Capítulo III - Vig. Diciembre 2021 - Act. Diciembre 2021

MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPÍTULO III
CATÁLOGO DE CUENTAS
1
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 CAJA 1
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuñado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en tránsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal
1102.04 Depósitos overnight 2
1102.05 Depósitos a plazo en el BCRP3
1102.09 Otras
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1104.01 De primera categoría
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Créditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1106.01 Cheques
1106.02 Órdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1107.01 Fondos fijos
1107.02 Fondos en garantía
1
Eliminada la cuenta analítica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2
Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
3
Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
2
1107.02.01 Operaciones con valores4

1107.02.09 Otros
1107.3 Banco Central de Reserva del Perú
1107.9 Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1108.02 Banco Central de Reserva del Perú
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.09 Otras empresas del sistema financiero 5
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 7
1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y títulos
1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1301.07.02 Acciones de inversión
1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulización
1301.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra8
1301.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero9
4
Modificada por la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.15, vigente a partir de la información de enero 2016
5
Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
6
7
Modificada la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
8
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
9
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015
3
1301.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros10

1301.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades11
1301.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores12
1301.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores16
1301.19 Otros
1301.19.01 Instrumentos financieros híbridos 20
1301.19.19 Otros21
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE DEUDA 22
1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda país
1302.01.01.01 Perú
1302.01.01.02 Países con grado de inversión
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Perú
1302.01.09.19 Otros
1302.2 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Perú
1302.02.02 Países con grado de inversión
1302.02.19 Otros
1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 23
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros
1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 24
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 25
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
Modificada la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
23
Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
24
Modificada por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose cuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1302.05.12 por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del
29.05.2014
25
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
4
1302.05.12 Certificados de depósito negociables26

1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros27
1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 29

1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagarés
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y títulos
1302.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 32
1302.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales33
1302.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros34
1302.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores45
26
27
Eliminada la cuenta analítica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
28
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
29
30
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
5


1302.19 Otros
1302.19.01 Instrumentos financieros híbridos 52
1302.19.19 Otros53
1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

CAPITAL 54
1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1303.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1303.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 55 56
1303.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros61
48
49
50
51
52
53
54
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminadas las subcuentas 1303.08,
1303.10, 1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
55
Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante
la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
56
57
58
59
60
61
6

1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 72
1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 73
1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 74
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 75
1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 76
1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 77
1303.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida78
1303.19 Otros
1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

DEUDA 83
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
Eliminadas las cuentas analíticas 1303.18.01 y 1303.18.02, así como sus subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS
N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016. Asimismo, se eliminó la cuenta analítica
1302.18.10 mediante la citada Resol.
79
80
81
82
83
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
7
1304.01.01.01 Perú
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1304.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1304.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 84
1304.01.09.01 Perú
1304.01.09.19 Otros
1304.02.01 Perú
1304.02.19 Otros
1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 86
1304.05.05 Letras hipotecarias
1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades91
1304.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagarés
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y títulos
1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
84
Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001.
85
Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-
2009 del 29.05.2009.
86
Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1304.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº
3225-2014 del 29.05.2014
87
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
88
89
90
91
92
93
Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-
2009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012.
94
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
8

1304.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso a recompra96

1304.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1304.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1304.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1304.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores98
1304.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades que corresponde consolidar estados
financieros99
1304.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 100
1304.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos101
95
96
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
97
enero 2016
98
enero 2016
99
enero 2016
100
enero 2016
101
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la información de enero 2016
102
103
104
105
106
107
108
Eliminada la cuenta analítica 1304.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015,
109
110
9

1304.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 114
1304.19 Otros
1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 116

1305.01.01.01 Perú
1305.1.1.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1305.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1305.1.4 Bonos D.S. Nº 108-2000 117
1305.01.09.01 Perú
1305.01.09.19 Otros
1305.02.01 Perú
1305.02.19 Otros
1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero119
1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades124

111
112
113
114
115
116
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
117
118
Eliminadas las cuentas analíticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
119
Eliminada la cuenta analítica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la cuenta analítica 1305.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del
29.05.2014
120
Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
121
122
123
124
10

1305.12.02 Valores y títulos emitidos por Banco Centrales142

1305.18.02 Valores y títulos emitidos por Banco Centrales149
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
enero 2016
141
142
143
144
145
146
147
Eliminada la cuenta analítica 1305.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015,
148
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015
149
11

1305.19 Otros
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES
1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 154

1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos
Representativos de Capital 155
1308.01.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra156
1308.01.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero157
1308.01.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros158
1308.01.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades159
1308.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores160
1308.01.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores164
1308.01.19 Otros
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 168
estados financieros 169
150
151
152
153
154
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012
estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS
Nº 3225-2014 del 29.05.2014
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminadas las
cuentas analíticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012.
169
Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
170
12

1308.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros174
valores180
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 185
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 186
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 189
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 192
1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
186
187
188
189
190
191
192
193
194
13
1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 195

1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.07.02 Acciones de inversión
1309.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1309.03.07.12 Instrumentos de titulización
1309.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
195
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
cuentas analíticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del
19.09.2012.
196
197
Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
198
199
200
201
202
203
204
205
206
14
valores208
1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99)
1309.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida219
1309.03.19 Otros
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 224
1309.04.01.01 Representativos de deuda país
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
Eliminadas las cuentas analíticas 1309.03.18.01, 1309.03.18.02 y 1309.13.18.09 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
220
enero 2016
221
enero 2016
222
enero 2016
223
enero 2016
224
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la
cuenta analítica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
15
1309.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF

1309.4.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1309.4.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 225
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 226
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 227
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.05.12 Certificados de depósito negociables228
subordinada 230
subordinada 232
1309.04.07.14 Certificados de depósitos por mercadería 233
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
225
226
Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las subcuentas analíticas correspondientes
a certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analítica 1309.04.05.12 Certificados de depósito negociable
por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
227
228
229
Eliminada la cuenta analítica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
230
231
232
233
234
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analítica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
235
Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
16

subordinada 236
1309.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1309.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.04.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1309.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores239
valores241
1309.04.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos242
1309.04.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales243
1309.04.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros244
236
237
enero 2016
238
enero 2016
239
enero 2016
240
enero 2016
241
enero 2016
242
enero 2016
243
enero 2016
244
245
246
247
248
17
1309.04.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida249

1309.04.19 Otros
1309.05 Inversiones a Vencimiento 255
1309.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1309.5.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1309.5.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 256
subordinada 258
1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables259
subordinada 261
249
Eliminada la subcuenta analítica 1309.04.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
250
251
252
253
254
255
256
257
Eliminada la cuenta analítica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la subcuenta analítica 1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables por la Resol. SBS Nº 3225-2014
del 29.05.2014
258
259
260
261
18

subordinada 263
valores278
1309.5.12.2 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 280
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
enero 2016
279
enero 2016
280
enero 2016
281
282
19

1309.05.19 Otros
283
284
285
Eliminada la subcuenta analítica 1309.05.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de
la información de enero 2016
286
enero 2016
287
enero 2016
288
289
290
291
20
14 CRÉDITOS 292
1401 CRÉDITOS VIGENTES

1401.02 Créditos a microempresas
1401.02.01 Avances en cuenta corriente 293
1401.02.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 294
1401.02.02.01 Disposición de efectivo 295
1401.02.02.02 Pagos de bienes, servicios y obligaciones 296
1401.02.02.03 Compra de deuda297
1401.02.02.09 298
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.2.5 Descuentos
1401.02.05.01 Descuentos-Pagarés 299
1401.02.05.02 Descuentos-Letras 300
1401.02.05.09 Descuentos-Otros 301
1401.2.6 Préstamos
1401.02.06.01 Préstamos revolventes 302
1401.02.06.02 Préstamos no revolventes 303
1401.02.06.09 304
305
1401.2.7
1401.2.8 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito306
1401.2.8.1 Disposición de efectivo307
1401.2.8.2 Pagos de bienes, servicios y obligaciones308
1401.02.10 Factoring
1401.2.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
292
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008.
293
294
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019
del 27.11.2019.
295
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
296
297
Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
298
2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
299
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
300
301
302
303
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-
2019 del 27.11.2019.
304
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-
2019 del 27.11.2019.
305
Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016
306
307
308
309
21
Créditos por liquidar 310

1401.2.21
Créditos- Comercio exterior 311
1401.2.26
1401.2.27 Créditos inmobiliarios 312
1401.02.99 Otros créditos 313
1401.02.99.01 Otros créditos revolventes 314
1401.02.99.02 Otros créditos no revolventes 315
1401.03 Créditos de consumo
1401.03.02.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones319
1401.03.02.09 321
1401.03.03 Préstamos revolventes322
1401.03.03.01 Préstamos asociados a líneas revolventes323
1401.03.03.02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planilla324
1401.03.06 Préstamos no revolventes326
1401.03.06.01 327
1401.03.06.02 Préstamos para automóviles 328
1401.03.06.03 Préstamos para libre disponibilidad 329
1401.03.06.04 Préstamos bajo convenios elegibles 330
310
311
312
313
314
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-
2019 del 27.11.2019.
315
2019 del 27.11.2019.
316
317
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019
del 27.11.2019.
318
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
319
320
321
19.11.2008. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
322
323
324
325
326
Se eliminó la subcuenta analítica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Posteriormente
modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
327
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019
del 27.11.2019.
328
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019
del 27.11.2019.
329
del 27.11.2019.
330
del 27.11.2019.
22
1401.03.06.05 Préstamos bajo convenios no elegibles 331

1401.03.06.06 332
1401.03.06.11 Préstamos que cuenten con convenios de descuento por planilla y que sean
elegibles333
1401.03.06.12 Préstamos que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no sean
elegibles334
1401.03.06.13 Financiamientos no revolventes para titulares de tarjetas de crédito
independientes a la línea de tarjeta de crédito335
1401.03.06.14 Préstamos para financiar compras en establecimientos asociados a la
entidad336
1401.03.06.15 Préstamos para financiar estudios337
1401.03.06.19 339
1401.03.08.01 Disposición de efectivo341
1401.3.13 Pignoraticios
1401.03.13.01 Créditos revolventes344
1401.03.13.02 Créditos no revolventes345
1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1401.4.6 Préstamos
331
del 27.11.2019.
332
Incorporada por la Resol.SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1465-2015
del 26.02.2015. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
333
del 27.11.2019.
334
del 27.11.2019.
335
336
337
338
339
del 27.11.2019.
340
341
342
343
344
345
346
347
2019 del 27.11.2019.
348
2019 del 27.11.2019.
23
1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 349

1401.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 350
1401.4.7 Capitalización inmobiliaria 351
1401.04.08 Préstamos con letras hipotecarias
1401.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias
1401.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA
1401.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 352
1401.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 353
1401.04.26 Créditos otorgados bajo la modalidad de Hipoteca Inversa354
1401.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 356
1401.05.06 Préstamos
1401.05.99 Otros créditos
1401.06 Créditos soberanos 357
1401.07 Créditos a entidades del sector público 358
1401.07.01 Avances en cuenta corriente
1401.07.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito359
1401.07.05 Descuentos
1401.07.06.01 Préstamos revolventes
1401.07.06.02 Préstamos no revolventes360
1401.07.06.09 361
1401.07.07 362
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Créditos por liquidar
1401.07.26 Créditos- Comercio Exterior
349
350
351
352
353
Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
354
Incorporada mediante Resol. SBS N° 4838-2019 del 17.10.2019.
355
356
357
358
359
Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
360
361
Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
362
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
363
24
1401.07.27 Créditos Inmobiliarios

1401.08 Créditos a intermediarios de valores 364
1401.08.06.09 367
1401.08.07 368
1401.08.12 Lease - back
1401.08.27 Créditos inmobiliarios
1401.09 Créditos a empresas del sistema financiero 370
1401.09.06.07 No subordinados
1401.10 Créditos corporativos 371
1401.10.05.01 Descuentos-Pagarés
1401.10.05.02 Descuentos-Letras
1401.10.05.09 Descuentos-Otros
364
365
366
367
368
369
370
371
372
373
25
1401.10.06.09 374
1401.10.07 375
1401.10.12 Lease - back
1401.10.26 Créditos- Comercio exterior
1401.10.30 Financiación de Proyectos377
1401.10.31 Financiación de bienes378
1401.10.32 Financiación de commodities379
1401.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas380
1401.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad.381
1401.11 Créditos a grandes empresas 382
1401.11.06.09 385
1401.11.07 386
1401.11.12 Lease - back
374
375
Eliminada mediante Resol.SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
376
377
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
378
379
380
381
382
383
384
385
386
Eliminado mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
387
26
1401.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad392
1401.12 Créditos a medianas empresas 393
1401.12.06.09 396
1401.12.07 397
1401.12.12 Lease - back
388
389
390
391
392
393
394
395
396
397
Eliminado mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
398
399
400
401
27

1401.13 Créditos a pequeñas empresas 404
1401.13.06.09 407
1401.13.07 408
1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS

1403.02.07 410
1403.2.12 Lease-Back 411
1403.02.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 412
402
403
404
405
406
407
408
Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
409
410
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N°
3716-2012 del 06.07.2016
411
412
413
414
28
1403.07.07 416
1403.07.12 Lease – back
1403.08 Créditos con intermediarios de valores 417
1403.08.07 418
1403.08.12 Lease – back
1403.10.07 420
1403.10.12 Lease – back
1403.10.24 Operaciones RFA
1403.10.30 Financiación de Proyectos 421
1403.10.31 Financiación de bienes 422
1403.10.32 Financiación de commodities 423
1403.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 424
1403.11.07 427
1403.11.12 Lease - back
415
416
417
418
419
420
421
422
423
424
425
426
427
428
429
430
431
432
29

1403.12.07 434
1403.12.12 Lease – back
1403.13.07 441
1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS

1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 444
1404.2.5 Descuentos
1404.2.6 Préstamos
1404.02.06.09 447
448
1404.2.7
433
434
435
436
437
438
439
440
441
442
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº
11356-2008 del 19.11.2008
443
11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
444
445
446
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-
2019 del 27.11.2019.
447
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N°
3716-2016 del 06.07.2016. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
448
Eliminada mediante la Resol. 376-2016 del 06.07.2016.
449
30

1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 450
1404.02.26 Créditos- comercio exterior 451
1404.02.99.01 Otros créditos revolventes454
1404.02.99.02 Otros créditos no revolventes455
1404.03.03 02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planillas460
1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 462
1404.03.06 Préstamos no revolventes 463
464
1404.03.06.06 468
1404.03.06.12 Préstamos que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no sean
elegibles.469
450
11356-2008 del 19.11.2008
451
452
453
454
2019 del 27.11.2019.
455
2019 del 27.11.2019.
456
11356-2008 del 19.11.2008
457
458
459
460
461
462
463
Se eliminaron las subcuentas analíticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del
464
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del
30.10.2009
465
11356-2008 del 19.11.2008
466
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
467
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N°
5570-2019 del 27.11.2019.
468
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
469
31

entidad471
1404.03.06.19 474
1404.03.99.02 Otros créditos no Revolventes 478
1404.4.6 Préstamos
1404.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita479
1404.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita480
1404.4.8 Préstamos con letras hipotecarias482
1404.4.9 Préstamos con cédulas hipotecarias483
1404.04.23 Préstamos del Fondo - MIVIVIENDA
1404.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
1404.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 484
1404.04.99 Otros créditos485
del 27.11.2019.
470
471
472
473
474
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
475
476
477
2019 del 27.11.2019.
478
2019 del 27.11.2019.
479
480
481
482
483
484
11356-2008 del 19.11.2008
485
486
487
32

1404.07.06.09 491
1404.07.07 492
1404.07.12 Lease – back
1404.08.06.09 4971404.08.07 498

1404.08.12 Lease – back
488
489
490
491
492
493
494
495
496
497
498
499
33

1404.09.06 Préstamos 501
1404.10.06.09 505
1404.10.07 506
1404.10.12 Lease – back
1404.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 508
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
500
501
502
503
504
505
506
507
508
509
510
511
512
513
514
34

1404.11.06.09 517
1404.11.07 518
1404.11.12 Lease – back
1404.12.06.09 528
1404.12.07 529
515
516
517
518
519
520
521
522
523
524
525
526
527
528
529
35

1404.12.12 Lease – back
1404.13.06.09 539
1404.13.07 540
530
531
532
533
534
535
536
537
538
539
540
541
36
1405 CRÉDITOS VENCIDOS

1405.02.02.02 Pagos de bienes, servicios y obligaciones 544
1405.02.02.03 Compra de deuda5451405.02.02.09 546

1405.2.5 Descuentos
1405.2.6 Préstamos
1405.02.06.09 552
553
1405.2.7
1405.2.19 Créditos refinanciados
1405.02.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 555
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 556
1405.02.19.05 Descuentos 557
1405.02.19.06 Préstamos 558
1405.02.19.07 559
1405.02.19.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito560
542
Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-
2019 del 27.11.2019.
543
544
I3333ncorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº
545
546
547
548
549
550
551
2019 del 27.11.2019.
552
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por Resol. SBS N° 5570-2019
del 27.11.2019
553
Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del
06.07.2016.
554
555
Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
556
Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
557
558
559
Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016
560
37
1405.02.19.10 Factoring 561

1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 562
1405.02.19.12 Lease-back 563
1405.02.19.24 Operaciones RFA 564
1405.02.19.26 Créditos comercio exterior 565
1405.02.19.27 Créditos inmobiliarios 566
1405.02.21 Créditos por liquidar 569
1405.02.22 Créditos reestructurados
1405.02.22.06 Préstamos 570
1405.02.22.07 571
1405.02.22.12 Lease-back 573
1405.02.22.99 Otros créditos 576
1405.02.26
Créditos-comercio exterior 577
561
562
563
564
Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS
Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de
dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente
modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
565
La subcuenta analítica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente
fue eliminada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
566
567
568
2019 del 27.11.2019.
569
Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
570
571
2016 del 06.07.2016
572
573
574
Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificada por la
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
575
576
577
578
579
580
581
582
38

1405.03.02.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones584
1405.03.02.09 586
1405.03.03.02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planilla589
1405.03.06.01 592
1405.03.06.06 596
1405.03.06.12 Préstamos que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no
sean elegibles597
entidad599
1405.03.06.19 602
583
2019 del 27.11.2019.
584
2019 del 27.11.2019.
585
586
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-
2019 del 27.11.2019.
587
588
589
590
591
26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del
27.11.2019.
592
2019 del 27.11.2019.
593
2019 del 27.11.2019.
594
2019 del 27.11.2019.
595
2019 del 27.11.2019.
596
Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019
597
598
599
600
601
602
39
1405.03.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito 603

1405.03.19.06 Préstamos606
1405.03.19.12 Lease-back 609
1405.4.6 Préstamos
1405.04.19.06 Préstamos 618
1405.04.19.07 Capitalización inmobiliaria 619
1405.04.19.23 Préstamos FONDO-MIVIVIENDA 620
1405.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
621
1405.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
622
603
604
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
605
Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
606
607
608
609
610
611
2019 del 27.11.2019.
612
613
614
615
616
617
618
619
620
621
622
del 19.11.2008
40

1405.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda
1405.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 625
1405.05.19.06 Préstamos
1405.05.19.99 Otros créditos
1405.06.19.06 Préstamos
1405.07.06.09 632
1405.07.07 633
1405.07.12 Lease - back
1405.07.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito635
1405.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.07.19.05 Descuentos
623
624
625
Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
626
627
628
629
630
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
631
632
633
634
635
41
1405.07.19.06 Préstamos
636
1405.07.19.07
1405.07.19.08Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito637
1405.07.19.10Factoring
1405.07.19.11Arrendamiento financiero
1405.07.19.12Lease - back
1405.07.19.18Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros –
Subordinados638
1405.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros –
No subordinados639
1405.07.19.26 Créditos- Comercio exterior
1405.07.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.07.22.06 Préstamos
1405.07.22.07 640
1405.07.22.11 Arrendamiento financiero
1405.07.22.12 Lease-back
1405.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados641
No Subordinados642
1405.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.08.06.09 646
1405.08.07 647
636
637
638
639
640
641
642
643
644
645
646
647
42

1405.08.12 Lease - back
1405.08.19.06 Préstamos
1405.08.19.07 650
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.12 Lease - back
Subordinados652
No Subordinados653
1405.09.19.06 Préstamos
Subordinados655
648
649
650
651
652
653
654
655
43

No Subordinados656
1405.10.06.09 660
1405.10.07 661
1405.10.12 Lease - back
1405.10.19.06 Préstamos
1405.10.19.07 664
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.12 Lease - back
Subordinados666
No Subordinados667
1405.10.19.24 Operaciones RFA
1405.10.19.26 Créditos-comercio exterior
1405.10.19.30 Financiación de proyectos668
656
657
658
659
660
661
662
663
664
665
666
667
668
44
1405.10.19.31 Financiación de bienes669

1405.10.19.32 Financiación de commodities670
1405.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas671
1405.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad672
1405.10.22.06 Préstamos
1405.10.22.07 673
1405.10.22.12 Lease-back
1405.11.06.09 682
1405.11.07 683
1405.11.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito
1405.11.12 Lease - back
669
670
671
672
673
674
675
676
677
678
679
680
681
682
683
45

1405.11.19.06 Préstamos
1405.11.19.07 685
1405.11.19.10 Factoring
1405.11.19.12 Lease - back
Subordinados687
No Subordinados688
1405.11.22.06 Préstamos
1405.11.22.07 694
1405.11.22.12 Lease-back
Subordinados695
No Subordinados696
684
685
686
687
688
689
690
691
692
693
694
695
696
46

1405.12.06.09 705
1405.12.07 706
1405.12.12 Lease - back
1405.12.19.06 Préstamos
1405.12.19.07 708
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.12 Lease - back
697
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
698
699
700
701
702
703
704
705
706
707
708
709
47

Subordinados710
No Subordinados711
1405.12.19.30 Financiación de Proyectos712
1405.12.22.06 Préstamos
1405.12.22.07 717
1405.12.22.12 Lease-back
710
711
712
713
714
715
716
717
718
719
720
721
722
723
724
725
726
48

1405.13.06.09 731
1405.13.07 732
1405.13.19.06 Préstamos
1405.13.19.07 735
1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.12 Lease - back
Subordinados737
No Subordinados738
1405.13.19.99 Otros Créditos
1405.13.22.06 Préstamos
727
728
729
730
731
732
733
734
735
736
737
738
49
1405.13.22.07 739
1405.13.22.12 Lease-back
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1406.02.01 740
1406.02.02.03 Compra de deuda744 1406.02.02.09 745

1406.2.5 Descuentos
1406.2.6 Préstamos
1406.02.06.09 751
1406.02.07 752
739
740
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 14353-
2009 del 30.10.2009
741
2019 del 27.11.2019.
742
743
744
745
746
747
748
749
750
2019 del 27.11.2019.
751
2019 del 27.11.2019.
752
Incorporada por la Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016
753
50

1406.02.19.05 Descuentos 756
1406.02.19.06 Préstamos 757
1406.02.19.07 758
1406.02.19.10 Factoring 760
1406.02.19.12 Lease-back 762
1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 764
1406.02.21 Créditos por liquidar 768
1406.02.22.06 Préstamos 769
1406.02.22.07 770
1406.02.22.12 Lease-back 772
754
755
756
757
758
del 06.07.2016
759
760
761
762
763
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
764
765
766
Incorporado por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
767
2019 del 27.11.2019.
768
Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
769
770
del 06.07.2016
771
772
773
51

1406.02.26 Créditos - comercio exterior 776
1406.03.02.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones 783
1406.03.02.09 785
1406.03.03.01 Préstamos asociados a líneas revolventes 787
1406.03.03.02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planilla 788
1406.03.06.01 791
1406.03.06.03 Préstamos para libre disponibilidad 793 1406.03.06.05 Préstamos bajo
convenios no elegibles 794
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
774
775
776
777
778
779
780
781
2019 del 27.11.2019.
782
2019 del 27.11.2019.
783
2019 del 27.11.2019.
784
785
2019 del 27.11.2019.
786
787
788
789
790
26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del
27.11.2019.
791
2019 del 27.11.2019.
792
2019 del 27.11.2019.
793
2019 del 27.11.2019.
794
52
795
1406.03.06.06
1406.03.06.12 Préstamos que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no
sean elegibles796
1406.03.06.13 Financiamientos no revolventes adicionales a la línea de tarjeta de crédito797
1406.03.06.14 Préstamos para financiar compras en establecimientos asociados a la entidad
798

1406.03.06.19 801
803
1406.03.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 1406.03.19.04
Sobregiros en cuenta corriente 804
1406.03.19.06 Préstamos805
1406.03.19.12 Lease-back 808
1406.4.6 Préstamos
2019 del 27.11.2019.

795
del 27.11.2019.
796
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
797
798
799
800
801
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015.
Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
802
803
804
805
806
807
808
809
810
2019 del 27.11.2019.
811
812
813
53

1406.04.19.06 Préstamos 817
1406.04.19.23 Préstamos del FONDO-MIVIENDA 819
820
821

1406.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA
1406.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA824
1406.05.19.06 Préstamos
1406.06.19.06 Préstamos
814
815
816
Incorporada mediante Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
817
818
819
820
821
Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
822
823
Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
824
825
826
827
828
829
54
1406.07.06.09 831
1406.07.07 832
1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.19.06 Préstamos
1406.07.19.07 835
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–
Subordinados837
1406.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No
Subordinados838
1406.07.22.06 Préstamos
1406.07.22.07 839
1406.07.22.12 Lease-back
1406.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros– Subordinados840
financieros– No Subordinados841
830
831
832
833
834
835
836
837
838
839
840
841
55

1406.08 Créditos con intermediarios de valores 842
1406.08.06.09 845
1406.08.07 846
1406.08.12 Lease - back
1406.08.19.06 Préstamos
1406.08.19.07 849
1406.08.19.10 Factoring
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–
Subordinados851
1406.08.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No
Subordinados852
842
843
844
845
846
847
848
849
850
851
852
56

1406.09 Créditos con empresas del sistema financiero 853
1406.09.19.06 Préstamos
financieros–Subordinados854
financieros–No Subordinados855
1406.10.06.09 859
1406.10.07 860
1406.10.12 Lease - back
1406.10.19.06 Préstamos
853
854
855
856
857
858
859
860
861
57
862
1406.10.19.07
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.12 Lease - back
1406.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 869
1406.10.22.06 Préstamos
1406.10.22.07 871
1406.10.22.12 Lease-back
862
863
864
865
866
867
868
869
870
871
872
873
874
875
876
58

1406.11.06.09 880
1406.11.07 881
1406.11.12 Lease - back
1406.11.19.06 Préstamos
1406.11.19.07 884
1406.11.19.10 Factoring
1406.11.19.12 Lease - back
877
878
879
880
881
882
883
884
885
886
887
888
889
890
59

1406.11.22.06 Préstamos
1406.11.22.07 893
1406.11.22.12 Lease-back
1406.12.06.09 904
1406.12.07 905
891
892
893
894
895
896
897
898
899
900
901
902
903
904
905
906
60
1406.12.12 Lease - back
1406.12.19.06 Préstamos
1406.12.19.07 908
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.12 Lease - back
1406.12.19.30 Financiación de Proyectos 912
1406.12.19.31 Financiación de bienes 913
1406.12.19.32 Financiación de commodities 914
1406.12.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 916
1406.12.22.06 Préstamos
1406.12.22.07 917
1406.12.22.12 Lease-back
907
908
909
910
911
912
Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
913
914
915
916
917
61

1406.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 922
1406.13.06.09 926
1406.13.07 927
1406.13.19.06 Préstamos
1406.13.19.07 930
918
919
920
921
922
923
924
925
926
927
928
929
930
62

1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.12 Lease - back
1406.13.19.99 Otros Créditos
1406.13.22.06 Préstamos
1406.13.22.07 934
1406.13.22.12 Lease-back
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES 935

1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas936
1408.03 Rendimientos devengados por créditos de consumo 937
1408.04 Rendimientos devengados por créditos hipotecarios para vivienda 938
1408.05 Rendimientos devengados por créditos a bancos multilaterales de desarrollo 939
1408.06 Rendimientos devengados por créditos soberanos 940
1408.07 Rendimientos devengados por créditos a entidades del sector público 941
1408.08 Rendimientos devengados por créditos a intermediarios de valores 942
1408.09 Rendimientos devengados por créditos a empresas del sistema financiero 943
1408.10 Rendimientos devengados por créditos corporativos 944
1408.11 Rendimientos devengados por créditos a grandes empresas 945
931
932
933
934
935
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
936
937
938
939
940
941
942
943
944
945
63
1408.12 Rendimientos devengados por créditos a medianas empresas 946

1408.13 Rendimientos devengados por créditos a pequeñas empresas 947
1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)

1409.02 (Provisión para créditos a microempresas)
1409.02.01 Provisión específica 948
1409.02.02 Provisión genérica obligatoria 949
1409.02.02.01 Componente Fijo 950
1409.02.02.02 Componente Procíclico 951
1409.02.03 Provisión genérica voluntaria 952
1409.2.4 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 953
Provisiones
1409.2.5 por riesgo cambiario crediticio 954
1409.2.6 Provisión genérica por sobreendeudamiento 955
1409.2.7 Provisiones específicas cartera reprogramada COVID-19956
1409.2.7.1 Capital957
1409.2.7.2 Intereses958
1409.03 (Provisión para créditos de consumo)
1409.3.5 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 965
1409.3.6 Provisión genérica por sobreendeudamiento 966
946
947
948
949
950
951
952
953
Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
954
955
Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
956
Incorporada por la Resol. SBS 3155-2020 del 17.11.2020.
957
958
959
960
961
962
963
964
2008 del 19.11.2008
965
966
Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
967
64
1409.3.7.1 Capital968
1409.3.7.2 Intereses969
1409.04 (Provisión para créditos hipotecarios para vivienda)
1409.04.06 Provisión por desvalorización del inmueble que garantiza una hipoteca inversa977
1409.05 (Provisión para créditos a bancos multilaterales de desarrollo) 978
1409.05.01 Provisión específica
1409.05.02 Provisión genérica obligatoria
1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procíclico
1409.05.03 Provisión genérica voluntaria
1409.05.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.06 (Provisión para créditos soberanos) 979
1409.07 (Provisión para créditos a entidades del sector público) 980
1409.08 (Provisiones para créditos a intermediarios de valores) 981
968
969
970
971
972
973
974
975
2008 del 19.11.2008
976
977
978
979
980
981
65

1409.09 (Provisiones para créditos a empresas del sistema financiero) 982
1409.10 (Provisiones para créditos corporativos) 983
1409.11 (Provisiones para créditos a grandes empresas) 984
1409.12 (Provisiones para créditos a medianas empresas) 985
1409.12.07.01 Capital987
1409.12.07.02 Intereses988
982
983
984
985
986
987
988
66
1409.13 (Provisiones para créditos a pequeñas empresas) 989

1409.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento
1409.13.07.01 Capital991
1409.13.07.02 Intereses992
15 CUENTAS POR COBRAR
1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR

RIESGO DE TASA DE INTERÉS 993
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 994

1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de interés
1502.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de interés
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crédito
1502.09 Otros productos financieros derivados
989
990
991
992
993
994
Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1502.07 mediante la
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015
67
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 995

1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de interés
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crédito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crédito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
995
68
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés

1503.03.02.02 Forwards
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO

1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso996
1504.04.02 Fideicomisos en titulización
1504.04.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 997
1504.04.02.09 Otros contratos 998
1504.04.09 Otros fideicomisos
Ley 28579 999
1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisión de dinero electrónico1001
1504.05.01 Recursos transferidos en fideicomiso
1504.05.02 Variaciones en el fideicomiso
1504.09 Otras
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR

1506.01 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por líneas de crédito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crédito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar
996
La cuenta analítica 1504.04.01 y sus subcuentas analíticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N°
1882-2014 del 26.03.2014
997
998
999
1000
1001
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014
69
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS1002

1507.1 Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.3 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.06 Derecho de cobro de conceptos complementarios contemplados en la cuota de
arrendamiento financiero o capitalización inmobiliaria.1003
1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 1004
1507.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte1005
1507.11.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra1006
1507.11.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores1007
1507.11.03 Operaciones de transferencia temporal de valores1008
1507.19 Otras1009
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR

1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y
fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros.
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
1508.07.11 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por operaciones de reporte1010
1508.07.19 Rendimientos devengados de otras cuentas por cobrar diversas1011
1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
1509.04.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)
1509.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas)1012
1509.7.1 (Reclamos a terceros) 1013
1509.7.2 (Adelantos al personal) 1014
1509.7.3 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 1015
1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 1016
1509.07.11 (Cuentas por cobrar por operaciones de reporte)1017
1002
Eliminada las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente
eliminada la subcuenta 1507.09 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
información de enero 2016
1003
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la
Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1004
1005
1006
1007
1008
1009
1010
1011
1012
Eliminada las cuentas analíticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008.
Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1509.07.09 “Otras” mediante la Resol. SBS n° 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la información de enero 2016.
1013
1014
1015
1016
1017
70
1509.07.19 (Otras)1018
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES

MANTENIDOS PARA LA VENTA1019
1601 BIENES REALIZABLES

1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocación
1601.1.2 Bienes recuperados
1601.02 Bienes para capitalización inmobiliaria 1020
1601.2.1 Bienes para colocación 1021
1601.2.2 Bienes restituidos 1022
1601.09 Otros bienes realizables
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1602.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y títulos
1602.1.2 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderías recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrícolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.5.2 Unidades de transporte
1602.6 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 1023
1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago 1024
1602.06.01.01 Bienes muebles 1025
1602.06.01.02 Bienes inmuebles 1026
1602.6.2 Otros fideicomisos 1027
1602.06.02.01 Bienes muebles 1028
1602.06.02.02 Bienes inmuebles 1029
1018
1019
1020
Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1021
1022
1023
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
1024
1025
1026
1027
1028
1029
71
1602.9 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA1030

1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
1603.09 Otros bienes 1031
1609 (PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA) 1032
1609.1 (Provisión para bienes realizables)
1609.01.011033
1609.01.021034
1609.2 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados)
1609.02.011035
1609.02.02) 1036
1609.3 (Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta)1037
17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS

CONJUNTOS1038
1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAÍS1039

1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas
1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR1040

1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas
1030
1031
1032
Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominación mediante la
Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016.
1033
Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016.
1034
del 06.07.2016.
1035
del 06.07.2016.
1036
del 06.07.2016.
1037
1038
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resol. se
eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la
cuenta 1707 y se modifica la denominación del rubro 17.
1039
Modificada la denominación de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012.
1040
del 19.09.2012.
72
1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS1041

1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
1703.09 Otros
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO

1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR

1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO1042
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO

1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computación
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS

1804.01 Vehículos
1804.02 Maquinarias
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO1043

1805.1 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero1044
1805.01.01 1045
1805.01.02 1046
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR 1047

1806.1 Obras en ejecución
1041
del 19.09.2012.
1042
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012.
1043
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS
N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1044
N° 3716-2016 del 06.07.2016
1045
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016
1046
del 06.07.2016
1047
Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
73
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 1048

1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1049
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1050
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 1051
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1052
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1053
1806.2 Bienes por recibir
1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS 1054

1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas
1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO) 1055

1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.5 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero) 1056
1809.05.01 1057
1809.05.02 1058
1809.07 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) 1059
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos) 1060
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 1061
1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 1062
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 1063
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero) 1064
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 1065
1048
1049
1050
1051
1052
1053
1054
Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012, eliminándose asimismo la subcuenta 1807.02.
1055
Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS
N° 7036-2012 del 19.09.2012.
1056
N° 3716-2016 del 06.07.2016
1057
del 06.07.2016
1058
del 06.07.2016
1059
Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010
1060
1061
1062
1063
1064
Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS
N° 3716-2016 del 06.07.2016
1065
74
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS

1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO1066

1902.01 Intereses pagados por anticipado
1902.01.01 Depósitos de ahorro1067
1902.01.02 Depósitos a plazo1068
1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO1069

1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido1070
1903.02.01 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a diferencias temporarias
deducibles1071
1903.02.02 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a pérdidas tributarias generadas en
períodos anteriores1072
1904 ACTIVOS INTANGIBLES1073

1904.03 Software 1074
1904.04 Otros activos intangibles 1075
1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables)
1904.09.03 (Amortización y deterioro acumulados de software) 1076
1904.09.04 (Amortización y deterioro acumulados de otros activos intangibles) 1077
1904.09.07 (Amortización y deterioro acumulados de goodwill) 1078
1066
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la
citada Resol..
1067
1068
1069
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada Resol.
1070
1071
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
1072
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
1073
Modificada por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012, eliminándose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analítica 1904.09.08.
1074
1075
1076
1077
1078
75
1906 CRÉDITO FISCAL

1906.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros
1907 BIENES DIVERSOS

1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
1907.05 Plata en barras1079
1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1907.09 Otros
1908 OPERACIONES EN TRÁMITE

1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

1909.01 Operaciones país
1909.02 Operaciones exterior
1079
76
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 1080

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.1 Depósitos en cuenta corriente
2101.1.1 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 1081
2101.1.9 Otros 1082
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 Órdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar país
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar país
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depósitos del público vencidos
2101.09.01 Certificados de depósitos negociables
2101.09.02 Certificados de depósitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y jurídicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas
2101.09.03 Otros Depósitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurídicas
2101.10 Valores y títulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depósitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurídicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposición
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
2101.18 Cuentas de dinero electrónico1083
2101.18.01 Cuentas simplificadas
2101.18.02 Cuentas generales
2101.19 Otras obligaciones a la vista
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
1080
Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la cuenta
2105, sus subcuentas, cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
partir de la información de enero 2016
1081
1082
1083
77
2102.01 Depósitos de ahorro activos

2102.02 Depósitos de ahorro inactivos
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

2103.01 Certificados de depósito 1084
2103.01.02 Certificados de depósito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas
privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas
2103.02 Certificados bancarios
2103.03 Cuentas a plazo
2103.04 Depósitos para planes progresivos
2103.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

2106.01 Compensación por tiempo de servicios
2106.02 Jubilación
2106.09 Otros
2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS

2107.01 Depósitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depósitos judiciales y administrativos
2107.04 Depósitos en garantía
2107.04.01 Depósitos en garantía para créditos
2107.04.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes
2107.04.02.02 otras personas jurídicas
2107.04.09 Otros depósitos en garantía
1084
La cuenta analítica 2103.01.01 Certificados de depósito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014
del 29.05.2014
78
2107.05 Cuentas de dinero electrónico inmovilizadas1085

2107.05.01 Cuentas simplificadas
2107.05.02 Cuentas generales
2107.09 Otras obligaciones con el público restringidas
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 1086

2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el público restringidas
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

2208.01 Bancos
2208.02 Financieras
23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS

INTERNACIONALES
2301 DEPÓSITOS A LA VISTA
2301.1 Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país

2301.1.9 Otros 1090
1085
1086
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012. Posteriormente eliminada la subcuenta 2108.05,
sus cunetas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información
de enero 2016
1087
Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
1088
1089
1090
79
2301.02 Depósitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior

2301.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2301.3.9 Otros 1092
2301.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2302 DEPÓSITOS DE AHORRO
2302.01 Depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país
2302.02 Depósitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior
2302.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2302.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2303 DEPÓSITOS A PLAZO
2303.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país
2303.02 Depósitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2303.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2303.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depósitos a la vista país
2308.01.02 Depósitos a la vista exterior
2308.01.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.02.01 Depósitos de ahorro país
2308.02.02 Depósitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales
2308.03.01 Depósitos a plazo país
2308.03.02 Depósitos a plazo exterior
2308.03.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.03.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 1093
2401.01 Adeudos con garantía de títulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.09 Otras obligaciones
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO
2402.02 Adeudos por préstamos 1094
2402.02.01 Redimibles
2402.02.03 Convertibles en acciones
1091
1092
1093
Eliminadas las subcuentas 2401.03 y 2401.04 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de
la información de enero 2016
1094
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
80
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2403.01 Avances en cuenta corriente
2403.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

1096
2403.5
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

2404.01 Avances en cuenta corriente
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS

2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
1095
1096
Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016
1097
1098
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1099
81

2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2409 RECLASIFICACIONES 1101
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país 1102
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales 1103
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior 1104
25 CUENTAS POR PAGAR
2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERÉS 1105
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 1106

2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
2502.01.05 Opciones
2502.02 Derivados de tasa de interés
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros
2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de interés
2502.03.01 Swaps
2502.03.02 Forwards
2502.03.04 Futuros
1100
1101
1102
1103
1104
1105
1106
Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 2502.07, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol.
SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
82
2502.03.05 Opciones
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2502.05 Derivados de crédito
2502.05.09 Otros derivados de credito
2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 1107

2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01.02 Forwards
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.02 Derivados de tasas de interés
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie
2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
2503.02.03.01 Swaps
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
1107
06.05.2008
83

2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
2503.03.02.02 Forwards
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de débito y crédito1108
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fábrica
2504.06 Garantías por alquileres
2504.07 Suscripción de acciones
2504.8 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2504.9 Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción 1109
2504.10 Capitalización individual en contratos de capitalización inmobiliaria1110
2504.10.1 Aportes1111
2504.10.2 Intereses1112
2504.11 Cuentas por pagar por operaciones de reporte1113
2504.11.01 Operaciones con el Banco Central de Reserva del Perú 1114
2504.11.01.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra1115
2504.11.01.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores1116
2504.11.01.03 Operaciones de transferencia temporal de valores1117
2504.11.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del país1118
2504.11.09 Operaciones con otras contrapartes1122
2504.12 Cuentas por pagar por ventas en corto1126
2504.12.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del país1127
1108
1109
1110
Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 3716-2016 del
06.07.2016.
1111
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1112
1113
1114
1115
1116
1117
1118
1119
1120
1121
1122
1123
1124
1125
1126
1127
84
2504.12.09 Operaciones con otras contrapartes1128

2504.19 Otros
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR

2505.01 Dividendos por pagar
2505.02 Participaciones por pagar
2505.03 Vacaciones por pagar
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal
2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON

INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS1129
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos
2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
2507.03 Tributos por cuenta propia1130
2507.03.01 Impuesto a la Renta1131
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas1132
2507.03.03 Otras Contribuciones1133
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia1134
2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones1135
2507.05 Tributos retenidos1136
2507.06 Tributos recaudados1137
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR

2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar diversas1138
2508.01.01 Intereses y gastos por pagar por operaciones de reporte1139
2508.01.09 Intereses y gastos por pagar por otras cuentas por pagar diversas1140
2508.09 Gastos de otras cuentas por pagar 1141
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
1128
1129
1130
1131
1132
1133
1134
1135
1136
1137
1138
enero 2016
1139
1140
1141
enero 2016
85
1142
2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO
2602.02.02 No redimibles
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2603.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
1145
2603.5
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

2605.1.1 Redimibles
2605.1.2 No Redimibles
1142
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las
subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº
4727-2009 del 29.05.2009.
1143
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1144
1145
2016 del 06.07.2016
1146
1147
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
86
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS

2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2608.08 Gastos por pagar de acciones preferentes – DU N° 037-20211150
2609 RECLASIFICACIONES1151
2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país1152
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales1153
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior1154
1148
1149
1150
Subcuenta incorporada mediante la Resol. SBS Nº 2345-2021 del 11.08.2021.
1151
1152
1153
1154
87
27 PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES

2701.01 Provisiones especificas para créditos contingentes 1155
2701.01.02 Créditos a microempresas 1156
2701.01.03 Créditos de consumo 1157
2701.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1158
2701.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1159
2701.01.06 Créditos soberanos 1160
2701.01.07 Créditos a entidades del sector público 1161
2701.01.08 Créditos a intermediarios de valores 1162
2701.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1163
2701.01.10 Créditos corporativas 1164
2701.01.11 Créditos a grandes empresas 1165
2701.01.12 Créditos a medianas empresas 1166
2701.01.13 Créditos a pequeñas empresas 1167
2701.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 1168

2701.02.01 Componente fijo1169
2701.02.01.02 Créditos a microempresas 1170
2701.02.01.03 Créditos de consumo 1171
2701.02.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1172
2701.02.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1173
2701.02.01.06 Créditos soberanos 1174
2701.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 1175
2701.02.01.08 Créditos a intermediarios de valores 1176
2701.02.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1177
1155
1156
1157
1158
1159
1160
1161
1162
1163
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº
11356-2008 del 19.11.2008
1164
1165
1166
1167
1168
11356-2008 del 19.11.2008, eliminándose la subcuenta analítica 2701.02.09.
1169
11356-2008 del 19.11.2008
1170
1171
1172
1173
1174
1175
1176
1177
88
2701.02.01.10 Créditos corporativas 1178

2701.02.01.11 Créditos a grandes empresas 1179
2701.02.01.12 Créditos a medianas empresas 1180
2701.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas 1181
2701.02.02 Componente procíclico 1182
2701.02.02.02 Créditos a microempresas
2701.02.02.03 Créditos de consumo
2701.02.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda
2701.02.02.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo
2701.02.02.06 Créditos soberanos
2701.02.02.07 Créditos a entidades del sector público
2701.02.02.08 Créditos a intermediarios de valores
2701.02.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero
2701.02.02.10 Créditos entidades corporativas
2701.02.02.11 Créditos a grandes empresas
2701.02.02.12 Créditos a medianas empresas
2701.02.02.13 Créditos a pequeñas empresas
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento 1183

2701.06.02 Créditos a microempresas
2701.06.03 Créditos de consumo
2701.06.13 Créditos a pequeñas empresas
2702 OTRAS PROVISIONES

2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.3 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
2702.4 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra 1184
2702.5 Provisiones para Riesgo País1185
2702.5.1 Depósitos en el exterior
2702.5.3 Inversiones negociables y a vencimiento
2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de capital1186
2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de deuda1187
2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital1188
2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda1189
2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento1190
2702.05.03.06 Inversiones en commodities1191
2702.5.4 Créditos
2702.5.4.1 Créditos directos
2702.5.4.2 Créditos indirectos
1178
1179
1180
1181
1182
1183
1184
1185
1186
1187
1188
1189
1190
1191
89
2702.5.5 Cuentas por cobrar

2702.05.05.01 Derivados de cobertura1192
2702.05.05.02 Derivados de negociación1193
2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso1194
2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar1195
2702.5.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados
2702.5.7 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos1196
2702.05.07.01 Subsidiarias1197
2702.05.07.02 Asociadas1198
2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras1199
1200
2702.6
2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 1201
2702.07.01 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados 1202
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 1203
2702.9 Otras
28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
2801 BONOS COMUNES

2801.01 Bonos comunes
2802 BONOS SUBORDINADOS

2802.02 Bonos subordinados redimibles 1204
2802.03 Bonos subordinados no redimibles 1205
2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones 1206
2802.05 Bonos subordinados – DU N° 037-20211207
2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones
2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

2804.01 Bonos de arrendamiento financiero
1192
1193
1194
1195
1196
1197
1198
1199
1200
Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016
1201
1202
1203
1204
Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
1205
1206
1207
90
2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS

2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cédulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS 1208

2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

2807.01 Pagarés
2807.02 Obligaciones
2807.03 Certificados de depósito negociables1209
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulación
2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.02.02 Bonos subordinados redimibles1210
2808.02.03 Bonos subordinados no redimibles1211
2808.02.04 Bonos subordinados convertibles en acciones1212
2808.02.05 Bonos subordinados – DU N° 037-20211213
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
2809 RECLASIFICACIONES1214
29 OTROS PASIVOS 1215
2901 INGRESOS DIFERIDOS1216

2901.1 Ingresos por intereses y comisiones1217
2901.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 1218
1208
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
1209
1210
Cuenta analítica incorporada mediante la Resol. SBS Nº 2345-2021 del 11.08.2021.
1211
1212
1213
1214
1215
Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1216
Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. De
acuerdo con el OM N° 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
1217
Incorporada la cuenta analítica 2901.01.07 por la Resol. SBS Nº 468-2001 del 19.06.2001 y Eliminada posteriormente
mediante la Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
1218
91
2901.01.03 Créditos reestructurados 1219

2901.01.04 Créditos refinanciados 1220
2901.01.05 Créditos vencidos 1221
2901.01.06 Créditos en cobranza judicial 1222
2901.01.08 Créditos reprogramados – Emergencia Sanitaria 1223
2901.01.08.01 Créditos reprogramados vigentes1224
2901.01.08.03 Créditos reprogramados reestructurados1225
2901.01.08.04 Créditos reprogramados refinanciados1226
2901.01.08.05 Créditos reprogramados vencidos1227
2901.01.08.06 Créditos reprogramados en cobranza judicial1228
2901.2 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado1229

2901.02.01 Créditos vigentes 1230
2901.02.05 Créditos vencidos 1231
2901.02.06 Créditos en cobranza judicial 1232
2901.02.07 Créditos indirectos 1233
2901.07 Otros ingresos diferidos 1234
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.7.2 Adquisición de cartera crediticia
2901.07.02.01 Vigente1235
2901.07.02.03 Reestructurado1236
2901.07.02.04 Refinanciado1237
2901.07.02.05 Vencido1238
2901.07.02.06 En cobranza judicial1239
2901.07.05 Donaciones recibidas1240
2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrónico1241
2901.07.09 Otros
2901.08 Ingresos por colocación de bienes adjudicados y recuperados1242
1219
1220
1221
1222
1223
1224
1225
1226
1227
1228
1229
1230
Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
1231
1232
1233
1234
Eliminada la cuenta analítica 2901.07.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
1235
1236
1237
1238
1239
1240
1241
1242
92
2901.08.01 Utilidad en colocación de bienes adjudicados y recuperados 1243

2901.08.01.01 Créditos vigentes 1244
2901.08.01.03 Créditos reestructurados 1245
2901.08.01.04 Créditos refinanciados 1246
2901.08.01.05 Créditos vencidos 1247
2901.08.01.06 Créditos en cobranza judicial 1248
2901.08.09 Otros 1249
2902 SOBRANTES DE CAJA

2902.01 Sobrantes de caja
2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO1250

2903.01 Impuesto a la renta
2908 OPERACIONES EN TRÁMITE

2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

2909.01 Operaciones país
2909.02 Operaciones exterior
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL SOCIAL 1251
3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3101.05 Acciones Preferentes – DU N° 037-20211252
3101.09 Otras Acciones
3102 CAPITAL SUSCRITO 1253
1243
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012
1244
1245
1246
1247
1248
1249
1250
Modificada la denominación de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del
25.02.2011.
1251
Modificada su denominación, así como su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009.
1252
1253
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009.
93

3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 1254
3104 (ACCIONES EN TESORERÍA) 1255

3104.01 Acciones Comunes1256
3104.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo1257
3104.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo1258
3104.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo1259
3104.09 Otras Acciones1260
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES 1261
3203 CAPITAL EN TRÁMITE 1262
1263
3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
1254
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009.
1255
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
1256
1257
1258
1259
1260
1261
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS
N° 7036-2012 del 19.09.2012
1262
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
1263
94
3301.01 Aportes en efectivo

3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluación especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresión por inflación
3301.09 Otros 1264
3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES

3302.01 Fondo de liberación de prendas
3302.9 Otras reservas legales especiales
3303 RESERVAS FACULTATIVAS 1265

3303.01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la
Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorización de la
Superintendencia
34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES1266
3401 CAPITAL SOCIAL1267

3402 CAPITAL ADICIONAL1268
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
1269
3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS

3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.
3603 RESULTADOS NO REALIZADOS 1270
3603.07 Diferencias de conversión

1271
3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta1272
1264
1265
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
1266
1267
1268
1269
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008
1270
Incorporada la cuenta 3603 así como las subcuentas mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
1271
1272
95
3801.04 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se

deducen del patrimonio efectivo 1273
3801.05 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no
se deducen del patrimonio efectivo 1274
3802 (PÉRDIDA ACUMULADA) 1275

3802.1 (Pérdida acumulada)
1276
3802.3
3802.4 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta
3802.5 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo
3802.6 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se
deducen del patrimonio efectivo
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización
3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO)

3902.01 (Pérdida neta del ejercicio)
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 1277

4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el público a la vista1278
4101.01.01 Depósitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 Órdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depósitos del público vencidos
4101.01.10 Valores y títulos vencidos
1273
1274
1275
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan
las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
1276
Incorporadas por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016.
1277
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se eliminó la subcuenta 4101.04 por la citada
Resol.. Posteriormente eliminada la subcuenta 4101.05, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N°
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1278
96
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas

4101.01.12 Depósitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposición
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas de ahorro1279
4101.02.01 Depósitos de ahorro activos
4101.02.02 Depósitos de ahorro inactivos
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas a plazo1280
4101.03.01 Certificados de depósito
4101.03.02 Certificados bancarios
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depósitos para planes progresivos
4101.03.05 Depósitos compensación tiempo de servicios
4101.03.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el público por cuentas a plazo
4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el público restringidas1281
4101.07.01 Depósitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depósitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depósitos en garantía
4101.07.09 Otras obligaciones con el público restringidas
4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS1282

4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES1284
4103.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales1285
4103.01.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del
país1286
1279
1280
1281
1282
1283
1284
1285
1286
97
4103.01.02 Intereses y gastos por depósitos a la vista de instituciones financieras del exterior1287
4103.01.03 Intereses y gastos por depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias1288
4103.01.04 Intereses y gastos por depósitos a la vista de organismos financieros
internacionales.1289
4103.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales1290
4103.02.01 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
país1291
4103.2.2 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de instituciones financieras del exterior1292
4103.02.03 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias1293
4103.02.04 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de organismos financieros
internacionales.1294
4103.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales1295
4103.03.01 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del
país1296
4103.03.02 Intereses y gastos por depósitos a plazo de instituciones financieras del exterior1297
4103.03.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias1298
4103.03.04 Intereses y gastos por depósitos a plazo de organismos financieros
internacionales1299
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
4104.01.01 Adeudos con garantía de títulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-títulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
4104.02.02 Intereses por préstamos 1300
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
1287
1288
1289
1290
1291
1292
1293
1294
1295
1296
1297
1298
1299
1300
98
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente

4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por préstamos
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del país
4104.06.01 Intereses por otros préstamos
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros préstamos
4104.08 Retribución por acciones preferentes – DU N° 037-20211303
4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR1304

4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar1305
4105.01.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta con compromiso
de recompra 1306
4105.01.02 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta y compra
simultáneas de valores 1307
4105.01.03 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de transferencia temporal
de valores 1308
4105.01.09 Intereses y gastos de otras cuentas por pagar 1309
4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos1310
4105.07.03 Tributos por cuenta propia1311
4105.07.04 Tributos retenidos1312
4105.07.05 Tributos recaudados1313
4106 INTERESES POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1307
1308
1309
1310
1311
1312
1313
99
4106.02 Intereses por bonos subordinados

4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
4106.02.05 Intereses por bonos subordinados – DU N° 037-20211314
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por títulos de crédito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cédulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 1315
4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagarés
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 1316

4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1317.

4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelación de cambio
4108.04.03 Inversiones 1318
4108.04.09 Otros 1319
4108.09 Otros
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS 1320

4109.01 Reajuste por indexación
1314
1315
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
1316
Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
1317
Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1318
1319
1320
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta,
4109.21, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
100
4109.03 Resultado en la compraventa de valores

4109.04 Pérdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
1321
4109.04.01 Inversiones en personas jurídicas del país

4109.04.01.01 Subsidiarias del país
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurídicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crédito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depósito
4109.07 Gastos por líneas de crédito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuación de garantías
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas país
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorización de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados -
instrumentos representativos de capital 1322
1321
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol.
SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1322
1323
1324
1325
101

valores1331
4109.11.19 Otros
4109.12 Valorización de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones
representativos de deuda 1335
4109.12.02.01 Perú
4109.12.02.19 Otros
1336
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales

4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
subordinada 1338
1326
1327
1328
1329
1330
1331
1332
1333
1334
1335
1336
Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1337
Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas correspondientes a certificados.
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
1338
102

subordinada 1340
subordinada 1342
4109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1339
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
1340
1341
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
1342
1343
1344
1345
1346
1347
1348
1349
1350
1351
1352
1353
1354
1355
1356
103

valores1357
4109.12.19 Otros
4109.13 Valorización de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de
capital 1364
4109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1365
4109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión
1357
1358
1359
1360
1361
1362
1363
1364
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modificó por la citada
Resol. la estructura de las cuentas y subcuentas analíticas. Posteriormente, la cuenta analítica 4109.13.08 así como sus
subcuentas analíticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014
1365
Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1366
Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1367
104

1368

4109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1370
4109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1371
4109.13.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1372
consolidar estados financieros 1373
valores1379
4109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1384
1368
Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1369
enero 2016
1370
1371
1372
1373
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N°
1374
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015
1375
1376
1377
1378
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N°
1379
Modificada la denominación y eliminada las subcuentas analíticas 4109.13.12.01 y 4109.13.12.02 mediante la Resol.
SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1380
1381
1382
1383
1384
1385
1386
105
4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1387

4109.13.19 Otros
4109.14 Valorización de inversiones disponible para la venta – instrumentos representativos de
deuda 1401
4109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
4109.14.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
4109.14.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 1402
4109.14.05.05 Letras hipotecarias 1404
1387
1388
1389
1390
1391
1392
1393
1394
1395
1396
Eliminadas las subcuentas analíticas 4109.13.18.01, 4109.13.18.02 y 4109.13.18.19, mediante la Resol. SBS N° 6231-
2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1397
1398
1399
1400
1401
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica
4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del
29.05.2014
1402
1403
Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1404
106

subordinada 1405
subordinada 1407
subordinada 1409
4109.14.07.14 Certificados de depósito por mercadería 1410
4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1411
4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1413
4109.14.09.08 Bonos ordinarios 1414
4109.14.09.09 Bonos estructurados 1415
subordinada 59.2.2
4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1416
4109.14.09.19 Otros valores y títulos 1417
4109.14.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1418
1405
Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1406
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1407
1408
Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1409
1410
1411
1412
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación por la
Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N°
7036-2012 del 19.09.2012
1413
1414
1415
1416
1417
1418
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante
107
4109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1419

4109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1421
4109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1426
4109. 04.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
4109.14.12 Valores objeto de o entregados en transferencia temporal de valores1434
la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1419
1420
1421
1422
1423
1424
1425
1426
1427
1428
1429
1430
1431
1432
1433
1434
1435
1436
1437
1438
1439
1440
108
4109.14.19 Otros
4109.15 Valorización de Inversiones en Commodities
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociación 1450
4109.16.02.02 Forwards
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1451
1441
1442
Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.18.19 "Otros valores y títulos" mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
1443
enero 2016
1444
enero 2016
1445
1446
1447
1448
1449
1450
6.05.2008
1451
109
4109.17.1 Coberturas de Valor Razonable

4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
4109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)1452
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crédito
4109.17.01.06 Derivados de tasas de interés1453
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
4109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por venta en corto1456
4109.19 Otros
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalización individual 1457
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 1458
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 1459
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1460
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
4109.24.01.01 Tasas de interés1461
4109.24.01.02 Otros1462
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
4109.25 Pérdida por compra de cartera crediticia1463
4109.26 Pérdida por venta de cartera crediticia1464
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES1465

4201.01 Avales
6.05.2008
1452
1453
1454
1455
1456
Modificada la denominación y eliminadas las cuentas analíticas 4109.18.01 y 4109.18.02 mediante la Resol. SBS Nº
1457
1458
1459
1460
1461
1462
1463
1464
1465
Eliminadas las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
110
4201.02 Cartas fianza

4201.03 Cartas de crédito
4201.04 Aceptaciones bancarias
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS

4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores
4202.04 Fideicomisos
4202.05 Comisiones de confianza
4202.06 Tarjetas de crédito y débito
4202.07 Giros
4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4202.12 Servicios de caja
4202.13. Cheques certificados
4202.14 Agentes
4202.15. Alquiler de cajas de seguridad
4202.25 Otros instrumentos financieros derivados
4202.26 Contratos de underwriting1466
4202.29 Otros servicio financieros
43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1467
4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 1468

4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 1469
4301.01.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1471
4301.01.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1472
1466
1467
N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1468
1469
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
analítica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1470
1471
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su
denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1472
denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015
111
4301.01.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de

valores1473
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia Nº 064-99)
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1474
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1475
4301.01.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
4301.1.3.19 Otros
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1476
4301.01.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1478
4301.01.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1479
valores1480
4301.01.04.19 Otros
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 1481
4301.01.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1482
4301.01.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1483
1473
1474
1475
1476
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analítica
4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del
29.05.2014
1477
1478
1479
1480
1481
1482
1483
112

valores1484
4301.1.5.19 Otros
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 1485
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 1486

4302.02 Provisión para créditos a microempresas
Provisiones para valua
4302.2.4 ción: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1492
4302.2.5 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1493
4302.2.6 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 1494
4302.2.7.1 Capital 1496
4302.2.7.2 Intereses 1497
4302.03 Provisión para créditos de consumo
1484
enero 2016
1485
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-
2012 del 19.09.2012
1486
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1487
1488
1489
2008 del 19.11.2008
1490
2008 del 19.11.2008
1491
1492
2008 del 19.11.2008
1493
1494
1495
1496
1497
1498
1499
1500
2008 del 19.11.2008
1501
2008 del 19.11.2008
1502
113
4302.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 1503

4302.03.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 1505
4302.03.07 Provisiones específicas cartera reprogramada COVID-19 1506
4302.03.07.01 Capital 1507
4302.03.07.02 Intereses 1508
4302.04 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda
4302.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 1514
4302.04.06 Provisión por desvalorización del inmueble que garantiza una hipoteca inversa1516
4302.05 Provisión a bancos multilaterales de desarrollo 1517
4302.05.02.01 Componente Fijo
4302.05.02.02 Componente Procíclico
4302.05.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas
4302.06 Provisión para créditos soberanos 1518
4302.07 Provisión para créditos a entidades del sector público 1519
1503
1504
1505
1506
1507
1508
1509
1510
1511
2008 del 19.11.2008
1512
2008 del 19.11.2008
1513
1514
1515
1516
1517
1518
1519
114

4302.07.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.08 Provisión para créditos a intermediarios de valores 1520
4302.09 Provisión para créditos con empresas del sistema financiero 1521
4302.10 Provisión para créditos corporativos 1522
4302.11 Provisión para créditos a grandes empresas 1523
4302.12 Provisión para créditos a medianas empresas 1524
1520
1521
1522
1523
1524
115

4302.12.07.01 Capital1526
4302.12.07.02 Intereses1527
4302.13 Provisión para créditos a pequeñas empresas 1528
4302.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento
4302.13.07.01 Capital 1530
4302.13.07.02 Intereses 1531
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR

4303.01 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisión según disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
4303.01.02 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de reporte1532
4303.01.02.01 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de venta con compromiso de
recompra1533
4303.01.02.02 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de venta y compra
simultáneas de valores1534
4303.01.02.03 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de transferencia temporal de
valores1535
4304 PROVISIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS

NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1536
4304.01 Provisión para bienes realizables 1537
1525
1526
1527
1528
1529
1530
1531
1532
1533
1534
1535
1536
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1537
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
116
4304.01.01
Provisión para bienes realizables 1538
4304.01.01.01 Bienes para colocación 1539
4304.01.01.02 Bienes recuperados 1540
4304.01.01.03 Bienes restituidos 1541
4304.01.02 1542
4304.02 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 1543
4304.02.01
Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 1544
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago
4304.02.01.02 1545
1546
4304.02.02
4304.03 Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta 1547
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 1548

4305.01 Provisiones específicas para créditos contingentes 1549
4305.01.10 Créditos corporativos 1558
1538
1539
1540
1541
1542
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016.
1543
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1544
1545
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016.
1546
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016
del 06.07.2016.
1547
Modificada la denominación por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1548
1549
1550
2008 del 19.11.2008
1551
1552
1553
1554
1555
1556
1557
1558
1559
117

4305.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 1562
4305.02.01 Componente Fijo 1563
4305.02.01.10 Créditos corporativos 1572
4305.02.02 Componente Procíclico 1576
1560
1561
1562
1563
2008 del 19.11.2008
1564
1565
1566
1567
1568
1569
1570
1571
1572
1573
1574
1575
1576
2008 del 19.11.2008
1577
1578
1579
1580
1581
1582
1583
118

4305.02.02.10 Créditos corporativos 1585
4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulización
4305.3.9 Otras
4305.04 Provisiones para litigios y demandas 1589
4305.05 Provisiones para Riesgo País 1590
4305.5.1 Depósitos en el exterior 1591
4305.5.3 Inversiones negociable y a vencimiento 1592
4305.5.4 Créditos 1593
4305.5.4.1 Créditos directos 1594
4305.5.4.2 Créditos indirectos 1595
4305.5.5 Cuentas por cobrar 1596
4305.5.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados 1597
4305.5.7 Inversiones Permanentes 1598
4305.06 Provisión por riesgo de sobreendeudamiento 1599
4305.09 Otras Provisiones
44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO 1603
4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

4401.02 Depreciación de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciación de mobiliario y equipo
4401.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias
1584
1585
1586
1587
1588
1589
1590
1591
1592
1593
1594
1595
1596
1597
1598
1599
2008 del 19.11.2008
1600
1601
1602
1603
119
4401.5 Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero

1604
4401.6
4401.07 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
4401.08 Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero
4401.9 (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
4401.10 Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 1605
4401.11 (Depreciación por el contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria) 1606
1607
4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES
4403.03 Amortización de gastos por software 1608
4403.04 Amortización de Otros Activos Intangibles 1609
4403.07 Amortización del goodwill
4403.08 Amortización de gastos por otros gastos amortizables
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1610

4404.01 Deterioro de valor de terrenos 1611
4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones 1612
4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo 1613
4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias 1614
4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero1615
4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados 1616
1617
4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES
4405.03 Deterioro de software 1618
4405.04 Deterioro de otros activos intangibles 1619
4405.07 Deterioro del goodwill 1620
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Básica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
1604
Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016
1605
1606
1607
1608
Modificada la denominación por Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.
1609
1610
1611
1612
1613
1614
1615
Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
1616
1617
1618
1619
1620
120
4501.01.06 Otras remuneraciones

4501.02 Compensación vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsión social
4501.05 Compensación por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades1621
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.9.2 Uniformes
4501.09.03 Asistencia médica
4501.09.04 Capacitación
4501.09.05 Viáticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
4502 GASTOS DE DIRECTORIO

4502.01 Dietas
4502.02 Remuneraciones
4502.03 Atenciones y representaciones
4502.09 Otros gastos de directorio
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS1622

4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparación y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y protección
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energía y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representación
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrónico
4503.01.19 Relaciones públicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultorías
1621
1622
Eliminada la cuenta analítica 4503.01.16 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
121
4503.01.23 Sociedades de auditoría

4503.01.24 Transferencias electrónicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparación y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y protección
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energía y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representación
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrónico
4503.02.19 Relaciones públicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultorías
4503.02.23 Sociedades de auditoría
4503.02.24 Transferencias electrónicas
4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
4504.09 Otros tributos
46 OTROS GATOS1623
4601 PÉRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO1624

4602 PÉRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS1625
4602.01 Pérdida en venta o colocación de bienes adjudicados y recuperados1626
1623
1624
1625
1626
122
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados1627

4604 PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1628
4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES1629
4606 PÉRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS1630
4607 DONACIONES EFECTUADAS1631
4609 OTROS GASTOS1632
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
1627
1628
1629
1630
1631
1632
123
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS1633
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES1634

5101.02 Intereses y rendimientos por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú1635
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depósitos por mandato legal
5101.02.04 Depósitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras empresas del sistema financiero
del país1636
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del
exterior1637
5101.04.01 De primera categoría
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la
SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos1638
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garantía
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS1639

5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5102.09 Otras empresas del sistema financiero
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1633
Eliminada la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1634
1635
1636
1637
1638
1639
124
5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos

valores1649
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos
Representativos de Deuda 1653
1640
1641
1642
1643
1644
1645
1646
1647
1648
1649
1650
1651
1652
1653
125

subordinada 1655
subordinada 1657
subordinada 1659
5103.02.19 Otros
1654
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-
2012 del 19.09.2012
1655
1656
Eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
1657
1658
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1659
1660
1661
1662
1663
1664
126

valores1674
5103.02.19 Otros
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 1681

1665
1666
1667
1668
1669
1670
1671
1672
1673
1674
1675
1676
1677
1678
1679
1680
1681
1682
Eliminada la cuenta analítica 5103.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
127

5103.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1684

5103.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
5103.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores1687
valores1689
1683
1684
Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1685
enero 2016
1686
enero 2016
1687
enero 2016
1688
enero 2016
1689
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5103.03.12.01 y 5103.03.12.02 mediante la Resol.
1690
1691
1692
1693
128

5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
5103.03.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
5103.03.19 Otros
5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1705
5103.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5103.4.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5103.4.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 1706
5103.04.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales
1694
1695
1696
1697
1698
1699
1700
Eliminadas las subcuentas analíticas 5103.03.18,01, 5103.03.18.02 y 5103.03.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-
1701
1702
1703
1704
1705
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante Resol. SBS N° 3225-2014 del
29.05.2014.
1706
1707
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008.
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
129

subordinada 1708
subordinada 1710
subordinada 1712
subordinada 1714
1715

1708
1709
19.09.2012
1710
1711
19.09.2012
1712
1713
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1714
1715
Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1716
enero 2016
130

valores1720
1717
enero 2016
1718
enero 2016
1719
enero 2016
1720
enero 2016
1721
enero 2016
1722
enero 2016
1723
1724
1725
1726
1727
1728
Eliminada la subcuenta analítica 5103.04.18.19 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
1729
enero 2016
1730
enero 2016
1731
1732
131

5103.04.19 Otros
5103.05 Inversiones a Vencimiento 1736
5103.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5103.5.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5103.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1737
5103.05.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales
subordinada 1739
subordinada 1741
subordinada 1743
1733
1734
1735
1736
1737
1738
19.09.2012
1739
1740
19.09.2012
1741
1742
19.09.2012
1743
132

5103. 05.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1757
valores1758
5103. 05.12 07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1764
1744
1745
1746
1747
1748
1749
1750
1751
1752
1753
1754
1755
1756
1757
1758
enero 2016
1759
enero 2016
1760
enero 2016
1761
1762
1763
1764
1765
Eliminada la subcuenta analítica 5103.05.18.19 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
133

5103.05.19 Otros
5103.6 Inversiones en Commodities
5104 INTERESES POR CRÉDITOS 1772

5104.01 Intereses por créditos vigentes
5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente 1773
5104.01.02.05 Descuentos 1776
5104.01.02.06 Préstamos 1777
5104.01.02.07 1778
5104.01.02.10 Factoring 1780
5104.1.2.12 Lease-back 1782
5104.01.02.21 Créditos por liquidar 1783
5104.01.02.26 Créditos –comercio exterior 1784
1766
enero 2016
1767
enero 2016
1768
1769
1770
1771
1772
Estructura de cuentas Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1773
1774
2019 del 27.11.2019.
1775
1776
1777
1778
Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-
2016 del 06.07.2016.
1779
1780
1781
1782
1783
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1784
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1785
134
5104.01.02.99 Otros créditos 1786

5104.01.03 Intereses por créditos de consumo
5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 1787
5104.01.03.03 Préstamos revolventes1789
5104.01.03.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito 1792
5104.01.03.12 Lease-back 1794
5104.01.03.13 Pignoraticios 1795
5104.01.03.99 Otros créditos 1796
5104.01.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda
5104.01.04.06 Préstamos 1797
5104.01.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1799
5104.01.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1800
5104.01.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1801
1802
1803
5104.01.04.99 Otros créditos 1804

5104.01.05 Intereses por créditos con bancos multilaterales de desarrollo 1805
5104.01.05.06 Préstamos
5104.01.06 Intereses por créditos soberanos 1806
1786
1787
1788
2019 del 27.11.2019.
1789
1790
1791
2019 del 27.11.2019.
1792
1793
1794
1795
1796
1797
1798
1799
1800
1801
1802
2008 del 19.11.2008
1803
2008 del 19.11.2008
1804
1805
1806
135
5104.01.06.06 Préstamos
5104.01.07 Intereses por créditos a entidades del sector público 1807
5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.07.02 Créditos revolventes en línea de tarjetas de crédito1808
5104.01.07.06 Préstamos
5104.01.07.07 1809
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.12 Lease – back
5104.01.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1811
5104.01.07.21 Créditos por liquidar

5104.01.08 Intereses por créditos con intermediarios de valores 1812
5104.01.08.06 Préstamos
5104.01.08.07 1814
5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.12 Lease – back
1816

5104.01.09 Intereses por créditos con empresas del sistema financiero 1817
5104.01.09.06 Préstamos
1807
1808
1809
1810
1811
Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010
1812
1813
1814
1815
1816
1817
136
5104.01.10 Intereses por créditos corporativos 1818

5104.01.10.06 Préstamos
5104.01.10.07 1820
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.10.12 Lease – back
1822

5104.01.11 Intereses por créditos a grandes empresas 1828
5104.01.11.06 Préstamos
5104.01.11.07 1830
5104.01.11.10 Factoring
5104.01.11.12 Lease – back
1832

1818
1819
1820
1821
1822
1823
1824
1825
1826
1827
1828
1829
1830
1831
1832
137

5104.01.12 Intereses por créditos a medianas empresas 1838
5104.01.12.06 Préstamos
5104.01.12.07 1840
5104.01.12.10 Factoring
5104.01.12.12 Lease – back
1842

5104.01.12.30 Financiación de Proyectos 1843
5104.01.12.31 Financiación de bienes 1844
5104.01.12.32 Financiación de commodities 1845
1847
5104.01.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
5104.01.13 Intereses por créditos a pequeñas empresas 1848
1833
1834
1835
1836
1837
1838
1839
1840
1841
1842
1843
1844
1845
1846
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-201, vigente a partir de diciembre 20150 del 09.02.2010. Posteriormente
modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1847
1848
138

5104.01.13.06 Préstamos
1850
5104.01.13.07
5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.12 Lease-back
1852

5104.03 Intereses por créditos reestructurados
5104.04 Intereses por créditos refinanciados
5104.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo1863
1849
1850
1851
1852
1853
1854
1855
1856
1857
1858
1859
1860
1861
1862
1863
1864
1865
1866
1867
139

5104.05 Intereses por créditos vencidos
5104.06 Intereses por créditos en cobranza judicial
1868
1869
1870
1871
1872
1873
1874
1875
1876
1877
1878
1879
1880
1881
1882
1883
1884
1885
1886
1887
1888
1889
1890
1891
1892
1893
140

5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR1896

5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 1897
5105.04.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes1898
5105.04.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios1899
5105.04.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes1900
5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso 1901
5105.04.09 Cuentas por cobrar por otros1902
5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas1903
5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por
contratos de capitalización inmobiliaria 1904
5105.07.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte1905
5105.07.11. 01 Operaciones de venta con compromiso de recompra1906
5105.07.11. 02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores1907
5105.07.11. 03 Operaciones de transferencia temporal de valores1908
5105.07.19 Otros1909
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRÉDITOS DIRECTOS 1910

5107.04 Créditos1911
5107.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1894
1895
1896
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1897
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la
denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1898
1899
1900
1901
Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación mediante la
Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1902
1903
Eliminadas las cuentas analíticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 5105.07.09 "Otros" mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
1904
1905
1906
1907
1908
1909
1910
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N° 7036-
2012 del 19.09.2012
1911
Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 fue
incorporada la cuenta analítica 5107.04.09 Créditos a empresas del sistema financiero
1912
1913
1914
141

5107.04.09 Créditos a Empresas del Sistema Financiero1916
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1921

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelación de cambio
5108.04.03 Inversiones 1922
5108.04.09 Otros 1923
5108.09 Otros
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS1924

5109.01 Reajuste por indexación
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos 1925
5109.08 Arrendamiento financiero - opción de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - país
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos
1915
1916
1917
1918
1919
1920
1921
Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, así como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se
derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1922
1923
1924
Eliminada la subcuenta 5109.21, así como sus cuentas y subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1925
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012
1926
142

5109.11.19 Otros
valores1935
5109.11.19 Otros
5109.12 Valorización de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados –
Instrumentos Representativos de Deuda 1939
1927
1928
1929
1930
1931
1932
1933
1934
1935
1936
1937
1938
1939
1940
Mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analíticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.05.04
143

subordinada 1941
subordinada 1943
subordinada 1945
1941
1942
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.06.04
1943
1944
1945
1946
1947
1948
1949
1950
1951
1952
1953
1954
1955
1956
1957
144

valores1960
5109.12.19 Otros
5109.13 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
Capital 1967
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
5109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1969
5109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos de Inversión
1958
1959
1960
1961
1962
1963
1964
1965
1966
1967
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las
cuentas analíticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resol. Posteriormente, se eliminó la cuenta
analítica 5109.13.08 Acciones en tesorería mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014
1968
Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1969
Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1970
Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1971
Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación
145

1972

valores1983
5109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1988
por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

1972
Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS
Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1973
enero 2016
1974
1975
1976
1977
Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1978
enero 2016
1979
1980
1981
1982
1983
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.12.01 y 5109.13.12.02 mediante la Resol.
1984
1985
1986
1987
1988
1989
146

5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1991
5109.13.19 Otros
5109.14 Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de
Deuda 2005
5109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5109.14.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5109.14.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 2006
5109.14.05.05 Letras hipotecarias 2008
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.18.01, 5109.13.18.02 y 5109.13.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-
2001
2002
2003
2004
2005
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica
5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del
29.05.2014
2006
2007
2008
147

subordinada 2009
subordinada 2011
subordinada 2013
5109.14.07.14 Certificados e depósito por mercadería 2014
5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 2015
5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 2017
5109.14.09.08 Bonos ordinarios 2018
5109.14.09.09 Bonos estructurados 2019
subordinada 2020
5109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 2021
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación y eliminadas
las subcuentas analíticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente,
mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.09.04
2017
2018
2019
2020
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
2021
148
5109.14.09.19 Otros valores y títulos 2022

5109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2027
5109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 2031
5109.14.12 Valores objeto de o entregados em operaciones de transferencia temporal de
valores 2039
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
2031
2032
2033
2034
2035
2036
2037
2038
2039
enero 2016
2040
enero 2016
2041
enero 2016
2042
149

5109.14.19 Otros
5109.15 Valorización de Inversiones en Commodities
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociación 2054
5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
5109.16.05.02 Credit Default Swap
2043
2044
2045
2046
Eliminada la subcuenta analítica 5103.14.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del
2047
enero 2016
2048
enero 2016
2049
2050
2051
2052
2053
2054
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008
del 06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
150

5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 2055
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
5109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por ventas en corto2060
5109.19 Otros
5109.21 2061
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 2062
5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
5109.24.01.01 Tasas de interés2063
5109.24.01.02 Otros2064
5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia2065
5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia2066
5109.27 Ingresos por recuperación de cartera castigada2067
5109.28 Ingresos relacionados a operaciones de reporte2068
2055
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008
del 06.05.2008
2056
2057
2058
2059
2060
Modificada la denominación y eliminadas las cuentas analíticas 5109.21.01 y 5109.21.02, así como sus subcuentas
analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
2061
Eliminada la subcuenta 5109.21 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
información de enero 2016.
2062
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008
del 06.05.2008
2063
2064
2065
2066
2067
2068
2069
151
5109.28.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores2070

52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5201 INGRESOS POR CRÉDITOS INDIRECTOS2072

5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crédito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS2073

5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.12 Órdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios técnicos y legales
5202.15 Asesoría financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5202.21 Servicios de caja
5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
5202.26 Contratos de underwriting2074
5202.29 Otros ingresos por servicios
5202.30 Comisiones por servicios adicionales de tarjetas de crédito 2075
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS
2070
2071
2072
Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
2073
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2074
2075
Incorporada por Resol. SBS N° 3274-2017 del 18.08.2017, vigente a partir de la información de noviembre 2017. Modifica
posteriormente su denominación mediante Resol. SBS N° 3966-2018 del 11.10.2018.
152
5203.01 Bienes propios

5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
5204 INGRESOS POR EMISIÓN DE DINERO ELECTRÓNICO2076
2076
153
53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES,

MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES 2077
5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES2078

5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 2079 74.5
5301.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2081
5301.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 2082
5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 2084
5301.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores
2089
5301.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 2090

5301.04.19 Otros 2091
5301.05 Inversiones a vencimiento 2092
5301.05.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 2094
5301.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 2095
2077
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificada por Resol. SBS Nº 914-2010
del 26.01.2010
2078
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominación posteriormente por la Resol.
SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2079
2080
2081
2082
2083
2084
2085
2086
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la Resol.
SBS Nº 4727-2009 del 29.05.09
2087
enero 2016
2088
2089
2090
2091
2092
2093
2094
2095
2096
154
5301.05.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 2097
valores 2102
5301.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 2103
5301.05.19 Otros 2104
5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos.2105
2106
5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
5302.01 Terrenos 2107
5302.02 Edificios e instalaciones 2108
5302.03 Mobiliario y equipo 2109
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias 2110
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero2111
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados2112
2113
5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES
5303.03 Software 2114
5303.04 Otros Activos Intangibles2115
54 REVERSIÓN DE PROVISIONES2116
2097
2098
2099
2100
2101
2102
2103
2104
2105
2106
2107
2108
2109
2110
2111
Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
2112
2113
2114
2115
2116
155
5404 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CRÉDITOS2117

5404.01 Créditos directos2118
5404.02 Créditos indirectos2119
5405 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR2120
5406 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y

ADJUDICADOS2121
56 OTROS INGRESOS2122
2123
5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
2124
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
2125
5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
2126
5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS
5609 OTROS INGRESOS 2127
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
2117
2118
2119
2120
2121
2122
2123
2124
2125
2126
2127
156
6 CUENTAS DE RESULTADO2128
2129
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO2130
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
2128
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2129
Modificada la denominación del rubro 66 y de la cuenta 6601, así como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante
la Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.
2130
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.01.2005
157
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
7101 AVALES OTORGADOS2131
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS2132
7103 CARTAS DE CRÉDITO 2133
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS 2134
7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 2135

7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09.01 Compras

7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras
2131
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2132
2133
2134
2135
Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
7106.07 así como sus cuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
158
7106.03.05 Opciones
7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
7106.03.05.05 Compras otros
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.03.09.01 Compras
7106.09 Otros productos financieros derivados 2136

7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING
7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 2137
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO
7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS

NO DESEMBOLSADOS 2138
7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente
7205.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 2139
7205.01.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 2140
7205.01.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 2141
7205.01.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 2142
7205.01.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 2145
2136
2137
Modificada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
2138
2139
2140
2141
2142
2143
2144
2145
159
7205.01.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 2146

7205.01.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 2147
7205.01.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 2148
7205.01.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 2149
7205.01.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 2150
7205.01.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 2151
7205.01.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 2152
7205.01.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 2153
7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos
7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas 2154
7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo
7205.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 2164
7205.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 2167
2146
2147
2148
2149
2150
2151
2152
2153
2154
2155
2156
2157
2158
2159
2160
2161
2162
2163
2164
11356-2008 del 19.11.2008
2165
2166
2167
11356-2008 del 19.11.2008
2168
2169
160
7205.03.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 2170
7205.03.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 2171
7205.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas
7205.04.01 2179
7205.04.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas 2180
7205.04.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo 2183
7205.04.05 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con bancos multilaterales
de crédito 2186
7205.04.06 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con soberanos 2187
7205.04.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector
público 2188
7205.04.08 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con intermediarios de
valores 2189
7205.04.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con empresas del sistema
financiero 2190
7205.04.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades
corporativas 2191
2170
2171
2172
2173
2174
2175
2176
2177
2178
2179
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
2180
2181
2182
2183
2184
2185
2186
2187
2188
2189
2190
2191
161
7205.04.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas 2192
7205.04.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas
2193
7205.04.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas
2194
7205.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito

7205.05.01 2195
7205.05.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas 2196
7205.05.07 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con entidades del sector
público 2199
7205.05.08 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con intermediarios de
valores 2200
7205.05.10 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con otras entidades
corporativas 2201
7205.05.11 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con grandes empresas
2202
7205.05.12 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas
2203
7205.05.13 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas
2204
7205.06 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito

7205.06.01 2205
7205.06.02 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas 2206
7205.06.03 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo 2207
7205.06.07 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con entidades del
sector público 2208
7205.06.08 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con intermediarios de
valores 2209
7205.06.09 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con empresas del
sistema financiero 2210
2192
2193
2194
2195
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminadapor la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
2196
2197
2198
2199
2200
2201
2202
2203
2204
2205
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
2206
2207
2208
2209
2210
162
7205.06.10 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con otras entidades
corporativas 2211
7205.06.11 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con grandes empresas
2212
7205.06.12 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con medianas
empresas2213
7205.06.13 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con pequeñas
empresas 2214
7205.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados
7205.07.02 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a
microempresas 2215
7205.07.03 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo
2216
7205.07.04 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos hipotecarios

para vivienda 2217
7205.07.04.01 Responsabilidad por créditos de Hipoteca Inversa otorgados no desembolsados2218
7205.07.04.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de otros créditos
hipotecarios para vivienda2219
7205.07.05 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con bancos

multilaterales de crédito 2220
7205.07.06 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos soberanos
2221
7205.07.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con entidades del sector
público 2222
7205.07.08 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
valores 2223
7205.07.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con empresas del
sistema financiero 2224
7205.07.10 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades
corporativas 2225
7205.07.11 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
2226
7205.07.12 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con medianas empresas

2227
2211
2212
2213
2214
2215
2216
2217
2218
2219
2220
2221
2222
2223
2224
2225
2226
2227
163
7205.07.13 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con pequeñas empresas

2228
7205.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito.2229

7205.08.02 Responsabilidad por otras líneas de crédito a microempresas
7205.08.03 Responsabilidad por otras líneas de crédito de consumo
7205.08.05 Responsabilidad por otras líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito
7205.08.06 Responsabilidad por otras líneas de crédito a soberanos
7205.08.07 Responsabilidad por otras líneas de crédito con entidades del sector público
7205.08.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito con intermediarios de valores
7205.08.09 Responsabilidad por otras líneas de crédito con empresas del sistema financiero
7205.08.10 Responsabilidad por otras líneas de crédito con otras entidades corporativas
7205.08.11 Responsabilidad por otras líneas de crédito con grandes empresas
7205.08.12 Responsabilidad por otras líneas de crédito con medianas empresas
7205.08.13 Responsabilidad por otras líneas de crédito con pequeñas empresas
7205.09 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea2230

7205.09.02 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a
microempresas
7205.09.03 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito de
consumo
7205.09.05 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con
bancos multilaterales de crédito
7205.09.06 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a
soberanos
entidades del sector público
intermediarios de valores
empresas del sistema financiero
7205.09.10 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con otras
entidades corporativas
grandes empresas
medianas empresas
pequeñas empresas
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 2231

7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
2228
2229
Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015.
2230
Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015
2231
Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
7206.07 así como sus cuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
164
7206.01.01.01 Acreedores por compras

7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.02 Ventas
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros
7206.01.09.02 Ventas
7206.03.01 Swaps
7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.02 Ventas
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas
7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 2232

7209.01 2233
7209.01.01 2234
7209.01.02 2235
2232
2233
Eliminada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
2234
2235
165
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias

7209.02.01 Responsabilidad por sindicación de créditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicación de garantías
7209.02.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulización
7209.02.05.01 Fideicomiso en garantía
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
7209.02.05.04 Sustitución de cartera
7209.2.5.9 Otros
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia
autorizada por la SBS 2236
7209.2.9 Otras responsabilidades 2237
8 CUENTAS DE ORDEN
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Títulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Créditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.4 Intereses castigados
8103.04.01 Inversiones castigadas 2238
8103.4.2 Créditos castigados 2239
8103.4.3 Cuentas por cobrar castigadas 2240
8103.05 Comisiones castigadas
8103.05.02 Créditos castigados 2241
8103.05.09 Otros 2242
8103.09 Otras
2243
8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO
8104.01 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso
2236
2237
2238
Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004
2239
2240
2241
2242
2243
Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004
166
8104.04 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso

8104.5 Rentas en suspenso
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 2244
8104.09 Otros rendimientos en suspenso
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA
8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
8105.05.01 Créditos comerciales
8105.05.02 Créditos MES
8105.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos 2245
8105.06.01 Créditos 2246
8105.06.01.01 Créditos comerciales 2247
8105.06.01.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2251
8105.06.01.06 Créditos a soberanos 2252
8105.06.01.10 Créditos corporativos
8105.06.02 Provisiones 2259
8105.06.02.01 Créditos comerciales 2260
8105.06.02.02 Créditos a microempresas2261
2244
Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004
2245
Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2246
2247
2248
2249
2250
2251
2252
2253
2254
2255
2256
2257
2258
2259
2260
2261
2262
2263
167
8105.06.02.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2264

8105.06.02.06 Créditos a soberanos 2265
8105.06.02.10 Créditos corporativos
8105.09 Otros activos
8106 2272
8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES

8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Créditos
8107.09 Otros activos
8108 CRÉDITOS QUE PARTICIPAN EN EL PROGRAMA REACTIVA PERÚ2273

8108.01 Cartera vigente2274
8108.01.02 Créditos a microempresas2275
8108.01.02.01 Créditos a microempresas con garantía del Gobierno Nacional2276
8108.01.02.02 Créditos a microempresas sin garantía del Gobierno Nacional2277
8108.01.10 Créditos corporativos2278
8108.01.10.01 Créditos corporativos con garantía del Gobierno Nacional2279
8108.01.10.02 Créditos corporativos sin garantía del Gobierno Nacional2280
8108.01.11 Créditos a grandes empresas2281
8108.01.11.01 Créditos a grandes empresas con garantía del Gobierno Nacional2282
8108.01.11.02 Créditos a grandes empresas sin garantía del Gobierno Nacional2283
2264
2265
2266
2267
2268
2269
2270
2271
2272
Eliminada por la Resol. SBS Nº 14354-2009 del 30.10.2009
2273
Eliminada la cuenta 8108 así como las subcuentas mediante Resol. SBS Nº 4729-2009 del 29.05.2009. Posteriormente
incorporada la cuenta de orden mediante Oficio Múltiple N° 11999-2020-SBS del 22.04.2020.
2274
Incorporada mediante Oficio Múltiple N° 11999-2020-SBS del 22.04.2020.
2275
2276
2277
2278
2279
2280
2281
2282
2283
168
8108.01.12 Créditos a medianas empresas2284

8108.01.12.01 Créditos a medianas empresas con garantía del Gobierno Nacional2285
8108.01.12.02 Créditos a medianas empresas sin garantía del Gobierno Nacional2286
8108.01.13 Créditos a pequeñas empresas2287
8108.01.13.01 Créditos a pequeñas empresas con garantía del Gobierno Nacional2288
8108.01.13.02 Créditos a pequeñas empresas sin garantía del Gobierno Nacional2289
8108.05 Cartera vencida2290
8108.05.12 Créditos a medianas empresas
8108.08 Rendimientos2305
8108.08.02.01 Criterio devengado2307
8108.08.02.02 Criterio percibido2308
2284
2285
2286
2287
2288
2289
2290
2291
2292
2293
2294
2295
2296
2297
2298
2299
2300
2301
2302
2303
2304
2305
2306
2307
2308
169

8108.08.12 Créditos a medianas empresas2315
8108.11 Créditos reprogramados – DU N° 026-20212321
8108.11.02 Créditos Vigentes – Microempresa2322
8108.11.10 Créditos Vigentes – Corporativos2325
8108.11.11 Créditos Vigentes – Grandes Empresas2328
8108.11.12 Créditos Vigentes – Medianas Empresas2331
2309
2310
2311
2312
2313
2314
2315
2316
2317
2318
2319
2320
2321
Incorporada mediante Resol. N° 1333-2021-SBS del 30.04.2021.
2322
2323
2324
2325
2326
2327
2328
2329
2330
2331
2332
2333
170
8108.11.13 Créditos Vigentes – Pequeñas Empresas2334

8108.11.14 Créditos Vencidos – Microempresa2337
8108.11.15 Créditos Vencidos – Corporativos2340
8108.11.16 Créditos Vencidos – Grandes Empresas2343
8108.11.17 Créditos Vencidos – Medianas Empresas2346
8108.11.18 Créditos Vencidos – Pequeñas Empresas2349
8108.11.20 Rendimientos – Microempresas2352
8108.11.21 Rendimientos – Corporativos2355
8108.11.22 Rendimientos – Grandes Empresas2358
2334
2335
2336
2337
2338
2339
2340
2341
2342
2343
2344
2345
2346
2347
2348
2349
2350
2351
2352
2353
2354
2355
2356
2357
2358
171

8108.11.23 Rendimientos – Medianas Empresas2361
8108.11.24 Rendimientos – Pequeñas Empresas2364
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 Útiles de oficina
8109.04 Reclamos en trámite
8109.05 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - país
8109.06 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Títulos y valores en stock
8109.10 2367
8109.11 2368
8109.12 Créditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
8109.14 2369
8109.15 2370
8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01 Fideicomiso en garantía
Ley 28579 2371
8109.17.02 Fideicomiso en titulización
2359
2360
2361
2362
2363
2364
2365
2366
2367
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
2368
2369
2370
2371
2372
172

Ley 28579 2373
8109.17.09 Otros fideicomisos
Ley 28579 2375
8109.18 Comisiones de Confianza
8109.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 2377
8109.19.01 Créditos comerciales 2378
8109.19.01.05 Descuentos 2379
8109.19.1.6 Préstamos 2380
8109.19.1.10 Factoring 2381
8109.19.1.12 Lease-back 2383
8109.19.1.13 Sindicado 2384
8109.19.1.14 Deudores por venta de cartera 2385
8109.19.1.16 Créditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 2386 2387
8109.19.1.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 2388
8109.19.1.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 2389
8109.19.01.29 Otros créditos comerciales 2390
8109.19.02.05 Descuentos 2392
8109.19.02.06 Préstamos 2393
8109.19.02.10 Factoring 2394
2373
2374
2375
2376
2377
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002
del 11.01.2002
2378
del 11.01.2002
2379
2380
2381
2382
2383
2384
2385
2386
2387
2388
2389
2390
2391
del 11.01.2002
2392
2393
2394
173

8109.19.2.12 Lease-back 2396
8109.19.2.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 2397
8109.19.2.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 2398
8109.19.02.29 Otros créditos a microempresas 2399
8109.19.03.06 Préstamos 2401
8109.19.3.12 Lease-back 2403
8109.19.03.20 Préstamos a directores y trabajadores 2404
8109.19.03.29 Otros créditos de consumo 2405
8109.19.04.06 Préstamos 2407
8109.19.4.20 Préstamos a directores y trabajadores 2408
8109.19.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 2409
8109.19.04.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 2410
8109.19.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2411
8109.19.06 Créditos a soberanos 2412
8109.20 2420
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
2395
2396
2397
2398
2399
2400
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del
11.01.2002
2401
2402
2403
2404
2405
2406
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del
11.01.2002
2407
2408
2409
2410
2411
2412
2413
2414
2415
2416
2417
2418
2419
2420
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
174
8109.21.01 Cartera de créditos

Ley 28579 2421
8109.21.02 Bienes adjudicados
Ley 28579 2423
8109.21.03 Inversiones
Ley 28579 2425
8109.21.9 Otras
Ley 28579 2427
8109.22 Créditos condonados 2429
8109.22.01 Capital 2430
8109.22.02 Intereses 2431
8109.22.03 Comisiones 2432
8109.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo 2433
8109.23.01 Líneas revolventes2434
8109.23.02 Líneas no revolventes2435
8109.24 Créditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N° 28591 2436
8109.24.3 Créditos Reestructurados 2437
8109.24.03.01 Créditos Comerciales 2438
8109.24.03.02 Créditos a Microempresas 2439
8109.24.04 Créditos Refinanciados 2440
8109.24.04.01 Créditos Comerciales 2441
8109.24.04.02 Créditos a Microempresas 2442
8109.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados 2443
2421
2422
2423
2424
2425
2426
2427
2428
2429
2430
2431
2432
2433
2434
2435
2436
2437
2438
2439
2440
2441
2442
175
8109.26 Créditos Reprogramados Sismo 2444

8109.27 Créditos – OM N° 5345 -2010 2445
8109.28 Préstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 20132446
8109.28.01 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.05 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
8109.30 2447
8109.31 Total de líneas de crédito bajo el esquema multilínea2448
8109.31.02 Líneas de crédito a microempresas
8109.31.02.01 Cuenta corriente
8109.31.02.03 Préstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crédito
8109.31.02.06 Tarjetas de crédito
8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Líneas de crédito de consumo
8109.31.03.03 Préstamo
8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Líneas de crédito a bancos multilaterales de crédito
8109.31.05.03 Préstamo
8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Líneas de crédito a soberanos
8109.31.06.03 Préstamo
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Líneas de crédito con entidades del sector público
8109.31.07.03 Préstamo
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Líneas de crédito con intermediarios de valores
2443
2444
2445
2446
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la
información de julio 2013
2447
Incorporada la subcuenta por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 2013.
Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
2448
Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigentes a
partir de Junio de 2015
176
8109.31.08.03 Préstamo
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Líneas de crédito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.03 Préstamo
8109.31.09.08 Otras
8109.31.10 Líneas de crédito con otras entidades corporativas
8109.31.10.03 Préstamo
8109.31.10.08 Otras
8109.31.11 Líneas de crédito con grandes empresas
8109.31.11.03 Préstamo
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Líneas de crédito con medianas empresas
8109.31.12.03 Préstamo
8109.31.12.08 Otras
8109.31.13 Líneas de crédito con pequeñas empresas
8109.31.13.03 Préstamo
8109.31.13.08 Otras
8109.32 Líneas de crédito no utilizadas que se encuentran bloqueadas2449
8109.33 Créditos – D.S. N° 048-2013 y 082-2013-PCM2450
8109.34 Créditos grupales solidarios no autogestionados2451

8109.34.01 Créditos vigentes
2449
Incorporada por la Resol. SBS N° 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013.
2450
Incorporada por Oficio múltiple N° 34011-2013-SBS.
2451
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
información de diciembre del 2015.
177

8109.34.04 Créditos vencidos
8109.34.05 Créditos en cobranza judicial
8109.35 Créditos grupales solidarios autogestionados2452

8109.35.01 Créditos vigentes
8109.35.04 Créditos vencidos
8109.35.05 Créditos en cobranza judicial
8109.36 Créditos –OM N° 48079-20152453
8109.37 Créditos Reprogramados- Estado de Emergencia Sanitaria2454

8109.37.02.01 Capital
8109.37.02.02 Intereses - criterio devengado
8109.37.02.03 Intereses - criterio percibido
8109.37.03.01 Capital
8109.37.04.01 Capital
8109.37.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo
8109.37.05.01 Capital
8109.37.06 Créditos soberanos
8109.37.06.01 Capital
8109.37.07 Créditos a entidades del sector público
8109.37.07.01 Capital
8109.37.08 Créditos a intermediarios de valores
8109.37.08.01 Capital
8109.37.09 Créditos a empresas del sistema financiero
8109.37.09.01 Capital
8109.37.10 Créditos corporativos
8109.37.10.01 Capital
8109.37.11 Créditos a grandes empresas
8109.37.11.01 Capital
2452
Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
información de diciembre del 2015
2453
Incorporada la subcuenta por OM N° 48079-2015 del 16.12.2015, vigente a partir de la información de enero del 2016
2454
Incorporada la subcuenta por OM N° 10997-2020 del 13.03.2020 y las cuentas analíticas y subcuentas analíticas por OM
N° 11170-2020 del 20.03.2020.
178

8109.37.12 Créditos a medianas empresas
8109.37.12.01 Capital
8109.37.13 Créditos a pequeñas empresas
8109.37.13.01 Capital
8109.38 Créditos de consumo revolventes en líneas de crédito pactados en cuotas2455

8109.38.01 Disposición de efectivo2456
8109.38.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones2457
8109.38.03 Compra de deuda2458
8109.39 Créditos bajo esquema de financiamiento del FAE – MYPE 12459

8109.39.01 Créditos Vigentes – Microempresas2460
8109.39.01.01 Créditos con garantía del FAE – MYPE2461
8109.39.01.02 Créditos sin garantía del FAE - MYPE2462
8109.39.02 Créditos Vigentes – Pequeñas empresas2463
8109.39.03 Créditos Vigentes – Medianas empresas2466
8109.39.03.02 Créditos sin garantía del FAE – MYPE2468
8109.39.04 Créditos Vencidos – Microempresas2469
8109.39.05 Créditos Vencidos – Pequeñas empresas2472
8109.39.06 Créditos Vencidos – Medianas empresas2475
2455
2456
2457
2458
2459
Incorporada por el Oficio Múltiple N° 13206-2020 del 19.05.2020
2460
2461
2462
2463
2464
2465
2466
2467
2468
2469
2470
2471
2472
2473
2474
Incorporada por el Oficio Múltiple N° 13206-2020 del 19.05.2020.
2475
2476
179

8109.39.07 Créditos Refinanciados – Microempresas2478
8109.39.08 Créditos Refinanciados – Pequeñas empresas2481
8109.39.09 Créditos Refinanciados – Medianas empresas2484
8109.39.11 Rendimientos – Créditos a Microempresas2487
8109.39.12 Rendimientos – Créditos a Pequeñas empresas2490
8109.39.13 Rendimientos – Créditos a Medianas empresas2493
8109.40 Créditos bajo esquema de financiamiento del FAE – MYPE 22496

2477
2478
2479
2480
2481
2482
2483
2484
2485
2486
2487
2488
2489
2490
2491
2492
2493
2494
2495
2496
2497
2498
2499
2500
2501
2502
2503
180

2504
2505
2506
2507
2508
2509
2510
2511
2512
2513
2514
2515
2516
2517
2518
2519
2520
2521
2522
2523
2524
2525
2526
2527
2528
2529
2530
181

8109.41 Créditos Circular 0021-2020-BCRP2533

8109.41.01 Créditos – cartera propia2534
8109.41.01.03 Créditos de consumo2536
8109.41.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda2537
8109.41.01.10 Créditos corporativos2538
8109.41.01.11 Créditos a grandes empresas2539
8109.41.01.12 Créditos a medianas empresas2540
8109.41.01.12 Créditos a pequeñas empresas2541
8109.41.02 Créditos – compra de deuda2542
8109.41.02.03 Créditos de consumo2544
8109.41.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda2545
8109.41.02.10 Créditos corporativos2546
8109.41.02.11 Créditos a grandes empresas2547
8109.41.02.12 Créditos a medianas empresas2548
8109.41.02.12 Créditos a pequeñas empresas2549
8109.42 Créditos bajo esquema de financiamiento FAE - TURISMO2550

8109.42.01.01 Créditos con garantía del FAE – TURISMO2552
8109.42.01.02 Créditos sin garantía del FAE – TURSIMO2553
8109.42.02.02 Créditos sin garantía del FAE – TURISMO2556
2531
2532
2533
2534
2535
2536
2537
2538
2539
2540
2541
2542
2543
2544
2545
2546
2547
2548
2549
2550
Incorporada por Resol. SBS N° 2154-2020-SBS del 04.09.2020
2551
2552
2553
2554
2555
2556
182

2557
2558
2559
2560
2561
2562
2563
2564
2565
2566
2567
2568
2569
2570
2571
2572
2573
2574
2575
2576
2577
2578
2579
2580
2581
2582
183

8109.43 Créditos bajo esquema de financiamiento FAE - AGRO2587

8109.43.01.01 Créditos con garantía del Gobierno Nacional2589
8109.43.01.02 Créditos sin garantía del Gobierno Nacional 2590
8109.43.02.02 Créditos sin garantía del Gobierno Nacional2593
8109.43.06.01 Créditos con garantía del Gobierno Nacional 2604
2583
2584
2585
2586
2587
2588
2589
2590
2591
2592
2593
2594
2595
2596
2597
2598
2599
2600
2601
2602
2603
2604
2605
2606
2607
2608
184

8109.43.09.01 Créditos con garantía del Gobierno Nacional 2613
8109.44 Créditos reprogramados - Programa de Garantías COVID-192624
8109.44.01 Créditos Vigentes – Consumo2625
8109.44.01.01 Créditos con garantía2626
8109.44.01.02 Créditos sin garantía2627
8109.44.02 Créditos Vigentes – Hipotecarios para vivienda2628
2609
2610
2611
2612
2613
2614
2615
2616
2617
2618
2619
2620
2621
2622
2623
2624
2625
2626
2627
2628
2629
2630
2631
2632
2633
2634
2635
185

8109.44.06 Créditos Vencidos – Consumo2640
8109.44.07 Créditos Vencidos – Hipotecarios para vivienda2643
8109.44.11 Créditos Refinanciados – Consumo2655
8109.44.12 Créditos Refinanciados – Hipotecarios para vivienda2658
8109.44.13 Créditos Refinanciados – Microempresas 2661
2636
2637
2638
2639
2640
2641
2642
2643
2644
2645
2646
2647
2648
2649
2650
2651
2652
2653
2654
2655
2656
2657
2658
2659
2660
2661
2662
186

8109.44.16 Rendimientos – Créditos de Consumo2670
8109.44.17 Rendimientos – Créditos Hipotecarios para vivienda2673
8109.45 Créditos reprogramados: Créditos congelados COVID-19 - Ley N° 310502685
2663
2664
2665
2666
2667
2668
2669
2670
2671
2672
2673
2674
2675
2676
2677
2678
2679
2680
2681
2682
2683
2684
2685
2686
2687
2688
2689
187

8109.45.11 Créditos Refinanciados – Consumo2694
8109.45.16 Rendimientos – Créditos de Consumo2698
8109.46 Créditos bajo esquema de financiamiento del PAE - MYPE2710
8109.46.01 Créditos Vigentes - Microempresas2711
8109.46.02 Créditos Vigentes - Pequeñas empresas2714
2690
2691
2692
2693
2694
2695
2696
2697
2698
2699
2700
2701
2702
2703
2704
2705
2706
2707
2708
2709
2710
2711
2712
2713
2714
2715
2716
188
8109.46.03 Créditos Vigentes - Medianas empresas2717

8109.46.04 Créditos Vencidos - Microempresas2720
8109.46.05 Créditos Vencidos - Pequeñas empresas2723
8109.46.06 Créditos Vencidos - Medianas empresas2726
8109.46.11 Rendimientos - Créditos a Microempresas2729
8109.46.12 Rendimientos - Créditos a Pequeñas empresas2732
8109.46.13 Rendimientos - Créditos a Medianas empresas2735
8109.47 Créditos Reprogramados FAE-MYPE 1 - DU N° 029-20212738
8109.47.01.01 Créditos con garantía del FAE - MYPE2740
2717
2718
2719
2720
2721
2722
2723
2724
2725
2726
2727
2728
2729
2730
2731
2732
2733
2734
2735
2736
2737
2738
2739
2740
2741
189

8109.47.07 Créditos Refinanciados - Microempresas2757
8109.47.08 Créditos Refinanciados - Pequeñas empresas2760
8109.47.09 Créditos Refinanciados - Medianas empresas2763
2742
2743
2744
2745
2746
2747
2748
2749
2750
2751
2752
2753
2754
2755
2756
2757
2758
2759
2760
2761
2762
2763
2764
2765
2766
190

8109.48 Créditos Reprogramados FAE-MYPE 2- DU N° 029-20212775
2767
2768
2769
2770
2771
2772
2773
2774
2775
2776
2777
2778
2779
2780
2781
2782
2783
2784
2785
2786
2787
2788
2789
2790
2791
2792
191

8109.48.07 Créditos Refinanciados - Microempresas2794
8109.48.08 Créditos Refinanciados - Pequeñas empresas2797
8109.48.09 Créditos Refinanciados - Medianas empresas2800
8109.49 Créditos del Programa de Garantía del Gobierno Nacional a las Empresas del Sistema
Financiero - DL 15082812
8109.49.05 Créditos Vigentes – Grandes empresas2817
2793
2794
2795
2796
2797
2798
2799
2800
2801
2802
2803
2804
2805
2806
2807
2808
2809
2810
2811
2812
Subcuenta incorporada por la Resol. SBS N° 2931-2021 del 01.10.2021.
2813
Cuenta analítica incorporada por la Resol. SBS N° 2931-2021 del 01.10.2021.
2814
2815
2816
2817
192
8109.49.06 Créditos Vigentes – Corporativos2818

8109.49.11 Créditos Vencidos – Grandes empresas2823
8109.49.12 Créditos Vencidos – Corporativos2824
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA

8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS

8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR

8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 2825

8404.01 Garantías preferidas de muy rápida realización
8404.01.01 2826
8404.01.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pública y
de obligaciones del BCRP 2827
8404.01.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
de inversión emitidos por gobiernos centrales 2828
2818
2819
2820
2821
2822
2823
2824
2825
Modificadas por la Resol. SBS Nº 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003
del 24.09.2003
2826
2827
2828
193
8404.01.04 Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepción de los emitidos por empresas deudora y acreedora
2829
8404.01.05 Primera garantía mobiliaria sobre warrants de commodities 2830

8404.01.06 2831
8404.02 Garantías preferidas 2832
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.01.01 Primera hipoteca sobre inmuebles correspondientes a operaciones de hipoteca
inversa2833
8404.02.01.02 Primera hipoteca sobre otros inmuebles2834
8404.02.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
subordinada 2835
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crédito
8404.02.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 2836
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior
8404.02.04 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 2837
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país
8404.02.04.02 Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del
exterior
8404.02.05 Primera garantía mobiliaria sobre certificados de participación 2838
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversión
8404.02.06 Primera garantía mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 2839
8404.02.07 Primera garantía mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 2840
8404.02.08 Primera garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la
explotación agropecuaria, industrial y minera 2841
8404.02.09 Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves
destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 2842
8404.02.10 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants
endosados conforme a Ley 2843
2829
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
2830
2831
2832
2833
2834
2835
2836
2837
2838
2839
2840
2841
2842
2843
194
8404.02.22 Cartas fianza que respaldan futura constitución de hipoteca2844

8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda
8404.04 Garantías preferidas autoliquidables 2845
8404.4.1 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
empresas del sistema financiero 2846
8404.04.01.01 Inscritos 2847
8404.04.01.02 No inscritos 2848
8404.4.2 Derechos de carta de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares,
irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del
banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de
primer nivel 2849
8404.4.3 Oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista2850
8404.4.4 Cobertura de riesgo provista por el Fondo MIVIVIENDA S.A.2851
8404.05 Sustitución de contra-parte crediticia 2852
8404.5.1 Cartas fianzas solidarias 2853
8404.5.2 Avales 2854
8404.5.3 Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de
crédito2855
8404.5.4 Cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley 2856
8404.5.5 Póliza de Caución 2857
8404.5.6 Seguro de crédito a la exportación 2858
8404.5.7 Cartas de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares 2859
8404.5.8 Aceptaciones bancarias2860
8404.5.9 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) 2861
8404.5.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 2862
8404.5.11 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional – Programa Reactiva Perú2863
8404.5.12 Garantía del FAE – MYPE 12864
2844
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015.
2845
2846
2847
2848
2849
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
2850
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015
2851
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015
2852
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
2853
Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009
del 30.10.2009
2854
2855
2856
2009 del 30.10.2009.
2857
2858
2009 del 30.10.2009
2859
2860
2861
2862
2863
Incorporada por el Oficio Múltiple N° 11999-2020-SBS del 22.04.2020
2864
195
8404.5.13 Garantía del FAE – MYPE 22865

8404.5.14 Garantía del FAE – TURISMO2866
8404.5.15 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional FAE – AGRO2867
8404.5.16 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional - COVID-192868
8404.5.17 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional PAE – MYPE2869
8404.5.18 Garantía otorgada por el Gobierno Nacional – Créditos Reprogramados Programa
Reactiva Perú2870
8404.5.19 Garantía otorgada para créditos reprogramados FAE-MYPE2871
8404.9 Otras Garantías no preferidas 2872
8404.10 Garantías no preferidas - Avales y Fianzas 2873
8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS
8405.01 Hipoteca sobre inmuebles 2874
8405.02 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios 2875
8405.03 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados
conforme a Ley 2876
8405.04 Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a
la explotación agropecuaria, industrial y minera 2877
8405.05 Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación
agropecuaria, industrial y minera 2878
8405.06 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
empresas del sistema financiero 2879
8405.07 Fideicomiso en Garantía
8405.9 Otras garantías
8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES

8406.01 Fondo de amortización letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 114-98-EF
8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genéricas- D.S. Nº 114-98-EF
8406.02.03 Cartera transferida provisiones específicas- D.S. Nº 114-98-EF
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 099-99
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones específicas- D.S. Nº 099-99
8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantías
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS

8407.02 Valores recibidos en consignación
8407.03 Bienes recibidos en consignación
8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS

2865
2866
2867
2868
2869
2870
2871
2872
2873
2874
2875
2876
2877
2878
2879
196
8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS

8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés 2880
8409.4.3 Forward Rate Agreements (FRAs)
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.4.9 Otros derivados de tasa de interés
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito 2881
8409.05.09 Otros derivados de crédito
8409.06 Valores en circulación y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje
8409.06.03 Letras hipotecarias porción sujeta a encaje
8409.06.04 Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje
8409.06.05 Préstamos subordinados - COFIDE porción sujeta a encaje
8409.06.06 Préstamos subordinados - COFIDE porción no sujeta a encaje
8409.06.07 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción sujeta a encaje
8409.06.08 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción no sujeta a encaje
8409.06.09 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción sujeta a encaje
8409.06.10 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción no sujeta a encaje
8409.06.11 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción sujeta a
encaje
8409.06.12 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción no sujeta a
encaje
8409.06.13 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción sujeta a
encaje
8409.06.14 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción no
sujeta a encaje
8409.06.15 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción sujeta a
encaje
8409.06.16 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción no
sujeta a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a encaje
8409.07 Valores objeto de o recibidos en operaciones de reporte 2882
8409.7.2 Operaciones de venta y compra simultaneas de valores2884
8409.10 Órdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 Órdenes de compra de valores
2880
2881
2882
Incorporada la subcuenta y cuenta analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente
modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016
2883
enero 2016
2884
enero 2016
2885
197
8409.10.02 Órdenes de compra de commodities

8409.10.03 Órdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 Órdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.11.01 Órdenes de venta de valores
8409.11.02 Órdenes de venta de commodities
8409.11.03 Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
8409.12 2886
8409.19 Otras
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS
8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO
8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
8508 COMISIONES DE CONFIANZA
8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO

8509.1 Pasivo del fideicomiso
8509.2 Patrimonio del fideicomiso
8509.3 Ingresos del fideicomiso
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS

8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
8608 COMISIONES DE CONFIANZA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO

8609.1 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 2887
8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA

8709.01 Pasivos del fideicomiso
8709.02 Patrimonio del fideicomiso
8709.03 Ingresos del fideicomiso
2886
del 06.07.2016
2887
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
198
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 2888
8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO
8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO
8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA

8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso
2888
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
199

Capítulo III - Vig. Diciembre 2021 - Act. Diciembre 2021

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MANUAL DE CONTABILIDAD

PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1107.02.01 Operaciones con valores4

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

1301.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros10

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

1302.05.12 Certificados de depósito negociables26

1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 29

1302.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros48

1302.07.19 Otros valores y títulos

1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

1303.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores62

1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

1304.09.06 Bonos hipotecarios

1304.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso a recompra96

1304.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros111

1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 116

vigente a partir de la información de enero 2016

1305.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 125

1305.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros143

1305.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros150

1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 154

1308.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero171

1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 195

1309.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF

1309.04.09.08 Bonos ordinarios

1309.04.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida249

1309.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades262

1309.05.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros283

1401 CRÉDITOS VIGENTES

Créditos por liquidar 310

1401.03.06.05 Préstamos bajo convenios no elegibles 331

1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 349

1401.07.27 Créditos Inmobiliarios

1401.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas402

1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS

1403.12 Créditos a medianas empresas 433

1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS

1404.02.11 Arrendamiento financiero

1404.03.06.13 Financiamientos no revolventes para titulares de tarjetas de crédito

1404.06.99 Otros créditos

1404.08.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito499

1404.08.99 Otros créditos

1404.11.01 Avances en cuenta corriente

1404.12.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito530

1405 CRÉDITOS VENCIDOS

1405.02.04 Sobregiros en cuenta corriente

1405.02.19.10 Factoring 561

1405.03.02.01 Disposición de efectivo 583

1405.03.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito 603

1405.04.19.99 Otros créditos 623

1405.08.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito648