 300°.
(D.Of. 05.01.011). El texto anterior era el siguiente:
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Nota: Este artículo fue derogado por Ley N° 18.719 de 27.12.010, art. 300°.
(D.Of. 05.01.011). El texto anterior era el siguiente:
Nota: Este artículo fue derogado por Ley N° 18.719 de 27.12.010, art. 300°.
(D.Of. 05.01.011). El texto anterior era el siguiente:
Nota: Este artículo fue derogado por Ley N° 18.719 de 27.12.010, art. 300°.
(D.Of. 05.01.011). El texto anterior era el siguiente:
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Nota: Ver Ley N° 18.719 de 27.12.010, arts. 326° y 327°. (D.Of. 05.01.011).
Capítulo 5
Capítulo 6
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Capítulo 7
(Texto integrado).
Nota: Ver Ley N° 19.355 de 19.12.015, arts. 703° y 3°. Cambio de nombre RUC
por RUT (D. Of. 30.12.015). Vigencia: 01.01.016.
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Nota: El inciso 2° fue agregado por Ley N° 19.355 de 19.12.015, arts. 704°
y 3° (D.Of. 30.12.015).
Vigencia: 1°.01.016.
Vigencia: 1°.01.016.
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Capítulo 8
Régimen de certificados
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sancionadas con una multa equivalente al 50% (cincuenta por ciento) del
tributo impago. Las reincidencias serán sancionadas con una multa igual al
tributo impago.
Nota: Este inciso fue agregado por Ley N° 17.930 de 19.12.005, art. 463°.
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Nota: Este inciso fue agregado por Ley N° 18.996 de 07.11.012, art. 313°.
Nota: Este inciso fue agregado por Ley N° 19.333 de 31.07.015, art. 6°.
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Capítulo 9
Sorteos fiscales
Nota: Este inciso 3° fue derogado por Ley N° 17.934 de 26.12.005, art.7°.
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
SECCIÓN IV
Capítulo 1
Competencia
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Artículo 100°.- Los Juzgados de Paz de las ciudades, villas o pueblos del
interior, entenderán en única instancia, de los asuntos contenciosos,
civiles, comerciales y de hacienda, cuya cuantía no exceda de $ 20.000
(pesos uruguayos veinte mil) y, en primera instancia, de los que excedieren
de ese valor y no pasaren de $ 45.000 (pesos uruguayos cuarenta y cinco
mil).
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Capítulo 2
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Nota: Este artículo fue derogado por Ley N° 18.387 de 23.10.008, art. 256.
(D.Of. 03.11.008). El texto anterior era el siguiente:
Nota: Este artículo fue derogado por Ley N° 18.387 de 23.10.008, art. 256.
(D.Of. 03.11.008). El texto anterior era el siguiente:
Artículo 107°.- Los documentos suscritos por los contribuyentes del Banco
de Previsión Social o por sus representantes legales, estatutarios o
convencionales, en que consten declaraciones de obligaciones que no
hubieran sido cumplidas y los documentos emanados de convenios de
facilidades de pago, que hubieran caducado por su incumplimiento,
constituyen títulos ejecutivos, sin perjuicio de lo dispuesto por el
artículo 91 del Código Tributario. Lo dispuesto precedentemente se aplicará
también respecto a los instrumentos en que consten declaraciones
presentados a los efectos de la formación del Registro de Historia Laboral
(artículo 7° de la Ley N° 16.190, de 20 de junio de 1991, y artículo 87 de
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Nota: Este artículo fue sustituido por Ley N° 17.556 de 18.09.002, art.166°
con vigencia 01.01.003 dada por art.2°. (D.Of. 19.09.002)
(Texto integrado).
Capítulo 3
Artículo 109°.- Toda vez que se demande al Estado -persona pública mayor-
ante la jurisdicción ordinaria, y cualquiera sea la naturaleza de la
pretensión deducida, la citación y el emplazamiento deberán entenderse con
el órgano máximo de cada Poder (Ejecutivo, Legislativo o Judicial) del cual
emane el acto, hecho u omisión, o que hubiere intervenido en el negocio
jurídico que da mérito al litigio. Quedan comprendidos en este régimen el
Tribunal de lo Contencioso Administrativo, el Tribunal de Cuentas y la
Corte Electoral.
Nota: Este inciso fue sustituido por Ley N° 17.296 de 21.02.001, art. 615°.
(D.Of.23.02.001).
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
conveniente.
Nota: Este artículo fue sustituido por Ley N° 17.296 de 21.02.01, art.
617°. (D.Of.23.02.001).
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Capítulo 4
Nota: Este artículo fue sustituido por Ley N° 18.788 de 04.08.011, art. 8°.
(D.Of.19.08.011).
Artículo 114°.- Los créditos a favor del Estado, que una vez agotadas las
gestiones de recaudación se consideren incobrables a los efectos contables,
podrán así ser declarados por los ordenadores primarios a que refiere el
artículo 475° de la Ley N° 15.903, de 10 de noviembre de 1987, con la
redacción dada por el artículo 653° de la Ley N° 16.170, de 28 de diciembre
de 1990, o por los directores o jerarcas que dependan directamente de
ellos, en quienes se hubiera delegado dicha atribución. Tal declaración no
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Capítulo 5
Nota: Este inciso fue agregado por Ley N° 17.930 de 19.12.005, art. 462°.
(D.Of.23.12.005).
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Nota: Este inciso fue sustituido por Ley N° 18.719 de 27.12.010, art. 778°.
(D.Of.05.01.011).
Nota: Este inciso fue agregado por Ley N° 17.930 de 19.12.005, art. 462°.
(D.Of.23.12.005).
Nota: Este inciso fue agregado por Ley N° 17.930 de 19.12.005, art. 462°.
(D.Of.23.12.005).
SECCIÓN V
INFRACCIONES Y SANCIONES
Capítulo 1
Mora
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Nota: Este inciso fue agregado por Ley N° 19.631 de 22.06.018, art. 2°.
(D.Of. 03.07.018).
Los pagos ya efectuados por recargos no podrán ser objeto, en ningún caso,
de reliquidación y de repetición.
Artículo 119°.- La multa por mora (artículo 94° del Código Tributario) para
los agentes de retención y de percepción de impuestos recaudados por la
Dirección General Impositiva, será del 100% (cien por ciento) del tributo
retenido o percibido y no vertido, sin perjuicio de las demás
responsabilidades tributarias y penales.
Nota: Este 2° inciso fue agregado por Ley N° 19.355 de 19.12.015, art. 706°
y 3°. (D.Of.30.12.015).
Vigencia: 1°.01.016.
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
la Administración será sancionado con una multa por mora del 10% (diez por
ciento). La multa referida es sin perjuicio de la aplicación del recargo a
que se refiere el artículo 94° del Código Tributario.
Nota: Este artículo fue sustituido por Ley N° 16.866 de 12.09.997, art.3°,
vigente desde el 05.10.997. (D.Of. 25.09.997)
Capítulo 2
Incautación de mercaderías
https://www.impo.com.uy/bases/todgi/1-1996/1 51/55
2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Capítulo 3
Clausuras
Nota: Este artículo fue sustituido por Ley N° 19.631 de 22.06.018, art.1°.
(D.Of. 03.07.018).
https://www.impo.com.uy/bases/todgi/1-1996/1 52/55
2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Capítulo 4
Defraudación
Capítulo 5
Actualización de sanciones
Nota: Este artículo fue derogado por Ley N° 18.788 de 04.08.011, art. 2°.
(D.Of.19.08.011). El texto anterior era
el siguiente:
a) Las sanciones por las infracciones de los artículos 95° al 98° del
https://www.impo.com.uy/bases/todgi/1-1996/1 53/55
2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
SECCIÓN VI
DERECHO PENAL
Capítulo 1
708
Nota: Este 2° inciso fue agregado por Ley N° 19.355 de 19.12.015, arts.
707° y 3°. (D.Of.30.12.015).
Vigencia: 1°.01.016.
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2/3/22, 09:35 T.O. 1996 (Dec. 338/996) Título N° 1
Ayuda
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