precio_man,$C$19,$C$20,$D$12,$ (Todas)

Etiquetas de fila utilidad_operacional punto_equilibrio_mes pto_equilibrio_pesos

ACTUAL 2113312 1799.92731237507 7199709.24950027
Resumen del escenario
Valores actuales: ACTUAL
Celdas cambiantes:
precio_man 6,000 6,000
num_ayudantes_panaderia 2 2
num_vendedores 3 3
cant_man 150 150
ventas_diarias 120 120
precio 4,000 4,000
Celdas de resultado:
utilidad_operacional 2,113,312 2,113,312
punto_equilibrio_mes 179,992,731,237,507 179,992,731,237,507
pto_equilibrio_pesos 719,970,924,950,027 719,970,924,950,027
Notas: La columna de valores actuales representa los valores de las celdas cambiantes
en el momento en que se creó el Informe resumen de escenario. Las celdas cambiantes de
cada escenario se muestran en gris.
Resumen del escenario
Valores actuales: ACTUAL ECONÓMICA
Celdas cambiantes:
precio_man 5,800 6,000 5,800
num_ayudantes_panaderia 3 2 3
num_vendedores 5 3 5
cant_man 125 150 125
ventas_diarias 200 120 200
precio 3,000 4,000 3,000
Celdas de resultado:
utilidad_operacional -448,416 2,113,312 -448,416
punto_equilibrio_mes 3,050 1,800 3,050
pto_equilibrio_pesos 9,148,799 7,199,709 9,148,799
Notas: La columna de valores actuales representa los valores de las celdas cambiantes
en el momento en que se creó el Informe resumen de escenario. Las celdas cambiantes de
cada escenario se muestran en gris.
Resumen del escenario
Valores actuales: ACTUAL ECONÓMICA
Celdas cambiantes:
precio_man 7,650 6,000 5,800
num_ayudantes_panaderia 3 2 3
num_vendedores 4 3 5
cant_man 300 150 125
ventas_diarias 80 120 200
precio 7,500 4,000 3,000
Celdas de resultado:
utilidad_operacional 5,651,660 2,113,312 -448,416
punto_equilibrio_mes 1,234 1,800 3,050
pto_equilibrio_pesos 9,254,759 7,199,709 9,148,799
Notas: La columna de valores actuales representa los valores de las celdas cambiantes
en el momento en que se creó el Informe resumen de escenario. Las celdas cambiantes de
cada escenario se muestran en gris.
SUPREMA

7,650
3
4
300
80
7,500

5,651,660
1,234
9,254,759
PUNTO DE EQUILIBRIO
UNA EMPRESA QUE PRODUCE TORTAS Y PONQUES DE SOYA DESEA CONOCER SU PUNTO DE EQUILIBRIO SI TIENE LOS SIGUIENES DATOS

ENTRADA DE DATOS

PRECIO DEL PONQUE 4,000

VENTAS DIARIAS 120
DIAS TRABAJADOS AL MES 23

INSUMOS POR CADA TORTA

INSUMO PRECIO KILO CANTIDAD GRAMOS
HARINA DE SOYA 900 50
MANTEQUILLA 6,000 150
LEVADURA Y OTROS 350 200
HUEVOS 600 75

PERSONAL
CARGO CANTIDAD SUELDO MES
PANADERO 1 750,000
AYUDANTE DE PANADERIA 2 300,000
VENDEDORES 3 100,000 MAS 1 % SOBRE VENTAS
ADMINISTRADOR 1 200,000 MAS 10% SOBRE VENTAS

FACTOR PRESTACIONAL 52%

GASTOS GENERALES
CLASE DE GASTO VALOR MES
ARRENDAMIENTO LOCAL 900,000 80% VENTAS, 20% PRODUCCION
SERVICIOS PUBLICOS 50 POR CADA TORTA
INDUSTRIA Y COMERCIO 0.50% SOBRE VENTAS
DEPRECIACION EQUIPOS 250,000 MENSUAL 50% VENTAS, 50% PRODUCCION

REQUERIDO:
1 DETERMINAR LOS COSTOS Y GASTOS
2 ARMAR EL ESTADO DE RESULTADOS METODO TRADICIONAL
3 ARMAR EL ESTADO DE RESULTADOS POR COSTEO VARIABLE
4 DETERMINAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO
5 ESTABLECER EL GRADO DE SENSIBILIDAD DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
6 RELACION ENTRE UNA VARIABLE DE ENTRADA Y UNA VARIABLE DE RESULTADO
7 REALIZAR UN ANALISIS DE ESCENARIOS
8 ANALISIS A TRAVES DE LA SIMULACION

COSTOS Y GASTOS EN EL PROCESO

TORTAS MENSUALES VENDIDAS 2,760

COSTO MATERIALES DIRECTOS UNITARIOS

HARINA DE SOYA 45
MANTEQUILLA 900
LEVADURA Y OTROS 70
HUEVOS 45
TOTAL 1,060

PERSONAL
SUELDOS X COMISIONES
CARGO CATEGORIA PRESTACIONES TOTAL
PANADERO 750,000 390,000 1,140,000 mod
AYUDANTE DE PANADERIA 600,000 312,000 912,000 mod
VENDEDORES 300,000 110,400 213,408 623,808 gasto ventas
ADMINISTRADOR 200,000 1,104,000 678,080 1,982,080 gasto admin
TOTAL 4,657,888

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

ARRENDAMIENTO LOCAL 180,000
SERVICIOS PUBLICOS 138,000
DEPRECIACION EQUIPOS 125,000
TOTAL 443,000
 ESTADO DE RESULTADOS TRADICIONAL
VENTAS 11,040,000
COSTO DE VENTAS
MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA 2,925,600
MANO DE OBRA DIRECTA 2,052,000
CIF 443,000
COSTO DE VENTAS 5,420,600
GANANCIA BRUTA EN VENTAS 5,619,400
GASTOS DE ADM Y VENTAS
SUELDOS Y SALARIOS 2,605,888
ARRENDAMIENTO LOCAL 720,000
INDUSTRIA Y COMERCIO 55,200
DEPRECIACION EQUIPOS 125,000
TOTAL GASTOS ADM YVTAS 3,506,088
UTILIDAD OPERACIONAL 2,113,312

ESTADO DE RESULTADOS POR COSTEO VARIABLE

VENTAS 11,040,000
COSTOS Y GASTOS VARIABLES
MATERIA PRIMA 2,925,600
SUELDO VARIABLE 1,845,888
SERVICIOS PUBLICOS 138,000
INDUSTRIA Y COMERCIO 55,200
TOTAL COSTOS Y GASTOS VARIABLES 4,964,688
MARGEN DE CONTRIBUCION TOTAL 6,075,312
COSTOS Y GASTOS FIJOS
SUELDOS Y SALARIOS 2,812,000
ARRENDAMIENTO 900,000
DEPRECIACION EQUIPOS 250,000
TOTAL COSTOS Y GASTOS FIJOS 3,962,000
UTILIDAD OPERACIONAL 2,113,312

PUNTO DE EQUILIBRIO
PRECIO VENTA 4,000
COSTO VARIABLE UNIT 1798.8
MARGEN CONTRIBUCION UNITARIO 2,201
COSTOS Y GASTOS FIJOS 3,962,000
PE (UNIDADES MES) 1,800
PE (UNIDADES DIARIO) 78
PE (PESOS) 7,199,709
MARGEN DE SEGURIDAD 34.8%
MARGEN DE SEGURIDAD $ 3,840,291

ANALISIS DE SENSIBILIDAD PUNTUAL

VARIACION PORCENTUAL APLICADA 2%

FACTOR PRESTACIONAL VARIACION

PRECIO MANTEQUILLA 1,800 1,800 ARRENDAM 1,800
5,762 1,771 49.94% 1,775 864,360 1,784
5,880 1,785 50.96% 1,787 882,000 1,792
6,000 1,800 52% 1,800 900,000 1,800
6,120 1,815 53.04% 1,812 918,000 1,808
6,242 1,830 54.10% 1,825 936,360 1,816
1277.569972914
GRADO DE SENSIBILIDAD PUNTUAL 0.82% 0.69%

ANALISIS DE SENSIBILIDAD GRAFICO

1,840

1,830

1,820

1,810

1,800

Axis Title 1,790

 1,820

1,810

1,800

Axis Title 1,790

1,780

1,770

1,760

1,750

1,740
-2.5 -2 -1.5 -1 -0.5 0 0.5 1 1.5 2 2.5

RELACION MATEMATICA ENTRE UNA VARIABLE DE ENTRADA (PRECIO) Y EL PUNTO DE EQUILIBRIO. Variacion = 2%
PUNTO DE
PRECIO DE VENTA EQUILIBRIO
2,500
1,800
3,616 2,104
3,689 2,038
3,765 1,975 2,000 f(x) = − 0.0233153060196144 x³ + 1.61475287409763 x² − 71.0524523903142 x + 2173.644573717

PUNTO DE EQUILIBRIO UNIDADES

R² = 0.999998581072708
3,842 1,914
3,920 1,856
4,000 1,800 1,500
4,080 1,747
4,162 1,697
4,245 1,648
1,000
4,330 1,601
4,416 1,556

500

0
3,616 3,689 3,765 3,842 3,920 4,000 4,080 4,162 4,245 4,330
PRECIOS

ANALISIS DE ESCENARIOS
TIPO DE TORTA ACTUAL ECONOMICA SUPREMA
PRECIO DE VENTA 4,000 3,000 7,500
VENTAS DIARIAS EN UNIDADES 120 200 80
PRECIO DE LA MANTEQUILLA 6,000 5,800 7,650
CANTIDAD DE MANTEQUILLA 150 125 300
AYUDANTES DE PANADERIA 2 3 3
VENDEDORES 3 5 4

simulacion (PRECIOS AL AZAR)

PRECIO MANTEQUILLA frecuencia probabilidad distrib acum desde hasta
5,890 8 6.7% 6.7% 0.0% 6.7%
5,900 19 15.8% 22.5% 6.7% 22.5%
5,950 25 20.8% 43.3% 22.5% 43.3%
6,000 30 25.0% 68.3% 43.3% 68.3%
6,020 29 24.2% 92.5% 68.3% 92.5%
6,030 9 7.5% 100.0% 92.5% 100.0%
CANTIDAD DE DATOS 120
NUMERO ALEATORIO 25.5%
PRECIO MANTEQUILLA 5,950

UTILIDAD
PUNTO EQUILIBRIO OPERACIONAL
PRECIO PRECIO
ALEATORIO MANTEQUILLA 1,800 MANTEQUILLA 2,113,312
 41.4% 5950 1,794 5950 2,134,012
89.5% 6020 1,802 6020 2,105,032
23.3% 5950 1,794 5950 2,134,012
9.9% 5900 1,788 5900 2,154,712
40.9% 5950 1,794 5950 2,134,012
88.5% 6020 1,802 6020 2,105,032
63.6% 6000 1,800 6000 2,113,312
2.7% 5890 1,787 5890 2,158,852
5.9% 5890 1,787 5890 2,158,852
28.4% 5950 1,794 5950 2,134,012
51.7% 6000 1,800 6000 2,113,312
56.0% 6000 1,800 6000 2,113,312
81.7% 6020 1,802 6020 2,105,032
77.6% 6020 1,802 6020 2,105,032
15.7% 5900 1,788 5900 2,154,712
44.1% 6000 1,800 6000 2,113,312
51.9% 6000 1,800 6000 2,113,312
64.6% 6000 1,800 6000 2,113,312
37.0% 5950 1,794 5950 2,134,012
17.1% 5900 1,788 5900 2,154,712

Columna1 PUNTO EQUILIB UTILIDAD OPERAC

Media 1796
Error típico 1
Mediana 1797
Moda 1800
Desviación estándar 6
Varianza de la muestra 35
Curtosis -1
Coeficiente de asimetría 0
Rango 16
Mínimo 1787
Máximo 1802
Suma 35914
Cuenta 20
numero de intervalos 5
tamaño intervalos 3.169633718401
FRECUENCIA FRECUENCIA
LI LS FRECUENCIA RELATIVA ACUMULADA
1,787 1,790 5 25.0% 25.0%
1,790 1,793 0 0.0% 25.0%
1,793 1,796 5 25.0% 50.0%
1,796 1,799 0 0.0% 50.0%
1,799 1,802 10 50.0% 100.0%
20

FRECUENCIAS
50.0%
45.0%
40.0%
35.0%
30.0%
25.0%
20.0%
15.0%
10.0%
5.0%
0.0%
1
2
3
4
5
 40.0%
35.0%
30.0%
25.0%
20.0%
15.0%
10.0%
5.0%
0.0%
1
2
3
4
5

11 PUNTO DE EQUILIBRIO OPTIMO DE ACUERDO A LA DEMANDA ESPERADA

tipo de torta actual economica suprema
preciode venta 4,000 3,000 7,500
CVU 1,799 1,452 3,797
CF 3,962,000 4,722,000 4,570,000 13,254,000

tipo de torta actual economica suprema

CANTIDAD 5,069 2,000 0
MARGEN CONT 11,157,200 3,096,800 0 14,254,000
COSTO VARIABLE 9,117,559 2,903,200 0 12,020,759
INGRESOS 20,274,759 6,000,000 0 26,274,759
RESTRICCIONES
PUNTO EQUILIBRIO MC CF utilidad cf + utilid
MARGEN CONT = CF 14,254,000 13,254,000 1,000,000 14,254,000
actual >= 1,000
economica >= 2,000
suprema <= 300

punto ingresos cf cv ct utilidad

-2
-1 22,640,378 13,254,000 10,386,378 23,640,378 -1,000,000
0 24,457,569 13,254,000 11,203,000 24,457,000 0
1 26,274,759 13,254,000 12,020,759 25,274,759 1,000,000
2 y1 Y2

Gráfico punto de equilibrio

-2 0 2

Column C Column F
sueldo fijo
sueldo fijo
sueldo fijo y variable
sueldo fijo y variable
PUNTOS
-2
-1
0
1
2
 1 1.5 2 2.5

− 0.0233153060196144 x³ + 1.61475287409763 x² − 71.0524523903142 x + 2173.6445737176

0.999998581072708

3,689 3,765 3,842 3,920 4,000 4,080 4,162 4,245 4,330 4,416
PRECIOS
Gráfico punto de equilibrio

0 2

Column C Column F