CASO APLICACIÓN DE LOS TRES REGIMENES TRIBUTARIOS

RMT - RER - NUEVO RUS

CASO APLIQUE LAS NORMAS TRIBUTARIAS DE LOS REGI
UNA EMPRESA SE DEDICA A LA ACTIVIDAD DE ENVASADO DE PRODUCTOS QUIMICOS
DE PRODUCTO A 12 + IGV 18% ASIMISMO EL COSTO VARIABLE POR UNIDAD ES DE S
LA VENTA ANUAL ES DE 8,000 UNIDADES y EL COSTO FIJO AL AÑO SUMA 28,000 S
CONSIDERE QUE EL 25% DE LA VENTA SE EFECTUA EN EL I TRIMESTRE 22% EN EL II, 20
LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS y DE VENTAS ESTAN INCLUIDOS EN EL COSTO FIJO
SE PIDE : HALLAR LA UTILIDAD OPERATIVA y CALCULAR IMP. A LA RENTA y UTILIDAD
DE LOS REGIMENES TRIBUTARIOS : RMT (REGIMEN MYPE TRIBUTARIO) ; RER (REGIM
ASIMISMO, ELABORE EL FLUJO DE CAJA TRIMESTRAL y MUESTRE LOS PAGOS A CUENT
IGUALMENTE DEBE DE ESTABLECER EL SALDO DEL IMPUESTO A LA RENTA. (REG RMT)

SOLUCION DEL CASO 1

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO PARA UN AÑO DE OPERACI

VENTAS NETAS
(8000 P.QUIMICOS X S/. 12 )

COSTO VARIABLE TOTAL

(8000 P.QUIMICOS X S/. 4 )
MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTO FIJO TOTAL
UTILIDAD OPERATIVA
IMPUESTO A LA RENTA

UTILIDAD NETA
FLUJO DE CAJA POR TRIMESTRES DURANTE TODO EL AÑO 2021
I TRIM II TRIM
INGRESOS VTAS 24,000 21,120

COSTO VARIABLE 8,000 7,040

COSTO FIJO TOT 7,000 7,000
PAGO A CUENTA IRTA 240 211
SALDO CAJA PERIODO 8,760 6,869
SALDO CAJA INICIAL 8,760
SALDO CAJA FINAL 8,760 15,629

EN ABRIL DEL SGTE. AÑO (2022) PAGAR EL SALDO DEL IMPUESTO A

IMPUESTO ANUAL A LA RENTA (AÑO 2021) =

(-) TOTAL PAGOS A CUENTA DURANTE AÑO 2021
(=) SALDO X PAGAR A SUNAT IMP A LA RTA (AÑO 2021)

FLUJO DE CAJA POR TRIMESTRES DURANTE TODO EL AÑO 2021 (INCLUYE P

I TRIM II TRIM
INGRESOS VTAS 24,000 21,120
IGV VENTAS 4,320 3,802
TOTAL INGRESOS 28,320 24,922
COSTO VARIABLE 8,000 7,040
IGV COMPRAS 1,440 1,267
COSTO FIJO TOT 7,000 7,000
PAGO A CUENTA IRTA 240 211
PAGO IGV MENSUAL 2,880 2,534
SALDO CAJA PERIODO 8,760 6,869
SALDO CAJA INICIAL 8,760
SALDO CAJA FINAL 8,760 15,629

PAGO IGV MENSUAL RESULTA DE RESTAR EL IGV VENTAS M

I TRIM II TRIM
IGV DE LAS VENTAS 4,320 3,802
IGV DE LAS COMPRAS 1,440 1,267
PAGO A SUNAT 2,880 2,534
FECHA y MONTO A PAGAR 2,880
IBUTARIOS

AS TRIBUTARIAS DE LOS REGIMENES TRIBUTARIOS INDICADOS

O DE PRODUCTOS QUIMICOS. ACTUALMENTE VENDE CADA UNIDAD
RIABLE POR UNIDAD ES DE S/. 4 + IGV 18%
FIJO AL AÑO SUMA 28,000 SOLES
I TRIMESTRE 22% EN EL II, 20% EN EL III, y 33% EN EL IV TRIMESTRE
NCLUIDOS EN EL COSTO FIJO ANUAL.
IMP. A LA RENTA y UTILIDAD NETA; APLIQUE LOS PORCENTAJES y TASAS
PE TRIBUTARIO) ; RER (REGIMEN ESPECIAL DE LA RENTA); y EL NUEVO RUS .
UESTRE LOS PAGOS A CUENTA DEL IMP. A LA RENTA y LOS PAGOS DEL IGV
ESTO A LA RENTA. (REG RMT)

A UN AÑO DE OPERACIÓN 2021 RMT

96,000

32,000 33%

64,000
28,000 29%
36,000
10% 3,600 Por cada S/100.00 qu
productos quimicos,
32,400 34% S/34.00 de utilidad n
 TODO EL AÑO 2021
III TRIM IV TRIM TOT AÑO
19,200 31,680 96,000

6,400 10,560 32,000

7,000 7,000 28,000
192 317 960
5,608 13,803 35,040
15,629 21,237
21,237 35,040 35,040

ALDO DEL IMPUESTO A LA RENTA

3,600
960
(AÑO 2021) 2,640

O EL AÑO 2021 (INCLUYE PAGO IMP A LA RENTA + PAGO IGV )

III TRIM IV TRIM TOT AÑO
19,200 31,680 96,000 96,000
3,456 5,702 17,280 17,280
22,656 37,382 113,280 113,280
6,400 10,560 32,000 32,000
1,152 1,901 5,760 5,760
7,000 7,000 28,000 28,000
192 317 960 960
 2,304 3,802 11,520 11,520
5,608 13,803 35,040 35,040
15,629 21,237 0
21,237 35,040 35,040 35,040

STAR EL IGV VENTAS MENOS IGV COMPRAS (COSTO VARIABLE)

III TRIM IV TRIM TOT AÑO Jan-22

3,456 5,702 17,280
1,152 1,901 5,760
2,304 3,802 11,520
2,534 2,304 3,802
a S/100.00 que venda de
os quimicos, puedo obtener
de utilidad neta.
 CASO APLICACIÓN DE LOS TRES REGIMENES TRIBUTARIOS
RMT - RER - NUEVO RUS
CASO APLIQUE LAS NORMAS TRIBUTARIAS DE LOS REGI
UNA EMPRESA SE DEDICA A LA ACTIVIDAD DE ENVASADO DE PRODUCTOS QUIMICOS
DE PRODUCTO A 12 + IGV 18% ASIMISMO EL COSTO VARIABLE POR UNIDAD ES DE S
LA VENTA ANUAL ES DE 8,000 UNIDADES y EL COSTO FIJO AL AÑO SUMA 28,000 S
CONSIDERE QUE EL 25% DE LA VENTA SE EFECTUA EN EL I TRIMESTRE 22% EN EL II, 20
LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS y DE VENTAS ESTAN INCLUIDOS EN EL COSTO FIJO
SE PIDE : HALLAR LA UTILIDAD OPERATIVA y CALCULAR IMP. A LA RENTA y UTILIDAD
DE LOS REGIMENES TRIBUTARIOS : RMT (REGIMEN MYPE TRIBUTARIO) ; RER (REGIM
ASIMISMO, ELABORE EL FLUJO DE CAJA TRIMESTRAL y MUESTRE LOS PAGOS A CUENT
IGUALMENTE DEBE DE ESTABLECER EL SALDO DEL IMPUESTO A LA RENTA. (REG RMT)

SOLUCION

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO PARA UN AÑO DE OPERACI

VENTAS NETAS
(8,000 UNIDADES X S/.12 )

COSTO VARIABLE TOTAL

(8,000 CAJAS X S/.4 )
MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTO FIJO TOTAL
UTILIDAD OPERATIVA
IMPUESTO A LA RENTA

UTILIDAD NETA
FLUJO DE CAJA POR TRIMESTRES DURANTE TODO EL AÑO 2021 (INCLUYE PAGO IMP A LA RENTA +
I TRIM II TRIM
VENTAS 24,000 21,120
IGV VENTAS 4,320 3,802
TOTAL INGRESOS 28,320 24,922
COSTO VARIABLE 8,000 7,040
IGV COMPRAS 1,440 1,267
COSTO FIJO TOT 7,000 7,000
PAGO TRIMESTRAL RENTA 360 317
PAGO IGV MENSUAL A SUNAT 2,880 2,534
SALDO CAJA PERIODO 8,640 6,763
SALDO CAJA INICIAL 8,640
SALDO CAJA FINAL 8,640 15,403

PAGO IGV MENSUAL RESULTA DE RESTAR EL IGV VENTAS MENOS IGV COMPRA

I TRIM II TRIM
IGV DE LAS VENTAS 4,320 3,802
IGV DE LAS COMPRAS 1,440 1,267
PAGO A SUNAT 2,880 2,534
FECHA y MONTO A PAGAR 2,880
TRIBUTARIOS

MAS TRIBUTARIAS DE LOS REGIMENES TRIBUTARIOS INDICADOS

ADO DE PRODUCTOS QUIMICOS. ACTUALMENTE VENDE CADA UNIDAD
VARIABLE POR UNIDAD ES DE S/. 4 + IGV 18%
O FIJO AL AÑO SUMA 28,000 SOLES
EL I TRIMESTRE 22% EN EL II, 20% EN EL III, y 33% EN EL IV TRIMESTRE
N INCLUIDOS EN EL COSTO FIJO ANUAL.
R IMP. A LA RENTA y UTILIDAD NETA; APLIQUE LOS PORCENTAJES y TASAS
MYPE TRIBUTARIO) ; RER (REGIMEN ESPECIAL DE LA RENTA); y EL NUEVO RUS .
MUESTRE LOS PAGOS A CUENTA DEL IMP. A LA RENTA y LOS PAGOS DEL IGV
PUESTO A LA RENTA. (REG RMT)

RA UN AÑO DE OPERACIÓN 2021 RER

96,000

32,000 33%

64,000
28,000 29%
36,000
1.5% 1,440

34,560 36%
1 (INCLUYE PAGO IMP A LA RENTA + PAGO IGV )
III TRIM IV TRIM TOT AÑO
19,200 31,680 96,000
3,456 5,702 17,280
22,656 37,382 113,280
6,400 10,560 32,000
1,152 1,901 5,760
7,000 7,000 28,000
288 475 1,440
2,304 3,802 11,520
5,512 13,645 34,560
15,403 20,915
20,915 34,560 79,518

EL IGV VENTAS MENOS IGV COMPRAS (COSTO VARIABLE)

III TRIM IV TRIM TOT AÑO Jan-22

3,456 5,702 17,280
1,152 1,901 5,760
2,304 3,802 11,520
2,534 2,304 3,802
 CASO APLICACIÓN DE LOS TRES REGIMENES TRIBUTARIOS
RMT - RER - NUEVO RUS
CASO APLIQUE LAS NORMAS TRIBUTARIAS DE LOS REGI
UNA EMPRESA SE DEDICA A LA ACTIVIDAD DE ENVASADO DE PRODUCTOS QUIMICOS
DE PRODUCTO A 12 + IGV 18% ASIMISMO EL COSTO VARIABLE POR UNIDAD ES DE S
LA VENTA ANUAL ES DE 8,000 UNIDADES y EL COSTO FIJO AL AÑO SUMA 28,000 S
CONSIDERE QUE EL 25% DE LA VENTA SE EFECTUA EN EL I TRIMESTRE 22% EN EL II, 20
LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS y DE VENTAS ESTAN INCLUIDOS EN EL COSTO FIJO
SE PIDE : HALLAR LA UTILIDAD OPERATIVA y CALCULAR IMP. A LA RENTA y UTILIDAD
DE LOS REGIMENES TRIBUTARIOS : RMT (REGIMEN MYPE TRIBUTARIO) ; RER (REGIM
ASIMISMO, ELABORE EL FLUJO DE CAJA TRIMESTRAL y MUESTRE LOS PAGOS A CUENT
IGUALMENTE DEBE DE ESTABLECER EL SALDO DEL IMPUESTO A LA RENTA. (REG RMT)

SOLUCION
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO PARA UN AÑO DE OPERACIÓN 2021

VENTAS NETAS
(8,000 UNIDADES X S/.12 )

COSTO VARIABLE TOTAL

(8,000 CAJAS X S/.4 )
MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTO FIJO TOTAL
UTILIDAD OPERATIVA
IMPUESTO A LA RENTA

UTILIDAD NETA
 TRIBUTARIOS

RMAS TRIBUTARIAS DE LOS REGIMENES TRIBUTARIOS INDICADOS

ADO DE PRODUCTOS QUIMICOS. ACTUALMENTE VENDE CADA UNIDAD
VARIABLE POR UNIDAD ES DE S/. 4 + IGV 18%
TO FIJO AL AÑO SUMA 28,000 SOLES
EL I TRIMESTRE 22% EN EL II, 20% EN EL III, y 33% EN EL IV TRIMESTRE
AN INCLUIDOS EN EL COSTO FIJO ANUAL.
AR IMP. A LA RENTA y UTILIDAD NETA; APLIQUE LOS PORCENTAJES y TASAS
MYPE TRIBUTARIO) ; RER (REGIMEN ESPECIAL DE LA RENTA); y EL NUEVO RUS .
y MUESTRE LOS PAGOS A CUENTA DEL IMP. A LA RENTA y LOS PAGOS DEL IGV
MPUESTO A LA RENTA. (REG RMT)

RACIÓN 2021 RUS

96,000

32,000 33%

64,000
28,000 29%
36,000
S/ 150.00 5,400,000

-5,364,000