Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Cuadro General de Impuestos 18
Cuadro General de Impuestos 18
IVA
inmuebles. las operaciones - Transferencia de cartera. - Form. 210 Para exportadores que solicitan vencimiento, según el
- Servicios en general y contratos de obra. - Transacciones con valores de oferta pública.
mencionadas - Exportación de bienes. devolución impositiva. último dígito del NIT.
- Importaciones definitivas.
anteriormente. - Venta de servicios turísticos y hospedaje a turistas extranjeros.
- Arrendamiento financiero (leasing) con
bienes muebles. - Actividades de producción, prestación y difusión de eventos producidos por artistas bolivianos
realizados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o aquellos que cuenten
Impuesto al - Venta de libros de producción nacional e con el auspicio del Ministerio de Culturas o de las Entidades Territoriales.
Valor Agregado importados, y de publicaciones oficiales
realizadas por instituciones del Estado.
0% Sobre las
ventas
- Transporte internacional de carga
(Terrestre). - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
Ingresos brutos devengados, - Todas las personas naturales - Trabajo personal en relación de dependencia. - Form. 400 Para operaciones comunes. MENSUAL De acuerdo al
o jurídicas. 3% Del importe de la
obtenidos por el ejercicio de la - Desempeño de cargos públicos. - Form. 410 (*) Retenciones. vencimiento, según el último
- Empresas públicas y privadas, transacción.
actividad gravada, lucrativa o no: - Exportación de bienes. dígito del NIT.
IT
sociedades con o sin - Servicios prestados por el Estado Plurinacional, Gobiernos Autónomos Departamentales y
- Comercio. personería jurídica, incluidas - Form. 440 (*) Retenciones de agencias MENSUAL Vencimiento
Municipales.
- Industria. las empresas unipersonales de viaje. el 10 de cada mes.
- Intereses de depósitos en cajas de ahorro, plazo fijo y cuenta corriente.
- Profesión. que realicen las actividades
- Establecimientos educacionales privados de enseñanza con plan oficial. - Form 430 Para transferencias a título gratuito y venta de: 10 días hábiles
- Oficio. señaladas anteriormente. inmuebles, motonaves, aeronaves, cuotas de capital y
- Venta de libros, diarios, publicaciones informativas, periódicos y revistas. posteriores a la fecha de
- Alquiler de bienes. - Los Agentes de Retención por otros bienes (Sólo para trasferencias onerosas de bienes transferencia (Declaratoria
- Compra/venta de valores definidos en la Ley de Mercado de Valores, así como cuotas de capital en
- Contratación de obras. pagos efectuados a personas inmuebles y vehículos automotores: por empresas
Impuesto a las - Prestación de servicios.
naturales o sucesiones
-
el caso de Sociedades de Responsabilidad Limitada.
Compra/venta de minerales, metales, petróleo y gas natural en el mercado interno, siempre que Unipersonales, Públicas, Mixtas o Privadas u otras de Herederos, Minuta de
indivisas, por servicios sociedades comerciales, cualquiera sea el giro del transferencia o anticipo de
Transacciones - Transferencia a título gratuito de prestados, comisiones
-
sea destinado a la exportación.
Transferencia de cartera.
negocio, en Municipios que tengan Ley municipal del legítima).
bienes muebles, inmuebles y pagadas, compra de bienes IMT; 1ra. venta en Municipios que no tengan Ley
derechos. sin factura y por todo servicio - Actividades de producción, prestación y difusión de eventos producidos por artistas bolivianos municipal del IMT o ventas posteriores de bienes
realizado en territorio realizados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o aquellos que cuenten con registrables pertenecientes al activo del contribuyente).
nacional. el auspicio del Ministerio de Culturas o de las Entidades Territoriales.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
- Utilidad neta (Utilidad bruta - Empresas públicas, - Gobierno Nacional. 25% Sobre la - Form. 500 Para empresas obligadas a llevar registros ANUAL Hasta 120 días
contables. posteriores al cierre de
menos gastos deducibles). privadas, mixtas, - Gobiernos Autónomos Departamentales y Municipales. utilidad neta. - Form. 520 Para empresas no obligadas a presentar
incluye las - Universidades Públicas. registros contables.
su gestión fiscal.
unipersonales. - Asociaciones, fundaciones e instituciones sin fines de lucro autorizadas legalmente. - Form. 605 Para presentación digital de estados
Empresas
- Nuevas industrias establecidas por Ley en determinadas áreas (Ej.: ciudad de El financieros o memoria anual.
- Form. 560 Para empresas de El Alto - promoción
Alto).
económica.
- Form. 501 Para transportistas.
monto total de los ingresos profesiones liberales u - Actividades de producción, prestación y difusión de eventos producidos por artistas utilidad neta - Form. 110 Para detalle de facturas posteriores al cierre de
liberales u
percibidos, deducido el IVA oficios en forma indepen- bolivianos realizados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o presunta. (gastos personales de la gestión a su gestión Fiscal.
oficios
declarado y pagado durante diente, incluyendo Notarios aquellos que cuenten con el auspicio del Ministerio de Culturas o de las Entidades declararse).
la gestión a declararse. de Fé Pública, Oficiales de Territoriales.
IUE
Registro Civil, Comisionis- - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
tas, Factores, Corredores.
MENSUAL
Alícuota
Coeficiente de Rentabilidad, ción financiera, reguladas neta imponible. al cierre de su gestión fiscal.
respecto del patrimonio. por la ASFI. Financieras.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
- Alquiler, subalquiler de
inmuebles o muebles. - Todas las personas - Ingresos habituales de personas naturales y sucesiones indivisas alcanzadas por el IUE. 13% Sobre el - Form. 610 RC-IVA Contribuyente TRIMESTRAL
- Colocación de capitales naturales y sucesiones - Intereses generados por depósitos a plazo fijo, en Moneda Nacional o UFVs a plazos monto total de Directo. Del 1° al 20 del mes siguiente
Contribuyentes
IUE. ingresos por las mantenimiento de valor al dólar americano colocados a un plazo mayor o igual a tres
- Honorarios directores de S.A. y actividades señaladas años.
síndicos.
RC -IVA
- Sueldos del personal contratado anteriormente. - Dividendos en efectivo o en especie o en acciones de Sociedad Anónimas o en
localmente por misiones Comandita por Acciones.
diplomáticas, org. internacionales y
gobiernos extranjeros.
- Ingresos de personas contratadas - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
por el sector público (consultores
de línea).
Régimen - Anticréticos (presunto).
dependientes.
al Impuesto al - Aguinaldos. diferencia de los
dependencia
privado a través del agente - Form. 110 (*) Detalle de facturas. impuesto retenido. De acuerdo
- Jornales, sobresueldos, horas extras, - Beneficios sociales.
de retención (empleador). ingresos y las - Form. 604 (*) Retenciones. al vencimiento, según el
Valor Agregado bonos, dietas, etc.
- Viáticos y similares.
- Subsidios.
- Rentas de jubilación y pensiones de vejez.
deducciones permitidas. último dígito del NIT.
13 % Sobre la diferencia de
- Ingresos de personas contratadas - Cuerpo diplomático y los ingresos y las deducciones
en calidad de dependientes en el consular de Bolivia en el permitidas, adicionalmente se
exterior. exterior. disminuye en concepto de - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
mínimo no imponible el 50%.
Ventas en el mercado interno e Los fabricantes y/o personas - Los distribuidores al por menor. Varía en función al - Form. 650 para la declaración de bebidas MENSUAL
importaciones definitivas de bienes naturales o jurídicas - Las exportaciones. bien: (Alícuota Específica). De acuerdo al
para consumo final: vinculadas - Form. 651 para la declaración de bebidas vencimiento, según el
económicamente a estos. - Los automóviles para servicios de salud y seguridad.
- Cigarrillos y tabacos. 1. Alícuotas (Alícuota Porcentual). último dígito del NIT.
ICE
- Los que comercialicen y/o - Los bienes importados por misiones diplomáticas.
- Bebidas refrescantes. porcentuales - Form. 652 para la declaración de tabacos
- Bebidas alcohólicas. distribuyan al - Bebidas no alcohólicas elaboradas a base de pulpa de frutas y otros fertilizantes. sobre el precio neto
por mayor. (Alícuota Específica y Porcentual),
- Alcoholes sin desnaturalizar. de las ventas.
- Vehículos automóviles. - Los que encomienden la 2. Alícuotas presentación obligatoria.
elaboración o fabricación. específicas - Form.- 630 Para movimiento de materias primas, Hasta el día 20 del
- Las personas naturales o productos terminados contabilizados sobre ventas
Impuesto a los jurídicas que realicen
sobre los
volúmenes de netas (productores de bebidas refrescantes).
mes siguiente al
período declarado.
Consumos importaciones. venta expresados - Form. 185 Para movimiento de materias
primas, productos terminados contabilizados
en litros o la
Específicos cantidad
sobre ventas netas (productores de bebidas
alcohólicas).
expresada
en unidades. - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda
- Boleta de Pago 1050 Alícuotas Porcentuales
Bebidas Alcóholicas.
Salidas al exterior vía aérea (aunque - Los bolivianos y - Los diplomáticos o consulares con pasaportes Tipo “A”, visados por el Ministerio Importe fijo - Pasajero: Ninguno. - Cada vez que compre un
extranjeros de Relaciones Exteriores. actualizado Boleto al exterior vía aérea
los billetes sean adquiridos en el
residentes en el país. - Los miembros de las delegaciones deportivas que cumplan actividades en representación anualmente. Para la - Form. 272 Agente de Percepción (Líneas MENSUAL
ISAE
exterior), siempre que los oficial del país en el exterior previa certificación del Viceministerio de Deportes. De acuerdo al vencimiento, según
pasajeros originen su viaje en gestión 2018 aéreas).
- La tripulación de los vuelos comerciales al exterior, debidamente autorizada. Bs338. último dígito del NIT, en caso de
territorio nacional. no existir importe percibido no
Impuesto a las Salidas corresponde la presentación de
formulario.
Aéreas al Exterior
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
IEHD
- Personas Naturales o Tasas específicas - Form. 920 Impuesto Especial a los MENSUAL
La importación o producción interna
Jurídicas que comercialicen por litro. Hidrocarburos y sus Derivados. - De acuerdo al
de hidrocarburos o sus derivados
Impuesto Especial a los internamente hidrocarbu- vencimiento, según el
para la comercialización en el
ros o sus derivados, último dígito del NIT.
Hidrocarburos y sus mercado interno.
producto de la importación
Derivados - Boleta de Pago 9050 (*) Cuando corresponda.
o producción interna.
Producción de hidrocarburos - Toda persona natural o - Los volúmenes de gas destinados al uso social y productivo en el mercado interno. 32 % - Form. 8130 (DD.JJ. IDH). MENSUAL
IDH
en todo el territorio nacional. jurídica, pública o Sobre el total Anexos: - Hasta el penúltimo
privada, que produzca de los volúmenes de - Form. 8131 (Petróleo). día hábil del mes
hidrocarburos en hidrocarburos medidos - Form. 8132 (Gas natural). siguiente al mes de
cualquier punto del en el punto de - Form. 8133 (GLP). producción.
territorio nacional. fiscalización - Form. 8134 (Facturas).
Impuesto Directo (Boca de pozo). - Form. 8136 (Asignación petróleo).
- Form. 8137 (Precios gas natural
a los mercado externo).
Hidrocarburos - Form. 8138 (Asignación gas natural).
- Form. 8139 (Asignación GLP).
- Boleta de Pago 6140 (*) Cuando corresponda.
Sólo transacciones en moneda - Personas naturales o GENÉRICAS (sin autorización previa): - Form. 165 Declaración Jurada de pago. Los Titulares de
extranjera o moneda nacional con jurídicas titulares de las - Débitos y créditos en cuentas de personas naturales con saldos menores a 2.000 dólares las cuentas en
Gestión 2018
mantenimiento de valor, relacionadas cuentas (corrientes estado unidenses. - Form. 166 Declaración Jurada de detalle. cada operación.
con las siguientes operaciones: 0,30 % (Cero punto
o de ahorro). - Débitos por gastos de mantenimiento de cuentas. treinta porciento).
- Las que realizan pagos - Débitos en cuentas destinados al pago de impuestos o aportes y primas. - Form. 168 Anexo del Form. 166. Los Agentes de Retención
- Retiros o depósitos en cuentas o transferencias de - Débitos y créditos por asientos de corrección. hasta el 2° día hábil
corrientes y cajas de ahorro. - Débitos y créditos entre cuentas de entidades regidas por la Ley de Bancos entre sí y con el
ITF
fondos. - Form. 167 Declaración Jurada para solicitar posterior a cada
- Pagos o transferencias - Las que adquieren Banco Central de Bolivia. exenciones. quincena finalizada.
de fondos. Cheques de Gerencia u - Débitos en cuentas de inversionistas destinadas a cuentas de Agencias de Bolsa.
- Adquisición de Cheques de otros similares. - El cobro de depósitos a plazo fijo con plazo mayor a 360 días.
Gerencia u otros instrumentos - Las que contraten - Créditos por remesas provenientes del exterior.
financieros similares existentes o servicios de recaudación - Rescate de cuotas de participación para fondos de inversión con saldo menor a
Impuesto a las -
por crearse.
Transferencias o envíos de dinero
o cobranza. 2.000 dólares estado unidenses.
- Las que instruyan
Transacciones al exterior o interior del país, a transferencias o envíos ESPECÍFICAS (con autorización previa):
través de entidades financieras
Financieras u otras entidades.
de dinero.
- Las que cobren
- Cuentas de instituciones públicas.
- Cuentas de misiones diplomáticas o consulares y de personal diplomático o consular.
- Entrega o recepción de fondos depósitos a plazo fijo. - Cuentas relacionadas con la seguridad social de corto y largo plazo y de vivienda.
propios o de terceros a través - Las que rescaten cuotas - Cuentas de empresas administradoras de cajeros automáticos.
de otros sistemas de pago. de participación. - Cuentas de patrimonios autónomos formalmente constituidos y los administrados por las AFP.
- La redención o retiro de - Cuentas de agentes de bolsa y entidades de depósitos de valores.
depósitos a plazo fijo. - Cuentas de agencias de cooperación y sus entidades ejecutoras dependientes.
- La participación en
Fondos de Inversión. - Boleta de Pago 1200 (*) Cuando corresponda.
IJ
30% Para juegos de - Form. 770 Juegos de azar y sorteos. MENSUAL
- Juegos de azar y sorteos. - Personas jurídicas - Juegos de lotería, juegos de azar y sorteos destinados íntegramente a beneficencia o De acuerdo al
- Promociones empresariales. privadas o públicas que asistencia por enfermedad o accidente, por desastres naturales o epidemias. azar o sorteos.
- Form. 772 Promoción Empresarial. vencimiento, según el
realicen la actividad último dígito del NIT.
directamente o a través - Rifas, sorteos u otros realizados en ferias o actividades públicas eventuales. 10% Para
Impuesto al Juego promociones
de terceros. Cuando corresponda.
empresariales. - Boleta de Pago 1070 (*)
- Personas naturales que MENSUAL
IPJ
Participación de personas - Promociones empresariales, rifas con fines benéficos o asistencia, juegos o competiciones 15% - Form. 771 Agente de percepción.
naturales en juegos de participan en juegos de pasatiempo y recreo sin fines lucrativos. a la participación De acuerdo al
azar y sorteos. de azar y sorteos. en juegos. vencimiento, según el
Impuesto a la - Participante que último dígito del NIT.
compre fichas, tickets,
Participación en Juegos boletos, rifas y otros. - Boleta de Pago 1071 (*) Cuando corresponda.
- “El nivel Central del Estado continuará con la adminsitración del Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes (TGB) de acuerdo a la Ley vigente, hasta que los gobiernos autónomos departamentales creen su propio impuesto”.
- La clasificación y definición de impuestos, en su Art. 7 inciso a), declara que los gobiernos autónomos departamentales podrán crear impuestos cuyo objeto sea "la sucesión hereditaria y donaciones de bienes inmuebles y muebles sujetos a registro público."
VENCIMIENTOS RÉGIMEN GENERAL
SI EL VENCIMENTO CAE UN DÍA INHÁBIL, EL MISMO SE TRASLADA AL PRIMER DÍA HÁBIL SIGUIENTE.
0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL En aplicación de la RND 101800000004 y RND 101800000007 los
Contribuyentes obligados a la ELABORACIÓN DE ESTADOS
13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA FINANCIEROS con VENTAS Y/O INGRESOS BRUTOS ANUALES
MES MES MES MES MES
5 6 7 8 9
IGUALES O MAYORES a Bs1.200.000.- (Un Millón Doscientos Mil
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL 00/100 Bolivianos), deben presentar la siguiente documentación
18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA 22 DE CADA de manera física en cualquier Gerencia Distrital o GRACO
MES MES MES MES MES independientemente de su jurisdicción:
Información
VENCIMIENTOS TRIMESTRALES (RC-IVA CD) 1
Balance Estado de
2 Resultados
Estado de
3 Evolución 4
Estado
de Flujo
Notas a los
5 Estados
Tributaria
6 Complementaria
General del de
Financieros
Se presentan hasta 20 días después de finalizado el trimestre, como se detalla en el siguiente cuadro: Patrimonio Efectivo (15 Anexos)
0-1 2- 3 4-5
Vencimiento correspondiente a los formularios anuales que presentan los contribuyentes alcanzados
por el IUE (Formulario: 500, 510, 520, etc.) según corresponda. HASTA EL HASTA EL HASTA EL
5 DE FEBRERO 6 DE FEBRERO 7 DE FEBRERO
OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
8 DE FEBRERO
8-9 HASTA EL
9 DE FEBRERO
de acuerdo a los Estados Financieros físicos elaborados por un profesional del área. (*) Pagados por Entidades Financieras
PRINCIPALES INCUMPLIMIENTOS A DEBERES FORMALES
Normativa: RND 10.0033.16
RÉGIMEN GENERAL
IMPORTE DE LA SANCIÓN
GERENCIAS DE GRANDES CONTRIBUYENTES AD II – GDLP I Av. Buenos Aires entre Max Paredes y Tumusla (Zona CAMIRI Av. Petrolera esq. Sarguento Maceda
Gran Poder) VALLEGRANDE C. Señor de Malta s/n
GRACO LA PAZ C. Ballivián Nº 1333 (Anexo), entre Loayza y Colón (Zona
Central) AD I – GDLP II C. Adrián Patiño - Edificio Hugo, entre calles 21 y 22 de LA GUARDIA Carretera antigua a Cochabamba kilómetro 19 s/n
GRACO SANTA CRUZ Calle Bolívar N° 430, entre Campero y Quijarro Calacoto.
SAN IGNACIO DE
GRACO COCHABAMBA C. Jordán Nº 372, entre Hamiraya y Tumusla AD I – GDEA Ciudad Satélite Av. Panorámica Teleférico Amarillo
Estación Qhana Pata, VELASCO Av. Santa Cruz, Barrio Casco Viejo (lado Radio Juan XXIII)
GERENCIAS DISTRITALES
LA PAZ I Av. Montes Nº 515, entre Uruguay y Batallón Illimani AD II – GDEA Av. Ladislao Cabrera Nº18, Cruce Villa Adela, lado Banco UYUNI C. Cabrera s/n entre Santa Cruz y Camacho (Zona San
Unión (Carretera a Viacha) Martín)
LA PAZ II Av. 20 de Octubre Nº 2121 esq. Aspiazu
EL ALTO Av. del Arquitecto Nº 100 esq. 11 de Junio (Zona AD I – GDSC I Av. 6to Anillo y Av. Cañada Pailitas s/n (Zona Plan Tres TUPIZA Plaza Independencia N° 431
Ferropetrol) Mil) VILLAZÓN Av. República Argentina N° 160
SANTA CRUZ I C. Ballivián Nº 50, entre René Moreno y Chuquisaca AD I – GDSC II Av. San Martin s/n Local 3 esq. Calle H (Zona Equipetrol) LLALLAGUA C. Ballivián Nº 130
SANTA CRUZ II Av. Ovidio Barbery N° 700 esq. Santiago Vaca (entre 2do AD I - GDCBBA Av. América N° 236 casi esq. Adela Zamudio, Edificio CAMARGO Av. Cardenal Maurer s/n, Plaza 6 de Agosto
y 3er Anillo) Torre AUBE Planta Baja (Zona Cala Cala)
MONTERO C. Avaroa s/n a media cuadra Plaza Principal MONTEAGUDO C. Sucre N° 203, entre Tarija y Pasaje Olañeta
AD II - GDCBBA Av. Siglo XX s/n, entre R. Bustillos Sud y Guayacán (Zona BERMEJO C. La Paz Nº 209, esq. Tarija
COCHABAMBA C. Jordán Nº E-0259, entre Esteban Arze y N. Aguirre
Zud – Alalay Norte)
QUILLACOLLO C. Mejillones Nº 391, entre 20 de diciembre y Calama VILLAMONTES C. Oruro N°675, entre Méndez Arcos y Capitán Manchego
AD III - GDCBBA Av. Heroínas Nº 131 esq. Ayacucho (Zona Central)
ORURO Av. 6 de Octubre Nº 5863 entre Junín y Ayacucho RIBERALTA Av. Cosme Gutiérrez, al frente de la Caja Petrolera
POTOSÍ C. Cobija esq. Lanza AD I - GDOR Av. del Ejercito Nº 10 casi esq. Circunvalación (Zona Este)
GUAYARAMERÍN C. 9 de Abril, entre Nicolás Gosdanovisch y Max Paredes
TARIJA Av. Víctor Paz Estenssoro Nº 184 esq. D. Campos
SANTA ANA DE
PANDO C. Beni Nº 59 entre 9 de Febrero y Emilio Fernández AGENCIAS TRIBUTARIAS
Molina YACUMA Av. Hugo Suárez Gómez s/n (Zona Central)
CARANAVI Av. Cívica entre Litoral y Batallón de Ingenieros
BENI C. Félix Pinto Saucedo Nº 225, entre Cipriano Barace y SAN BORJA Calle Tarija s/n, entre La Paz y Cochabamba
Cochabamba COPACABANA C. Ballivián s/n entre calle Murillo y Junín (Zona
Munaypata) RURRENABAQUE Av. Aniceto Arce, entre Bolívar y Avaroa
YACUIBA C. Comercio Nº 1380, entre Juan XXIII y San Pedro
CHUQUISACA C. Bolívar Nº 358, entre Camargo y San Alberto COROICO C. Félix Reyes Ortiz Nº 506
CUADRO GENERAL DE
IMPUESTOS
EN VIGENCIA