Esc

uela de Negocios
Contabilidad Empresarial

Auditoria I

Participante:
Lisandra Michel

Matrícula:
201905317

ID: 100028260

Facilitador:
Fanny Mercado

Tarea:
III

Tema:
Control Interno

Viernes 12 de noviembre del 2021

Santo domingo, RD
Introducción

El objetivo principal de este trabajo es sintetizar los puntos más relevantes de la

unidad tres del programa, sobre el Control interno.

Hay que destacar que el control interno permite a las organizaciones establecer
principios, métodos y procedimientos que coordinados entre si tienen por objeto
proteger los recursos de la entidad, además de prevenir y detectar fraudes y errores en
los diferentes procesos que se desarrollan en la entidad, referentes al cumplimiento de
los objetivos planteados en determinado periodo.
Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes complementarias
del curso; luego realice la actividad que se describe a continuación:

Luego de investigar los temas de la unidad 3 del programa elabore una síntesis
donde abarque todos los puntos de la UNIDAD III: Control Interno

3.1 Control interno

El control interno es un proceso que elabora una determinada organización con el fin
de brindar un grado razonable de seguridad con relacion al logro de sus objetivos,
estos pueden facilitar la eficacia y eficiencia en las operaciones, y la fiabilidad de la
información financiera y cumplimiento de leyes y normas en este sentido.

Es un elemento fundamental en toda entidad, sin importar el tamaño, actividad o como

este conformada la misma, estos son particulares al igual que las entidades y se
pueden adaptar a cada una de ellas según sus necesidades.

3.2 Estructura del control interno

La estructura de control interno es una combinación de las políticas y procedimientos

que implementa una entidad en particular para logra sus objetivos. Estos aseguran que
cada uno de los empleados sigan las directivas implementadas, que los Estados
Financieros sean precisos, y que se cumpla con las leyes y normas establecidas.

Los elementos de la estructura del control interno son:

1. Ambiente de control.
2. Evaluación de riesgos
3. Sistema de información y comunicación
4. Actividades de control
5. Monitoreo
3.3 Modelo COSO

Las siglas se refieren al Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway

Commission, una institución dedicada a guiar a los ejecutivos y las entidades de
gobierno en aspectos relevantes del gobierno corporativo, ética empresarial, control
interno, gestión de riesgos empresariales, fraude e informes financieros.

El Informe COSO es un documento que contiene las principales directivas para la

implantación, gestión y control de un sistema de control. Debido a la gran aceptación
de la que ha gozado, desde su publicación en el año 1992, el Informe COSO se ha
convertido en el estándar de referencia. Existen en la actualidad 2 versiones del
Informe COSO, la versión del 1992 y la versión del 2004, que incorpora las exigencias
de ley Sarbanes Oxley a su modelo.

Está diseñado para identificar los eventos que potencialmente puedan afectar a la
entidad y para administrar los riesgos, proveer seguridad razonable para la
administración y para la junta directiva de la organización orientada al logro de los
objetivos del negocio.

A través del sistema COSO podemos:

 Proporciona un marco de referencia aplicable a cualquier organización.

 Para COSO, este proceso debe estar integrado con el negocio, de tal manera

que ayude a conseguir los resultados esperados en materia de rentabilidad y

rendimiento.

 Trasmitir el concepto de que el esfuerzo involucra a toda la organización: Desde

la Alta Dirección hasta el último empleado.

Ventajas del sistema COSO

 Permite a la dirección de la empresa poseer una visión global del riesgo y

accionar los planes para su correcta gestión.

 Posibilita la priorización de los objetivos, riesgos clave del negocio, y de los

controles implantados, lo que permite su adecuada gestión. toma de decisiones

más segura, facilitando la asignación del capital.

 Alinea los objetivos del grupo con los objetivos de las diferentes unidades de

negocio, así como los riesgos asumidos y los controles puestos en acción.

 Permite dar soporte a las actividades de planificación estratégica y control

interno.

 Permite cumplir con los nuevos marcos regulatorios y demanda de nuevas

prácticas de gobierno corporativo.

 Fomenta que la gestión de riesgos pase a formar parte de la cultura del grupo.

3.4 Control administrativo y control financiero

Control administrativo:

Se llama control administrativo a la función administrativa que evalúa el rendimiento

administrativo de una empresa.
Este control es necesario para asegurar que los procesos se realicen de manera
correcta y que las decisiones tomadas concuerden con la planificación y los objetivos
de la empresa en cuestión.

Existen 3 tipos de controles administrativos:

 Control preventivo: este se realiza antes de hacer alguna acción. Su función es

garantizar que el proyecto se lleve a cabo sin correr ningún tipo de riesgo. En
este control se debe verificar la disponibilidad de todos los recursos necesarios,
teniendo en consideración los costos que deberán asumirse.
 Control concurrente: este control se lleva a cabo durante los procesos. Su
función es garantizar que todos se realicen de manera óptima, supervisando las
distintas etapas y asegurándose de que no se comprometa la calidad o la
seguridad.
 Control de retroalimentación: este control se lleva a cabo una vez finalizado el
proceso o actividad. Su objetivo consiste en obtener información acerca del
desempeño del proceso y las posibles mejoras a implementar.

Control financiero:

El control financiero es una actividad que realiza el departamento de finanzas de las

empresas. Esta actividad consiste en supervisar y vigilar el estado de las finanzas de la
compañía, especialmente a la hora de asegurarse de que no se produce déficit entre
los gastos y los ingresos. Se trata de una actividad fundamental, puesto que de ella
dependerá el saneamiento de las cuentas, y es la que permite conocer el estado de las
cuentas y localizar posibles agujeros financieros, paso previo y fundamental para poder
solucionarlos.

El objetivo del control financiero es doble, por un lado, cumple una función informativa
respecto a la importancia que tiene conocer el estado real de las cuentas y de los
presupuestos de la empresa, así como de cada una de las partidas de gastos e
ingresos que constituyen dichos presupuestos.
Por otro lado, el control financiero también tiene la función de toma de decisiones más
adecuadas en cada caso a partir de la función informativa anterior. Es decir, una vez
que se tiene la información concreta y detallada del estado de las cuentas, el control
financiero también valorará qué partidas de gastos están siendo perniciosas para el
conjunto de las cuentas, así como aquellos ingresos que no están siendo todo lo
efectivos que deberían.

3.5 Control interno sector público vs. Sector privado

La administración publica tienen la responsabilidad de el cuidado y el buen manejo de

los recursos del estado o recursos públicos, de todos los ciudadanos dominicanos bajo
la Constitución y las Leyes. La principal tarea de los órganos fiscalizadores del sector
publico es entregar cuentas claras y transparentes sobre los ingresos y el destino de
los bienes públicos, o sea en que se gasta o se invierten los ingresos del país.

El control interno publico se encarga de velar por el logro de los objetivos

gubernamentales también es un auto vigilante que proporciona eficiencia y eficacia en
las operaciones del estado, y cumplimiento de las normativas y Leyes establecidas.

El control interno en el sector privado esta establecido por las juntas o consejos
directivos, que son por ende quienes definen las políticas y sistemas de control que
deben implantarse en las entidades,, de esta misma forma ordenar y vigilar que estas
políticas se adapten a las necesidades de la entidad, permitiéndole de esta manera
alcanzar sus objetivos.

Por la globalización que esta travesando el mundo las entidades emplean estándares
de control interno que rigen a nivel mundial, entre ellos los modelos COSO, COBIT Y
COCO.
3.6 Norma de control de calidad

Las Normas de control de calidad tienen como objetivo principal establecer el marco de
referencia a la que deberá de sujetarse la actuación del Contador Público cuando lleve
a cabo los trabajos que se indican en la misma.

La Norma de Control de Calidad establece requerimientos para que el desempeño del

Contador Público al llevar a cabo trabajos de auditoría y revisiones de información
financiera o trabajos de atestiguamiento se realice bajo estándares internacionales, y
requiere el establecimiento de controles y programas que soporten la calidad del
trabajo que desempeña.
Conclusión

En resumen, se entiende por control interno al sistema integrado por el conjunto de

planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y
evaluación que adoptan las entidades con el fin de que todas las actividades,
operaciones, operaciones y actuaciones, así como los recursos se realicen de acuerdo
con las normativas trazadas por la dirección en atención a que las metas u objetivos de
la entidad puedan cumplirse.

El sistema COSO, es un documento que contiene las principales directivas para la

implantación, gestión y control de un sistema de control, en otras palabras, es un
sistema de gestión de riesgo y control interno para cualquier organización. Se basa en
un marco cuyo objetivo es diagnosticar problemas, generar los cambios necesarios
para gestionarlos y evaluar la efectividad de estos.
Bibliografía

Castillo Salvador, Guevara Eloy, Rojas Martin, Salomón Leonardo, Tapia Carmen,
Fundamentos de Auditoria, 1ra edición, México, 2016.