Ejercicio No. 1: El 1 de enero de 2017 el tesorero de Banco Davivienda, S.A. invierte L35,000,000.

00 en una Letra del Banco Central de Honduras denominado cupón cero,

la compra de dicho instrumento financiero lo realiza directamente con el BCH dicho instrumento fue emitido el 1 de enero de 2017, la tasa de rendimiento es del 6.5%
anual, la fecha de vencimiento es el 31 de marzo de 2017. Nota: la inversión en letras del BCH es para cumplir con el requerimiento de inversiones obligatorias.

Letra del Banco Central de Honduras - Cupón Cero

Nominal L. 35,000,000.00
Tasa Rendimiento 6.50%
Tasa Nominal 0.00% P= 1
Precio 98.40098% 1+(i*n)
Valor invertido L. 34,440,344.40
Descuento L. 559,655.60
Fecha de Emisión 1/1/2017
Fecha de Compra 1/1/2017
Fecha de Vencimiento 3/31/2017
Plazo en meses (Emisión-Vencimiento) 3
Periodicidad 12

Calculo de Intereses L. -

1. Cálculo de los flujos de caja de la operación

Periodos Fecha Inicial Nominal Amortización nominal Tasa de Interés Intereses
0 1/1/2017
1 1/31/2017 L. 35,000,000.00 L. - 0.00% L. -
2 2/28/2017 L. 35,000,000.00 L. - 0.00% L. -
3 3/31/2017 L. 35,000,000.00 L. 35,000,000.00 0.00% L. -

2. Cálculo del tipo de interés efectivo

TIR 0.538759% 6.4651%

3. Comprobación de los flujos

Periodos Fecha Flujo Flujos descontados

0 1/1/2017
1 1/31/2017 L. - L. - Flujo*(1+TIR)^-periodo
2 2/28/2017 L. - L. -
3 3/31/2017 L. 35,000,000.00 L. 34,440,344.40

4. Amortización

Valor Inicial Flujo de Caja tasa

Periodos Fecha Intereses tasa efectiva Amortización
Inversión interés nominal
0 1/1/2017 L. 34,440,344.40
1 1/31/2017 L. 34,440,344.40 L. 185,550.40 L. - L. 185,550.40
2 2/28/2017 L. 34,625,894.80 L. 186,550.07 L. - L. 186,550.07
3 3/31/2017 L. 34,812,444.87 L. 187,555.13 L. - L. 187,555.13
L. 559,655.60 L. - L. 559,655.60
 de Honduras denominado cupón cero,
17, la tasa de rendimiento es del 6.5%
de inversiones obligatorias.

Flujo total
L. -34,440,344.40
L. -
L. -
L. 35,000,000.00

Valor Final Inversión

L. 34,440,344.40
L. 34,625,894.80
L. 34,812,444.87
L. 35,000,000.00
5. Registro Contable

REGISTRO DE LA INVERSIÓN
1/1/2017 Pda No. 1
Código Cuenta Parcial Debe Haber
12 INVERSIONES FINANCIERAS
121 INVERSIONES FINANCIERAS A COSTO AMORTIZADO
12101 Inversiones Obligatorias
1210102 Letras del Banco Central de Honduras L. 34,440,344.40
11 DISPONIBILIDADES
117 DISPONIBILIDADES PARA COMPUTO DE ENCAJE
11702 Depósitos en Banco Central de Honduras
1170201 Cuenta de Encaje L. 34,440,344.40
L. 34,440,344.40 L. 34,440,344.40

REGISTRO DEL INGRESO

1/31/2017 Pda No. 2
Código Cuenta Parcial Debe Haber
12 INVERSIONES FINANCIERAS
121 INVERSIONES FINANCIERAS A COSTO AMORTIZADO
12101 Inversiones Obligatorias
1210102 Letras del Banco Central de Honduras L. 185,550.40
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS
512 Inversiones Financieras
51201 Inversiones Financieras A Costo Amortizado L. 185,550.40
L. 185,550.40 L. 185,550.40
2/28/2017 Pda No. 3
Código Cuenta Parcial Debe Haber
12 INVERSIONES FINANCIERAS
121 INVERSIONES FINANCIERAS A COSTO AMORTIZADO
12101 Inversiones Obligatorias
1210102 Letras del Banco Central de Honduras L. 186,550.07
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS
512 Inversiones Financieras
51201 Inversiones Financieras A Costo Amortizado L. 186,550.07
L. 186,550.07 L. 186,550.07

3/31/2017 Pda No. 4

Código Cuenta Parcial Debe Haber
12 INVERSIONES FINANCIERAS
121 INVERSIONES FINANCIERAS A COSTO AMORTIZADO
12101 Inversiones Obligatorias
1210102 Letras del Banco Central de Honduras L. 187,555.13
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS
512 Inversiones Financieras
51201 Inversiones Financieras A Costo Amortizado L. 187,555.13
L. 187,555.13 L. 187,555.13

VENCIMIENTO
3/31/2017 Pda No. Final
Código Cuenta Parcial Debe Haber
11 DISPONIBILIDADES
117 DISPONIBILIDADES PARA COMPUTO DE ENCAJE
11702 Depósitos en Banco Central de Honduras
1170201 Cuenta de Encaje L. 35,000,000.00
12 INVERSIONES FINANCIERAS
121 INVERSIONES FINANCIERAS A COSTO AMORTIZADO

12101 Inversiones Obligatorias

1210102 Letras del Banco Central de Honduras L. 35,000,000.00
L. 35,000,000.00 L. 35,000,000.00
6. Mayores

INVERSIONES INGRESOS
L. 34,440,344.40 35,000,000.00 L. - 185,550.40
185,550.40 186,550.07
186,550.07 187,555.13
187,555.13

35,000,000.00 35,000,000.00 - 559,655.60

L. - 559,655.60

DISPONIBILIDADES
L. 35,000,000.00 34,440,344.40
-
-
-

35,000,000.00 34,440,344.40
L. 559,655.60
 0 - 32,863,849.00
1 0
2 0
3 0
4 0
5 0
6 0
7 0
8 0
9 0
10 0
11 0
12 35,000,000.00 0.52616962%