LEY DEL IVA 2022

Es la persona jurídica o física que realiza

la actividad contemplada en el SUJETOS DEL IMPUESTO LIVA.- 1
ordenamiento jurídico, entendido como RIVA.- 1, 77; CFF.- 1, 8
el hecho imponible

Las personas físicas y morales que en

territorio nacional realicen actividades
como:

Hechos imponibles, es decir aquellas

actividades reputadas en ley, las cuales LIVA.- 1 F I, II, III Y IV
OBJETO DEL IMPUESTO
obligan al sujeto al cumplimiento de la
obligación impositiva.

F I.- Enajenación de Bienes F I.- LIVA: 2A F I, 8, 9, 10, 11, 12, 29;

F II.- Prestación de Servicios CFF: 14, 14A.
F III.- Uso o goce temporal de bienes F II.- LIVA: 2A F II, 15, 16, 17, 18, 18A
F IV.- Importación de bienes y servicios F III.- LIVA: 1, 2A F II, 19, 20, 21, 22, 23.
F IV.- LIVA: 24, 25, 26, 27, 28.

La Base del Impuesto, es la

determinación que se hace sobre el
valor total de los bienes que se BASE DEL IMPUESTO LIVA.- 1, 2° Párrafo, 1A, 8, 12, 14, 18A
transmiten o del servicio que se preste, 1ER Párrafo, 27, 34.
y que servirá para aplicar la tasa para la
causación del impuesto.
Es el porcentaje que se aplica a la base
para obtener la contribución a trasladar TASA O TARIFA
o pagar.
16% 0% ART. 2A
FI.- ENAJENACIÓN:
a) Animales y vegetales, no industrializados.
RIVA 6
b) Medicinas de Patente y productos
destinados a la alimentación humana
(excepciones numerales 1 al 6). RIVA 7
c) Hielo y Agua.
d) Ixtle, Palma y Lechuguilla.
e) Tractores para implementos agrícolas.
f) Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y
fungicidas destinados a la agricultura y la
ganadería. CFF 16
g) Invernaderos hidropónicos.
h) Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas.
No venta al menudeo.
i) Libros, periódicos y revistas.
j) Toallas Sanitarias, tampones y copas para
la gestión menstrual.
LIVA.- 1, 2° Párrafo; 2A y 29
EXENTOS
LIVA 9.- ENAJENACIÓN:
FI. - El suelo. RIVA 28
FII. – Construcciones p/casa habitación. RIVA 28 y 29
FIII. – Libros, periódicos y revistas, así como el derecho
para usar o explotar una obra, que realice su autor. LIVA
2A y 25
FIV. – Bienes muebles usados, a excepción de los
enajenados por empresas. CFF 16.
FV. – Billetes y comprobantes de loterías, rifas y
sorteos. LISR 137 a 139
FVI. – Moneda Nacional y Extranjera, piezas de oro o
plata que hubieran tenido tal carácter y las piezas
denominadas onzas troy.
FVII. – Partes Sociales y Títulos de Crédito. RIVA 30
Certificados de Participación Inmobiliaria, Partes de
FIBRA. LISR 187 CFF 16-C
FVIII. – Lingotes de Oro. LIVA 2A Y 25

FII.- PRESTACIÓN DE SERVICIOS INDEPENDIENTES:
a) Los prestados a los agricultores y ganaderos,
por actividades agropecuarias. RIVA 11; CFF
16-III y IV
b) Los de molienda de maíz o de trigo.
c) Los de pasteurizados de leche.
d) Los prestados a invernaderos hidropónicos.
e) Despepite de algodón en rama.
f) Sacrificio de Ganado y Aves de Corral
g) Reaseguro
h) Suministro de Agua para uso doméstico.
FIII.- USO O GOCE TEMPORAL DE MAQUINARIA Y
EQUIPO AGRICOLA Y PARA INVERNADEROS:
FIV.- EXPORTACIÓN DE BIENES O SERVICIOS. – ART. 29
FIX. – Decreto para el fomento para la industria
manufacturera, maquiladora y de servicios de
exportación, publicado en el DOF 1/XI/2006 o de un
régimen similar en los términos de LA; Industria
Automotriz terminal o manufacturera de vehículos o de
autopartes para su introducción a depósito fiscal,
Importación Temporal. LA 119, CFF 9
FX. – Instituciones de beneficencia o de asistencia.
LIVA 15. – PRESTACIÓN DE SERVICIOS. RIVA 28 Y 29:
FI. – Comisiones en hipotecas.
FII. – Comisiones AFORES.
FIII. – Servicios Gratuitos, con excepción cuando los
beneficiarios sean los miembros, socios o asociados de
la persona moral que preste el servicio. CFF 29.
FIV. – Servicios educativos en términos de la Ley
General de Educación.
FV. – El transporte público terrestre de personas que se
preste en áreas urbanas, suburbanas o en zonas
metropolitanas. Con excepción transporte público
aquel que se contrata mediante plataformas de
servicios digitales. LIVA 14 FII, 18 B, 18 D, 18 J
FVI. – Transporte marítimo internacional de bienes
prestado por personas residentes en el extranjero sin
establecimiento en el país, con excepción de los
servicios cabotaje nacional. CFF 9, 16.
FVII. – Entidades Autorizadas para recibir donativos
FIX. – Seguros y reaseguros contra riesgos
agropecuarios, crédito a la vivienda deudores, seguros
de vida. LIVA 18.
FX. – Intereses:
 a) Deriven de operaciones en las que el
enajenante, el prestador de servicios, quien
conceda el uso o goce temporal de bienes,
proporcione financiamiento. LIVA 2 A, 9, 15, 20
Decretos Zonas Fronterizas: RIVA 37
Estimulos b) Excepto que reciban o paguen al sistema de
financiero. RIVA 38
Norte y Sur
Personas Físicas con actividades no
8%
empresariales, servicios personales
independientes y arrendamiento de
inmuebles. RIVA 39, CFF 27.
Excepción de Tarjetas de Crédito; Créditos.
c) Reciban las instituciones de fianzas, las de
seguros y las sociedades mutualistas de
seguros de financiamiento, excepto
tratándose de créditos otorgados a personas
físicas que no gozarían de la exención prevista
en el inciso anterior.
d) Créditos Hipotecarios destinados a casa de
habitación. RIVA 39A
e) Cajas y fondos de ahorro que reúna los
requisitos de deducibilidad en los términos de
la LISR. LISR 27 FXI.
f) Obligaciones de Títulos Valor.
g) Bonos y planes de ahorro.
h) Valores a cargo del Gobierno Federal. CETES,
TESOBONOS, CEDES…
i) Títulos que están colocados en mercado de
valores. RIVA 40

FXI. – Operaciones Financieras en términos del Art. 16A

CFF: Futuros, Índices, Enajenación de derechos, de
deuda y capital.
FXII. – Servicios diversos:
a) Partidos Políticos.
b) Sindicatos obreros.
c) Cámaras de Comercio e Industria,
Agrupaciones Agrícolas, Ganaderas, pesqueras
o silvícolas. RIVA 10.
d) Asociaciones patronales y colegios de
profesionales..
e) Asociaciones o Sociedades Civiles, organizadas
con fines científicos, políticos, religiosos y
culturales, a excepción de aquellas que
proporcionen servicios con instalaciones
deportivas cuando el valor de estas
representen más del 25% del total de las
instalaciones.

FXIV. – Los servicios profesionales de medicina, de

manera individual o por conducto de sociedades civiles
o instituciones de asistencia o beneficencia privada
autorizadas por las leyes de la materia. RIVA 41.
FXV. – Los servicios profesionales de medicina,
hospitalarios, de radiología, de laboratorios y de
estudios clínicos, que presten los organismos
descentralizados de la Administración Pública Federal o
del Distrito Federal (sic), o de los gobiernos estatales o
municipales.
FXVI. – Regalías de Autores:
a) Autorización a terceros.
b) Transmisión temporal de derechos
patrimoniales u otorgar licencias de uso a
terceros FI a VII, IX, X, XII, XIII y XIV art. 13 y el
art. 78 Ley Federal del Derecho de Autor y que
estén inscritas en el RPDA de la SEP.

Es el momento de la presentación de la
declaración del impuesto, en el caso del
IVA, es el momento del pago definitivo.
CALCULO. – Será la diferencia entre el
impuesto que corresponda al total de las
actividades en el mes por el que se efectúa el
pago, a excepción de las importaciones de
bienes tangibles, y las cantidades que
proceda el ACREDITAMIENTO*
LIVA 28. – Bienes de importación tangibles el
pago se hará de carácter PROVISIONAL y se
hará conjuntamente con el de impuesto
general de importación.
EPOCA DE PAGO
LIVA 5D. – El impuesto se calculará por cada
mes de calendario, salvo el caso
determinado en el art. 5F Arrendamiento de
Inmuebles calculo trimestral y art. 33
relacionado con el art. 14 de la misma ley
cuotas de condominio.
LIVA 5F El Calculo y pago del impuesto se
realizará de manera trimestral y su
determinación será la diferencia entre el
impuesto que corresponda al total de
actividades realizadas en el trimestre y las
cantidades acreditadas.
c) Excepciones:
1. Ideas o frases publicitarias, logotipos,
emblemas, diseños o modelos
industriales, manuales operativos u
obras de arte aplicado.
2. Explotación de Obras escritas o
musicales en actividades
empresariales, distintas a la
enajenación al público de sus obras o
en la prestación de servicios.
LIVA.- 5D, 5
Efectuarán el pago del impuesto mediante
declaración a más tardar el 17 del mes
siguiente que corresponda.
ACREDITAMIENTO E IMPUESTO
ACREDITABLE LIVA 4. – El acreditamiento
consiste en restar el impuesto acreditable de
la cantidad que resulte de aplicar los valores
señalados en la Ley y la tasa que
corresponda.
LIVA 4 1ER. Párrafo: Impuesto Acreditable. –
que haya sido trasladado al contribuyente y
el propio impuesto que el hubiese pagado
con motivo de la importación de bienes o
servicios, en el mes que se trate. LIVA 24
LIVA 4-A. – Concepto de Actos o Actividades
no objeto del Impuesto: son aquellos que el
contribuyente no realiza en territorio
nacional en términos del artículo 1° LIVA
LIVA 4 2° Párrafo: Impuesto trasladado NO
Acreditable. – CFF 15D 1er y 2° Párrafo
Trabajadores del Contratista, Servicios y
Obras no contenidas en el objeto social del
beneficiario. CFF 15D
LIVA 10. – Enajenación en el país.
LIVA 16. – Prestación de Servicios:
LIVA 21. – Renta de bienes tangibles.
LIVA 4 3° Párrafo: Acreditamiento es un
derecho personal de los contribuyentes del
IVA y no podrá ser transmitido, excepción de
fusiones, en la escisión solo podrá efectuarlo
la sociedad escindente. CFF 14B
 REQUISITOS PARA EL ACREDITAMIENTO. –
LIVA 5

Estrictamente indispensable. – las

FII Traslado del impuesto. – de acuerdo con
la FIII del Art. 32 LIVA
erogaciones efectuadas por el contribuyente
que sean deducibles para los fines del
impuesto sobre la renta, aun cuando no se
este obligado a este último impuesto. LIVA 1,
2A. RIVA 1, 15 LISR 25, 27, 28, 103, 105 FII y
147.
FIII Impuesto trasladado y efectivamente
pagado: trasladado al contribuyente haya
sido efectivamente pagado en el mes de que
se trate.

2° Párrafo: Servicios y obras especializadas; verificación y documentación

comprobatoria: el artículo 15-D, tercer párrafo del Código Fiscal de la FIV Retención del Impuesto: 1o.-A y 18-J,
Federación, cuando se efectúe el pago de la contraprestación por el servicio fracción II, inciso a) LIVA, RIVA 22 - B
recibido, el contratante deberá verificar que el contratista cuente con el registro
a que se refiere el artículo 15 de la Ley Federal del Trabajo, asimismo, deberá
obtener del contratista copia de la declaración del impuesto al valor agregado y
del acuse de recibo del pago correspondiente al periodo en que el contratante
efectuó el pago de la contraprestación y del impuesto al valor agregado que le
fue trasladado. A su vez, el contratista estará obligado a proporcionar al FV Actividades parcialmente gravadas o tasa
contratante copia de la documentación mencionada, la cual deberá entregarse 0%: a) Actividades Gravadas, b) Actividades
a más tardar el último día del mes siguiente a aquél en el que el contratante No Gravadas, c) Actividades Gravadas y no
haya efectuado el pago de la contraprestación por el servicio recibido y el gravadas; proporción. d) Destino de las
impuesto al valor agregado que se le haya trasladado. El contratante, en caso Inversiones, numerales 1, 2, 3; Periodo de
de que no recabe la documentación a que se refiere esta fracción en el plazo sesenta meses.
señalado, deberá presentar declaración complementaria en la cual disminuya
los montos que hubiera acreditado por dicho concepto.
FVI. – Gastos e inversiones en periodos
preoperativos: Acreditamiento o FVIII. – Dación en pago o adjudicación
FVII. – Arrendamiento Financiero
Devolución, periodo de 6 meses. judicial o fiduciaria.

FIX. – Operaciones Financieras Derivadas CFF

FX. – FIBRAS.
16A Mercados de Valores.

COMPENSACIÓN LIVA 6. – Saldo a favor,

podrá ser aplicado a saldos en meses futuros
o su devolución. RIVA 23