P.T.

D - 26 2/2
GRUPO EL ROSADO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
ANÁLISIS BAJAS DE ACTIVOS Hecho Por R Fecha: 31/12/2021
R
Al 31 de diciembre 2021 Revisado Por T Fecha: 01/02/202
O

Pólizas en las cuales la compañía obtuvo ganancia por la venta de Activos

No. 06/07/20 Debe Haber No. 199 06/07/2021 Debe Ha

198 21 ber
Cuentas por Cobrar no relacionados Cuentas por Cobrar no
CP relacionados CP
Empleados 900.00 Emplead 900.00
os
Depreciación acumula Eq. Compu. 17,900.00 Depreciación acumula Equipo. Computo. 17,900.00
Equipo de computación 17,900.00 Equipo de computación 17,900.00
Otros Ingresos Otros Ingresos
Ganancia en venta de activos 900.00 Ganancia en venta de activos 900.00
Por venta de computadora usada Por venta de computadora usada
a la empleada XYZ 18,800.00 18,800.00 a la empleada XYZ. 18,800.00 18,800.00

Nota 1: Observamos físicamente las planillas y los recibos de pago a las empleados por el mes de julio de 2021 en el cual pudimos observar que les fue descontado a cada una un
monto de $900.00 por concepto de venta de computadoras usadas.

Nota 2: Observamos que las ganancias de capital por venta de activos fijos fueron compensadas con pérdidas de capital que la empresa traía, para lo cual observamos el formulario
del pago trimestral.

Conclusión:
De acuerdo al trabajo realizado consideramos que los resultados de la cédula son adecuados. Asimismo observamos que los registros contables de la
empresa son correctos ya que la NIC 16 indica que se debe de dejar de depreciar un activo cuando este sea dado de baja.
 GRUPO EL ROSADO D - 27
Propiedad Planta y Equipo Prueba P.T.
Global de Depreciaciones Al 31 de Hecho Por RR Fecha: 02/12/2021

Noviembre de 2021 Revisado Por TO Fecha : 01/03/2022

DEPRECIACIÓN
Saldos Saldos al Totalment Base a % 12 Meses
Cuenta Descripción al Promedio e REF
31-Nov 31-Nov Depreciad Depreci Depr S/ .
A B C = (A+B)/2 D E=C-D F G=E*F

152020 Edificios e Instalaciones 12,747,052 13,859,500 13,303,276 0 13,303,276 4 532,131

%
152030 Maquinaria 10,669,070 10,777,210 10,723,140 2,178,378 8,544,762 10 854,476
%
152040 Mobiliario y equipo 1,002,840 1,018,500 1,010,670 324,283 686,387 20 137,277
%
152050 Vehículos 1,120,960 2,055,160 1,588,060 0 1,588,060 20 317,612
%
152060 Herramientas 224,130 218,850 221,490 66,074 155,416 20 31,083
%
152070 Equipo de computación 1,539,440 2,000,000 1,769,720 610,237 1,159,483 33 386,494
%
152080 Equipo de laboratorio 1,483,410 1,503,100 1,493,255 765,460 727,795 20 145,559
%
152090 Equipos especiales 1,613,900 1,613,900 1,613,900 17,220 1,596,680 10 159,668
%

30,400,802 33,046,220 31,723,511 3,961,652 27,761,859 2,564,301

⌃ ⌃ ⌃ ⌃ ⌃ ⌃
Depreciación Gasto registrada. 2,510,931

Diferencia 53,370 2%

Monto límite de error aceptado 160,879

Trabajo Realizado
- Se solicitó el archivo en electrónico del auxiliar de depreciaciones de activo fijo al 31/11/2021.
 - En base al archivo proporcionado por la entidad, se verificó los activos totalmente depreciados por cuenta, a la fecha del 31/11/2021.
- Se procedió a efectuar la prueba global de depreciaciones gasto.
- El resultado obtenido se comparó con la depreciación gasto registrado por contabilidad.
- La diferencia entre nuestro Cálculo Global y el registro de depreciación gasto de la compañía es inmaterial debido a que esta no sobrepasa el monto límite de error aceptado

CONCLUSIÓN:
En base al trabajo realizado concluimos que la depreciación gasto registrada por la entidad en el año 2021 es razonable. En cuanto al cumplimiento de las NIIF verificamos que la compañía tiene
registrado por separado los terrenos y los edificios tal y como indica la NIC 16. La empresa cumple al depreciar los activos en base a la vida útil y registrando la depreciación del periodo en el
resultado y la parte de la depreciación de la maquinaria en el costo de producción ya que así es requerido por la NIC 16.