ANALISIS DE LA CARTA DE

COMPROMISO:
La carta de compromiso es un documento en el cual la empresa de auditoría se
responsabiliza de cumplir con lo presentado en la propuesta técnica y una vez
aceptada la misma no se puede cambiar el compromiso ya establecido.

Uno de los objetivos de la carta de compromiso, es el de evitar malos entendidos

entre la empresa de auditoría y el cliente dejando en claro las responsabilidades de las
partes involucradas, la legislación aplicada, el reglamento, las directivas e instructivos
a utilizar en el momento de efectuar la auditoría.

Antes de iniciar la prestación de un servicio de auditoria, es parte de la práctica

profesional formalizar el contrato de la prestación del servicio mediante una carta,
denominada Carta de Compromiso, en la cual la empresa auditora especifica la
naturaleza y el alcance del trabajo, la responsabilidad del auditor, la fecha en que se
entregará el informe y el costo de la auditoría.

¿Qué debe contener la carta de compromiso?

El contenido de la carta de compromiso dependerá de la empresa que se va a auditar,

del tipo de auditoría a realizar y el alcance de la misma; pero en términos generales, la
carta de compromiso deberá contener:

 El destinatario, que deberá ser una persona que cuente con la autoridad
de aprobarla.
 La identificación de la empresa.
 El tipo de examen a realizar, es decir, si es una auditoría financiera, de gestión,
integral.
 En caso de ser una auditoría financiera o de gestión, se deberán especificar los
objetivos generales y específicos.
 La especificación de los estados financieros que se van a auditar, porque es
importante mencionar con el máximo detalle cuáles estados se van a auditar.
 La responsabilidad de la gerencia por la elaboración de los Estados
Financieros, es decir, la aclaración de que la preparación, presentación y
revelación de los Estados Financieros está a cargo de los administradores.
 La delimitación del alcance de la auditoría haciendo referencias a las áreas o
sistemas administrativos a auditar.
  La responsabilidad del auditor, lo que implica hacer la aclaración de las
limitaciones que tiene la labor de auditoría; es decir, que la auditoria es una
revisión selectiva, que no busca la existencia de fraudes o irregularidades en la
información, dado que el objetivo de la misma es el de dar una opinión sobre
ésta, aunque sin dejar a un lado el hecho de que, en el caso de que
efectivamente existan las irregularidades y sea posible la detección de las
mismas para el auditor, el mismo informará sobre ello.
 Los tipos de informe u otro tipo de comunicaciones para informar los resultados
de la auditoría.
 Los conformantes del equipo de auditoría.
 El acceso sin restricción a cualquier registro, documentación, equipos de
información u otra información solicitada.
 Indemnización
 Confidencialidad
 Aspectos generales de los honorarios y gastos
 Protección de los datos personales
 Prohibición de ofertas de empleo

OPINION DE LA CARTA DE
COMPROMISO:

Es en el interés tanto del cliente como del auditor que el auditor envíe una carta
compromiso, preferiblemente antes de comenzar el trabajo, para ayudar a evitar
malentendidos respecto del trabajo. La carta compromiso documenta y confirma la
aceptación del auditor del nombramiento, el objetivo y alcance de la auditoría, la
extensión de las responsabilidades del auditor para el cliente y la forma de cualesquier
informes.

Se conduce de acuerdo con las Normas de Auditoría emitidas por el Órgano de

fiscalización Superior. Dichas Normas requieren que se cumplan con los requisitos
éticos y que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener una seguridad
razonable de si los estados financieros están libres de representación errónea de
importancia relativa.
Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría
sobre los montos y revelaciones de los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos
de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea
debida a fraude o a error. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las
políticas contables que se usan y lo razonable de las estimaciones contables hechas
por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados
financieros.