Firmado digitalmente por TORRES
TELLO Samuel FAU 20131378972
Firmado digitalmente por
PORTUGAL LOZANO Luis Manuel
FAU 20131378972 soft
Motivo: Doy V° B°
Fecha: 19.01.2022 12:28:29 -05:00
soft
Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 19.01.2022 12:40:27 -05:00
Contraloría General de la República
Jesús María, 19 de Enero del 2022
RESOLUCIÓN DEGERENCIA
RESOLUCIÓN DE GERENCIAN°N° 000001-2022-CG/GDEE
-2022-CG/GDEE
VISTO:
La Hoja Informativa N° 000007-2022-CG/SESNC
de la Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control de la
Contraloría General de la República;
CONSIDERANDO:
Que, la Resolución de Contraloría N° 010-2022-CG
de 17 de enero de 2022, entra en vigencia a la fecha de su publicación y a su vez deroga la
Resolución de Contraloría N° 265-2021-CG y las disposiciones establecidas en la Resolución
de Contraloría N° 083-2019-CG, Resolución de Contraloría N° 201-2019-CG, la Resolución de
Contraloría N° 041-2020-CG y la Resolución de Contraloría N° 357-2020-CG, la Resolución
de Gerencia N° 000001-2020-CG/GDEE, la Resolución de Gerencia N° 000002-2020-
CG/GDEE y la Resolución de Gerencia N° 000003-2020-CG/GDEE;
Que, en su artículo 1 se establece que, los
Órganos del Sistema Nacional de Control definen la materia de control de sus servicios de
control posterior, priorizando actividades vinculadas a procesos misionales que se desarrollen
en entidades sujetas a control;
Que, el artículo 2 de la referida Resolución
establece que, para el desarrollo de servicios de control posterior en las modalidades de
Auditoría de Cumplimiento y Servicios de Control Específico a Hechos con Presunta
Irregularidad, cuya materia de control esté relacionada a procesos no misionales, se debe
considerar la aplicación de los umbrales siguientes: para Auditoría de Cumplimiento a todo
nivel de gobierno, de S/ 10 millones de monto de materia de control mínimo; para Servicios de
Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, monto objeto de control mínimo de
145 UIT para entidades de Gobierno Nacional, de 130 UIT para entidades de Gobierno
Regional, y de 115 UIT para entidades de Gobierno Local;
Que, el artículo 4 de la Resolución de Contraloría
N° 010-2022-CG dispone que la Gerencia de Diseño y Evaluación Estratégica del Sistema
Nacional del Control establezca en un plazo no mayor a 5 días hábiles a partir de la entrada
en vigencia de la referida resolución; los criterios de aplicación para el desarrollo, por
excepción, de las Auditorías de Cumplimiento y Servicios de Control Específico a Hechos con
Presunta Irregularidad, con monto de materia de control o monto objeto de control,
respectivamente, por debajo de los umbrales aprobados en el artículo 2;
Que, mediante la Hoja Informativa N° 000007-
2022-CG/SESNC, la Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de
Control, en virtud de lo previsto en el literal a) del artículo 132 del Reglamento de
Organización y Funciones de la Contraloría General de la República, aprobado mediante
Resolución de Contraloría N° 179-2021-CG; propone los criterios de aplicación para el
desarrollo, por excepción, de una Auditoría de Cumplimiento o un Servicio de Control
Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, para una materia de control relacionada a
procesos no misionales, cuando el monto de la materia de control o monto objeto de control,
según corresponda, esté por debajo de los umbrales establecidos en el artículo 2 de la
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República, aplicando lo dispuesto por el Art. 25 de D.S. 070-2013-PCM y la Tercera Disposición Complementaria
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Resolución de Contraloría N° 010-2022-CG. Asimismo, plantea las condiciones que deben
cumplir el Órgano Desconcentrado, la Unidad Orgánica de la Contraloría General de la
República o el Órgano de Control Institucional para solicitar la aprobación para el desarrollo,
por excepción, de una Auditoría de Cumplimiento o un Servicio de Control Específico a
Hechos con Presunta Irregularidad;

En uso de las facultades conferidas en el literal s)

del artículo 127 del citado Reglamento de Organización y Funciones de la Contraloría General
de la República;

SE RESUELVE:
Artículo 1.- Disponer que, los jefes de los Órganos
de Control Institucional, los gerentes de Órganos Desconcentrados y gerentes y subgerentes
de las unidades orgánicas de línea cautelen durante la elaboración y aprobación de las
carpetas de servicios que, la vinculación de las materias de control con los procesos
misionales de las entidades sujetas a control, se encuentre sustentada en los documentos de
gestión de las entidades (Plan Estratégico, Plan Operativo Institucional, Mapa de procesos,
Reglamento de Organización y Funciones, fichas de procesos, desarrollo de procedimientos,
entre otros), así como en sus respectivos dispositivos de creación, u otros documentos
regulatorios que revelen la relación directa e intrínseca entre el proceso identificado como
misional y la provisión de bienes y servicios públicos al ciudadano como parte del
cumplimiento de las funciones asignadas a la entidad.

Artículo 2.- Disponer que, para el inicio, por

excepción, de una Auditoría de Cumplimiento o un Servicio de Control Específico a Hechos
con Presunta Irregularidad, para una materia de control relacionada a procesos no misionales,
cuando el monto de la materia de control o monto objeto de control, según corresponda, esté
por debajo de los umbrales establecidos en el artículo 2 de la Resolución de Contraloría N°
010-2022-CG, los criterios de aplicación deben cumplir lo siguiente:

a) Como mínimo un criterio de complejidad: La materia de control debe cumplir

con uno o más de los criterios de complejidad; y,

b) Como mínimo un criterio de impacto: La materia de control debe cumplir con

unos o más de los criterios de impacto.

En caso de identificación preliminar de presunta

responsabilidad penal (Criterio de presunta responsabilidad) previo al inicio de un Servicio de
Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad (sustentado en la Matriz Preliminar de
la Presunta Responsabilidad), no se requiere el cumplimiento de algún criterio de complejidad
al que se refiere en el artículo 3 de la presente resolución.

Artículo 3.- Establecer los criterios de aplicación

para el inicio, por excepción, de una Auditoría de Cumplimiento o un Servicio de Control
Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, para una materia de control relacionada a
procesos no misionales, cuando el monto de la materia de control o monto objeto de control,
según corresponda, esté por debajo de los umbrales establecidos en el artículo 2 de la
Resolución de Contraloría N° 010-2022-CG, de acuerdo al detalle siguiente:

A. Auditoría de Cumplimiento

1. Criterios de complejidad

a) Origen de la solicitud del servicio de control. Cuando el servicio sea

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solicitado expresamente en forma individual o conjunta por los
congresistas de la República, titulares de las entidades del Poder
Ejecutivo, Judicial o de los Organismos Constitucionalmente Autónomos.

b) Exposición mediática del hecho identificado. Hecho materia de control

que ha sido investigado y expuesto por los medios de comunicación social
y han presentado o expuesto evidencias de presunta irregularidad.

2. Criterios de impacto

a) Político
• Afectación a la alguna de las políticas nacionales, sectoriales o
regionales.

b) Social
• Afectación a población vulnerable o grupo de especial protección que
depende del acto o resultado producido por la entidad en la gestión y
ejecución de sus recursos, bienes y operaciones institucionales.
• Afectación a población en localidades en estado de emergencia o
impactadas por desastre natural

c) Ambiental
• Afectación al ambiente de al menos una provincia como consecuencia
de algún acto o resultado producido por la entidad en la gestión y
ejecución de sus recursos, bienes y operaciones institucionales.

d) Cultural
• Afectación al patrimonio cultural de la Nación como consecuencia de
algún acto o resultado producido por la entidad en la gestión y
ejecución de sus recursos, bienes y operaciones institucionales.

e) De presuntos responsables
• Gestión y ejecución de recursos, bienes y operaciones institucionales
en los que estén presuntamente involucrados funcionarios de
confianza, autoridades elegidas por votación popular o titulares de
entidad.

B. Servicios de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad

1. Criterios de complejidad

a) Origen de la solicitud del servicio de control. Pedidos efectuados en

forma individual o en conjunto por congresistas de la República, por los
titulares de las entidades del Poder Ejecutivo, Judicial o de los organismos
constitucionalmente autónomos; debidamente sustentados.

b) Fuente de la identificación del hecho. Hecho(s) con evidencias de

presunta irregularidad identificado(s) a partir de la ejecución de un servicio
de control posterior, simultáneo o previo.

c) Exposición mediática del hecho. Hecho materia de control que ha sido

investigado y expuesto por los medios de comunicación social y han
presentado o expuesto evidencias de presunta irregularidad.

2. Criterios de impacto
a) Social
• Afectación a población vulnerable o grupo de especial protección que
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depende del acto o resultado producido por la entidad derivado del
hecho con presunta irregularidad.
• Afectación a población en localidades en estado de emergencia o
impactadas por desastre natural.

b) Ambiental
• Afectación al ambiente de al menos una provincia como consecuencia
de algún acto o resultado producido por la entidad en la gestión y
ejecución de sus recursos, bienes y operaciones institucionales.

c) Cultural
• Afectación al patrimonio cultural de la Nación como consecuencia de
algún acto o resultado producido por la entidad en la gestión y
ejecución de sus recursos, bienes y operaciones institucionales.

d) De presunta responsabilidad
• Presunción evidenciada de responsabilidad penal vinculada al(los)
hecho(s).
• Presunción evidenciada responsabilidad civil vinculada al(los)
hecho(s).

e) De presuntos responsables
• Hecho con evidencias de presunta irregularidad en el que estarían
involucrados funcionarios en cargos de confianza, autoridades
elegidas por votación popular o titulares de entidad.

Artículo 4.- Establecer que la aprobación para el

inicio, por excepción, de una Auditoría de Cumplimiento o un Servicio de Control Específico a
Hechos con Presunta Irregularidad, para una materia de control relacionada a procesos no
misionales, cuando el monto materia de control o monto objeto de control, según corresponda,
esté por debajo de los umbrales establecidos en el artículo 2 de la Resolución de Contraloría
N° 010-2022-CG, se efectúa conforme lo siguiente:

a) Para un Órgano de Control Institucional bajo el ámbito de un Órgano

Desconcentrado:

El Órgano de Control Institucional debe justificar, mediante Hoja Informativa, que

la materia de control cumple con los criterios de complejidad e impacto que se
indican en el artículo 3 de la presente Resolución.

El Órgano Desconcentrado bajo cuyo ámbito se encuentra el Órgano de Control

Institucional tiene un plazo de tres (03) días hábiles, contados a partir de recibida
la Hoja Informativa, para evaluar y dar su conformidad o denegar la aplicación
excepcional de la Auditoría de Cumplimiento o del Servicio de Control Específico a
Hechos con Presunta Irregularidad, lo que se debe comunicar de forma escrita al
Órgano de Control Institucional. Para su evaluación considera además de la
justificación de los criterios, cualquier otra información adicional de la que dispone.

b) Para un Órgano Desconcentrado de la Contraloría General de la República:

El responsable de la actividad de planeamiento del control del Órgano

Desconcentrado, debe justificar, mediante Hoja Informativa, que la materia de
control cumple con los criterios de complejidad e impacto que se indica en el
artículo 3 de la presente Resolución.

El Órgano Desconcentrado tiene un plazo de tres (03) días hábiles, contados a

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partir de recibida la Hoja Informativa, para evaluar y dar su conformidad o denegar
la aplicación excepcional de la Auditoría de Cumplimiento o del Servicio de Control
Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, lo que se debe comunicar de
forma escrita al responsable del planeamiento del Órgano Desconcentrado. Para
su evaluación considera, además de la justificación de los criterios, cualquier otra
información adicional de la que disponga.

c) Para un Órgano de Control Institucional bajo el ámbito de una Unidad

Orgánica de línea de la Contraloría General de la República:

El Órgano de Control Institucional debe justificar, mediante una Hoja Informativa,

que la materia de control cumple con los criterios de complejidad e impacto que se
indica en el artículo 3 de la presente Resolución.

La Unidad Orgánica a cargo del ámbito debe evaluar y validar u observar, en un

plazo de dos (02) días hábiles contados a partir de recibida la Hoja Informativa, la
aplicación excepcional de la Auditoría de Cumplimiento o del Servicio de Control
Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, lo que se debe comunicar de
forma escrita. En caso de observación, la comunicación es dirigida al Órgano de
Control Institucional; en caso de validación, se deriva la Hoja Informativa a la
Gerencia de línea correspondiente. Para su evaluación considera además de la
justificación de los criterios, cualquier otra información adicional de la que dispone.

La Gerencia de línea bajo cuyo ámbito se encuentra el Órgano de Control

Institucional tiene un plazo de tres (03) días hábiles, contados a partir de recibida
la Hoja Informativa por parte de la Unidad Orgánica, para evaluar y dar su
conformidad o denegar la aplicación excepcional de la Auditoría de Cumplimiento
o del Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad, lo que
se debe comunicar de forma escrita al Órgano de Control Institucional y a la
Unidad Orgánica de línea. Para su evaluación considera además de la justificación
de los criterios, cualquier otra información adicional de la que dispone.

d) Para una Unidad Orgánica de línea de la Contraloría General de la República:

El responsable del equipo de planeamiento de control o encargado de dicha

actividad en la Unidad Orgánica, debe justificar, mediante una Hoja Informativa
que la materia de control cumple con los criterios de complejidad e impacto que se
indican en el artículo 3 de la presente Resolución.

La Gerencia de línea bajo cuyo ámbito se encuentra la Unidad Orgánica tiene un

plazo de tres (03) días hábiles, contados a partir de recibida la Hoja Informativa,
para evaluar y dar su conformidad o denegar la aplicación excepcional de la
Auditoría de Cumplimiento o del Servicio de Control Específico a Hechos con
Presunta Irregularidad, lo que se debe comunicar de forma escrita a la Unidad
Orgánica de línea. Para su evaluación considera además de la justificación de los
criterios, cualquier otra información adicional de la que dispone.

Articulo 5.- Disponer que la presente Resolución

de Gerencia entra en vigencia a partir del día siguiente de su publicación.

Articulo 6.- Encargar a la Subgerencia de

Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control la difusión de la presente
Resolución de Gerencia a las Unidades Orgánicas y Órganos de línea, Órganos
Desconcentrados de la Contraloría, así como a los Órganos de Control Institucional a nivel
nacional. Asimismo, coordinar su publicación con el órgano competente.

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Regístrese y comuníquese.

Documento firmado digitalmente

Samuel Torres Tello
Gerente de Diseño y Evaluación Estratégica del Sistema Nacional de Control
Contraloría General de la República

Nro. Emisión: 00133 (L170 - 2022) Elab:(U17635 - L590)

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