COMPONENTE DE TESORERíA

REGULACION LEGAL: CÓDIGO ORGÁNICO DE PLANIFICACIÓN Y

FINANZAS PÚBLICAS (COPLAFIP)

TESORERIA

• Normas, Principios y Procedimientos.

• Obtención, Depósito, Colocación y Pago. (MECANISMOS

DE RECAUDACION Y PAGO)

• Sistema Único de Cuentas: CCU – GAD – Seguridad Social

– Empresas – Banca Pública
 COMPONENTE DE TESORERIA:

 Tesorería.- Administración eficiente, efectiva y transparente de los recursos

financieros públicos (tasas, impuestos, contribuciones, donaciones, ingresos por
actividades hidrocarburíferas, etc.) y el pago y transferencia de recursos a los
beneficiarios y acreedores con oportunidad, exactitud, eficiencia y calidad.
 Programación Periódica de Caja.- Herramienta para determinar los saldos de la Cuenta
Única del Tesoro (CUTN), efectiviza las transferencias y pagos ordenados por las Entidades
que conforman el Presupuesto General de Estado:

Las transferencias se realizan a los Consejos Provinciales, Municipios y Juntas

Parroquiales (Gobiernos Autónomos Descentralizados –GADs-), mensualmente de
acuerdo a la cuota asignada y que por Ley les corresponde.

El Comprobante Único de Registro (CUR) de Transferencia o Pago, son las órdenes de

pago o transferencias registradas por las Entidades o Instituciones Públicas en el
Sistema de Gestión Financiera (e-SIGEF).
 El Sistema Único de Cuentas está conformado por:

Cuenta Única del Tesoro Nacional

Subcuentas de los GADs
Cuentas de la Seguridad Social
Cuentas de las empresas públicas
Cuentas de la banca pública
 CARACTERÍSTICAS:
INCREMENTO EN LA EFICIENCIA EN LA ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS
MONETARIOS DE LA CAJA FISCAL A TRAVÉS DE LOS SIGUIENTES MECANISMOS:

Programación de Caja Autorización de giro SPI todo pago

Caja Única centralizada

OTLs Ordenes de
en el MF (optimización Pagos al exterior
Transferencia en Línea
de la CCU)

Pagos a acreedores
 DEPOSITORIO OFICIAL

BANCO CENTRAL DEL ECUADOR

Ninguna institución pública podrá aperturar cuentas fuera del depositario
oficial de los fondos públicos

Sólo en los casos que por circunstancias geográficas y tecnológicas no sea

factible mantener una cuenta en el depositario oficial, la unidad responsable del
Tesoro Nacional autorizará la apertura en el BAN ECUADOR.

La facultad para disponer la apertura de una Cuenta en el depositario oficial

corresponde al Tesoro Nacional en el Ministerio encargado de las finanzas
públicas
 GESTIÓN Y ACREDITACIÓN DE LOS RECURSOS PÚBLICOS

PGE se gestiona a Depositario Toda institución Salida de

través de la CU Oficial BCE SPNF - acreditar recursos sobre
Tesoro Nacional sus recursos en el autorizadores de
Subcuentas BCE pago legalmente
autorizadas MF exigibles
 CUENTA CORRIENTE ÚNICA DEL TESORO
NACIONAL

Los ingresos de cualquier fuente se depositarán en la Cuenta Corriente Única del Tesoro
Nacional, abierta en el depositario oficial de los fondos públicos.

Su utilización dispondrá el Ministro encargado de las finanzas públicas y, por delegación,

el responsable del Tesoro Nacional.

Con el propósito de identificar la fuente de donde provienen los recursos, la Cuenta Corriente
Única del Tesoro Nacional se dividirá en Cuentas Auxiliares:
 CUENTA CORRIENTE ÚNICA DEL TESORO
NACIONAL
FUENTE CONCEPTO

Fiscales Todos los ingresos (tributarios y no tributarios)

Autogestión Actividades propias de las entidades (venta bienes y servicios)
Preasignados Transferencias (participación en ingresos tributarios y no tributarios)
Fondos Especiales Ingresos por deudas, fondos especiales por ley y fideicomisos
Fondos de Terceros Sujetos a devolución o transferencia (CONSEP, Corte Suprema de
Justicia - condicionados a sentencias legales)
Transferencia Régimen seccional
gobiernos seccionales
Provisión pago deuda Transferencia desde CUTN Recursos Fiscales – pago amortización e
intereses.
SISTEMA ÚNICO DE CUENTAS
 PAGO DE OBLIGACIONES Y MODALIDAD
La unidad responsable del Tesoro Nacional es la encargada de ordenar al depositario
oficial de los fondos públicos, el pago de las obligaciones debidamente registradas por las
instituciones y solicitadas de acuerdo al Programa mensual de devengado (PMD)
aprobado. Dentro de estos pagos se incluyen el servicio de la deuda pública.

Los pagos se realizarán siempre y cuando la institución que solicita el pago cuente con la
disponibilidad suficiente en el auxiliar contable de la entidad.

Para realizar el pago, la unidad responsable del Tesoro Nacional afectará a la cuenta
correspondiente y acreditará en las cuentas de los beneficiarios finales, utilizando los
mecanismos implantados por el depositario oficial de los fondos públicos, siendo esta la única
modalidad de pago prevista para el Sector Público
Programación de caja: comprende un conjunto de acciones relacionadas con la previsión,
gestión, control y evaluación de los flujos de entradas y salidas de fondos del tesoro,
refleja las proyecciones de Ingresos y de Gastos en un período de tiempo.

Gestión de Giros y Transferencias: Se refiere al proceso de pago que realizará la Tesorería de

la Nación sobre la base de las autorizaciones de pago de las instituciones.
Transferencias de los recursos a los Gobiernos Autónomos Descentralizados y otros.
Pagos a Beneficiarios: Los pagos a beneficiarios se generan en la ejecución presupuestaria a
través de las Instituciones y en el uso del sistema eSIGEF a:
Proveedores – Contratistas - Funcionarios Públicos - Transferencias a Instituciones públicas y
privadas - Servicio de la deuda - Pagos al exterior
Pagos contables: Generados sobre la base de registros contables sin afectación presupuestaria.
Anticipos a contratistas y proveedores - Anticipos a empleados - Anticipos de viáticos -
Devoluciones de fondos - Cajas Chicas
Pagos a Terceros: Generados a partir de las retenciones o deducciones de la ejecución de los
Gastos.
Aportes al IESS - Retenciones de impuestos - Retenciones varias
 MECANISMO DE RECAUDACIÓN Y PAGO

Ingresos de
Transferencia CCU
MECANISMOS DE
RECAUDACION
Cuentas de
Ingresos de Recaudación
COMPONENTE Autogestión
DE TESORERIA

MECANISMOS DE Sistema SPL

PAGO Nacional de SPI
Pagos

Banca CTA. G
Corresponsal
CUENTAS POR PRESUPUESTO DE INGRESOS EJECUTADO
COBRAR

24 HORAS BANCO
RECAUDACIÓN DEPÓSITO ENTIDAD CENTRAL
FINANCIERA Cta/Unica

CUENTAS POR PRESUPUESTO DE GASTOS EJECUTADO

PAGAR

OBLIGACIÓN BANCO
SOLICITA MINISTERIO PAGO AL
DE CENTRAL
ENTIDAD DE FINANZAS BENEFICIARIO
PAGO (CCU)
 PRESUPUESTO TESORERIA

Presupuesto
Programación
& Programación
Programación
Formulación de la Ejecución
de Caja

Operaciones
De Tesorería
Ejecución de Ejecución de
Ingresos Gastos

CONTABILIDAD
Recaudación

Asientos Contables Devengado

Gestión de
Giros y
Transferencias

Otros
Apertura Cierre Conciliación
Movimientos
Bancaria
Monetarios

Ajustes Regulaciones Administración

Generación de Estados Financieros de Cuentas
Bancarias

Toma de Decisiones Máximas Autoridades