COMERCIAL "VACA FELIZ"

De: Casas
BALANCE DE APERTURA
Al 1 de Octubre 2020
(En Bolivianos)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja Moneda Nacional 30,000.00 Cuentas por Pagar
Banco Moneda Nacional 50,000.00 OSFIN
Cuentas por Cobrar 10,000.00 Sr. Mamani
Alcaldía La Paz 10,000.00 Letras por Pagar
Letras por Cobrar 24,000.00 TAYO MOTORS
Hotel Presidente 14,500.00 Total Pasivo Corriente
Sr. Condori 9,500.00 PASIVO NO CORRIENTE
Inventario Inicial 16,500.00 Préstamos Bancarios por Pagar
Salchichas 12,000.00 Total Pasivo no Corriente
Sardinas 4,500.00 TOTAL PASIVO
Total Activo Corriente 130,500.00 PATRIMONIO NETO
ACTIVO NO CORRIENTE Capital
Muebles y Enseres 12,000.00 Sra. Casas
Equipos de Computación 10,000.00 TOTAL PATRIMONIO NETO
Vehículos Automotores 35,000.00
Herramientas 9,000.00
Maquinaria y Equipo 30,000.00
Total Activo no Corriente 96,000.00
TOTAL ACTIVO 226,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
 17,000.00
8,000.00
9,000.00
14,000.00
14,000.00
31,000.00

30,000.00
30,000.00
61,000.00

165,500.00
165,500.00
165,500.00

226,500.00
 COMERCIAL "VACA FELIZ"
LIBRO DIARIO
En Bolivianos
FECHA DETALLE Folio PARCIAL DEBE
10/1/2020 1
Caja Moneda Nacional 1 30,000.00
Banco Moneda Nacional 2 50,000.00
Cuentas por Cobrar 3 10,000.00
Alcaldía La Paz 10,000.00
Letras por Cobrar 4 24,000.00
Hotel Presidente 14,500.00
Sr. Condori 9,500.00
Inventario Inicial 5 16,500.00
Salchichas 12,000.00
Sardinas 4,500.00
Muebles y Enseres 6 12,000.00
Equipos de Computación 7 10,000.00
Vehículos Automotores 8 35,000.00
Herramientas 9 9,000.00
Maquinaria y Equipo 10 30,000.00
Cuentas por Pagar 11
OSFIN 8,000.00
Sr. Mamani 9,000.00
Letras por Pagar 12
TAYO MOTORS 14,000.00
Préstamos Bancarios por Pagar 13
Capital 14
Sra. Casas 165,500.00
Glosa: Por inicio de actividades de la empresa VACA FELIZ.
10/1/2020 2
Gastos de Organización 15 1,305.00
Crédito Fiscal IVA 16 195.00
Caja Moneda Nacional 1
Glosa: Por pago de trámites de constitución según factura.
10/9/2020 3
Alquileres Pagados por Adelantado 17 6,960.00
Crédito Fiscal IVA 16 1,040.00
Banco Moneda Nacional 2
Glosa: Por pago anticipado de alquileres por 6 meses.
10/12/2020 4
Compras 18 7,482.00
Salchichas 4,350.00
Sardinas 3,132.00
Crédito Fiscal IVA 16 1,118.00
Banco Moneda Nacional 2
Glosa: Por compra de mercadería de Dist. CAJA según Factura.
10/19/2020 5
Banco Moneda Nacional 2 9,000.00
Cuentas por Cobrar 3 9,000.00
Sr. Santos 9,000.00
Impuesto a las Transacciones 19 540.00
Ventas 20
Débito Fiscal IVA 21
Impuesto a las Transacciones por Pagar 22
Glosa: Por venta de mercadería a Sr. Santos según factura 1.
10/27/2020 6
Caja Moneda Nacional 1 3,400.00
Banco Moneda Nacional 2 850.00
Documentos por Cobrar 23 4,250.00
Restaruante "Los Amigos" 4,250.00
Impuesto a las Transacciones 19 255.00
Ventas 20
Débito Fiscal IVA 21
Impuesto a las Transacciones por Pagar 22
Glosa: Por venta de mercadería a Restaruante "Los Amigos".
10/31/2020 7
Sueldos y Salarios 24 8,000.00
Banco Moneda Nacional 2
Glosa: Por pago de sueldos al personal Octubre 2020.
11/1/2020 8
Seguros Pagados por Adelantado 25 3,045.00
Crédito Fiscal IVA 16 455.00
Banco Moneda Nacional 2
Glosa: Por adquisición de seguros con vigencia a 1 año.
11/10/2020 9
Débito Fiscal IVA 21 3,445.00
Impuesto a las Transacciones por Pagar 22 795.00
Crédito Fiscal IVA 16
Caja Moneda Nacional 1
Glosa: Por pago de IVA e IT Oct 2020 según DDJJ's.
11/13/2020 10
Compras 18 4,872.00
Salchichas 3,132.00
Sardinas 1,740.00
Crédito Fiscal IVA 16 728.00
Caja Moneda Nacional 1
Glosa: Por compra de mercadería de Dist. OSFIN según Factura.
11/16/2020 11
Caja Moneda Nacional 1 7,500.00
Impuesto a las Transacciones 19 225.00
 Ventas 20
Débito Fiscal IVA 21
Impuesto a las Transacciones por Pagar 22
Glosa: Por venta de mercadería a Sr. Santos según factura 3.
11/20/2020 12
Gastos de Mantenimiento 26 130.43
570 Retenciones IUE por Pagar 27
410 Retenciones IT por Pagar 28
Caja Moneda Nacional 1
Glosa: Por compra de pintura para mantenimiento de la instalaciones.
11/26/2020 13
Caja Moneda Nacional 1 4,500.00
Banco Moneda Nacional 2 2,250.00
Letras por Cobrar 4 4,500.00
Sr. Ceballos 4,500.00
Impuesto a las Transacciones 19 337.50
Ventas 20
Débito Fiscal IVA 21
Impuesto a las Transacciones por Pagar 22
Glosa: Por venta de mercadería a Sr. Ceballos según factura 4.
11/28/2020 14
Servicios Básicos 29 201.40
Agua Potable 95.70
Energía Eléctrica 105.70
Material de Escritorio 30 113.10
Material de Limpieza 31 139.20
Crédito Fiscal IVA 16 66.30
Caja Moneda Nacional 1
Glosa: Por pago de varios gastos facturados
11/30/2020 15
Sueldos y Salarios 24 8,000.00
Banco Moneda Nacional 2
Glosa: Por pago de sueldos al personal Noviembre 2020.
11/30/2020 16
Caja Moneda Nacional 1 7,250.00
Banco Moneda Nacional 2 7,250.00
Letras por Cobrar 4
Hotel Presidente 14,500.00
Glosa: Por cobro de letra de cambio aceptada por Hotel Presidente.
12/2/2020 17
Gastos de Mantenimiento 26 200.00
570 Retenciones IUE por Pagar 27
410 Retenciones IT por Pagar 28
Caja Moneda Nacional 1
Glosa: Por compra de pintura para mantenimiento de la instalaciones.
 12/6/2020 18
Cuentas por Pagar 11 8,000.00
OSFIN 8,000.00
Banco Moneda Nacional 2
Glosa: Por pago de deuda a OSFIN según Documentos adjuntos.
12/9/2020 19
Caja Moneda Nacional 1 3,500.00
Impuesto a las Transacciones 19 105.00
Comisiones Percibidas 32
Débito Fiscal IVA 21
Impuesto a las Transacciones por Pagar 22
Glosa: Por comisiones percibidas por la empresa.
12/10/2020 20
Débito Fiscal IVA 21 2,437.50
Impuesto a las Transacciones por Pagar 22 562.50
Retenciones IUE por Pagar 27 6.52
Retenciones IT por Pagar 28 3.91
Diferencia por Redondeo 33 0.87
Crédito Fiscal IVA 16
Caja Moneda Nacional 1
Glosa: Por pago de Impuestos Nov 2020 según DDJJ's.
12/13/2020 21
Caja Moneda Nacional 1 4,300.00
Banco Moneda Nacional 2 3,225.00
Cuentas por Cobrar 3 3,225.00
Hotel CASA GRANDE 3,225.00
Impuesto a las Transacciones 19 322.50
Ventas 20
Débito Fiscal IVA 21
Impuesto a las Transacciones por Pagar 22
Glosa: Por venta de mercadería a CASA GRANDE según factura 5.
12/17/2020 22
Publicidad y Propaganda 34 348.00
Crédito Fiscal IVA 16 52.00
Caja Moneda Nacional 1
Glosa: Por pago de gastos de publicidad según factura.
12/20/2020 23
Compras 18 4,524.00
Salchichas 2,610.00
Sardinas 1,914.00
Crédito Fiscal IVA 16 676.00
Cuentas por Pagar 11
EL BUEN GUSTO 5,200.00
Glosa: Por compra de mercadería de Dist. EL BUEN GUSTO según Factura.
12/22/2020 24
 Honorarios Profesionales 35 2,610.00
Crédito Fiscal IVA 16 390.00
Caja Moneda Nacional 1
Glosa: Por pago de Honorarios profesionales según factura.
12/24/2020 25
Banco Moneda Nacional 2 10,000.00
Cuentas por Cobrar 3
Alcaldía La Paz 10,000.00
Glosa: Por cobro de crédito otorgado a Alcaldía La Paz.
12/26/2020 26
Préstamos Bancarios por Pagar 13 3,000.00
Intereses Bancarios Pagados 36 900.00
Banco Moneda Nacional 2
Glosa: Por pago de cuota sobre deuda bancaria a 2 años
12/27/2020 27
Caja Moneda Nacional 1 9,750.00
Letras por Cobrar 4 5,850.00
Hotel Presidente 5,850.00
Cuentas por Cobrar 3 3,900.00
Hotel Presidente 3,900.00
Impuesto a las Transacciones 19 585.00
Ventas 20
Débito Fiscal IVA 21
Impuesto a las Transacciones por Pagar 22
Glosa: Por venta de mercadería a Hotel Presidente según Factura 6
12/28/2020 28
Banco Moneda Nacional 2 9,750.00
Caja Moneda Nacional 1
Glosa: Por depósito del cheque emitido por el Hotel Presidente.
12/29/2020 29
Caja Moneda Nacional 1 9,000.00
Cuentas por Cobrar 3
Sr. Santos 9,000.00
Glosa: Por cobro de crédito otorgado a Sr. Santos.
12/30/2020 30
Servicios Básicos 29 227.50
Agua Potable 130.50
Energía Eléctrica 97.00
Material de Escritorio 30 174.00
Material de Limpieza 31 261.00
Publicidad y Propaganda 34 217.50
Crédito Fiscal IVA 16 130.00
Caja Moneda Nacional 1
Glosa: Por pago de varios gastos facturados.
12/31/2020 31
 Sueldos y Salarios 24 8,000.00
Banco Moneda Nacional 2
Glosa: Por pago de sueldos al personal Diciembre 2020.
12/31/2020 32
Material de Escritorio 30 130.50
Crédito Fiscal IVA 16 19.50
Banco Moneda Nacional 2
Glosa: Por pago de chequeras según factura N°1312
HABER

17,000.00

14,000.00

30,000.00
165,500.00

1,500.00

8,000.00

Detalle Compra Cantidad Precio Un Importe

Salchicha 500 10.00 5,000.00
Sardina 400 9.00 3,600.00
8,600.00

8,600.00
 Detalle Venta Cantidad Precio Un Importe
Salchicha 600 20.00 12,000.00
Sardina 400 15.00 6,000.00
18,000.00

15,660.00
2,340.00
540.00

Detalle Venta Cantidad Precio Un Importe

Salchicha 200 20.00 4,000.00
Sardina 300 15.00 4,500.00
8,500.00

7,395.00
1,105.00
255.00

8,000.00

3,500.00

DF IVA 3,445.00 Ventas Oct

CF IVA 2,353.00 Compras Oct
IVA x Pagar 1,092.00
2,353.00 IT x Pagar 795.00 Ventas Oct
1,887.00

Detalle Compra Cantidad Precio Un Importe

Salchicha 400 9.00 3,600.00
Sardina 200 10.00 2,000.00
5,600.00

5,600.00

Detalle Venta Cantidad Precio Un Importe

Salchicha 300 20.00 6,000.00
Sardina 100 15.00 1,500.00
 6,525.00 7,500.00
975.00
225.00

TE Empr Asume Ret IUE Serv 12.5%

Nom Vend Asume Ret IT 3%
6.52 TE = Suma Imp % IUE Bienes 5%
3.91 100% - Suma Imp %
120.00 TE 0.08695652
TE $ = TE * valor TE $ = 10.43
Nuevo Valor TE $ + VALOR Nuevo Valor 130.43
Detalle Venta Cantidad Precio Un Importe
Salchicha 450 20.00 9,000.00
Sardina 150 15.00 2,250.00
11,250.00

9,787.50
1,462.50
337.50

Detalle Importe Excent IVA Imp Imp IVA Neto

Agua Potable 110.00 110.00 14.30 95.70
Energia Elec 120.00 10.00 110.00 14.30 105.70
Mat de Escr 130.00 130.00 16.90 113.10
Mat de Limp 160.00 160.00 20.80 139.20
520.00 10.00 510.00 66.30 453.70

520.00

8,000.00

14,500.00

IUE Serv 12.5%

IUE Bienes 5%
25.00 IT 3%
6.00
169.00
8,000.00

3,045.00
455.00
105.00

CF IVA 1,249.30 Compras Nov

DF IVA 2,437.50 Ventas Nov
IVA x Pagar 1,188.20 1,188.00
IT x Pagar 562.50 563.00
Ret IUE x Pagar 6.52 7.00
1,249.30 Ret IT x Pagar 3.91 4.00
1,762.00 1,762.00

Detalle Venta Cantidad Precio Un Importe

Salchicha 350 20.00 7,000.00
Sardina 250 15.00 3,750.00
10,750.00

9,352.50
1,397.50
322.50

400.00

Detalle Compra Cantidad Precio Un Importe

Salchicha 300 10.00 3,000.00
Sardina 200 11.00 2,200.00
5,200.00

5,200.00
 3,000.00

10,000.00

3,900.00

Detalle Venta Cantidad Precio Un Importe

Salchicha 600 20.00 12,000.00
Sardina 500 15.00 7,500.00
19,500.00

16,965.00
2,535.00
585.00

9,750.00

9,000.00

Detalle Importe Excent IVA Imp Imp IVA Neto

Agua Potable 150.00 150.00 19.50 130.50
Energia Elec 110.00 10.00 100.00 13.00 97.00
Mat de Escr 200.00 200.00 26.00 174.00
Mat de Limp 300.00 300.00 39.00 261.00
Publicidad 250.00 250.00 32.50 217.50
1,010.00 10.00 1,000.00 130.00 880.00

1,010.00
8,000.00

150.00
Cod Comer 10% Activo Fijo
Gasto de Mant
 COMERCIAL "VACA FELIZ"
LIBRO MAYOR "T"
(En Bolivianos)

Caja Moneda Nacional Banco Moneda Nacional Cuentas por Cobrar

1 2 3
30,000.00 1,500.00 50,000.00 8,000.00 10,000.00
3,400.00 1,887.00 9,000.00 8,600.00 9,000.00
7,500.00 5,600.00 850.00 8,000.00 3,225.00
4,500.00 120.00 2,250.00 3,500.00 3,900.00
7,250.00 520.00 7,250.00 8,000.00
3,500.00 169.00 3,225.00 8,000.00
4,300.00 1,762.00 10,000.00 3,900.00
9,750.00 400.00 9,750.00 8,000.00
9,000.00 3,000.00 150.00
9,750.00
1,010.00

79,200.00 25,718.00 92,325.00 56,150.00 26,125.00

Muebles y Enseres Equipos de Computación Vehículos Automotores

6 7 8
12,000.00 10,000.00 35,000.00
12,000.00 0.00 10,000.00 0.00 35,000.00

Cuentas por Pagar Letras por Pagar Préstamos Bancarios por Pag
11 12 13
8,000.00 17,000.00 14,000.00 3,000.00
5,200.00

8,000.00 22,200.00 0.00 14,000.00 3,000.00

Crédito Fiscal IVA Alquileres Pagados por Adelantado Compras

16 17 18
195.00 2,353.00 6,960.00 7,482.00
1,040.00 1,249.30 4,872.00
1,118.00 4,524.00
455.00
728.00
66.30
52.00
676.00
390.00
130.00
19.50
 4,869.80 3,602.30 6,960.00 0.00 16,878.00

Débito Fiscal IVA Impuesto a las Transacciones por Pagar Documentos por Cobrar
21 22 23
3,445.00 2,340.00 795.00 540.00 4,250.00
2,437.50 1,105.00 562.50 255.00
975.00 225.00
1,462.50 337.50
455.00 105.00
1,397.50 322.50
2,535.00 585.00

5,882.50 10,270.00 1,357.50 2,370.00 4,250.00

Gastos de Mantenimiento Retenciones IUE por Pagar Retenciones IT por Pagar

26 27 28
130.43 6.52 6.52 3.91
200.00 25.00

330.43 0.00 6.52 31.52 3.91

 Material de Limpieza Comisiones Percibidas Diferencia por Redondeo
31 32 33
139.20 3,045.00 0.87
261.00

400.20 0.00 0.00 3,045.00 0.87

Intereses Bancarios Pagados

36 37 38
900.00

900.00 0.00 0.00 0.00 0.00

 41 42 43

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

46 47 48

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

OMERCIAL "VACA FELIZ"
LIBRO MAYOR "T"
(En Bolivianos)

Cuentas por Cobrar Letras por Cobrar Inventario Inicial

3 4 5
10,000.00 24,000.00 14,500.00 16,500.00
9,000.00 4,500.00
5,850.00

19,000.00 34,350.00 14,500.00 16,500.00 0.00

Vehículos Automotores Herramientas Maquinaria y Equipo

8 9 10
9,000.00 30,000.00
 0.00 9,000.00 0.00 30,000.00 0.00

stamos Bancarios por Pagar Capital Gastos de Organización

13 14 15
30,000.00 165,500.00 1,305.00

30,000.00 0.00 165,500.00 1,305.00 0.00

Compras Impuesto a las Transacciones Ventas

18 19 20
540.00 15,660.00
255.00 7,395.00
225.00 6,525.00
337.50 9,787.50
105.00 9,352.50
322.50 16,965.00
585.00
 0.00 2,370.00 0.00 0.00 65,685.00

Documentos por Cobrar Sueldos y Salarios Seguros Pagados por Adelantado

23 24 25
8,000.00 3,045.00
8,000.00
8,000.00

0.00 24,000.00 0.00 3,045.00 0.00

Retenciones IT por Pagar Servicios Básicos Material de Escritorio

28 29 30
3.91 201.40 113.10
6.00 227.50 174.00
130.50

9.91 428.90 0.00 417.60 0.00

Diferencia por Redondeo Publicidad y Propaganda Honorarios Profesionales
33 34 35
348.00 2,610.00
217.50

0.00 565.50 0.00 2,610.00 0.00

38 39 40

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

43 44 45

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

48 49 50

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

 COMERCIAL "VACA FELIZ"
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
AL 31 de diciembre 2020
(EN BOLIVIANOS)
SUMAS SALDOS
N° DETALLE
DEBE HABER DEUDOR
1 Caja Moneda Nacional 79,200.00 25,718.00 53,482.00
2 Banco Moneda Nacional 92,325.00 56,150.00 36,175.00
3 Cuentas por Cobrar 26,125.00 19,000.00 7,125.00
4 Letras por Cobrar 34,350.00 14,500.00 19,850.00
5 Inventario Inicial 16,500.00 16,500.00
6 Muebles y Enseres 12,000.00 12,000.00
7 Equipos de Computación 10,000.00 10,000.00
8 Vehículos Automotores 35,000.00 35,000.00
9 Herramientas 9,000.00 9,000.00
10 Maquinaria y Equipo 30,000.00 30,000.00
11 Cuentas por Pagar 8,000.00 22,200.00
12 Letras por Pagar 14,000.00
13 Préstamos Bancarios por Pagar 3,000.00 30,000.00
14 Capital 165,500.00
15 Gastos de Organización 1,305.00 1,305.00
16 Crédito Fiscal IVA 4,869.80 3,602.30 1,267.50
17 Alquileres Pagados por Adelantado 6,960.00 6,960.00
18 Compras 16,878.00 16,878.00
19 Impuesto a las Transacciones 2,370.00 2,370.00
20 Ventas 65,685.00
21 Débito Fiscal IVA 5,882.50 10,270.00
22 Impuesto a las Transacciones por Pagar 1,357.50 2,370.00
23 Documentos por Cobrar 4,250.00 4,250.00
24 Sueldos y Salarios 24,000.00 24,000.00
25 Seguros Pagados por Adelantado 3,045.00 3,045.00
26 Gastos de Mantenimiento 330.43 330.43
27 Retenciones IUE por Pagar 6.52 31.52
28 Retenciones IT por Pagar 3.91 9.91
29 Servicios Básicos 428.90 428.90
30 Material de Escritorio 417.60 417.60
31 Material de Limpieza 400.20 400.20
32 Comisiones Percibidas 3,045.00
33 Diferencia por Redondeo 0.87 0.87
34 Publicidad y Propaganda 565.50 565.50
35 Honorarios Profesionales 2,610.00 2,610.00
36 Intereses Bancarios Pagados 900.00 900.00
TOTAL SUMAS Y SALDOS 432,081.73 432,081.73 294,861.00
SALDOS
ACREEDOR

14,200.00
14,000.00
27,000.00
165,500.00

65,685.00
4,387.50
1,012.50

25.00
6.00

3,045.00

294,861.00