5-2-2022 UNIVERSIDAD

TECNOLÓGICA DE
MÉXICO
MODALIDAD EN LÍNEA
LICENCIATURA EN COMERCIO
INTERNACIONAL

ENTREGABLE 1:
EJERCICIO
PRÁCTICO

ESTUDIANTE: Edith Andrea Toledo Vargas

PROFESOR: SERGIO GARCIA CAMACHO
 Buen Hogar S.A. de C.V.
Esquemas de mayor
Banco (Banamex) Equipo de Transporte Equipo de Computo Capital Social
1) 150,000.00 200,000.00 (2 1) 115,000.00 1) 45,000.00 150,000.00 (1
1) 350,000.00 24,000.00 (5 14) 300,000.00 45,000.00 350,000.00 (1
875.00 (6 415,000.00 45,000.00 115,000.00 (1
10,000.00 (7 415,000.00 45,000.00 (1
20,000.00 (11 660,000.00
2,000.00 (12 660,000.00
480.00 (17
-
500,000.00 257,355.00
242,645.00
Rentas pagados por
Banco (Bancomer) Caja Chica Almacén anticipado
2) 200,000.00 10,000.00 (3 3) 10,000.00 480.00 (16 4) 9,000.00 6,000.00 (10 5) 24,000.00 2,000.00 (D
10) 7,500.00 9,000.00 (4 17) 480.00 4) 13,500.00 14,400.00 (10 24,000.00 2,000.00
13) 450,000.00 13,500.00 (4 10,480.00 480.00 8) 20,400.00 10,000.00 (10 22,000.00
15) 9,000.00 18,750.00 (9 10,000.00 9) 18,750.00
300,000.00 (14 61,650.00 30,400.00
31,250.00
666,500.00 351,250.00
315,250.00

Gastos Administrativos Seguros pagados por Proveedor Venta

F) 1,125.00 anticipado 20,400.00 (8 7,500.00 (10
7) 10,000.00 277.77 (D 20,400.00 18,000.00 (10
10,000.00 277.77 12,000.00 (10
1,125.00 9,722.23 37,500.00
1,125.00 37,500.00

Cliente Gastos de Venta Deudores Acreedores Bancarios

10) 18,000.00 9,000.00 15) 6) 875.00 12) 2,000.00 450,000.00 (13
18,000.00 9,000.00 11) 20,000.00 16) 480.00 450,000.00
9,000.00 D) 2,000.00 2,480.00
D) 277.77 2,480.00
E) 90.00 -
F) 8,645.83
31,888.60
31,888.60

Documentos por cobrar Costo de Venta Estimación de cuentas Deprecación acumulada de

10) 12,000.00 (10 6,000.00 incobrables Equipo de Transporte
12,000.00 - (10 14,400.00 90.00 (E 8,645.83 ( F
12,000.00 (10 10,000.00 90.00 8,645.83
30,400.00

Deprecación Acumulada de
Equipo de Computo
1,125.00 (F
1,125.00

La empresa Buen Hogar S.A. de C.V., que se dedica a la venta de enseres domésticos, reporta las siguientes operaciones durante el mes de Julio del año 2017:
1.- Al inicio del mes el dueño de la empresa Armando Montero hizó una aportación de $150,000.00 en efectivo, compró una camioneta con un costo de $115,000.00 y una computadora de $45,000.00 y un
inversionista realizó un deposito de $350,000.00
2.- El 2 de Julio se retiraron $200,000.00 del banco Banamex para abrir una cuenta en Bancomer
3.- El 5 de julio se retiraron $10,000.00 en efectivo de Bancomer para la caja chica
4.- El 6 de Julio se realizó la compra de la siguiente mercancía: 5 sillones con un costo de $1,800.00 c/u (pagando así $9,000.00) y 10 cuadros con un costo de $1,350.00 c/u (pagando un total de $13,500.00)
5.- El 11 de Julio se pagó la cantidad de $24,000.00, siendo este el pago de la renta de la oficina antes del final de mes con un cheque de Banamex
6.- El 15 de Julio se pagó a la empresa de Publicidad "INOVA S.A" $875.00 con cheque de Banamex, por publicidad y propaganda en redes sociales
7.- El 17 de Julio se pagó el seguro de vida de manera anticipada con cheque de Banamex la cantidad de $10,000.00
8.- El 18 de Julio se compraron 5 tocadores a "MUEBLES DICO S.A" por la cantidad de $4,080.00 c/u (pagando un total de $20,400)
9.- El 19 de Julio se compraron en "FAMSA S.A" 9 escritorios por el costo total de $18,750 .00 con un cheque de Banamex
10.- El 20 de Julio se realizó una venta por un jarrón y se depositan $7,500.00 a la cuenta de Bancomer, se realizó la venta de una sala a la señora Bertha Gutierrez por la cantidad de $6,000.00 (se registra el costo de
ventas), se le vendió a Patricia Marino 3 armarios con un costo total de $18,000.00 (se registra el costo de ventas por $14,400.00), por último se realiza una venta al señor Daniel al pagar se firma un pagaré por
$12,000.00 (se registra un costo de venta de $10,000.00)
11.- El 21 de Julio se pagó el sueldo de los empleados del equipo de entrega por $20,000.00 con la cuenta de Banamex
12.- El 22 de Julio se le expidió un cheque de Banamex a la secretaría de presidencia por la cantidad de $2,000.00
13.- El 23 de Julio se le pidió un préstamo a Bancomer por $450,000.00
14.- El 24 de Julio se compró una camión por $300,000.00 y se expide un cheque a Bancomer
15.- El 25 de Julio se depositarón $9,000.00 al banco Bancomer
16.- El 28 de Julio se realiza una transacción de la Caja Chica por $480.00 para darle un préstamo al chofer del camión
17.- El 31 de Julio el chófer del camión pagó $480.00 de la deuda que tenía
PAGOS DEVENGADOS (D)
Según el pago de la renta por anticipado, se refleja un aporte por $2000.00 y uno por seguros pagados por el anticipados por la cantidad de $277.77, misma que se refleja en los gastos de venta
ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES (E)
Se reporta una estimación por la cantidad de $90.00 que se refleja en gastos de ventas
DEPRECIACIÓN ACUMULADA (F)
Se toma en cuenta para contabilizar los gastos administrativos por la compra del equipo de computo un valor de $1,125.00 para después abonarlo en la depreciación acumulada del equipo de computo
El gasto realizado por la compra de un camión para el departamento de ventas se queda reflejado con la cantidad de $8,645.83 y se abona en la depreciación acumulada del equipo de computo
 Banamex Buen Hogar S.A. de C.V.
CONCILIACIÓN Estado de Cuenta Cuenta No. 29123650-7
del 1o. al 31 de Julio del 2017
Buen Hogar S.A. de C.V. Banamex Banamex Buen Hogar S.A. de C.V.
Auxiliar de Banco No. de cuenta 29123650-7 Estado de Cuenta Cuenta No. 29123650-7
Del 1° al 31 de Julio del 2017 delFecha
1o. al 31 de JulioDescripción
del 2017 Cheques o Cargos Depósitos o Abonos Saldo

Fecha Referencia Concepto Debe Haber Saldo Fecha Descripción Cheques o Cargos Depósitos o $
Abonos Saldo
01-jul-17 Apertura de Cuenta 500,000.00 $ 500,000.00
01-jul Aportaciones 500,000.00 500,000.00
02-jul Cheque 001 Apertura de cuenta en Bancomer 200,000.00 300,000.00
02-jul-17 Ch. 001 $ 200,000.00 $ 300,000.00
01-jul-17 Apertura de Cuenta $ 500,000.00 $ 500,000.00
06-jul Cheque 002 Pago de rentas 24,000.00 276,000.00 06-jul-17
02-jul-17
Ch. 002
Ch. 001 $
$200,000.0024,000.00 $ 300,000.00
$ 276,000.00
09-jul Cheque 003 Pago de luz 875.00 275,125.00 09-jul-17
06-jul-17 Ch.
Ch. 002003 $ $ 24,000.00 875.00 $ 276,000.00 $ 275,125.00
12-jul Cheque 004 Pago de póliza de seguro 10,000.00 265,125.00 15-jul-17
09-jul-17 Ch.
Ch. 003005 $ $ 875.0020,000.00 $ 275,125.00 $ 255,125.00
15-jul Cheque 005 Pago de sueldos a vendedores 20,000.00 245,125.00 15-jul-17 Ch. 005006 $
17-jul-17 Ch. $ 20,000.00 2,000.00 $ 255,125.00 $ 253,125.00
17-jul Cheque 006 Préstamo a empleada / Rosa María 2,000.00 243,125.00 17-jul-17 Ch. 006 $ 2,000.00 $ 253,125.00
31-jul-17 Comisión $ 400.00 $ 252,725.00
31-jul Cheque 007 Gastos de caja chica 480.00 242,645.00 31-jul-17 Comisión $ 400.00 $ 252,725.00
31-jul-17
31-jul-17 Rendimiento
Rendimiento $ $500.00 500.00
$ 253,225.00 $ 253,225.00

Bancomer
Bancomer Buen Hogar Buen
S.A. de Hogar
C.V. S.A. de C.V.
Buen Hogar S.A. de C.V. Bancomer
Auxiliar de Banco No. de cuenta 1190725-9 Estado de Cuenta Cuenta No. 1190725-9
Estado de Cuenta Cuenta No. 1190725-9
Del 1° al 31 de Julio del 2017 del 1o. al 31 de Julio del 2017
del 1o. al 31 de Julio del 2017
Fecha Referencia Concepto Debe Haber Saldo Fecha Descripción Cheques o Cargos Depósitos o Abonos Saldo
02-jul Saldo inicial 200,000.00 200,000.00 Fecha Descripción Cheques o Cargos Depósitos o Abonos Saldo
04-jul Cheque 001 Apertura de Fondo de Caja Chica 10,000.00 190,000.00 01-jul-17 Apertura de Cuenta $ 200,000.00 $ 200,000.00
06-jul Cheque 002 Pago a “La Casa del Electrodoméstico” 22,500.00 167,500.00 04-jul-17 Ch. 001 $ 10,000.00 $ 190,000.00
14-jul Cheque 003 Pago a “Sharpy S.A.” 18,750.00 148,750.00 01-jul-17 Apertura de Cuenta $ 200,000.00 $ 200,000.00
14-jul-17 Ch. 003 $ 18,750.00 $ 171,250.00
15-jul PI 001 CFDI 3580 Venta al Sr. Javier López 7,500.00 156,250.00 04-jul-17
15-jul-17 Ch.3580
CFDI 001 $ 10,000.00
$ 7,500.00 $ 178,750.00 $ 190,000.00
22-jul Préstamo Préstamo Bancario 450,000.00 606,250.00
14-jul-17
22-jul-17 Ch. 003
Préstamo $ 18,750.00
$ 450,000.00 $ 628,750.00 $ 171,250.00
23-jul Cheque 004 Compra de Equipo de Transporte 300,000.00 306,250.00
23-jul-17
15-jul-17 Ch. 004 3580
CFDI $ 300,000.00 $ $ 328,750.00
7,500.00 $ 178,750.00
PI 002 Pago del 50% del cliente Comercial Universal
31-jul 9,000.00 315,250.00 31-jul-17 Comisión $ 410.00 $ 328,340.00
CFDI 3582 Olmeca 22-jul-17 Préstamo $ 450,000.00 $ 628,750.00
31-jul-17 Rendimiento $ 550.00 $ 328,890.00
23-jul-17 Ch. 004 $ 300,000.00 $ 328,750.00
31-jul-17 Comisión $ 410.00 $ 328,340.00
31-jul-17 Rendimiento $ 550.00 $ 328,890.00

BUEN HOGAR S.A DE C.V BUEN HOGAR S.A DE C.V

CONCILIACIÓN BANCARIA DEL 01 AL 31 DE JULIO CONCILIACIÓN BANCARIA DEL 01 AL 31 DE JULIO
SALDO DEL ESTADO DE CUENTA BANCARIA DE BANAMEX $253,225.00 SALDO DEL ESTADO DE CUENTA BANCARIA DE BANAMEX $328,890.00
(-) Menos (-) Menos
Cheques en tránsito Cheques en tránsito
12/07/2017 Cheque 004 Pago de poliza de seguro $10,000.00 06/07/2017 Cheque 002 Pago a "La Casa del Electrodoméstico" $22,500.00
31/07/2017 Cheque 007 Gastos de caja chica $480.00
$10,480.00 (sin considerar rendimiento ni comision
Abonos no considerados por el banco Abonos no considerados por el banco
31/07/2017 Rendimiento $500.00 31/07/2017 Rendimiento $550.00
TOTAL DE $10,980.00
(+) Más (+) Más
Depósitos en tránsito
Cargos no considerados en libros Cargos no considerados en libros
31/07/2017 Comisión $400.00 31/07/2017 PI 002 Pago del 50% del cliente Comercial Universal Olmeca $9000.00
$400.00 $400.00
SALDO SEGÚN LIBROS O AUXILIAR DE BANCOS $242,645.00 SALDO SEGÚN LIBROS O AUXILIAR DE BANCOS $242,645.00

Según el auxiliar de banco de Banamex, la conciliación debe reportar los Según el auxiliar de banco de Bancomer, esta conciliación debe reportar dos cheques en tránsito dichos
cheques en tránsito, dichos cheques son los siguientes: cheques son los siguientes:
12/07/2017 Cheque 004 Pago de Poliza de Seguros por $10,000.00 en el primer auxiliar de banco, los cheques son los siguientes:
31/07/2017 Cheque 007 Gastos de caja chica por $480.00 06/07/2017 Cheque 002 Pago a "La Casa del Electrodoméstico" por $22,500.00
31/07/2017 Cheque 007 CFDI Pago del 50% del cliente Comercial Universal Olmecapor $9000.00
Este último cheque sigue en tránsito, pero deben de tomarse en cuenta las cantidades para así estructurar
 DEVENGACIÓN DE LOS PAGOS ANTICIPADOS

Rentas pagados por Seguros pagados por

anticipado anticipado Pagos del mes anticipado Gastos de venta
$ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 277.77 $ 277.77

Rentas pagadas por

anticipado Banco Pagos del mes anticipado Gastos de venta
$ 24,000.00 $ 24,000.00 $ 24,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00

Uno de los postulados básicos que señala la NIF A-2, establece que en el caso de la devengación contable "Los efectos derivados de las
transacciones que realiza la entidad con otras entidades, así como las transformaciones internas y otros eventos que le han afectado
económicamente deben reconocerse contablemente en su totalidad en el momento en que ocurren (se devenguen), independientemente de la
fecha en que se consideren realizados para fines contables" (Sarmiento Pavas, 2006).
Con base a esto, también se toma en cuenta la NIF C-5 que hace referencia a los pagos anticipados que señala lo siguiente "Los Pagos Anticipados
son bienes y derechos de la empresa que fueron adquiridos para obtener beneficios futuros, son activos porque son pagos que aún no se han
devengado como un gasto ya que se consumirán en el transcurso de periodos diferentes" (Sarmiento Pavas, 2006).
 CUENTAS INCOBRABLES

Estimar las cuentas incobrables de la cuenta clientes al 1% mensual

Cliente Estimación Gastos de venta

$ 9,000.00 $ 90.00 $ 90.00

$ 9,000.00

9,000 x 0.01= 90.00

De acuerdo con la NIF C-3, se establece que la estimación de cuentas incobrables debe basarse en las pérdidas crediticias esperadas, desde
el reconocimiento inicial de la cuenta por cobrar, es decir desde el momento en que se reconoce la cuenta por cobrar deberemos
reconocer la estimación por la posibilidad de incobrabilidad y no hasta el cierre del ejercicio. Si bien la norma no establece un cálculo en
específico, proporciona la siguiente guía: “la entidad debe basarse en su experiencia histórica, considerando cambios en las condiciones
actuales y pronósticos razonables y sustentables de los diferentes eventos futuros” (Sarmiento Pavas, 2006).
 CONTABILIZACIÓN DE DEPRECIACIÓN

Tasa de depreciación de equipo de transporte y reparto 25% 415,000 x .25 / 12 meses = $8645.83

Equipo de Transporte Proveedor Gastos Administrativos Deprecación acumulada

$ 415,000.00 $ 415,000.00 $ 8,645.83 $ 8,645.83

Tasa de depreciación de equipo de computo 30% 45,000 x.30 /12 meses = $1125.00

Equipo de Computo Proveedor Gastos Administrativos Deprecación acumulada

$ 45,000.00 $ 45,000.00 $ 1,125.00 $ 1,125.00

La depreciación es el valor que pierden los activos debido al uso que se les da, en contabilidad, la depreciación se calcula bajo unos parámetros permitidos
por la ley, con el fin de reflejar la realidad económica de la empresa, según Alvarado (2020) "La depreciación trabaja de manera directa con la vida útil,
puesto que finalmente lo que se busca revelar al depreciar los activos, es que van perdiendo su capacidad de producir ingresos y llegará el momento en que
queden obsoletos"
 Buen Hogar S.A. de C.V.
Estado de resultados del 1° al 31 de Julio 2017
Pesos ($)
Venta $ 37,500.00
(-) Devoluciones sobre
rentas
Ventas netas 37,500.00
(-) Costo de Venta 30,400.00
Utilidad (perdida) bruta
$ 7,100.00
Gastos de Venta 31,888.60
Gastos Administrativos
1,125.00
(+) Total Gastos de
Operación 33,013.60
Pérdida de Operación
(25,913.60)
(+) Otros ingresos
(-) Otros Gastos
(+) Ingresos financieros

(-) Gastos financieros

Utilidad (perdida) antes
de impuestos
(-) Impuesto a la
utilidad (30%)
Pérdida Neta (25,913.60)
Propietario de la
Armando Montero
empresa
Representante legal Contador

De acuerdo con la información de las primeras 2 semanas se presenta el estado de

resultados, reportando una perdida neta de $25,913.60 (pesos mexicanos) también
considerando que no existe ganancia de por medio esta libre de impuestos.
De acuenrdo con Castañeda Hernández (2010) "En el estado de resultado se detallan los
logros obtenidos (ingresos) por la administración de la entidad en un periodo determinado,
y los esfuerzos relaizados (costos y gastos) para alcanzar dichos logros".
 ESTADO DE POSICIÓN
Buen Hogar S.A. de C.V.
Balance general al 31 de Julio 2017
Pesos ($)
ACTIVO PASIVO
Circulante A corto plazo
Caja chica $ 10,000.00 Proveedores $ 20,400.00
Banco Banamex 242,645.00 A largo plazo
Banco Bancomer 315,250.00 Acreedores bancarios 450,000.00
Almacen 31,250.00 Total Pasivo $ 470,400.00
Deudores 2,480.00
Clientes 9,000.00 CAPITAL CONTABLE
Estimación de cuentas incobrables 90.00 8,910.00 Capital Contribuido
Documentos por cobrar 12,000.00 Capital social 660,000.00
Seguros pagados por anticipado 9,722.23 Capital Ganado
Rentas pagadas por anticipado 22,000.00 $ 654,257.23 Perdida neta 25,913.60
No circulante Total de Capital Contable 634,086.40
Equipo de transporte 415,000.00
Depreciación acumulada de equipo de transporte 8,645.83 406,354.17
Equipo de computo 45,000.00
Depreciación acumulada de equipo de computo 1,125.00 43,875.00 450,229.17

Total de Activo 1,104,486.40 Total de Pasivo más Capital Contable 1,104,486.40

El balance general o estado de situación finaciera puede considerarse como el estado financiero de uso más frecuente en la práctica profesional, y se
integra con todas las cuentas utilizadas durante el registro contable de una entidad económica. En el párrafo 42 de la NIF A-3 se describe el balance
general de la siguiente manera "El balance general, también llamado estado de situación financiera o estado de posición financiera, que muestra
información relativa a una fecha determinada sobre los recursos y obligaciones financieras de la entidad; por consiguiente, los activos en orden de su
disponibilidad, revelando sus restricciones; los pasivos a su exigibilidad, revelandosus riesgos financieros; así como, el capital contable o patrimonio
contable a dicha fecha" (Sarmiento Pavas, 2006).
 ESTADOS FINANCIEROS

Buen hogar S.A. de C.V. Buen Hogar S.A. de C.V.

Balanza de comprobación al 31 de Julio 2017 Estado de resultados del 1° al 31 de Julio 2017
Pesos ($) Pesos ($)
Movimientos Saldos Venta $ 37,500.00
Nombre de la cuentas
(-) Devoluciones sobre rentas
Cargo Abono Deudor Acreedor
Caja chica 10,480.00 480.00 10,000.00 Ventas netas 37,500.00
Banco Banamex 500,000.00 257,355.00 242,645.00 (-) Costo de Venta 30,400.00
Banco Bancomer 666,500.00 351,250.00 315,250.00 Utilidad (perdida) bruta $ 7,100.00
Almacén 61,650.00 30,400.00 31,250.00 - Gastos de Venta 31,888.60
Clientes 18,000.00 9,000.00 9,000.00 - Gastos Administrativos 1,125.00
Estimación de cuentas incobrables - 90.00 90.00 (+) Total Gastos de Operación 33,013.60
Pérdida de Operación
Documentos por cobrar 12,000.00 - 12,000.00 - (25,913.60)
(+) Otros ingresos
Deudores 2,480.00 - 2,480.00 -
(-) Otros Gastos
Equipo de transporte 415,000.00 - 415,000.00 -
(+) Ingresos financieros
Depreciación acumulada de equipo de transporte - 8,645.83 8,645.83
(-) Gastos financieros
Equipo de cómputo 45,000.00 - 45,000.00 -

Utilidad (perdida) antes de

impuestos
Depreciación acumulada de equipo de cómputo - 1,125.00 1,125.00

(-) Impuesto a la utilidad (30%)

Rentas pagados por anticipado 24,000.00 2,000.00 22,000.00 -
Seguros pagados por anticipados 10,000.00 277.77 9,722.23 Pérdida Neta (25,913.60)
Armando Montero
Proveedores - 20,400.00 20,400.00 Propietario de la empresa
Acreedores bancarios - 450,000.00 450,000.00 Representante legal Contador
Capital social - 660,000.00 660,000.00
Venta - 37,500.00 37,500.00
Costo de ventas 30,400.00 - 30,400.00 -
Gastos Administrativos 1,125.00 - 1,125.00 -
Gastos de Venta 31,888.60 - 31,888.60 -
SUMAS IGUALES 1,828,523.60 1,828,523.60 1,177,760.83 1,177,760.83

Buen Hogar S.A. de C.V.

Balance general al 31 de Julio 2017
Pesos ($)
ACTIVO PASIVO
Circulante A corto plazo
Caja chica $ 10,000.00 Proveedores $ 20,400.00
Banco Banamex 242,645.00 A largo plazo
Banco Bancomer 315,250.00 Acreedores bancarios 450,000.00
Almacen 31,250.00 Total Pasivo $ 470,400.00
Deudores 2,480.00
Clientes 9,000.00 CAPITAL CONTABLE
Estimación de cuentas incobrables 90.00 8,910.00 Capital Contribuido
Documentos por cobrar 12,000.00 Capital social 660,000.00
Seguros pagados por anticipado 9,722.23 Capital Ganado
Rentas pagadas por anticipado 22,000.00 $ 654,257.23 Perdida neta 25,913.60
No circulante Total de Capital Contable 634,086.40
Equipo de transporte 415,000.00
Depreciación acumulada de equipo de transporte 8,645.83 406,354.17
Equipo de computo 45,000.00
Depreciación acumulada de equipo de computo 1,125.00 43,875.00 450,229.17

Total de Activo 1,104,486.40Total de Pasivo más Capital Contable 1,104,486.40

 REFERENCIAS

(+) Sarmiento Pavas, D. 2006. Normas internacionales de información financiera (NIIF) y normas de
contabilidad financiera (FAS): convergencia y divergencia. Apuntes Contables. 11 (jun. 2006).
(+) Méndez, H. G. (2021, 30 abril). Estimación de cuentas incobrables y su reserva de acuerdo a las NIF.
ContadorMx. https://contadormx.com/2021/04/29/estimacion-de-cuentas-incobrables-y-su-reserva-
de-acuerdo-a-las-nif/
(+) Contador, A. (2021, 4 octubre). Depreciación: Qué es, cómo se calcula y cómo se contabiliza.
Leegales. https://dianhoy.com/depreciacion/
(+) UNITEC. (2008). CONTABILIDAD FINANCIERA 1 (Quinta ed.). Instituto de Investigación de Tecnología
Educativa.
(+) UNITEC. (2010). INFORMACIÓN FINANCIERA (3.a ed.). INSTITUTO DE INVESTIGACIÓN DE
TECNOLOGÍA EDUCATIVA.