POLITÉCNICO GRAN COLOMBIANO

AUDITORÍA FINANCIERA

ENTREGA PREVIA 2

Presentado por:

Castañeda Castillo Paula Andrea

Doria Morales Andrés Alfonso
Gutiérrez Ramírez Sandra Paola
Urbina Bello Edison
Montalvo Sierra María Angélica Daniela

Entregado a:

Rojas Álvarez Sonia Patricia

Facultad de negocios, gestión y sostenibilidad

Noviembre de 2021
TABLA DE CONTENIDO

I. ANÁLISIS DE RIESGOS Y ESTABLECIMIENTO DE CONTROLES:........................................................................................................................3

1.1. GRUPO ÉXITO........................................................................................................................................................................................................ 3
1.2. MATRIZ DE RIESGO GRUPO ÉXITO................................................................................................................................................................... 4
1.3 GRÁFICA DE DISPERSIÓN Y ANÁLISIS..............................................................................................................................................................8
II. BIBLIOGRAFÍA............................................................................................................................................................................................................. 9

2
 I. ANÁLISIS DE RIESGOS Y ESTABLECIMIENTO DE CONTROLES:

1.1. Investigar la información financiera más reciente que se encuentre disponible para una empresa domiciliada en Colombia. Tenga en cuenta que la
información financiera a la que puede acceder no se reduce solo a los Estados Financieros; también puede consultar reportes sectoriales, indicadores
financieros, informes de gestión, entre otros. A partir de la información obtenida, se solicita presentar las características más importantes de la empresa
en un máximo de 200 palabras (conocimiento al cliente).

1.2. Elaborar una matriz con 10 riesgos objeto de estudio. Dicha matriz debe presentar las siguientes columnas: 1) Objetivo del proceso organizacional,
2) Causas internas-Externas agentes generadoras, 3) Identificación tipo de riesgo, 4) descripción del riesgo, 5) probabilidad de ocurrencia cualitativa 6)
probabilidad de ocurrencia cuantitativa 7) impacto para la organización cualitativo 8) impacto para la organización cuantitativo, 8) Controles para
minimizar el riesgo.

1.3. Realizar una gráfica de dispersión por la empresa con los datos obtenidos de la matriz (probabilidad e impacto) y analizar los resultados obtenidos
en mínimo 200 palabras y máximo 250 palabras por empresa. Importante: Los 10 riesgos que componen la matriz deben hacer parte obligatoriamente
de alguna de las siguientes categorías: riesgos estratégicos y del negocio, riesgos financieros y riesgos organizacionales.

1.1. GRUPO ÉXITO

Es una multinacional colombiana del sector retail. Fundada en m1949. Es líder de retail en Colombia.

Nuestra historia se remonta desde 1905 con la apertura de Carulla en Bogotá, posteriormente el LEY llega a Barranquilla en 1922 y en 1949, Don
Gustavo Toro, abre el primer Éxito en Medellín, ampliando la presencia de nuestra compañía en el país

Hablando un poco de los principales competidores del Grupo Éxito están las siguientes empresas:

 Jumbo Cencosud
 Metro Cencosud
 Super tiendas y droguerías Olímpica S.A
 Sodimac Colombia S.A

Revisando los estados financieros de esta empresa se ve claramente como el activo corriente tuvo una reducción el 2020 en comparación al 2019 y esto
se dice que se debe a la pandemia que estamos viviendo actualmente.

En la ganancia bruta hubo un aumento de 15 mil pesos este año a comparación del año anterior 2020

Se presentan algunas situaciones puntuales, las cuales no tienen impacto ni generan cambios significativos en los activos que impliquen un deterioro en
su valor y adicionalmente están adecuadamente registradas en los estados financieros:

• La Matriz y sus subsidiarias otorgaron descuentos a sus arrendatarios, los cuales fueron reconocidos como menor valor de los ingresos. Al 30 de junio
de 2020 el valor de los descuentos otorgados ascendió a $28,723.
• La disminución de los resultados del negocio conjunto Compañía de Financiamiento Tuya S.A. ha generado un gasto en la participación en este
negocio conjunto al contabilizar el método de la participación y adicionalmente no ha permitido registrar los ingresos por la participación en el acuerdo
de colaboración.

1.2. MATRIZ DE RIESGO GRUPO ÉXITO

Objetivo del Causas internas-Externas Riesgo Descripción del riesgo Probabilidad Probabilidad Impacto Impacto Controles para minimizar el
proceso Agentes generadores riesgo

3
organizacional (Cualitativa) (Cuantitativa) (Cualitativa) (Cualitativa)

Generar Por la intención de querer Organizacional Descuidos llamativos, Media 7 Catastrófico 9 Conformar un equipo de
publicidad incrementar las ventas se en publicidad trabajo que se encargue de
Existen Frecuentan
clara, precisa y puede caer en publicidad engañosa, emiten sondear las redes sociales,
ciertas muchas
verídica con el desleal, como también lo información no valida publicidad tv, escrita y
épocas en el cadenas de
fin de evitar puede ser la publicación de a los clientes no demás medios de
año en las publicidad
incurrir en información falsa por confiable, clara y comunicación con el fin de
que se donde
engaños hacia personas externas adecuada en su minimizar el riego.
puede ver solicitan
el consumidor. haciéndose pasar por el cantidad. Se debe Adicionalmente se pueden
esta personal para
Grupo Éxito. hacer una mayor enviar correos a los
publicidad vacantes de
divulgación de los participantes de la
engañosa empleos, o
programas de organización acerca de las
con más premios y
responsabilidad social fuentes y canales de
frecuencia. muchas veces
del Grupo Éxito. contacto reales de la
son estafas
empresa.

Crear procesos Normalmente se puede De Suministro Demoras en los Media 6 Moderado 7 El supervisor de despachos,
eficaces que llegar a presentar demora despachos, y con los debe tener un mayor control
Se debe a cuando se
permitan en las entregas por no proveedores, Sobre para que los pedidos salgan
los retrasos hacen a tiempo. Al igual
satisfacer la verificar la información costos de mal diseño
en los compras por implementar un horario para
oferta y suministrada sobre la de rutas mala
despachos internet las los proveedores con el fin
demanda del existencia de productos. organización en
de pedidos entregas son que cumplan con la entrega.
bien o servicio reparto.
muy
ofrecido en Utilizar tecnología de
demoradas y
tiempos rastreo como GPS o
muchas veces
prudentes. aplicaciones para llevar un
toca esperar
rastreo permanente de la
largos tiempo logística de la empresa.
por
inasistencia
de un
producto.

Mejorar la Por procesos de selección Toda vez que la Baja 2 Leve 2 El proceso de selección de
calidad de vida ineficientes permite la actividad de la personal es el adecuado y se
Político y de Debido que
de las personas contratación de personal compañía se enfoca en buscar las
País este proceso
ofreciendo no capacitado según las concentra en Debido a los personas adecuadas para los
tiene un buen
oportunidades características y Colombia, el riesgo procesos cargos vacantes. Este
manejo y no
laborales que requerimientos que se derivado de los realizados enfoque estará a cargo el
afecta mucho
permitan el necesitan. procesos sociales y por los equipo de recursos humanos,
en la
mejor políticos representant que gracias a su formación
organización
desempeño de afectan el desempeño. es de Grupo profesional tendrá la
las actividades. Con el fin Éxito y la capacidad de evaluar a los
de prevenir y mitigar Fundación candidatos de acuerdo a los
dicho riesgo, la se ajustan a valores organizacionales del
compañía las Grupo Éxito.
brinda condiciones necesidades
dignas de empleo, del país
dialoga con
comunidades
Se involucra en
procesos
de mejoramiento
social a través de sus
representantes
regionales y la
Fundación Éxito.
participa en los
debates para la
adopción de
normas que la afectan,
procura mantener los
niveles de empleo que
den estabilidad social
y
tributa cumplidamente
en cuantías que
constituyen ingresos
importantes para la
nación.

4
Conocer las La desviación de recursos  Tienen como política Media 4 Leve 2 El departamento financiero
políticas, por interés personales Evaluar de la empresa será nuestra
Financiero Es un La manera d
manuales y puede llevar a un mal permanentemente la primera barrera, llevará a
proceso llevar a cabo
procedimientos comportamiento de pago inversión de los cabo un análisis de costos y
controlado, los
que están en cuanto a las recursos con que presupuestos, evaluará todos
son embargo procedimiento
establecidos y obligaciones generando cuenta, así como la los proyectos de la empresa
existe el s son óptimos
orientados a la calificaciones negativas búsqueda de y presentará los debidos
riesgo de y generan
transparencia, a para la compañía. alternativas viables de informes a la junta directiva
aumentar los cumplimiento.
la prevención y financiación y en caso de ser viable su
niveles de
al control de el mantenimiento de ejecución.
deuda que
fraude, soborno los niveles de deuda
están
y corrupción. dentro de límites
ligados con
razonables, de forma
la variación
tal que permita el
de precio
cumplimiento de las
del dólar
obligaciones frente
a terceros y la
generación de
retribuciones para
los inversionistas. A
través de los
mecanismos
de control
permanentemente
revisando los
procesos que permitan
evitar pérdidas
injustificadas en los
activos de la
compañía, derivadas
de causas tales como
hurtos o daños

Se efectúan los controles internos no De Mercado Existen altos riesgos 8 Catastrófico 9 Analizar detalladamente que
estrategias de son los suficientemente de sus negocios en Alta municipios o ciudades no
Es evidente
mercado que robustos para la detección geografías regionales, En varias tienen acogida importante y
que muchos
permitan y valoración de riesgos se presenta una regiones del además por su situación
de los fondos
ofrecer significativos que podrían inflación país existe financiera no es viable crear
que dicen ser
productos de afectar negativamente la desproporcionada y desigualdad un punto de venta.
para las
interés a la capacidad de la compañía hay inseguridad, económica y fundaciones el Junto con las autoridades
población en para ejecutar sus pobreza, desempleo y esto se porcentaje locales se debe brindar
general, estrategias de negocio. Lo corrupción. refleja en real no es seguridad a los
regulando y que nos impediría darles baja en las facilitado, la establecimientos
verificando el una consideración especial ventas en inestabilidad comerciales del Grupo
cumplimiento a dichos riesgos, en los dichos económica Éxito, se llevará una
de cada casos en que no son sitios. causada por comunicación con el jefe del
operación. identificados
factores como cuadrante policial.
la
disminución
de las
exportaciones
afectan
mucho.

Conocer las El bajo conocimiento al Financiero 2 Riesgo de lavado de Baja 2 Leve 1 Analizar detalladamente a
señales de respecto puede que se activos. Se abstienen los posibles inversionistas
Grupo Éxito La Compañía
alerta que obvien procesos o de negociar con con el fin de evitar
siempre trabaja en el
dependiendo de documentos que afectan el personas vinculadas filtraciones de personas de
estudiada Programa de
sus filtro de prevención. con este riesgo y dudosa procedencia.
detalladame Transparencia
características reportar las
nte a las dispone de El departamento financiero
se enmarcan operaciones
personas políticas y validara toda información
dentro del sospechosas.
que quieren procedimiento económica presentada a la
sistema como
ser s con el organización, se realizan
practicas
inversionista objetivo de auditorias financieras
legales o
s para establecer los externas e internas para
ilegales.
conocer el lineamientos mantener la integridad de la
histórico de que deben ser información.
sus ingresos. adoptados
para la

5
 prevención,
detección,
investigación
y respuesta de
los riesgos
mencionados,
con el
propósito de
mitigar su
ocurrencia.

Se constituyen Al no tener una tasa de Financiero 3 La fluctuación de las Media 4 Leve 2 Estudiar la posibilidad de
un método que interés fija la probabilidad tasas de interés que las obligaciones
La variación La compañía
permita de riesgo aumenta ya que Representan riesgos financieras no se vean tan
en el cambio para hacerle
resguardar la puede tomar cualquier para las obligaciones perjudicadas por la
del precio frente a este
estructura del valor y traer pérdidas con tasas variables o fluctuación de los intereses.
del dólar riesgo del
capital y cuantiosas o ganancias indexadas, por lo cual Se realizará el respectivo
causa los precio de las
asegurar la significativas. el Grupo Éxito utiliza análisis fundamental y
cambios de acciones, el
maximización la permuta financiera técnico a toda inversión la
los intereses Grupo
del valor de las del swap para cual participe la
constituye
acciones. mitigarlos. organización.
reservas y
prima en la El principal mitigador de
colocación de riesgo en las inversiones
las acciones y será la diversificación de
las cuentas activos.
tangibles del
patrimonio
para
resguardar la
estructura de
capital y
asegurar la
maximización
del valor para
los
accionistas.

Generar un Se puede ver afectado por Político y de Presenta inestabilidad Media 5 Leve 3 Debido a la pandemia, se
comportamient las variables país 2 y la desaceleración tuvo problemas de
Como Pese a los
o estable sobre macroeconómicas por lo causada por factores exportación e importación,
consecuenci problemas
los procesos que puede tener incidencia como la disminución pero a medida que se ha
a de la económicos
que se llevan a en el precio de los bienes y de las exportaciones, hecho apertura de los
emergencia estas
cabo, para afectar la demanda del el aumento del déficit mercados las condiciones
sanitaria que geografías no
reducir un consumidor. público y el han mejorado.
atraviesa el han requerido
riesgo de endeudamiento
mundo, se a la fecha Reducción de costos, gastos
liquidez. produciendo
vio afectado inyecciones evitando intermediarios en
incertidumbre para la
las de capital y los procesos.
evolución de las
exportacion han mostrado
subsidiarias del Grupo
es e resultados que
importacion sortean su
es contexto
político-
económico.

Cumplir y Dado que los Jurídico La existencia de Baja 3 Leve 2 El departamento jurídico es
efectuar en su comportamientos y eventuales el encargado de mantener el
Se mantiene No afecta a la
totalidad las acciones que evaden las litigios o actuaciones control de los asuntos
el control al organización
normas que leyes correspondientes a por parte de las legales, más exactamente el
máximo con porque
rigen la aplicar, podrían generar a autoridades bufete de abogados de la
el fin de trabajan en lo
compañía. la entidad algún beneficio en contra de la empresa, el cual esta
evitar posible que
de tipo económico, se sociedad no pueden debidamente calificado y
detrimentos este riesgo no
podría incurrir en aspectos preverse ni brindando constantemente
jurídicos del altere la
como fraude, en la espera restringirse y por asesoría en la toma de
Grupo Éxito estructura.
de una ganancia extra a la tanto es un decisiones y normativa
generada por su riesgo que siempre fiscal vigente.
funcionamiento habitual. estará presente. El
propósito es mantener
este riesgo en los
mínimos niveles
posibles al estructurar
y desarrollar
las actividades de

6
 cada dependencia con
una óptica de
prevención del riesgo
jurídico y
apego a la
normatividad vigente.
Contar con Al no tener en De Mercado 2 La actividad podría Media 4 Leve 3 El equipo de marketing es el
equipo de consideración la afectarse por encargado de revisar los
Se mantiene Al ser una
trabajo idóneo posibilidad de retrasos en eventuales productos de oferta y en
un riesgo, empresa tan
para desarrollar mercancía puede afectar restricciones en caso de existir
debido a que grande cuenta
de manera negativamente la la oferta de productos se debe desabastecimiento, revisar
con múltiples
oportuna el compañía, pues perjudica y servicios, alzas mantener un con que productos se puede
proveedores
funcionamiento las ventas. desproporcionadas en estudio reemplazar los faltantes.
que cumplen
en todas las los costos de las actualizado
con eficiencia Comparativa de proveedores
áreas de la mercancías, así como de los
la demanda buscando la mejor relación
compañía. por la desaceleración productos
del mercado, precio y calidad.
de la demanda. Son orecidos y
los que con sus
políticas de la Análisis DOFA.
salen nuevos pequeños
compañía
al mercado atrasos en
mantener un amplio y
algunas
variado espectro de
ocasiones,
proveedores que
pero suplen al
permitan una
máximo.
adecuada
atención a la
demanda, y propender
por una
diversificación tanto
en los públicos a los
que se dirige la oferta,
como en las zonas
geográficas que se
atiende.

1.3 GRÁFICA DE DISPERSIÓN Y ANÁLISIS

7
 Probabilidad vs Impacto
10

9 Organizacional 2;9
8 De Mercado 8; 9

7 De Suministro 6;7
6

5
Politico 2- 5; 3
4
Politico [VALOR DE
X]; [VALOR DE Y] Financiero 4; 2
3 De Mercado 6; 3

1 Juridico 3; 2 Financiero 2/ 5; 1 Financiero 3/ 8; 2

0
1 2 3 4 5 6 7 8 9

Riesgo Probabilidad Impacto

Organizacional 2 9
De Suministro 6 7
Político y de país 2 2
Financiero 4 2
De Mercado 8 9
Financiero 2 5 1
Financiero 3 8 2
Político y de país 2 5 3
Jurídico 3 2
De Mercado 2 6 3

Análisis:
Podemos observar una alta correlación positiva en la gráfica de dispersión, el valor del eje X vertical (Impacto) se incrementa a medida que
el eje Y horizontal (Probabilidad) aumenta, por ende, entre mayor es el impacto, la probabilidad de que ocurra es mayor.
Podemos observar que el riesgo que presenta mayor probabilidad de que ocurra y tenga un mayor impacto en la empresa es el de Mercado,
ya que su probabilidad es alta y su impacto catastrófico. Llegamos a la conclusión que este riesgo se debe mitigar en mayor proporción a
los demás. Podemos ver que el control de riesgo para este es llevado junto con las autoridades locales por temas de seguridad, muchos
negocios han presentado perdidas importantes en estos últimos tiempos de pandemia por saqueos, vandalismo y daños materiales. El tema
de corrupción se mitigará con auditorias llevadas por la organización, el revisor fiscal jugará un papel fundamental.
El segundo riesgo que presenta un peligro para la organización es el riesgo de suministros de acuerdo a la gráfica, este se encuentra en la
parte superior derecha debajo del riesgo De Mercado. El riesgo de suministro afecta directamente a las ventas ya que muchos clientes
experimentar una falta de existencia de productos o desabastecimiento, lo que pueda llevar a que estos sean sustituidos o en el peor de los
casos comprados en otro establecimiento de comercio.
El riesgo que presenta un menor peligro para la empresa es el primer riesgo político, este no representa un peligro mayor.

II. BIBLIOGRAFÍA

8
 Grupo éxito. (2020, 3 octubre). manual de proveedores. Recuperado 28 de noviembre de 2021, de

https://www.grupoexito.com.co/es/manual-de-proveedores-grupo-exito.pdf

Almacenes éxito. (2020, 17 enero). Bunkeroad Report. Recuperado 29 de noviembre de 2021, de

https://repository.eafit.edu.co/bitstream/handle/10784/24831/KarenAlejandra_VilladaAtehortua_Sara_MontoyaMadrid_2020.pdf?

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