Presupuesto gastos no operacionales

La compañía NUEVO HORIZONTE se dedica a la producción de insumos químicos agrícolas; ha decidido con
operacionales que mayor impacto están teniendo dentro del presupuesto anual de la compañía, partiendo

Es necesario que determine cuáles son los gastos no operacionales, clasificarlos, proyectarlos para el siguie
negativo estén generando en el presupuesto de la compañía.

1. Durante el año 2015 la empresa adquirió un software contable por valor de $12.000.000.
2. El valor mensual del servicio del agua en la planta de producción ascendió a $15.000.000 más la inflación
3. El valor mensual del servicio de agua de las oficinas ascendió a $6.800.000 con un incremento del IPC de
4. Adquirió papelería para todo el año 2015 por valor de $22.000.000.
5. El servicio de gas natural para la planta tuvo un valor mensual de $3.600.000.
6. El servicio de energía para la planta de producción para el año 2015 es de $72.000.000.
7. El servicio de energía de las oficinas donde se encuentra la compañía fue un 12% menos que el valor me
8. Se pagó el servicio telefónico de las oficinas por valor de $1.200.000 mensual.
9. Se pagó el servicio de celular del gerente y del subgerente por valor de $400.000 mensuales.
10. Se pagó por servicios generales $4.800.000 mensuales más el IPC 2014.
11. Se pagó por el servicio de vigilancia $60.000.000 anuales.
12. Se pagó por concepto de aseo y cafetería $36.000.000 anuales más el IPC 2014.
13. Se pagó por arriendo de la bodega donde se encuentra la planta de producción el valor mensual que se
14. Se pagó por arriendo de las oficinas el valor que paga por el servicio de energía anual pero con un incre
15. Se pagaron los intereses del préstamo por un valor de $60.000.000 con un interés mensual del 2%.

COSTOS
2 - Servicio del agua en la planta de producción
5 - Gas natural para la planta
6 - Servicio de energia para la planta de producción
13 - Arriendo bodega donde se encuentra la planta de producción

GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN

1 - Software contable
3 - Servicio de agua de las oficinas
4 - Papeleria
7 - Servicio de energia de las oficinas
8 - Servicios telefonico de las oficinas
14 - Arriendo de las oficinas

GASTOS NO OPERACIONALES
9 - Servicio del celular del gerente y subgerente
10 - Servicios generales
11 - Servicio de vigilancia
12 - Aseo y cafeteria
15 - Intereses del préstamo (variable)

GASTOS OPERACIONALES: Son aquellos que tienen relación directa con el desarrollo del objeto social y se d
- Gastos de Administración: Se consideran fijos, es decir su valor no varia con el nivel de venta.
- Gastos de Ventas: Son aquellos que tienen relación con todos los costos de ventas, la distribución y la en

Los gastos se pueden clasifcar en fijos y variables para facilitar su presupuesto

Los Fijos solo aumentarán para el año siguiente en el porcentaje de inflación esperado
Los Variables dependeran del concepto que los originen; por ejemplo cuando se tiene un crédito, el gasto p
En general, se considera que los gastos operacionales de administración tienen un carácter más fijo que va

GASTOS NO OPERACIONALES: Desembolsos que se originan de sus actividades secundarias

sto gastos no operacionales
cos agrícolas; ha decidido contactarlo a usted, como experto, para realizar un estudio sobre cuáles son los gastos no
ual de la compañía, partiendo de un análisis cuantitativo (presupuestos y análisis de los gastos).

os, proyectarlos para el siguiente año y determinar una estrategia que permita reducir los gastos que mayor impacto

e $12.000.000.
a $15.000.000 más la inflación del 2014. Inflación año 2014: 3,7%
con un incremento del IPC del 2014.

$72.000.000.
n 12% menos que el valor mensual del servicio del agua.

0.000 mensuales.

2014.
cción el valor mensual que se paga por servicios generales más el 7%.
ergía anual pero con un incremento del IPC del último año.
n interés mensual del 2%.
 arrollo del objeto social y se dividen en:
el nivel de venta.
ventas, la distribución y la entrega, y varian dependiendo del nivel de ventas.

se tiene un crédito, el gasto por intereses pactado a una tasa de interés y plazo esta relacionado con el saldo de la de
en un carácter más fijo que variable.

s secundarias
áles son los gastos no

os que mayor impacto

o con el saldo de la deuda.
 Inflación año 2014
Concepto gasto AÑO 2015 MONTO
Software contable $ 12,000,000 $ 12,000,000
Servicio agua planta de producción $ 15,000,000 $ 15,000,000
Servicio agua oficinas $ 6,800,000 $ 6,800,000
Papeleria $ 22,000,000 $ 22,000,000
Servicio gas natural producción $ 3,600,000 $ 3,600,000
Servicio energia planta producción $ 72,000,000 $ 72,000,000
Servicio energia oficinas $ 5,984,000 $ 5,984,000
Servicio telefónico oficinas $ 1,200,000 $ 1,200,000
Servicio celular gerente y subgerente $ 400,000 $ 400,000
Servicios generales $ 4,800,000 $ 4,800,000
Servicio de vigilancia $ 60,000,000 $ 60,000,000
Servicio de Aseo y cafetería $ 37,332,000 $ 37,332,000
Arriendo bodega planta de producción $ 5,136,000 $ 5,136,000
Arriendo de oficinas $ 80,869,408 $ 80,869,408
Intereses del prestamo $ 60,000,000 $ 60,000,000

Políticas presupuestales
1) Los gastos deben ser proyectados sobre el último pago + variación del último mes para proyeccione
2) Para aquellos gastos que NO presenten variaciones, estos se deben incrementar un con base en el I

3.7% IPC 2014
ENERO FEBRERO
$ 1,000,000 $ 1,000,000
$ 15,555,000 $ 15,555,000
$ 7,051,600 $ 7,051,600
$ 1,833,333.33 $ 1,833,333
$ 3,600,000 $ 3,600,000
$ 6,000,000 $ 6,000,000
$ 5,984,000 $ 5,984,000
$ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 400,000 $ 400,000
$ 4,977,600 $ 4,977,600
$ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 3,111,000 $ 3,111,000
$ 5,136,000 $ 5,136,000
$ 6,739,117.33 $ 6,739,117
$ 1,200,000 $ 1,200,000
ción del último mes para proyecciones de 2016.
eben incrementar un con base en el IPC del último año
Gastos no operacionales AÑO 2015
3.7%
MARZO ABRIL MAYO
$ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000
$ 15,555,000 $ 15,555,000 $ 15,555,000
$ 7,051,600 $ 7,051,600 $ 7,051,600
$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333
$ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000
$ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000
$ 5,984,000 $ 5,984,000 $ 5,984,000
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 400,000 $ 400,000 $ 400,000
$ 4,977,600 $ 4,977,600 $ 4,977,600
$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 3,111,000 $ 3,111,000 $ 3,111,000
$ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000
$ 6,739,117 $ 6,739,117 $ 6,739,117
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
2015

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000
$ 15,555,000 $ 15,555,000 $ 15,555,000 $ 15,555,000 $ 15,555,000
$ 7,051,600 $ 7,051,600 $ 7,051,600 $ 7,051,600 $ 7,051,600
$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 1,833,333
$ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 3,600,000
$ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000
$ 5,984,000 $ 5,984,000 $ 5,984,000 $ 5,984,000 $ 5,984,000
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
$ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000
$ 4,977,600 $ 4,977,600 $ 4,977,600 $ 4,977,600 $ 4,977,600
$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 3,111,000 $ 3,111,000 $ 3,111,000 $ 3,111,000 $ 3,111,000
$ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 5,136,000
$ 6,739,117 $ 6,739,117 $ 6,739,117 $ 6,739,117 $ 6,739,117
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000
 NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales Promedio AÑO 2016
$ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 12,000,000 $ 1,000,000 $ 12,816,000
$ 15,555,000 $ 15,555,000 $ 186,660,000 $ 15,555,000 $ 199,352,880
$ 7,051,600 $ 7,051,600 $ 84,619,200 $ 7,051,600 $ 90,373,306
$ 1,833,333 $ 1,833,333 $ 22,000,000 $ 1,833,333 $ 23,496,000
$ 3,600,000 $ 3,600,000 $ 43,200,000 $ 3,600,000 $ 46,137,600
$ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 72,000,000 $ 6,000,000 $ 76,896,000
$ 5,984,000 $ 5,984,000 $ 71,808,000 $ 5,984,000 $ 76,690,944
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 14,400,000 $ 1,200,000 $ 15,379,200
$ 400,000 $ 400,000 $ 4,800,000 $ 400,000 $ 5,126,400
$ 4,977,600 $ 4,977,600 $ 59,731,200 $ 4,977,600 $ 63,792,922
$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 60,000,000 $ 5,000,000 $ 64,080,000
$ 3,111,000 $ 3,111,000 $ 37,332,000 $ 3,111,000 $ 39,870,576
$ 5,136,000 $ 5,136,000 $ 61,632,000 $ 5,136,000 $ 65,822,976
$ 6,739,117 $ 6,739,117 $ 80,869,408 $ 6,739,117 $ 86,368,528
$ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 14,400,000 $ 1,200,000 $ 15,379,200
IPC 2016 6.8%
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
$ 1,068,000 $ 1,068,000 $ 1,068,000 $ 1,068,000 $ 1,068,000
$ 16,612,740 $ 16,612,740 $ 16,612,740 $ 16,612,740 $ 16,612,740
$ 7,531,109 $ 7,531,109 $ 7,531,109 $ 7,531,109 $ 7,531,109
$ 1,958,000 $ 1,958,000 $ 1,958,000 $ 1,958,000 $ 1,958,000
$ 3,844,800 $ 3,844,800 $ 3,844,800 $ 3,844,800 $ 3,844,800
$ 6,408,000 $ 6,408,000 $ 6,408,000 $ 6,408,000 $ 6,408,000
$ 6,390,912 $ 6,390,912 $ 6,390,912 $ 6,390,912 $ 6,390,912
$ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600
$ 427,200 $ 427,200 $ 427,200 $ 427,200 $ 427,200
$ 5,316,077 $ 5,316,077 $ 5,316,077 $ 5,316,077 $ 5,316,077
$ 5,340,000 $ 5,340,000 $ 5,340,000 $ 5,340,000 $ 5,340,000
$ 3,322,548 $ 3,322,548 $ 3,322,548 $ 3,322,548 $ 3,322,548
$ 5,485,248 $ 5,485,248 $ 5,485,248 $ 5,485,248 $ 5,485,248
$ 7,197,377 $ 7,197,377 $ 7,197,377 $ 7,197,377 $ 7,197,377
$ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600
 JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
$ 1,068,000 $ 1,068,000 $ 1,068,000 $ 1,068,000 $ 1,068,000
$ 16,612,740 $ 16,612,740 $ 16,612,740 $ 16,612,740 $ 16,612,740
$ 7,531,109 $ 7,531,109 $ 7,531,109 $ 7,531,109 $ 7,531,109
$ 1,958,000 $ 1,958,000 $ 1,958,000 $ 1,958,000 $ 1,958,000
$ 3,844,800 $ 3,844,800 $ 3,844,800 $ 3,844,800 $ 3,844,800
$ 6,408,000 $ 6,408,000 $ 6,408,000 $ 6,408,000 $ 6,408,000
$ 6,390,912 $ 6,390,912 $ 6,390,912 $ 6,390,912 $ 6,390,912
$ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600
$ 427,200 $ 427,200 $ 427,200 $ 427,200 $ 427,200
$ 5,316,077 $ 5,316,077 $ 5,316,077 $ 5,316,077 $ 5,316,077
$ 5,340,000 $ 5,340,000 $ 5,340,000 $ 5,340,000 $ 5,340,000
$ 3,322,548 $ 3,322,548 $ 3,322,548 $ 3,322,548 $ 3,322,548
$ 5,485,248 $ 5,485,248 $ 5,485,248 $ 5,485,248 $ 5,485,248
$ 7,197,377 $ 7,197,377 $ 7,197,377 $ 7,197,377 $ 7,197,377
$ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600
 NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales Promedio
$ 1,068,000 $ 1,068,000 $ 12,816,000 $ 1,068,000
$ 16,612,740 $ 16,612,740 $ 199,352,880 $ 16,612,740
$ 7,531,109 $ 7,531,109 $ 90,373,306 $ 7,531,109
$ 1,958,000 $ 1,958,000 $ 23,496,000 $ 1,958,000
$ 3,844,800 $ 3,844,800 $ 46,137,600 $ 3,844,800
$ 6,408,000 $ 6,408,000 $ 76,896,000 $ 6,408,000
$ 6,390,912 $ 6,390,912 $ 76,690,944 $ 6,390,912
$ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 15,379,200 $ 1,281,600
$ 427,200 $ 427,200 $ 5,126,400 $ 427,200
$ 5,316,077 $ 5,316,077 $ 63,792,922 $ 5,316,077 $ 15,687,425
$ 5,340,000 $ 5,340,000 $ 64,080,000 $ 5,340,000 $ 18,040,539
$ 3,322,548 $ 3,322,548 $ 39,870,576 $ 3,322,548
$ 5,485,248 $ 5,485,248 $ 65,822,976 $ 5,485,248
$ 7,197,377 $ 7,197,377 $ 86,368,528 $ 7,197,377
$ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 15,379,200 $ 1,281,600
Análisis presupuestal año 2016

Concepto ENERO FEBRERO

Servicio celular gerente y subgerente $ 1,068,000 $ 1,068,000
Servicios generales $ 5,316,077 $ 5,316,077
Servicio de vigilancia $ 5,340,000 $ 5,340,000
Servicio de Aseo y cafetería $ 3,322,548 $ 3,322,548
Intereses del prestamo $ 1,281,600 $ 1,281,600
Subtotal $ 16,328,225 $ 16,328,225
Imprevistos (PROMEDIO DOS GNO más 15%) $ 18,040,539 $ 18,040,539
Total gastos no operacionales $ 34,368,763 $ 34,368,763
 MARZO ABRIL MAYO JUNIO
$ 1,068,000 $ 1,068,000 $ 1,068,000 $ 1,068,000
$ 5,316,077 $ 5,316,077 $ 5,316,077 $ 5,316,077
$ 5,340,000 $ 5,340,000 $ 5,340,000 $ 5,340,000
$ 3,322,548 $ 3,322,548 $ 3,322,548 $ 3,322,548
$ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600
$ 16,328,225 $ 16,328,225 $ 16,328,225 $ 16,328,225
$ 18,040,539 $ 18,040,539 $ 18,040,539 $ 18,040,539
$ 34,368,763 $ 34,368,763 $ 34,368,763 $ 34,368,763
 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
$ 1,068,000 $ 1,068,000 $ 1,068,000 $ 1,068,000
$ 5,316,077 $ 5,316,077 $ 5,316,077 $ 5,316,077
$ 5,340,000 $ 5,340,000 $ 5,340,000 $ 5,340,000
$ 3,322,548 $ 3,322,548 $ 3,322,548 $ 3,322,548
$ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600 $ 1,281,600
$ 16,328,225 $ 16,328,225 $ 16,328,225 $ 16,328,225
$ 18,040,539 $ 18,040,539 $ 18,040,539 $ 18,040,539
$ 34,368,763 $ 34,368,763 $ 34,368,763 $ 34,368,763
 NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 1,068,000 $ 1,068,000
$ 5,316,077 $ 5,316,077
$ 5,340,000 $ 5,340,000
$ 3,322,548 $ 3,322,548
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