ACTIVIDAD EVALUATIVA

RETENCIÓN EN LA FUENTE POR RENTAS LABORALES

INTEGRANTES:

LUIS EDUARDO MARRUGO COGOLLO

CESAR MOLINA SUAREZ
VALERIE TAMAYO CABEZA
EYDRICH MIRANDA

CORPOSUCRE

ESPECIALIZACIÓN EN GERENCIA TRIBUTARIA

MODULO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

11/30/2020
 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR SALARIO

TOTAL
MENOS

TOTAL

SUBTOTAL

MENOS

TOTAL

TOTAL

MENOS
 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR SALARIOS PRO

INGRESOS

Ingresos Laborales
Ingresos por Honorarios - 2 trabajadores
Ingresos por Honorarios + 2 ( trabajadores
Ingresos otros conceptos
INGRESOS
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL
Aportes obligatorios a Fondos de Pensiones (art. 55 ET)
Fondo de Solidaridad Pensional
Aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorios (Régimen ahorro individual) (Art. 55 ET)
Aportes obligatorios al sistema de salud (art. 56 ET)
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

RENTA LÍQUIDA= (TOTAL INGRESOS-INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA

OCASIONAL )

DEDUCCIONES

Intereses por prestamos de vivienda (promedio año anterior o los meses correspondientes)

Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 387 ET)- Promedio
del año anterior

Por dependientes (Art 387 ET)

DEDUCCIONES

Límite del 40% sobre LA RENTA LÍQUIDA

RENTAS EXENTAS= DEDUCCIONES+25%

RENTAS EXENTAS
Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias (art. 126-1 ET)
Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC, AVC (art 126-4 ET)
Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad (art 206 ET Num 1)
Gastos de representación de los rectores y profesores de las U. públ. (art 206 ET Num 9)
Indemnizaciones proteccion a la maternidad (art 206 ET Num 2)
Gastos de entierro del trabajador (art 206 ET Num 3)
Otras rentas exentas (Art. 206 ET)
Total renta exentas

Subtotal

Menos renta exenta -25% del subtotal (Numeral 10 art. 206 ET)

Base Gravable = RENTA LÍQUIDA MENOS EL TOPE MÁXIMO POR RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES

LIQUIDACIÓN-ART- 383 E.T.

UVT 2020 EN PESOS
INGRESO GRAVABLE EN UVT
RETENCIÓN DE RENTA EN UVT
RETENCIÓN DE RENTA EN PESOS
ALARIOS PROCEDIMIENTO 1

OBSERVACIÓN VALORES
Estos son los ingresos que percibe el
empleado 19,000,000

19,000,000

25 % del ingreso laboral y hasta 2.500 UVT 760,000

380,000
4,000,000
760,000
5,900,000

13,100,000

100 UVT , promedio año anterior 1,500,000

16 UVT

Hasta 10% del total de ingresos brutos laborales y

hasta 32 UVT 1,139,424
2,639,424

No puede exceder de 5.040 UVT $ 5,240,000

$ 5,254,568

(30%) del ingreso laboral o ingreso tributario del año, y

hasta (3.800) UVT por año.
 (30%) del ingreso laboral o ingreso tributario del año, y
hasta (3.800) UVT por año.

$ -

$ 10,460,576

240 UVT-$8,545,680 2,615,144

DEDUCCIONES $ 7,860,000

$ 35,607
220.74
29.81
1,061,376.00
 COLUMNA DE TRABAJO

ESTO CORRESPONDE AL 4% DEL IBC , QUE ES $19,000,000

ESTO CORRESPONDE AL 2% DEL IBC , QUE ES $19,000,000, YA QUE EL IBC CORRESPONDE A 21 SALARIOS MÍNIMOS
SEGÚN EL ART 55 DEL E.T. LOS APORTES A PENSIONES NO SON CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL
ESTO CORRESPONDE AL 4% DEL IBC , QUE ES $19,000,000
ESTA ES LA SUMATORIA DE LOS APORTES OBLIGATORIOS A PESIONES, FSP, APORTES VOLUNTARIOS A PENSIONES Y APORT

PARA HALLAR LA RENTA LÍQUIDA RESTAMOS DEL TOTAL DE LOS INGRESOS LOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA N

Los pagos efectuados en el año gravable inmediatamente anterior por concepto de intereses o corrección monetaria en vi
inmueble destinado a vivienda del trabajador, sin exceder de cien (100) UVT mensuales (artículos 119 y 387 E.T.). Oficio 04

Art 387 ET, El trabajador podrá disminuir de su base de retención lo dispuesto en el inciso anterior; los pagos por salud, sie
hasta el 10% del total de los ingresos brutos provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes
tendrán en cuenta en la declaración ordinaria del Impuesto sobre la Renta. Los pagos por salud deberán cumplir las condic
a) Los hijos
1. Los pagosdel efectuados por contratos
contribuyente que tengande prestación de servicios
hasta 18 años de edad. a empresas de medicina prepagada vigiladas por la Super
b) Los pagos efectuados por seguros de salud, expedidos
2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 años, por compañías
cuando de seguros
el padre o madrevigiladas por la Superintendencia
contribuyente persona natural seFinan
enc
PARÁGRAFO 1o. Cuando se trate del Procedimiento de Retención número dos, el valor que sea procedente
correspondiente; o en los programas técnicos de educación no formal debidamente acreditados por la autoridad disminuir men
compete
retención
3. Los hijossemestral, como para
del contribuyente determinar
mayores de 23laaños
baseque
sometida a retención.
se encuentren en situación de dependencia originada en factores fí
4. El cónyuge o compañero permanente del contribuyente que se encuentre en situación de dependencia sea por ausencia
Los pagos efectuados
en factores en el año gravable
físicos o psicológicos que seaninmediatamente
certificados poranterior
Medicinapor contratos
Legal, y, de prestación de servicios a empresas de
vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, que impliquen protección
5. Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en situación de dependencia, al trabajador,sea
supor
cónyuge, susde
ausencia hijos y/
ingre
factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal
EL TOTAL DE DEDUCCIONES CORRESPONDE A LA SUMATORIA DE LOS PAGOS POR INT. DE VIVIENDA, SALUD PREPAGADA Y
EL SBTOTAL ES IGUAL A LA RENTA LÍQUIDA MENOS LAS DEDUCCIONES MENOS LA RENTA EXENTA

ESTO CORRESPONDE AL 25% DEL SUBTOTAL

ESTA ES LA BSE GRAVABLE, O INGRESO MENSUAL GRAVABLE, SE HALLA TOMANDO LA RENTA LÍQUIDA Y RESTANDOLE EL T

PARA HALLAR EL INGRESO GRAVABLE EN UVT, DIVIDIMOS LA BASE GRAVABLE ENTRE EL VALOR DE LA UVT, ESTO NOS SIRV
COMO EL RANGO DE SALARIO EXPRESADO EN UVT NOS DIO ENTRE 150 Y 360 UVT LA FÓRMULA A UTILIZAR ES INGRESO L
MULTIPLICAMOS LA RETENCIÓN EN UVT POR EL VALOR EN UVT
 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR HONORARIOS PROCEDIMIENTO

INGRESOS
Ingresos Laborales
Ingresos por Honorarios - 2 trabajadores
Ingresos por Honorarios + 2 ( trabajadores
Ingresos otros conceptos
TOTAL INGRESOS
IBC SEGURIDAD SOCIAL
MENOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL
Aportes obligatorios a Fondos de Pensiones (art. 55 ET)
Fondo de Solidaridad Pensional
Aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorios (Régimen ahorro individual) (Art. 55 ET)
Aportes obligatorios al sistema de salud (art. 56 ET)
TOTAL INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

RENTA LÍQUIDA= (TOTAL INGRESOS-INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI

SUBTOTAL GANANCIA OCASIONAL )

MENOS DEDUCCIONES
Intereses
Pagos porpor prestamos
salud de vivienda
prepagada, (promedio añode
Plan complementario anterior
salud, oo los meses
seguros decorrespondientes)
salud (art 387 ET)-
Promedio del año anterior
Por dependientes (Art 387 ET)
TOTAL DEDUCCIONES

Límite del 40% sobre LA RENTA LÍQUIDA

TOTAL RENTAS EXENTAS= DEDUCCIONES+25%

MENOS RENTAS EXENTAS

Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias (art. 126-1 ET)
Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC, AVC (art 126-4 ET)
Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad (art 206 ET Num 1)
Gastos de representación de los rectores y profesores de las U. públ. (art 206 ET Num 9)
Indemnizaciones proteccion a la maternidad (art 206 ET Num 2)
Gastos de entierro del trabajador (art 206 ET Num 3)
Otras rentas exentas (Art. 206 ET)
Total renta exentas

Subtotal

Menos renta exenta -25% del subtotal (Numeral 10 art. 206 ET)

Base Gravable = RENTA LÍQUIDA MENOS EL TOPE MÁXIMO POR RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES

LIQUIDACIÓN-ART- 383 E.T.

UVT 2020 EN PESOS
INGRESO GRAVABLE EN UVT
RETENCIÓN DE RENTA EN UVT
RETENCIÓN DE RENTA EN PESOS
ONORARIOS PROCEDIMIENTO 1

OBSERVACIONES VALORES

Este es el pago por honorarios $ 19,000,000

$ 19,000,000
$ 7,600,000

$ 1,216,000
$ 76,000
$ 4,000,000
$ 950,000
$ 6,242,000

$ 12,758,000

100 UVT , promedio año anterior $ 1,500,000

16 UVT
Hasta 10% del total de ingresos brutos laborales y
hasta 32 UVT $ 1,139,424
$ 2,639,424

No puede exceder de 5.040 UVT $ 5,103,200

$ 5,169,068

(30%) del ingreso laboral o ingreso tributario del año, y

hasta (3.800) UVT por año.
 (30%) del ingreso laboral o ingreso tributario del año, y
hasta (3.800) UVT por año.

$ -

$ 10,118,576

240 UVT-$8,545,680 $ 2,529,644

Y DEDUCCIONES $ 7,654,800

$ 35,607
$ 215
$ 28
$ 1,003,920
 COLUMNA DE TRABAJO Y FUNDAMENTACI

ESTO CORRESPONDE AL 16% DEL IBC , QUE ES $7,600,000

ESTO CORRESPONDE AL 1% DEL IBC , QUE ES $7,600,000, YA QUE EL IBC CORRESPONDE A 9 SALARIOS MÍNIMOS
SEGÚN EL ART 55 DEL E.T. LOS APORTES A PENSIONES NO SON CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL
ESTO CORRESPONDE AL 12,5% DEL IBC , QUE ES $7,600,000
ESTA
Art 387ES ET,
LA SUMATORIA
El trabajador DE LOSdisminuir
podrá APORTESde OBLIGATORIOS A PESIONES,
su base de retención FSP, APORTES
lo dispuesto VOLUNTARIOS
en el inciso A PENSIONES
anterior; los Y APORTE
pagos por salud, siempreOBLIGATPRIO
que el valorA aLAdisminuir
SALUD mensualment
hasta el 10% del total de los ingresos brutos provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes por concepto de dependientes, hasta un má
tendrán en cuenta en la declaración ordinaria del Impuesto sobre la Renta. Los pagos por salud deberán cumplir las condiciones de control que señale el Gobierno Nac
a)
1. Los HALLAR
Los
PARA pagosdel
hijos efectuados
RENTA por
contribuyente
LA contratos
queRESTAMOS
LÍQUIDA de prestación
tengan hastaDEL de servicios
18TOTAL
años de
DEedad. a empresasLOS
LOS INGRESOS de INGRESOS
medicina prepagada vigiladas por
NO CONSTITUTIVOS DE la Superintendencia
RENTA NI GANANCIANacional
OCASIONAL de Salud, que implique
b) Los pagos efectuados por seguros de salud, expedidos por compañías de seguros vigiladas por la Superintendencia Financiera
2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 años, cuando el padre o madre contribuyente persona natural se encuentre financiando su educaciónde Colombia, con la misma en limitación
instituc
PARÁGRAFO 1o. Cuando se trate del Procedimiento de Retención número dos, el valor que sea procedente
correspondiente; o en los programas técnicos de educación no formal debidamente acreditados por la autoridad competente. disminuir mensualmente, determinado en la forma señalad
retención
3. semestral, como para determinar la base sometida a retención.
LosLos hijosefectuados
pagos del contribuyente mayores
en el año gravable deinmediatamente
23 años que se encuentren
anterior poren situación
concepto dede dependencia
intereses originada
o corrección en factores
monetaria físicosde
en virtud o psicológicos
préstamos paraque la
sean certificados
adquisición po
de viv
4. El cónyuge
inmueble o compañero
destinado a permanente
vivienda del del contribuyente
trabajador, sin exceder que
de se encuentre
cien (100) UVT en situación(artículos
mensuales de dependencia
119 y 387sea porOficio
E.T.). ausencia de ingresos
041556 de 2013o(Julio
ingresos8) en el año menores a
Los pagos efectuados
en factores en el año gravable
físicos o psicológicos que seaninmediatamente
certificados poranterior
Medicinapor contratos
Legal, y, de prestación de servicios a empresas de medicina prepagada vigiladas por la Superin
vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, que impliquen protección
5. Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en situación de dependencia, al trabajador,sea
supor
cónyuge, susde
ausencia hijos y/o dependientes
ingresos o ingresos eny el
sinaño
exceder
menoresde dieciséis (16
a doscient
factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal
EL TOTAL DE DEDUCCIONES CORRESPONDE A LA SUMATORIA DE LOS PAGOS POR INT. DE VIVIENDA, SALUD PREPAGADA Y DEPENDIENTES
EL SBTOTAL ES IGUAL A LA RENTA LÍQUIDA MENOS LAS DEDUCCIONES MENOS LA RENTA EXENTA

ESTO CORRESPONDE AL 25% DEL SUBTOTAL

ESTA ES LA BSE GRAVABLE, O INGRESO MENSUAL GRAVABLE, SE HALLA TOMANDO LA RENTA LÍQUIDA Y RESTANDOLE EL TOPE MÁXIMO DE LAS RENTAS EXENTAS Y DE

PARA HALLAR EL INGRESO GRAVABLE EN UVT, DIVIDIMOS LA BASE GRAVABLE ENTRE EL VALOR DE LA UVT, ESTO NOS SIRVE PARA UBICARNOS EN EL RANGO DE LA TA
COMO EL RANGO DE SALARIO EXPRESADO EN UVT NOS DIO ENTRE 150 Y 360 UVT LA FÓRMULA A UTILIZAR ES INGRESO LABORAL GRAVABLE EN UVT MENOS 150 UV
MULTIPLICAMOS LA RETENCIÓN EN UVT POR EL VALOR EN UVT
MENOS:

LIMITE RENTA EXENTA Y DEDUCCIONES

Tope máximo por rentas exentas y deducciones según cada cédula
MENOS:

SUBTOTAL RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES DEL MES

MENOS:
LIQUIDACIÓN
ART. 383 E.T
 Conceptos
Ingresos Laborales
Ingresos otros conceptos
TOTAL INGRESOS
INCRNGO: APORTES SALUD -PENSION - FSP
INCRNGO: APORTE VOLUNTARIO A PENSIONES
SUBTOTAL RENTA LIQUIDA
LIMITE RENTA EXENTA Y DEDUCCIONES
ope máximo por rentas exentas y deducciones según cada cédula
Dependientes 10%, 32 UVT MES $1.139.424
Intereses de vivienda, 100 UVT mes $ 35.607.000
Pagos de salud- 16 UVT MES $ 569.712
Cesantías, Incentivos AFP Y AFC, Limite 30% IB -3.800 UVT año
Rentas exentas art. 206 ET (TRAB. 25% - 240 UVT MES ($ 8.545.680)
UBTOTAL RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES DEL MES
SUBTOTAL RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES SUSCEPTIBLES DE TOMAR FISCALMENTE
INGRESO GRAVABLE MES
UVT 2020 $ 35.607
INGRESO GRAVABLE EN UVT
RETENCIÓN DE RENTA UVT
RETENCIÓN DE RENTA PESOS
Rentas de trabajo IBC
TOPRE SALARIAL 25 SMLV (artículo 18 de la ley
23,000,000 100 de 1993, modificado por la ley 797 del
2003)
23,000,000 SALUD 4%
2,194,505 PENSION 4%
4,000,000 ART 27 LEY 100 FONDO SOLIDARIO 1%
16,805,495 INCRNGO: APORTES SALUD -PENSION - FSP
Tope 40% - 420 UVT $14.954.940
6,722,198
1,139,424
1,500,000
0
0
3,541,518
6,180,942
6,722,198
10,083,297
283.1830
((283-150)*28%)+10 uvt)
47.2912393630466
1,683,899
23,000,000

21,945,050
877,802
877,802
438,901
2,194,505
 Conceptos
Ingresos Laborales
Ingresos otros conceptos
TOTAL INGRESOS
MENOS: INCRNGO: APORTES SALUD -PENSION - FSP
INCRNGO: APORTE VOLUNTARIO A PENSIONES
SUBTOTAL RENTA LIQUIDA
LIMITE RENTA EXENTA Y DEDUCCIONES
Tope máximo por rentas exentas y deducciones según cada cédula
MENOS: Dependientes 10%, 32 UVT MES $1.139.424
Intereses de vivienda, 100 UVT mes $ 35.607.000
Pagos de salud- 16 UVT MES $ 569.712
Cesantías, Incentivos AFP Y AFC, Limite 30% IB -3.800 UVT año
Rentas exentas art. 206 ET (TRAB. 25% - 240 UVT MES ($ 8.545.680)
SUBTOTAL RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES DEL MES
MENOS: SUBTOTAL RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES SUSCEPTIBLES DE TOMAR FISCALMENTE
LIQUIDACIÓN INGRESO GRAVABLE MES
ART. 383 E.T UVT 2020 $ 35.607
INGRESO GRAVABLE EN UVT
RETENCIÓN DE RENTA UVT
RETENCIÓN DE RENTA PESOS
Rentas de trabajo IBC 23,000,000
23,000,000 IBC 40% 9,200,000
SALUD 12.5% 1,426,000
23,000,000 PENSION 16% 1,472,000
3,214,112 ARL 2.436% 224,112
4,000,000 ART 27 LEY 100 FONDO SOLIDARIO 1% 92,000
15,785,888 INCRNGO: APORTES SALUD -PENSION - FSP 3,214,112
Tope 40% - 420 UVT $14.954.940
6,314,355
1,139,424
1,500,000
0
0
3,286,616
5,926,040
6,314,355
9,471,533
266.0020
((266-150)*28%)+10 uvt)
42.4805567444604
1,512,605
 RETENCION EN LA FUENTE POR SALARIOS
AÑO 2020

SALARIOS 60,000,000
APORTES OBL. PENSION 877,803
SOLIDARIDAD PEN. TOPE 25 SALARIOS 438,902
APORTE OBL. SALUD 877,803

TOTAL INGRESOS NO CONST. 2,194,508

SUB TOTAL RENTA LIQUIDA 57,805,493

LIMITE DE RENTA EXENTA 40% 14,954,940

TOPE MAXIMO X RENTA EXENTAS 23,122,197.00

MENOS
DEPENDIENTES 10 % 32 UVT $1.139.424 1,139,424.00

INTERESES DE VIVIENDA 100 UVT 1,500,000

APORTES VOLUNTARIOS 4,000,000

CALCULO RENTA EXENTA

57805493-2.639.424-4.000.000
51,166,068.50

RENTA EXENTA 25% 8,545,680

LIMITE $8.545.680

SUB TOTAL RENTA EXENTA 15,185,104

MENOS SUB TOTAL RENTA EXENTA

Y DEDUCCIONES SUCEPTIBLES DE TOMAR
FISCALMENTE 14,954,940

INGRESO GRAVABLE MES 42,850,553

UVT 2020 $ 35.607 1,203.43

INGRESO GRAVABLE 364

RETENCION RENTA 12,947,385

 RETENCION EN LA FUENTE POR HONORARIOS
AÑO 2020

SALARIOS 60.000.000 X 40%= $24.000.000

esto corresponde al 4% ibc $21.945.075 APORTES OBL. PENSION
esto corresponde al 2% ibc $21.945.076 APORTES FONDO PENSION
esto corresponde al 4% ibc $21.945.077 APORTE OBL. SALUD
RIESGOS 0.522%
total ingresos no constitutivo de renta TOTAL INGRESOS NO CONST.

restamos del tope de ingresos 25 salarios SUB TOTAL RENTA LIQUIDA

menos total de ingresos no const. De renta
limite del 40% renta exent. Valor maximo permitido LIMITE DE RENTA EXENTA 40%

tope maximo de rentas exentas 40% sub- total renta l TOPE MAXIMO

MENOS
dependientes valor de 32 uvt permitidos DEPENDIENTES 10 % 32 UVT $1.139.424

interes de vivienda por debajo del limite de 100 uvt INTERESES DE VIVIENDA 100 UVT

aportes voluntarios los cuales no tienen tope no APORTES VOLUNTARIOS

son const. De renta ni ganancia ocasional
CALCULO RENTA EXENTA
tomamos el sub total renta liquida - ingresos no cont. 17.192.199-2.639.424-4.000.000
46,552,774.83

aplicamos el valor de la renta exenta 25% el cual esta RENTA EXENTA 25%
por debajo del limite permitido LIMITE $8.545.680

sumatoria de todas la rentas exentas SUB TOTAL RENTA EXENTA

MENOS SUB TOTAL RENTA EXENTA

Y DEDUCCIONES SUCEPTIBLES DE TOMAR
valor aceptado como suceptible de tomar fiscalemente FISCALMENTE

restamos el sub total de la renta liquida- deduc. Fiscales INGRESO GRAVABLE MES

valor expresado en uvt año 2020 UVT 2020 $ 35.607

ingreso expresado en uvt INGRESO GRAVABLE

valor de la retencion RETENCION RENTA

 POR HONORARIOS
20
TOPE SALARIOS
60,000,000 8.77.803 X 25 SALARIOS
3,511,212 esto corresponde al 16 % ibc $21.945.075
438,902 esto corresponde al 2% ibc $21.945.076 El tope o monto maximo de la base de aportes
2,743,134 esto corresponde al 4% ibc $21.945.077 corresponde a 25 salarios minimos mensuales
114,553 esto corresponde al 0.522% ibc $21.945.077 18 de la ley 100 de 1993 modificado por la ley
6,807,801 total ingresos no constitutivo de renta
esta norma fue reglamentada en el decreto 51
53,192,199 restamos del tope de ingresos 25 salarios como base maxima 25 salarios minimos mensu
menos total de ingresos no const. De renta cuando el trabajador tiene un salario mensual
14,954,940 limite del 40% renta exent. Valor maximo permitido cotiza solamente sobre 25 salarios

21,276,879.53 tope maximo de rentas exentas 40% sub- total renta l

1,139,424.00 dependientes valor de 32 uvt permitidos

1,500,000 interes de vivienda por debajo del limite de 100 uvt

4,000,000 aportes voluntarios los cuales no tienen tope no

son const. De renta ni ganancia ocasional

tomamos el sub total renta liquida - ingresos no cont.

8,545,680 aplicamos el valor de la renta exenta 25% el cual esta

por debajo del limite permitido

15,185,104 sumatoria de todas la rentas exentas

14,954,940 valor aceptado como suceptible de tomar fiscalemente

38,237,259 restamos el sub total de la renta liquida- deduc. Fiscales

1,073.87 valor expresado en uvt año 2020

316 ingreso expresado en uvt

11,240,485.41 valor de la retencion

 fondo solidarida
21,945,075 438,901.50

o maximo de la base de aportes a seguridad social

25 salarios minimos mensuales según dispone el articulo
0 de 1993 modificado por la ley 797 del 2003

e reglamentada en el decreto 510 de 2003 que mantiene

xima 25 salarios minimos mensuales
ajador tiene un salario mensual superior a 25 salarios
te sobre 25 salarios
MENOS:

LIMITE RENTA EXENTA Y DEDUCCIONES

Tope máximo por rentas exentas y deducciones según cada cédula
MENOS:

SUBTOTAL RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES DEL MES

MENOS:
LIQUIDACIÓN
ART. 383 E.T
 Conceptos
Ingresos Laborales
Ingresos otros conceptos
TOTAL INGRESOS
INCRNGO: APORTES SALUD -PENSION - FSP
INCRNGO: APORTE VOLUNTARIO A PENSIONES
SUBTOTAL RENTA LIQUIDA
LIMITE RENTA EXENTA Y DEDUCCIONES
ope máximo por rentas exentas y deducciones según cada cédula
Dependientes 10%, 32 UVT MES $1.139.424
Intereses de vivienda, 100 UVT mes $ 35.607.000
Pagos de salud- 16 UVT MES $ 569.712
Cesantías, Incentivos AFP Y AFC, Limite 30% IB -3.800 UVT año
Rentas exentas art. 206 ET (TRAB. 25% - 240 UVT MES ($ 8.545.680)
UBTOTAL RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES DEL MES
SUBTOTAL RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES SUSCEPTIBLES DE TOMAR FISCALMENTE
INGRESO GRAVABLE MES
UVT 2020 $ 35.607
INGRESO GRAVABLE EN UVT
RETENCIÓN DE RENTA UVT
RETENCIÓN DE RENTA PESOS
Rentas de trabajo IBC
TOPRE SALARIAL 25 SMLV (artículo 18 de la ley
48,000,000 100 de 1993, modificado por la ley 797 del
2003)
48,000,000 SALUD 4%
2,194,505 PENSION 4%
4,000,000 ART 27 LEY 100 FONDO SOLIDARIO 1%
41,805,495 INCRNGO: APORTES SALUD -PENSION - FSP
Tope 40% - 420 UVT $14.954.940
14,954,940
1,139,424
1,500,000
0
0
8,545,680
11,185,104
14,954,940
26,850,555
754.0808
((754-640)*35%)+162 uvt)
201.928279551774
7,190,060
48,000,000

21,945,050
877,802
877,802
438,901
2,194,505
 Conceptos
Ingresos Laborales
Ingresos otros conceptos
TOTAL INGRESOS
MENOS: INCRNGO: APORTES SALUD -PENSION - FSP
INCRNGO: APORTE VOLUNTARIO A PENSIONES
SUBTOTAL RENTA LIQUIDA
LIMITE RENTA EXENTA Y DEDUCCIONES
Tope máximo por rentas exentas y deducciones según cada cédula
MENOS: Dependientes 10%, 32 UVT MES $1.139.424
Intereses de vivienda, 100 UVT mes $ 35.607.000
Pagos de salud- 16 UVT MES $ 569.712
Cesantías, Incentivos AFP Y AFC, Limite 30% IB -3.800 UVT año
Rentas exentas art. 206 ET (TRAB. 25% - 240 UVT MES ($ 8.545.680)
SUBTOTAL RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES DEL MES
MENOS: SUBTOTAL RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES SUSCEPTIBLES DE TOMAR FISCALMENTE
LIQUIDACIÓN INGRESO GRAVABLE MES
ART. 383 E.T UVT 2020 $ 35.607
INGRESO GRAVABLE EN UVT
RETENCIÓN DE RENTA UVT
RETENCIÓN DE RENTA PESOS
Rentas de trabajo IBC 48,000,000
48,000,000 IBC 40% 19,200,000
SALUD 12.5% 2,976,000
48,000,000 PENSION 16% 3,072,000
6,707,712 ARL 2.436% 467,712
4,000,000 ART 27 LEY 100 FONDO SOLIDARIO 1% 192,000
37,292,288 INCRNGO: APORTES SALUD -PENSION - FSP 6,707,712
Tope 40% - 420 UVT $14.954.940
14,916,915
1,139,424
1,500,000
0
0
8,545,680
11,185,104
14,916,915
22,375,372.8
628.3981
((628-360)*33%)+69 uvt)
157.571388322521
5,610,644