CENTRO DE BACHILLERATO TECNOLÓGICO, INDUSTRIAL Y

DE
SERVICIOS NO. 32 "RICARDO FLORES MAGÓN"

SUBMÓDULO I:
GENERA INFORMACIÓN FISCAL DE LAS PERSONAS FÍSICAS
TEMA: Generalidades
INTEGRANTES DEL EQUIPO:
ALEJO CAMPOS GERMÁN ORLANDO
DE LA O PÉREZ AXEL
DÍAZ ARCOS SECIA BERENICE
GARCÍA GARCÍA PEDRO LUIS
JIMÉNEZ OLIVA ROSA MARÍA(Jefa)
MORENO RAMOS ÁNGEL SAMUEL
VALDIVIEZO ÁLVAREZ KARLA RUBÍ
ZURITA MONTEJO DIANA LAURA
GRADO Y GRUPO: 5TO “A”
TURNO: MATUTINO
NOMBRE DEL DOCENTE: HÉCTOR LASTRA BERNAL
FECHA: 29 / SEPTIEMBRE / 21
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 Índice

-Hoja de presentación………………………………………………………………………..…..1

-Índice………………………………………………………………………………………….…..2

-Introducción………………………………………………………………...………………….…3

- ¿Qué es la secretaria de hacienda y crédito público?......................................................4

- ¿Cuáles son sus funciones?.............................................................................................4

- ¿Cuáles son las leyes y reglamentos que establecen la obligación de pagar impuesto

a las personas físicas? Mencionar nombre de la ley o leyes, número de artículos y

contenidos……………………………………………………………………………………….5

-Investigar a que se refieren los siguientes conceptos………………………………………6

A) Impuestos…………………………………………………………………………………….6

B) Contribuciones……………………………………………………………………………….7

C) Derechos……………………………………………………………………………………..9

D) Productos……………………………………………………………………….……………9

E) Aprovechamientos……………………………………………………………………10

-Conclusión……………………………………………………………………………………..11

-Bibliografía……………………………………………………………………………………..12

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 Introducción

Con frecuencia cuando una persona trata temas financieros o fiscales necesita la orientación
necesaria para realizar cualquier trámite o proceso, en ésta investigación se tocarán temas
bastante comunes en el ámbito fiscal o económico como, la secretaría de hacienda, sus
funciones, ¿qué es?, los parámetros en los cuales funciona y que labor desempeña ya que
es importante que una persona conozca este tema para que sepa cómo hacer correctamente
sus trámites, otros temas que se tratarán son las obligaciones que cada uno tiene respecto
a los impuestos y el pago de estos a las personas físicas, los artículos o leyes que respaldan
lo antes mencionado, también se mencionará el tema de las contribuciones, los derechos
que cada persona tiene en el ámbito económico y fiscal, cosa que es importante porque
muchas personas saben las responsabilidades y obligaciones pero no sus derechos, y otros
temas más que destacan, el propósito y objetivo de esta investigación como antes se
mencionó es conocer los diversos aspectos o temas que se tratarán.

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 1. ¿Qué es la secretaria de hacienda y crédito público?

La SHCP (Secretaría de Hacienda y Crédito Público es la entidad que se encarga de regular,

dirigir y controlar en materia fiscal la política del Gobierno Federal (las finanzas, fiscalidad,
ingreso público, gasto público, deuda pública). Su misión es consolidar el crecimiento económico
del país a modo en que éste sea equitativo, incluyente y sostenido.
Es la dependencia federal que se va a encargar de proponer, dirigir y controlar la política
económica del gobierno que, en materia financiera, fiscal, de gasto, de ingreso y de la deuda
pública, así como de las estadísticas, geografía e información, con un objetivo en el que tiene el
propósito de consolidar a México como un país con crecimiento económico de calidad, con un
tema más equitativo, incluyente y sostenido.
Como parte de la visión es ser una institución de vanguardia, eficiente y altamente productiva en
el manejo de la administración en la que las finanzas públicas, puedan participar en la
construcción de un país sólido en donde cada una de las familias mexicanas logren una mejor
calidad y estabilidad de vida.

2. ¿Cuáles son sus funciones?

Recaudar, gestionar y controlar los gastos del Estado. Asimismo, no es la encargada de

decidir la asignación de los recursos a las distintas actividades o proyectos del Estado.
Se ocupa del estudio de la actividad financiera del sector público; es decir, del conjunto de
las decisiones económicas que se manifiestan en la realización de ingresos y gastos públicos y
la mutua relación entre ellos.

3. ¿Cuáles son las leyes y reglamentos que establecen la obligación de

pagar impuesto a las personas físicas? Mencionar nombre de la ley o leyes,
número de artículos y contenidos.
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

CAPITULO

Artículo 1o.- Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos

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 públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este Código
se aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados
internacionales de los que México sea parte. Sólo mediante ley podrá destinarse una
contribución a un gasto público específico.

Artículo 2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social,

contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:

la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los
organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado. Cuando sean
organismos descentralizados los que proporcionen la seguridad social a que hace mención la
fracción II, las contribuciones correspondientes tendrán la naturaleza de aportaciones de
seguridad social. Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a que
se refiere el séptimo párrafo del Artículo 21 de este Código son accesorios de las contribuciones
y participan de la naturaleza de éstas. Siempre que en este Código se haga referencia
únicamente a contribuciones no se entenderán incluidos los accesorios, con excepción de lo
dispuesto en el Artículo 1o.

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Artículo 1. Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la
renta en los siguientes casos:
I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la
ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.

II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país,

respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.

III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de

riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el
país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.
El artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
establece que es obligación de los mexicanos contribuir a los gastos públicos, así de la
Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera
proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

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 4. Investigar a que se refieren los siguientes conceptos

A) Impuestos
Los impuestos son los valores que se le paga al gobierno para que pueda solventar los gastos
públicos. Los impuestos son obligatorios y se calculan en forma de porcentajes.
Estos tributos deben ser pagados tanto por personas físicas como por personas morales.
Las personas físicas, también conocidas como personas naturales, son los individuos comunes
y corrientes, mientras que las personas morales o jurídicas, a pesar del nombre, no son personas
y sí empresas constituidas.
Los impuestos son los valores que se le paga al gobierno para que pueda solventar los gastos
públicos.
Los impuestos son obligatorios y se calculan en forma de porcentajes.

Categorías:
Existen 3 categorías de impuestos, los municipales, los estatales y los federales.
 Municipales: Los impuestos municipales son los tributos en favor de los gobiernos
locales, cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa de la Municipalidad
al contribuyente.
- Impuesto Predial.
- Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles y Transmisión de Dominio.
- Impuesto para el Fomento Deportivo y Educacional.
- Impuesto para el Fomento Turístico, Desarrollo Integral de la Familia y Promoción de
la Cultura.
- Impuesto sobre Asistencia a Juegos Permitidos y Espectáculos Públicos.
- Impuesto para el Mantenimiento y Conservación de las Vías Públicas.
- Impuesto por Alumbrado Público.
 Estatales: Son aquellos que se aplican dentro de la frontera de cada estado y no se
trasladan a otros. Cada estado cuenta con una norma tributaria o Ley de Hacienda
diferente en la que se especifican qué impuestos se cobran en cada uno de ellos, en el
caso de Querétaro.
- Impuesto por la adquisición de vehículos de motor o remolques que no sean nuevos.
- Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos de motor.
- Impuesto por la prestación de servicio de hospedaje.
- Del impuesto para el fomento de la educación pública en el estado para caminos y
servicios sociales.
- Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos.
- Impuesto por la obtención de ingresos derivados de la organización de loterías, rifas,
sorteos, concursos y carreras.
- Impuesto sobre nóminas.

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  Federales: Dentro de los tributos nacionales básicos, que, dependiendo de las
actividades, son una obligación de la mayoría de los contribuyentes mexicanos, así
como de residentes extranjeros que ejerzan una actividad económica dentro del
territorio nacional, estos son:
-Impuesto Sobre la Renta (ISR)
- Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
- Impuesto sobre automóviles nuevos
- Impuesto sobre Depósitos en Efectivo (IDE)

Características:

 Es extra fiscal porque su función principal es identificar a las personas que omitan total o
parcialmente pagar contribuciones.
 Es de control porque, al ser acreditable o compensable contra el impuesto sobre la renta,
retenciones y otras contribuciones federales, obliga a los contribuyentes a declarar
correctamente sus ingresos y sus deducciones.
 Permite controlar los depósitos en efectivo de personas que no están inscritas en el RFC y no
cumplen con el pago de impuestos, quienes absorben el impuesto que les recauda la institución
de crédito, ya que no pueden acreditarlo ni compensarlo.

B) Contribuciones

Las contribuciones suelen definirse como el aporte obligatorio que realizan los ciudadanos
mexicanos (también llamados contribuyentes) al estado. Estos ingresos son utilizados por
el estado para ejecutar sus funciones, ya sea en la realización de obras de infraestructura,
provisión o mejoras de servicios de salud y educación o cualquier otra actividad cuyo objetivo
sea la mejora del bienestar social.

Clasificación:
De acuerdo al artículo 2 del Código Fiscal de la Federación, las contribuciones se clasifican en:

 Impuestos: Definido por el Código Fiscal de la Federación como:

“Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y
morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean
distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo.”

 Aportaciones De Seguridad Social: Las Aportaciones de Seguridad Social, se

realizan con el fin de garantizarnos el derecho a la salud, protección de los medios de
subsistencia y servicios sociales. Es decir, asegurar el acceso a los medios que garanticen
el bienestar social de la población. El Artículo 2, fracción II del Código Fiscal de la

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 Federación define las aportaciones de Seguridad Social como:

“Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de

personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por
la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial
por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.”

 Contribuciones de Mejoras:

El Código Fiscal de la Federación define las Contribuciones de mejoras como:

“Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales
que se beneficien de manera directa por obras públicas.”

 Contribuciones de Derechos:

Las contribuciones de derechos, son definidos por el Código Fiscal de la Federación como:

“Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes
del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus
funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u
órganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que no se
encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a
cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.”

Características:

 Naturaleza jurídica: Las contribuciones son prestaciones que impone el Estado, que se
traducen en recursos económicos ordinarios, los que destina para prestar los servicios
públicos que demanda la sociedad y realizar las múltiples funciones que tiene
encomendadas.
 Prestación dineraria: El contenido esencial de las contribuciones es pecuniario, en
dinero, recurso indispensable para que el Estado cumpla con sus funciones y alcance sus
metas y objetivos.

 Obligación ex lege (según la ley): Las contribuciones nacen a partir del momento en que
el sujeto pasivo actualiza la hipótesis imponible; para ello fue necesario que existiera la
norma fiscal y que en ésta se previera el presupuesto de hecho o hipótesis imponible, cuya
consecuencia jurídica es el nacimiento de la obligación tributaria.

 Finalidad: Proporcionar al Estado recursos económicos para realizar los gastos

públicos necesarios para cumplir su cometido y funciones.

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  Justicia: Las contribuciones deben ser justas. Si bien el texto constitucional no
emplea expresamente tal palabra, el principio de justicia que se desprende del
mandato legal utiliza dos vocablos cuya esencia es inseparable a ella: Proporcional
y Equitativa.

C) Derechos

El derecho económico puede definirse individualmente como el derecho que regula, organiza
y controla a la administración del Estado en sus políticas para evitar una manipulación
económica.
No existe este derecho como materia única, ya que se complementa junto con los derechos
sociales y culturales. Sin embargo, hay derecho económico en el derecho mercantil, en el
laboral y en el tributario administrativo. Se trata de un derecho con carácter transversal.
Algunos principios de este derecho son:
-Los Estados se deben comprometer a perseguir la violación de estos derechos económicos
por sus ciudadanos.
-Los Estados deben seguir políticas legislativas que hagan efectivo el desarrollo de estos
derechos económicos.
El derecho económico busca fomentar la eficiencia en las políticas del Estado, sancionar los
actos que intenten vulnerar el orden económico e incentivar una actividad económica eficaz,
estable e igualitaria.
Pero si hablamos del derecho de contribuyentes, que de igual forma permite que toda
persona pueda desarrollarse de forma sustentable, fomenta la responsabilidad, el
progresismo económico y fiscal de cada persona, en base al SAT cualquier persona tiene
una gran cantidad de derechos de contribuyentes, por ejemplo:

•Derecho a la devolución
Derecho a obtener, en su beneficio, las devoluciones de impuestos que procedan en términos
del Código Fiscal de la Federación y de las leyes fiscales aplicables.
•Información y asistencia
Derecho a ser informado y asistido por las autoridades fiscales en el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias, así como del contenido y alcance de las mismas.
•Respeto y consideración
Derecho a ser tratado con el debido respeto y consideración por los servidores públicos de
la administración tributaria.
•Derecho a corregir cualquier situación fiscal
Cualquier persona puede corregir su situación fiscal con motivo del ejercicio de las facultades
de comprobación que lleven a cabo las autoridades fiscales.

D) Productos
Un producto es un conjunto de características y atributos tangibles (forma, tamaño, color...)
e intangibles (marca, imagen de empresa, servicio...) que el comprador acepta, en principio,
como algo que va a satisfacer sus necesidades.

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 Los productos son todos aquellos objetos u artefactos, fabricados en industrias, empresas
siguiendo una línea de producción o de manera artesanal por las personas.
Los productos se pueden diferenciar según el ciclo de vida que tengan, es decir, de
utilidad.
Por otro lado, según su finalidad o “situación de compra”, se clasifican en:

 Bienes de consumo: De usabilidad limitada, se consumen de manera rápida y tienen vida

corta, como alimentos, frutas, víveres, etc.
 Servicios: Actividades, usos y beneficios que se consumen al momento mismo de prestarse,
como son el corte de cabello, las labores domésticas, las reparaciones de electrodomésticos,
etc.
 Bienes de uso común: Aquellos productos que forman parte de la canasta habitual y se
consumen rápido, como son los textiles, zapatos, etc.
 Bienes de emergencia: Productos que la ciudadanía consume en situaciones extraordinarias,
pero que normalmente están disponibles en caso de necesidad, como son los extintores de
incendios, repuestos de artefactos, etc.
 Bienes durables: Productos con un ciclo de vida muy extenso, cuya necesidad de reposición
abarca años o incluso décadas.
 Bienes de especialidad: Aquellos bienes dotados de características muy particulares
destinados a un mercado de consumo hiperespecífico, como los insumos médicos, la
tecnología militar, etc.
Virtualmente todo a nuestro alrededor es un producto: desde los enlatados y la comida
procesada que consumimos, los limpiadores y detergentes que usamos para asear nuestros
hogares y los fármacos con que combatimos la enfermedad, hasta los utensilios con que
cocinamos y comemos, las herramientas y los muebles de nuestro hogar.
Incluso los servicios básicos (electricidad, telefonía, Internet, agua servida y recolección de
basura) son productos que algún proveedor nos suministra. Todo aquello por lo que pagamos
es, de una forma u otra, un producto.

E) Aprovechamientos

Son aprovechamientos (LCE: Art. 63) los ingresos que percibe el Estado por funciones de
derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y
de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal.
Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a que se refiere el
séptimo párrafo del artículo 21 de este Código (CFF: Art. 21), que se apliquen en relación con
aprovechamientos, son accesorios de éstos y participan de su naturaleza.
Los aprovechamientos por concepto de multas impuestas por infracciones a las disposiciones
legales o reglamentarias que no sean de carácter fiscal, podrán ser destinados a cubrir los
gastos de operación e inversión de las dependencias encargadas de aplicar o vigilar el
cumplimiento de las disposiciones cuya infracción dio lugar a la imposición de la multa, cuando
dicho destino específico así lo establezcan las disposiciones jurídicas aplicables.
Son productos las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones
de derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio
privado.

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 CONCLUSIÓN

Después de la investigación, podemos concluir que las organizaciones se desarrollan en un

medio que las afecta y al que influyen llamado entorno (conjunto de condiciones sociales y
culturales que influyen la vida de un individuo o comunidad). Los factores que afectan a una
empresa pueden ser los impuestos, crean responsabilidades, por lo tanto, es importante
conocer cuales son estos, por que leyes están regulados, etc. Por ejemplo, las personas
físicas están obligadas a pagar impuestos y esta obligación se establece en el Código Fiscal
de la Federación y la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Los impuestos se dividen en
Municipales, Estatales y Federales, siendo el último una obligación de la mayoría de los
contribuyentes mexicanos, que serían el ISR o el IVA, por ejemplo. Por otro lado, las
contribuciones, se clasifican en Impuestos, Aportaciones de Seguro Social, Contribuciones
de Mejoras y Contribuciones de Derechos, y son un pago obligatorio que los contribuyentes
tienen que hacer, ya que son aportaciones al estado.

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 BIBLIOGRAFÍA

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 ¿Cómo se clasifican las contribuciones? Impuestos, aportaciones, de mejora y derechos
- Rankia
 Aprendamos Juntos Contabilidad: ¿Cuáles son las características de las contribuciones?
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 https://economipedia.com/definiciones/derechos-economicos.html
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