TODO LO QUE UD.

DEBE SABER SOBRE EL CFDI

V. 4.0

Sesión 24/Ene/2022
 El CFDI

¿Qué persigue la emisión del CFDI?

Finalidad
 El CFDI
Facturación en papel

Requisitos básicos
Cédula de Identificación Fiscal
Impresores autorizados.
Estados de cuenta bancarios

¿Revisiones VS Terceros?

Finalidad
 El CFDI

Facturación en papel

Facturación en CBB

Facturación en CFD Facturación en CFDI

Finalidad
 El CFDI

Facturación en papel

¿Porqué transitar de papel a un documento digital?

Facturación en CFDI

Finalidad
 El CFDI

¿Ejercer una deducción? ¿Mecanismo de control?

¿Porqué transitar de papel a un documento digital?

Fiscalización Recaudación

Finalidad
 El CFDI
Evolución del CFDI

CFD V 1.0 CFDI 3.0 (2011)

CFD V 2.0 CFDI 3.2 (Jul 2012)
CFD V 2.2 CFDI 3.3 (Jul 2017)
Nomina 1.1 (2014)
Nomina 1.2 (abril 2017)
Complementos Comercio Exterior 1.0 (2016)
Comercio Exterior 1.1 (marzo 2017)
Recepción de Pagos 1.0 (Julio 2017)

Finalidad
 El CFDI

DyP

Edo Cta
DIOT

CFDI

Anuales Com. Ext.

Mercancía

Finalidad
El CFDI

Finalidad
El CFDI

Finalidad
 El CFDI
Facultades de comprobación

Visitas domiciliarias
¿Dificultades?
Revisiones de gabinete
Revisiones de dictamen
Compulsas Requisitos fiscales

Materialidad

Finalidad
 El CFDI

Plataforma Principal Complemento Adenda

Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)

Complementos y Adendas
 El CFDI
Emisor Receptor
RFC. RFC.
Código Postal OBLIGATORIO Nombre
Clave del producto (Cerrados) Código Postal
Régimen Fiscal Régimen Fiscal

(CFDI)
Descripción del producto Tipo de cambio
Condiciones comerciales Método de pago
Plataforma Principal
ABIERTOS
CONDICIONALES
(CFDI) (Opcionales)

Información General
Complementos y Adendas
 El CFDI
Complementos para incorporar información fiscal en los CFDI

2.7.1.8. Para los efectos del artículo 29, fracción VI del CFF, el SAT publicará en su portal los
complementos que permitan a los contribuyentes de sectores o actividades específicas, incorporar
requisitos fiscales en los CFDI que expidan.

Los complementos que el SAT publique en su portal, serán de uso obligatorio para los contribuyentes
que les aplique, pasados treinta días naturales, contados a partir de su publicación en el citado portal,
salvo cuando exista alguna facilidad o disposición que establezca un periodo diferente o los libere de su
uso.
Complementos
Para el registro de los datos solicitados en los referidos complementos, se deberán aplicar los criterios
(CFDI) establecidos en las Guías de llenado que al efecto se publiquen en el citado portal.

Información Particular
Complementos y Adendas
 El CFDI

Complementos

(CFDI)

Información Particular
Complementos y Adendas
 El CFDI

Adenda

(CFDI)

Información NO RELEVANTE
Complementos y Adendas
 El CFDI
Sello digital

Plataforma Principal Complemento Adenda

Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)

Complementos y Adendas
 El CFDI
Sello digital

Adenda

Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)

Complementos y Adendas
El CFDI

Tipos o Clases
 El CFDI

3.3

Cambios 2022
 El CFDI
Código Fiscal de la Federación.

Artículo 29. Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir

comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que
se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, los contribuyentes
deberán emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet
del Servicio de Administración Tributaria. Las personas que adquieran bienes,
disfruten de su uso o goce temporal, reciban servicios o aquéllas a las que les
hubieren retenido contribuciones deberán solicitar el comprobante fiscal digital por
Internet respectivo. Los contribuyentes que exporten mercancías que no sean objeto
de enajenación o cuya enajenación sea a título gratuito, deberán expedir el
comprobante fiscal digital por Internet que ampare la operación

Obligaciones
 El CFDI
Los contribuyentes a que se refiere el párrafo anterior deberán cumplir con las obligaciones
siguientes:

1. Contar con un certificado de firma electrónica avanzada...

2. Tramitar ante el Servicio de Administración Tributaria el certificado para el uso de los sellos
digitales. ...
3. Cumplir los requisitos establecidos en el artículo 29-A de este Código, y los que el Servicio de
Administración Tributaria establezca al efecto mediante reglas de carácter general, inclusive
los complementos del comprobante fiscal digital por Internet, que se publicarán en el Portal de
Internet del Servicio de Administración Tributaria.
4. Remitir al Servicio de Administración Tributaria, antes de su expedición, el comprobante fiscal
digital por Internet respectivo a través de los mecanismos digitales...
5. ...deberán entregar o poner a disposición de los clientes, el archivo electrónico y cuando sea
solicitado por el cliente su representación impresa, la cual presume al existencia del
comprobante.
6. Cumplir con las especificaciones en materia informática (Anexo 20)
Obligaciones
 El CFDI
Artículo 29-A (CFF). Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este
Código, deberán contener los siguientes requisitos:

I. El RFC de quien los expide, NOMBRE O RAZÓN SOCIAL DE QUIEN LOS EXPIDA el régimen fiscal en que tribute y cuanto tenga
más de un establecimiento, señalar el domicilio en el que los expiden.
II. El número de folio y sello digital del SAT y sello digital de quien lo expide.
III. El lugar y fecha de expedición.
IV. La clave del RFC, NOMBRE O RAZÓN SOCIAL, ASI COMO EL CODIGO POSTAL DEL DOMICILIO FISCAL de la persona a favor de
quien se expide, LA CLAVE DEL USO FISCAL QUE EL RECEPTOR DARÁ AL COMPROBANTE FISCAL.
V. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio, uso o goce que amparen.
VI. El valor unitario consignado en número
VII. Importe total, consignado en número o letra, conforme a lo siguiente:
a) Pago en una sola exhibición (Monto total, Impuestos Trasladados y Impuestos Retenidos)
b) No se pague en una sola exhibición ( CFDI por el valor total de la operación y CFDI por cada pago que se reciba
posteriormente)
c) Señalar la forma en que se realizó el pago
VIII. Requisitos de mercancías de importación.
IX.LOS CONTENIDOS EN LAS DISPOSICIONES FISCALES, QUE SEAN REQUERIDOS Y DÉ A CONOCER EL SERVICIO DE
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, MEDIANTE REGLAS DE CARÁCTER GENERAL.

Obligaciones
 El CFDI
Requisitos en la expedición de CFDI Regla 2.7.1.29

Obligaciones
 El CFDI
Requisitos en la expedición de CFDI Regla 2.7.1.29

Obligaciones
 El CFDI
Artículo 39 (RCFF).-

Para los efectos del artículo 29, segundo párrafo, fracción IV del
Código, los contribuyentes deberán remitir al Servicio de
Administración Tributaria o al proveedor de certificación de
comprobantes fiscales digitales por Internet autorizados por dicho
órgano desconcentrado, según sea el caso, el comprobante fiscal
digital por Internet, a más tardar dentro de las veinticuatro
horas siguientes a que haya tenido lugar la operación, acto o
actividad de la que derivó la obligación de expedirlo.
Obligaciones
 El CFDI
Art. 29-A CFF

"Las cantidades que estén amparadas en los comprobantes

fiscales que no reúnan algún requisito de los establecidos
en esta disposición o en el artículo 29 de este Código,
según sea el caso, o cuando los datos contenidos en los
mismos se plasmen en forma distinta a lo señalado por las
disposiciones fiscales, no podrán deducirse o acreditarse
fiscalmente."

Obligaciones
El CFDI

Obligaciones
El CFDI 4.0

Aplicación Práctica
El CFDI 4.0

Aplicación Práctica
El CFDI 4.0

Aplicación Práctica
El CFDI 4.0

Aplicación Práctica
El CFDI 4.0

Aplicación Práctica
El CFDI 4.0

Aplicación Práctica
El CFDI 4.0

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
INFORMATIVA SOBRE LA OPERACIÓN

Datos Generales ¿Con quien se realiza? Datos específicos Datos accidentales

Información Particular
Catálogos
Complementos

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Generales de la Operación

Régimen Fiscal

Catálogos

¿A qué Régimen corresponde tu operación?

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Generales de la Operación

¿A que domicilio corresponde la operación?

Código Postal

Catálogos

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Generales de la Operación

Fecha de emisión Tipo de factura

Catálogos

¿Cuándo se llevó a cabo? ¿Qué tipo de operación es?

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Generales de la Operación

Método de Pago Forma de Pago

Si se pago en una sola

exhibición
¿Cómo se celebró?
¿Cómo fue el pago?

Catálogos
al Contado o
a Crédito

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Generales de la Operación

¿Cómo se celebró?
Método de Pago
Forma de Pago
al Contado o
a Crédito

Catálogos

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Generales de la Operación

Tipo de Moneda Seríe y Folio

Catálogos
¿Tienes un control interno de
tus operaciones?

SERIE: F - 2022 1,2,3,4,5...

Tipo de cambio SERIE: C - 2022 1,2,3,4,5...
¿En que tipo de moneda celebran la operación?

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
¿Con quien celebras la operación?

Catálogos

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Específicos de la Operación

Catálogos

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Específicos de la Operación

Catálogos

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Específicos de la Operación

Catálogos

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Específicos de la Operación

Catálogos

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Accidentales

Facturas (CFDI) Relacionado Exportación

Factura Global

A cuenta de tercero
Catálogos

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Accidentales Facturas (CFDI) Relacionado

Liquidada No Liquidada

Complemento Pago

Cancelación

Devolución Sustitución

CFDI Egreso

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Accidentales Facturas (CFDI) Relacionado

Uso de CFDI
Devolución Seríe y Folio

SERIE: NC - 2022 1,2,3,4,5...

PUE
CFDI Egreso
SERIE: NC - 2022 1,2,3,4,5...

Plataforma Principal
RFC Emisor
Nombre o Razón Social
Descripcion
Régimen Fiscal
Código Postal Devolución,
Descuento,
RFC Receptor Bonificación
Nombre o Razón Social
Régimen Fiscal
Código Postal NODO DESCUENTO

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Accidentales Facturas (CFDI) Relacionado

Datos del Pago

Plataforma Principal Fecha de Pago, Forma de Pago, Moneda, Tipo de Cambio. No Liquidada
Número de Operación
RFC Emisor (número de cheque, número de autorización, número de referencia, clave de rastreo)
Nombre o Razón Social Complemento Pago
Régimen Fiscal
Datos del Documento Origen
UUID, Serie y Folio
RFC Receptor
Moneda y Tipo de Cambio
Nombre o Razón Social
Número de parcialidad, Saldo Anterior, Pago, Saldo Insoluto
Régimen Fiscal
Impuestos, Base, Tasa de Retención, Base, Tasa de Trasladado
Código Postal

Uso de CFDI: Pago Datos del Documento Origen

Información Particular
Moneda y Tipo de Cambio
Datos de la Operacion Basa, tasa y retención. Base, tasa e Impuesto trasladado.
Complementos

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
No Liquidada

Complemento Pago

Información Particular

Complementos

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
No Liquidada

Complemento Pago

Datos del Documento Origen

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Accidentales Facturas (CFDI) Relacionado

¿Equivocación? Operación Existe y Permanece Procedimiento

Plataforma Principal Plataforma Principal Plataforma Principal

RFC Emisor Emisión de CFDI Nuevo

Nombre o Razón Social Uso de CFDI
Régimen Fiscal Forma y Método de Pago CFDI Relacionado
Código Postal Moneda y Tipo de Cambio 04 Sustitución de CFDI
Datos de los productos
RFC Receptor Información del servicio Solicita cancelar CFDI Original
Impuestos correspondientes
Nombre o Razón Social 01 CFDI con relación
Régimen Fiscal Relacionar el CFDI Nuevo
Sustitución Código Postal

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Accidentales Facturas (CFDI) Relacionado

¿Equivocación? Operación Existe y Permanece Procedimiento

Plataforma Principal Plataforma Principal Plataforma Principal

RFC Emisor Solicita cancelar CFDI Original

Nombre o Razón Social Uso de CFDI 02 CFDI sin relación
Régimen Fiscal Forma y Método de Pago
Código Postal Moneda y Tipo de Cambio
Datos de los productos
RFC Receptor Información del servicio
Impuestos correspondientes
Nombre o Razón Social
Régimen Fiscal CFDI Nuevo con información
Sustitución Código Postal correcta

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Accidentales Facturas (CFDI) Relacionado

CANCELACIÓN Operación INEXISTENTE NO CONCRETADA Procedimiento

Plataforma Principal Plataforma Principal Plataforma Principal

RFC Emisor Solicita cancelar CFDI Original

Nombre o Razón Social Uso de CFDI
Régimen Fiscal Forma y Método de Pago 03 No se llevo a cabo la
Código Postal Moneda y Tipo de Cambio operación
Datos de los productos
RFC Receptor Información del servicio
Impuestos correspondientes
Nombre o Razón Social
Régimen Fiscal
Código Postal

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Accidentales Facturas (CFDI) Relacionado

Artículo 29-A CFF

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Accidentales Facturas (CFDI) Relacionado

Regla 2.7.1.34

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Accidentales Facturas (CFDI) Relacionado

Regla 2.7.1.34

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Accidentales CFDI Global

CFDI por Cada uno CFDI Global

Regla 2.7.1.21
Plataforma Principal

RFC Receptor
Nombre o Razón Social
Régimen Fiscal
Código Postal

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0
Datos Accidentales CFDI Global

CFDI por Cada uno CFDI Global

Regla 2.7.1.21
Plataforma Principal

RFC Receptor
Nombre o Razón Social
Régimen Fiscal
Código Postal

Aplicación Práctica
El CFDI 4.0
Datos Accidentales CFDI Global

Aplicación Práctica
El CFDI 4.0
Datos Accidentales Exportación

Aplicación Práctica
El CFDI 4.0
Datos Accidentales A cuenta de tercero

Contrato de comisión o Prestación de servicios

de cobranza,

Aplicación Práctica
 El CFDI 4.0

Art. 83 ...
VII. No expedir, no entregar o no poner a disposición de los clientes los comprobantes
fiscales digitales por Internet de sus actividades cuando las disposiciones fiscales lo
establezcan, o expedirlos sin que cumplan los requisitos señalados en este Código, en
su Reglamento o en las reglas de carácter general que al efecto emita el Servicio de
Administración Tributaria; no entregar o no poner a disposición la representación
impresa de dichos comprobantes, cuando ésta le sea solicitada por sus clientes, así
como no expedir los comprobantes fiscales digitales por Internet que amparen las
operaciones realizadas con el público en general, o bien, no ponerlos a disposición de
las autoridades fiscales cuando éstas los requieran.

Infracciones
 El CFDI 4.0
IV. Para el supuesto de la fracción VII, las siguientes, según corresponda:

a) De $17,020.00 a $97,330.00. En caso de reincidencia, las autoridades fiscales podrán, adicionalmente,

clausurar preventivamente el establecimiento del contribuyente por un plazo de tres a quince días;
para determinar dicho plazo, se tomará en consideración lo previsto por el artículo 75 de este Código.

b) De $1,490.00 a $2,960.00 tratándose de contribuyentes que tributen conforme al Título IV, Capítulo
II, Sección II de la Ley del Impuesto sobre la Renta. En caso de reincidencia, adicionalmente las
autoridades fiscales podrán aplicar la clausura preventiva a que se refiere el inciso anterior.

c) De $14,830.00 a $84,740.00 tratándose de contribuyentes que cuenten con la autorización para

recibir donativos deducibles a que se refieren los artículos 79, 82, 83 y 84 de la Ley del Impuesto sobre
la Renta y 31 y 114 del Reglamento de dicha Ley, según corresponda. En caso de reincidencia, además
se revocará la autorización para recibir donativos deducibles.

d) De $400.00 a $600.00 por cada comprobante fiscal que se emita y no cuente con los complementos
que se determinen mediante las reglas de carácter general, que al efecto emita el Servicio de
Administración Tributaria.

Infracciones
El CFDI 4.0

Infracciones
CFDI Retenciones y Pagos
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