UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES

FACULTAD CIENCIAS JURÍDICAS, CONTABLES Y SOCIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

EXAMEN ASIGNATURA CODIGO: CA16047A TRIBUTOS I PERSONAS NATURALES GRUPO A

31/01/2021 HORA 5:00PM A 6:45PM ENVIAR EL EXAMEN RESUELTO MEDIANTE CLASROOM A
LA HORA INDICADA

NOMBRE: AMADO ZEGARRA JEAN

CODIGO: 201914371H

EXAMEN PRACTICO – RENTA DE TRABAJO Y FUENTE EXTRANJERA.

POR EL EJERCICIO GRAVABLE 2021 LA SEÑORA FANNY PAMELA VILLALVA RIOS CODIGO
201914347G CONTADORA GENERAL IDENTIFICADO CON RUC 1041235851

HA PERCIBIDO INGRESOS POR EL EJERCICIO DEPENDIENTE DE SU PROFESION Y HA

EFECTUADO GASTOS SEGÚN SE INDICA A CONTINUACION SE DETALLA.

1.- INGRESOS -. LABORO DE MNERA DEPENDIENTE EN LA EMPRESA COMERCIAL AMAZONAS

S.A.C. PERCIBIENDO LOS SIGUIENTES INGRESOS

A. S/. 15,577 DE REMUNERACION MENSUAL MAS DOS GRATIFICACIONES ADICIONALES

POR JULIO Y DICIEMBRE

15,577x2= 31,154x9%= 2,804

B. UN MONTO EQUIVALENTE A UNA REMUNERACION BRUTA COMO PARTE DE SU

COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO “CTS”

C. UNA GRATIFICACION EXTRAORDINARIA POR CUMPLIMIENTO DE METAS EN

DICIEMBRE POR UN MONTO EQUIVALENTE A S/. 4,023
D. REMUNERACION VACACIONAL 10,915
E. LA EMPRESA LE ENCARGO ANALIZAR LAS POSIBLES CONTINGENCIAS TRIBUTARIAS DE
SU SUCURSAL SITUADA EN CUSCO REQUIRIENDOLE POR DICHO SERVICIO LA EMISON
DE UN RHE POR S/. 5,165 AL RESPECTO MENSIONAR QUE DICHO SERVICIO AL SER
EFECTUADO PARA LA MISMA EMPRESA CON LA CUAL MANTIENE SIMULTANEAMENTE
UNA RELACION LABORAL DE DEPENDENCA SE CONSIDERA COMO RENTA DE QUINTA
CATEGORIA CONFORME A LO ESTABLECIDO EN EL ENCISO F DEL ARTICULO 34 DE LA
LEY.
F. DE OTRO LADO LA SEÑORA FANNY PAMELA VILLALVA RIOS OBTUVO INGRESOS AL 03
DE OCTUBRE DE 2021 DADO QUE REALIZO UNA EXPOSICION RELATIVA AL TEMA DE
REFORMA TRIBUTARIA REALIZADA EN BOLIVIIA PARA UN GRUPO DE
INVERSIONISTAQS QUE QUIEREN INVERTIR EN EL PERU, SIENDO SU PARTCIPACION
CON 2890 DOLARES AMERICANOS
G. RESPECTO DE LAS RENTAS OPTENIDAS EN EL EXTRANJERO SE LE RETENIDO POR SU
PARICIPACION COMO EXPOSITOR EN EL EVENTO REALIZADO EN BOLIVIA, 410
DOLARES AMERICANOS
H. LA SEÑORA FANNI PAMELA VILLALVA RIOS TAMBIEN INCURRIO EN DIVERSOS GASTOS
ADICIONALES POR UN MONTO 4,318 SOLES
 I. GASTOS POR DONACION FINALMENTE EN EL EJERCICIO GRAVABLE 2021 EFECTUO
DONACIONES A LA UNIVERSIDAD NACIONAL MNICAELA BASTIDAS POR UN MONTO
15,670 SOLES
J. A CONTINUACION SE DETALLA LOS INGRESOS PERCIBIDOS DURANTE EL EJERCICIO
2021 POR LAS RENTAS DEL TRABAJO Y LA DETERMINACION DE SUS RENTAS BRUTAS
DEL IMPUESTO A LA RENTA Y LA FORMA COMO ESTA INFORMACION DEBERA SER
INCORPORADO EN PDT Nª 709

PAGOS A CUENTA Y RETENCIONES DE RENTAS DE CUARTA CATEGORIA

MES MONTO IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO

BRUTO RESULTANTE RETENIDO PAGADO
ENERO 13,682 1,095 578 517
FEBRERO 15,718 1,257 962 295
MARZO 29,158 2,333 1,334 999
ABRIL 29,470 2,358 1,287 1,071
MAYO 12,317 985 418 567
JUNIO 10,919 873 452 421
JULIO 9,264 741 501 240
AGOSTO 13,200 1,056 538 518
SETIEMBRE 16,760 1,341 1,109 230
OCTUBRE 13,406 1,073 392 681
NOVIEMBRE 12,818 1,025 291 734
DICIEMBRE 18,827 1,506 914 592
TOTAL 195,539 15,643 8,778 6,867

H-. DETERMINARA APLAZAMIENTO Y/O FRACCIONAMIENTO

A: SALDO POR REGULARIZAR A FAVOR DEL FISCO 30,750

B: SALDO POR REGULARIZAR A FAVOR DEL FISCO 12,100

CON ESTOS MONTOS SEÑALADOS DETERMINAR CUAL ES EL MONTO DE FRACCIONAMIENTO

APLICANDO LA TEORIA DE APLAZAMIENTO Y FRACCIONAMIENTO QUE SE ENCUENTRA EN SU
SEPARATA

DETRMINAR EL ETE

EL SACRIFICO DE HOY ES EL ÉXITO DE MAÑANA…

 RENTA NETA DE CUARTA CATEGORÍA

Renta bruta s/.

Ingresos percibidos en el ejercicio 2020 195,539
(-) Ingresos no percibidos en el ejercicio () (--)
Total renta bruta 195,539
(-) Deducciones
20% de rentas de cuarta categoría (s/ 195,539x20%) (39.108)
Renta neta de cuarta categoría 156,431

BANCARIZACIÓN-IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

FINANCIERAS

195.539- (8,778 – 6,867) 15,643= 179,894X 0.2% =359,788 = 360

RENTA BRUTA DE QUINTA CATEGORÍA

Concepto Monto Monto

bruto s/. retenido s/.
1.- Remuneración de enero a diciembre (S/ 15,577 x12) 186.924
2.- Gratificaciones julio y diciembre x9% 31.154
3.- Bonificación Extraordinaria (Ley N.º 29351) 2,804
4.- Compensación por tiempo de servicios (S/ 18,663) --
5.- Gratificación extraordinaria 4,023
6.- Remuneración vacacional 10,915
7.- Otros ingresos considerados renta de quinta categoría 5,165
Renta bruta de quinta categoría 240.985
 DETERMINACIÓN DE LAS RETENCIONES

240.985– (7UITx4,400= 30,800) = 244,394

Tramos UIT Calculo Base Tasa Importe

referenciado imponible
5xUIT 22,000 22,000 8% 1,760
20 x UIT 88,000 66,000 14% 9,240
35 x UIT 88,000 154,000 66,000 17% 11,220
45 x UIT 154,000 198,000 44,000 20% 8,800
A más de 244,394 198,000 46,394 30% 13,918
45 UIT
TOTAL 44,938