NOTA: Al Final Están Las Respuestas para Confrontar.: Conocimientos Tributarios

CONOCIMIENTOS TRIBUTARIOS
“Recibe un Cordial Saludo Del Equipo ConcursaConExito.com”
Te presentamos nuestro modulo con casos de juicio situacional, el cual busca

evaluar por medio de situaciones comunes que suceden en las entidades publicas,
el desempeño de cada aspirante.
Cada caso plantea una situación hipotética en un contexto laboral y a partir de el,
se plantean varias opciones de respuesta que reflejan las posibles actuaciones del
aspirante.
Recuerda que para poder desarrollar efectivamente estos casos, se debe conocer
la norma; razón por la cual siempre recomendamos no solamente estudiar por
medio de casos, sino estudiar por medio de nuestros videos sobre la normatividad
aplicable.
Un buen truco para no perder esfuerzos en doble lectura, es iniciar por las preguntas
y luego se debe leer el caso; de esta forma evitamos leer varias veces cada caso.
NOTA: Al final están las respuestas para confrontar.
Nota: La normatividad y temas con los que se desarrollaron estos simulacros,

está de forma pública y gratuita en internet; cabe recordar, que nuestra labor
no es vender normatividad que esta de forma pública y gratuita, nuestra labor
es la de crear simulacros de preguntas y respuestas referentes a dicha
normatividad.
LA FORMA DE ESTUDIO ES LA SIGUIENTE:
IMPRIMIR LA HOJA DE RESPUESTAS QUE COLOCAMOS EN LA PAGINA

SIGUIENTE Y HACER LOS EJERCICIOS TAL COMO SE REALIZARAN EN LAS
PRUEBAS REALES. LUEGO CONFRONTAS CON LAS RESPUESTAS QUE
ESTAN AL FINAL DEL CUESTIONARIO.
Equipo
Concursa con éxito
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CASO
En el desarrollo de sus funciones al interior de la DIAN, usted debe realizar un análisis sobre
la corporación XYZ, la cual percibe rentas susceptibles de distribuirse total o parcialmente
a cualquier título a personas naturales, directamente o a través de otras personas jurídicas,
durante su existencia o al momento de su liquidación.
1. Con esta información usted puede:
A. Identificar que la corporación XYZ es una organización con fines de lucro.

B. Determinar que la corporación XYZ es una organización sin fines de lucro.
C. Inferir que se trata de una comunidad organizada sin fines de lucro.
2. Teniendo en cuenta el caso anterior, se evidencia que la corporación XYZ fue creada
por iniciativa particular, y adicionalmente sus bienes o rentas puedan destinarse en
todo o en parte a fines distintos de los de utilidad común o de interés social. Ante
esto usted puede:
A. Determinar que se trata de una organización de interés mixto.

B. Determinar que se trata de una organización de interés publico.
C. Determinar que se trata de una organización de interés privado.
DEFINICION
Salvo las excepciones previstas en los tratados internacionales y en el derecho interno, son
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios las sociedades y entidades
extranjeras, de cualquier naturaleza, en relación con sus rentas y ganancias ocasionales
de fuente nacional y extranjera que le sean atribuibles, independientemente de que
perciban dichas rentas y ganancias ocasionales directamente o a través de sucursales o
establecimientos permanentes ubicados en el país.
3. Teniendo en cuenta la definición anterior, usted debe identificar cual es el régimen

aplicable para este tipo de sociedades, para lo cual debe:
A. Aplicar el régimen consagrado para las sociedades de economía mixta, salvo cuando
tenga restricciones expresas.
B. Aplicar el régimen consagrado para las sociedades anónimas nacionales, salvo cuando
tenga restricciones expresas.
C. Aplicar el régimen consagrado para las sociedades ordinarias, salvo cuando tenga
restricciones expresas.
4. Teniendo en cuenta la definición anterior; en el ejercicio de sus funciones, usted

debe determinar si el ciudadano Peruano José López, el cual no es residente
Colombiano y cuya actividad desarrollada hace referencia al ejercicio de profesiones
liberales, se puede catalogar como:
A. Empresa colombiana.
B. Empresa extranjera.

C. Empresa mixta.
CASO
Usted debe orientar a un ciudadano sobre la clase de negocio que tiene, con referencia a
su actividad económica.
5. Inicialmente el ciudadano comenta que su actividad es la ceba de ganado de las

especies mayores. Con esta información usted debe:
A. Indicar que su negocio es el de la ganadería.

B. Explicar que su negocio es el comercio.
C. Entender que su negocio es el de la producción.
6. Teniendo en cuenta el caso anterior, el ciudadano comenta luego que su actividad

consiste en el sacrificio para venta de carne. Ante esta situación usted:
A. Menciona que no es negocio de ganadería sino de comercio.

B. Indica que no es comercio sino actividad de ganadería.
C. Establece que la actividad económica es de producción de alimentos.
CASO
Usted debe verificar si un contribuyente ha realizado correctamente dos cálculos sobre su

porcentaje de ingresos de fuente nacional y sobre los activos poseídos en el país, para
efectos de establecer la residencia tributaria.
Para efectos del calculo del porcentaje de ingresos de fuente nacional, el contribuyente
dividió la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios de fuente nacional
constitutivos o no de renta o ganancia ocasional realizados durante el año o periodo
gravable respecto del cual se está determinando la residencia, por la totalidad de los
ingresos ordinarios y extraordinarios de fuente nacional y extranjera que sean o no
constitutivos de renta o ganancia ocasional realizados durante el año o periodo gravable
respecto del cual se está determinando la residencia.
Con referencia al calculo sobre el patrimonio para efectos de establecer la residencia

tributaria, el contribuyente dividió el valor patrimonial de los activos poseídos en el territorio
nacional y en el exterior a 31 de diciembre del año o periodo gravable objeto de
determinación de la residencia, por el valor patrimonial de la totalidad de los activos
poseídos en el territorio nacional a la misma fecha.
7. Teniendo en cuenta el caso anterior, respecto al primer calculo realizado por el

ciudadano, usted debe:
A. Explicar que la formula utilizada no es correcta, teniendo en cuenta lo contemplado en

el literal b) del numeral 3 del artículo 10 del Estatuto Tributario.
B. Mencionar que la formula esta incompleta, teniendo en cuenta que el resultado debe
multiplicarse por el cien por ciento para obtener el porcentaje final.
C. Indicar que la formula utilizada es correcta, conforme al literal b) del numeral 3 del
artículo 10 del Estatuto Tributario.

8. Teniendo en cuenta el caso anterior, respecto al segundo calculo realizado por el

ciudadano, usted debe:
A. Mencionar que es incorrecto, teniendo en cuenta que la formula es al revés.

B. Indicar que es correcto, conforme al literal d) del numeral 3 del artículo 10 del Estatuto
Tributario.
C. Determinar que la formula es distinta, conforme al literal c) del numeral 2 del artículo 16
del Estatuto Tributario.
CASO
En ejercicio de sus funciones, usted debe verificar si una persona jurídica originada en la
constitución de propiedad horizontal, es contribuyente del régimen ordinario del impuesto
sobre la renta y complementario.
9. Teniendo en cuenta el caso anterior, usted debe:
A. Analizar si la persona jurídica tiene áreas comunes, las cuales son destinadas a
recreación y disfrute de los miembros que conforman la propiedad horizontal conforme
a la Ley 675 de 2001.
B. Verificar si la persona jurídica destina algún o alguno de sus bienes o áreas comunes
para la explotación comercial o industrial o mixto de acuerdo con lo previsto en la Ley
675 de 2001, y que generan renta.
C. Validar que la persona jurídica haya sido constituida en la Ley 675 de 2001, y que sus
fuentes de ingreso sean referentes a la propiedad horizontal.
10. Teniendo en cuenta el caso anterior, usted debe establecer el significado de bienes
o áreas comunes para efectos de determinar si la persona jurídica es contribuyente
del régimen ordinario del impuesto sobre la renta y complementario.; en ese sentido
usted debe:
A. Mencionar que hace referencia a las partes del edificio que sirve como servidumbre a
todos los copropietarios.
B. Corroborar que hace referencia a las áreas de la propiedad que no están destinadas a
vivienda.
C. Identificar que hace referencia a las partes del edificio o conjunto sometido al régimen
de propiedad horizontal pertenecientes en proindiviso a todos los copropietarios de
bienes privados.
11. Teniendo en cuenta el caso anterior y suponiendo que la persona jurídica es

contribuyente del régimen ordinario del impuesto sobre la renta y complementarios,
¿qué sucede en el evento que el contribuyente tenga rentas gravadas y no gravadas
y no sea posible diferenciar con claridad los costos y gastos atribuibles a cada uno?
A. Estos deberán aplicarse gradualmente a los ingresos asociados a rentas gravadas

sobre los ingresos totales del contribuyente, dando como resultado los costos y gastos
imputables a las rentas no gravadas.
B. Estos deberán aplicarse en proporción a los ingresos asociados a rentas no gravadas
sobre los ingresos totales del contribuyente, dando como resultado los costos y gastos

C. Estos deberán aplicarse directamente a los ingresos asociados a rentas gravadas sobre
los ingresos totales del contribuyente, dando como resultado los costos y gastos
CASO
Usted esta realizando un análisis sobre patrimonio bruto informado de una persona natural
extranjera residente en Colombia; porque al parecer dentro del patrimonio bruto, incluyó los
bienes poseídos en el exterior.
El segundo análisis hace referencia a un paquete de acciones que el mismo contribuyente
adquirió y no se enajenaron dentro del giro ordinario de sus negocios.
El tercer análisis hace referencia a ciertas acciones del contribuyente que se enajenaron
dentro del giro ordinario de sus negocios.
12. Teniendo en cuenta el caso anterior, respecto al primer análisis, usted debe:
A. Examinar si los bienes informados fueron obtenidos con ingresos de fuente nacional o
extranjera.
B. Inferir que es incorrecto, teniendo en cuenta que por su calidad, no se deben incluir los
C. Determinar que es correcto, teniendo en cuenta que por su calidad, se deben incluir los
13. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a las acciones adquiridas y no
enajenadas dentro del giro de sus negocios, usted debe:
A. Aclarar que no deben ser tratados como activos.

B. Mencionar que deben ser tratados como activos movibles.
C. Indicar que son activos fijos.
14. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a las acciones adquiridas que
fueron enajenadas dentro del giro de sus negocios, usted debe:
A. Aclarar que no deben ser tratados como activos.

B. Mencionar que deben ser tratados como activos movibles.
C. Indicar que son activos fijos.
SITUACION
En el desarrollo de sus funciones al interior de la entidad, se le informa que usted debe

estar en la capacidad de identificar los incrementos netos de patrimonio respecto de los
ingresos y debe conocer como determinar el valor de los dividendos en acciones.
Conforme a estas exigencias, usted debe identificar que necesita conocer para adquirir
estos conocimientos.
15. Conforme a la situación anterior, para verificar que un ingreso pueda producir
incremento neto del patrimonio, usted debe:
A. Entender si es susceptible de capitalización solamente cuando se haya realizado

efectivamente al fin del ejercicio.

B. Examinar el origen de la capitalización únicamente cuando se haya realizado al inicio

del ejercicio.
C. Evaluar si es susceptible de capitalización aun cuando esta no se haya realizado
16. Teniendo en cuenta el caso anterior, conforme a los ingresos por reembolso de
capital o indemnización por daño emergente. Usted debe:
A. Inferir que son susceptibles de producir incremento neto del patrimonio.

B. Determinar que no son susceptibles de producir incremento neto del patrimonio.
C. Manifestar que se trata de un incremento bruto en activos y pasivos.
17. Teniendo en cuenta el caso anterior, siempre que la distribución de dividendos o

utilidades se haga en acciones u otros títulos, el valor de los dividendos o utilidades
realizados:
A. Se establece de acuerdo con el valor patrimonial de los mismos, que se obtenga una
vez efectuado el promedio de las acciones en periodos anteriores.
B. Se establece de acuerdo con el valor histórico patrimonial de los mismos.
C. Se establece de acuerdo con el valor patrimonial de los mismos, que se obtenga una
vez efectuada la emisión de las nuevas acciones o títulos distribuidos.
CASO
Usted como empleado oficial recibe en el año por concepto de viáticos para el desempeño
de comisiones oficiales, ciertas cantidades de dinero, las cuales no corresponden a
retribución ordinaria del servicio; sin embargo, el inconveniente que tiene al final del periodo
gravable, es que desconoce como declarar estos ingresos.
18. Teniendo en cuenta el caso anterior, conforme a este tipo de ingreso para efectos
fiscales, usted debe:
A. Inferir que son ingresos gravables.

B. Determinar que no se considera ingreso gravable.
C. Discriminar los ingresos como descontables.
19. Teniendo en cuenta el caso anterior, asumiendo que este tipo de ingreso no se
considera gravable para usted, entonces:
A. Es un ingreso directo de la respectiva entidad pagadora.

B. Es un gasto directo de la respectiva entidad pagadora.
C. Es un gasto indirecto de la respectiva entidad pagadora.
20. Teniendo en cuenta el caso anterior, se puede inferir que:
A. La manutención y el alojamiento de los viáticos recibidos por empleados oficiales, son

ingreso gravable.
B. La manutención recibida por empleados oficiales, no es ingreso gravable, pero el
alojamiento y los viáticos recibidos si lo es.
C. La manutención y el alojamiento de los viáticos recibidos por empleados oficiales, no
son ingreso gravable.

CASO
El señor Pedro Escobar recibió dos tipos de indemnizaciones. La primera hace referencia
a una indemnización en dinero con el fin de sustituir un vehículo que fue declarado en
perdida total por un accidente de transito.
La segunda hace referencia a unos ingresos mensuales que percibe el señor Pedro para
sustituir los ingresos que dejo de percibir al no poder trabajar mas por afectación en una de
sus extremidades.
21. Teniendo en cuenta el caso anterior, usted debe hacer precisión sobre la
indemnización recibida como sustitución del vehículo, ante esto debe:
A. Confirmar que la indemnización recibida sin importar el monto, se trata de una ganancia
ocasional.
B. Evidenciar que la indemnización recibida hasta la ocurrencia de valor asegurado, se
trata de un lucro cesante.
C. Determinar que la indemnización recibida hasta la ocurrencia de valor asegurado, se
trata de un daño emergente.
22. Teniendo en cuenta el caso anterior, usted debe hacer precisión sobre la
indemnización recibida para sustituir la renta que el asegurado dejo de percibir por
el accidente.
A. Confirmar que la indemnización recibida sin importar el monto, se trata de una ganancia
ocasional.
B. Evidenciar que la indemnización recibida, se trata de un lucro cesante.
C. Determinar que la indemnización recibida, se trata de un daño emergente.
23. Teniendo en cuenta el caso anterior, para que el ingreso recibido como
indemnización del vehículo no sea constitutivo de renta o de ganancia ocasional, el
contribuyente debe:
A. Descontar el valor de los ingresos ordinarios declarados.

B. Conservar el soporte del traslado de fondos por parte de la entidad aseguradora.
C. Demostrar dentro del término que tiene para presentar la declaración de renta la
inversión de la totalidad de la indemnización recibida en la adquisición de bienes iguales
o semejantes a los que eran objeto del seguro.
24. Teniendo en cuenta el caso anterior, la norma establece que el contribuyente deberá
demostrar dentro del término que tiene para presentar la declaración de renta, la
realización de una inversión de la totalidad de la indemnización recibida en la
adquisición de bienes iguales o semejantes a los que eran objeto del seguro.
Si no es posible efectuar esta inversión dentro del término señalado:
A. Deberá demostrar, que con la indemnización recibida se constituyó un fondo destinado

exclusivamente a la adquisición de los bienes mencionados.
B. Lo recibido por indemnización constituirá renta gravable.
C. Lo recibido por indemnización constituirá renta exenta.

CASO
Usted ha sido encargado para realizar verificaciones sobre ciertos costos de bienes
muebles presentados por varios contribuyentes. Para esta tarea debe tener en cuenta el
articulo 66 del estatuto tributario.
25. Teniendo en cuenta el caso anterior y con referencia al precio de adquisición de las
mercancías y materias primas, usted debe:
A. Establecer que se trata de costos sobre los bienes muebles.

B. Confirmar que no se trata de costos sobre los bienes muebles.
C. Validar que se trata de costos indirectos.
26. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia al precio de adquisición de las
mercancías y materias primas cuando se trate de articulos importados, usted debe:
A. Confirmar que estos no hacen parte de los costos sobre los bienes muebles.
B. Determinar que se trata de costos sobre los bienes muebles, incluidas las diferencias
de cambio.
C. Discriminar la fuente de los mismos para determinar los costos.
27. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a los gastos de transporte
necesarios para poner la mercancía en el lugar de su utilización o expendio, usted
debe:
A. Validar que solo el 20% hace parte del costo de los bienes muebles.
B. Confirmar que no hace parte del costo de los bienes muebles.
C. Determinar que hace parte del costo de los bienes muebles.
CASO
Usted se encuentra haciendo un análisis sobre ciertos costos de ventas de varios

contribuyentes que usan el sistema de juego de inventarios. Lo que debe determinar es
cuales mercancías deben incluirse y cuales mercancías no.
28. Teniendo en cuenta el caso anterior, sobre las mercancías en transito usted debe:
A. Determinar que estas no deben incluirse.

B. Inferir que estas deben incluirse.
C. Evaluar si pueden inventariarse o no.
29. Teniendo en cuenta el caso anterior, para el caso en que se realicen ventas de
mercancías en transito, usted debe:
A. Determinar que dichas ventas y sus costos provisionales se contabilizarán como

diferidos.
B. Mencionar que dichas ventas y sus costos provisionales no se contabilizaran como
diferidos.
C. Mencionar que dichas ventas y sus costos provisionales no se contabilizaran.

30. Teniendo en cuenta el caso anterior, sobre las mercancías en consignación usted
debe:
A. Determinar que estas no deben incluirse.

B. Inferir que estas deben incluirse.
C. Evaluar si pueden inventariarse o no.
CASO
El articulo 1.2.1.17.17 del Decreto 1625 de 2016, establece que la DIAN podrá hacer
comprobaciones pertinentes con referencia a la clasificación de los empaques y envases
retornables como activos fijos. Conforme a este articulo, usted ha sido comisionados para
hacer este tipo de verificaciones a varias plantas productoras de bebidas y embotelladoras.
31. Teniendo en cuenta el caso anterior, lo primero que se debe conocer, es el concepto
de empaque y envase retornable. Ante esto usted debe:
A. Conocer que pueden ser catalogados empaques y envases retornables, aquellos que
en virtud de convenios o acuerdos ambientales, puedan reciclarse con facilidad.
B. Conocer que pueden ser catalogados empaques y envases retornables, aquellos que
en virtud de convenios o acuerdos sean materia de intercambio.
C. Conocer que pueden ser catalogados empaques y envases retornables, aquellos que
en virtud de convenios o acuerdos sean materia de devolución, reintegro o intercambio.
32. Teniendo en cuenta el caso anterior, se debe determinar para efectos tributarios, en
qué momento los empaques y envases retornables constituyen activos fijos o
inmovilizados. Para esto usted debe:
A. Identificar que no se enajenen dentro del giro ordinario del negocio.

B. Conocer el método de valoración de inventarios que se maneja.
C. Evidenciar los convenios que anteceden el sistema productivo de estos empaques.
CASO
Usted debe hacer ciertas verificaciones en las declaraciones de renta presentadas por
contribuyentes del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM; se debe identificar si es
procedente su deducción en la declaración de renta.
33. Teniendo en cuenta el caso anterior, se verifica que varios contribuyentes del
impuesto nacional a la gasolina y al ACPM, han solicitado estos valores como
deducciones en la declaración del impuesto sobre la renta. Para esto usted debe:
A. Identificar los agentes de causalidad con referencia a estas actividades asociadas.

B. Verificar que su causación en la adquisición o importación de los combustibles
gravados, no depende de que se cumpla su causalidad con las actividades productoras
de renta y que sean necesarias y proporcionadas de acuerdo con cada actividad.
C. Establecer que su causación en la adquisición o importación de los combustibles
gravados, depende de que se cumpla su causalidad con las actividades productoras de
renta y que sean necesarias y proporcionadas de acuerdo con cada actividad.

34. En el caso de los responsables del impuesto sobre las ventas del régimen común,
que hayan solicitado como impuesto descontable el treinta y cinco por ciento (35%)
del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM efectivamente pagado en su
adquisición o importación, usted debe:
A. Verificar que el costo y/o la deducción no estará limitada a ningún porcentaje.

B. Indicar que el costo y/o la deducción estará limitada al sesenta y cinco por ciento (65%)
restante.
C. Discriminar cual puede utilizarse como costo y cual como deducción.
CASO
Usted esta realizando un análisis sobre el beneficio que varios contribuyentes están
solicitando en la disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de
alimentación.
35. Teniendo en cuenta el caso anterior, para poder iniciar con la determinación de la
procedencia de este beneficio para el contribuyente, usted debe:
A. Conocer sobre el pago de los costos en que incurra el empleador, para adquirir de
terceros los alimentos y demás insumos necesarios para su preparación, que
conduzcan a suministrar la alimentación al trabajador o a su familia, en restaurantes
propios del empleador o de terceros.
B. Identificar el pago de los costos en que incurra el empleado, para adquirir de terceros
los alimentos.
C. Analizar sobre los costos en que incurra un tercero, que proporciona los insumos
necesarios para suministrar la alimentación al trabajador o a su familia.
36. Teniendo en cuenta el caso anterior, para poder continuar con la determinación de
la procedencia del beneficio para el contribuyente, usted debe:
A. Establecer el pago de los costos asumidos por los empleados por concepto de
alimentación a terceros que operan los restaurantes.
B. Identificar el pago de los costos asumidos por terceros que operen los restaurantes, en
los cuales se suministre la alimentación al trabajador o a su familia.
C. Conocer sobre el pago de los costos que cobren al empleador, terceros que operen los
restaurantes, en los cuales se suministre la alimentación al trabajador o a su familia.
37. Teniendo en cuenta el caso anterior, para poder continuar con la determinación de
la procedencia del beneficio para el contribuyente, adicional a lo anterior usted debe:
A. Identificar sobre el pago de los costos de las comidas preparadas que adquiera el
empleado, de empresas especializadas en tal suministro.
B. Conocer sobre el pago de los costos de las comidas preparadas que adquiera el
empleador, de empresas especializadas en tal suministro, con destino al trabajador o a
su familia.
C. Identificar sobre el pago de los costos del tercero que proporciona las comidas
preparadas que adquiere el empleado.

CASO
Usted debe hacer un análisis sobre ciertas retenciones en la fuente aplicadas a dos casos.
El primer caso hace referencia a las comisiones por transacciones realizadas en bolsa de
valores y el segundo caso, hace referencia a las retenciones por arrendamientos cuando
hay intermediación.
38. Teniendo en cuenta el caso anterior, para conocer de que manera se debe efectuar
la retención en el caso de comisiones por concepto de transacciones realizadas en
bolsa usted debe:
A. Verificar que la retención debe efectuarse por quien pague la respectiva comisión y se
extenderá a los pagos que por concepto de comisiones se reciba la respectiva bolsa.
B. Examinar que por este concepto solo se realiza retención, siempre y cuando no exista
el concepto de comisión.
C. Indicar que la retención debe efectuarse por la respectiva bolsa y se extenderá a los
pagos que por concepto de comisiones se reciban de personas naturales.
39. Teniendo en cuenta el caso anterior con referencia a las bolsas de valores, usted
debe:
A. Indicar que a las bolsas de valores no le son aplicables las disposiciones que regulan
la retención en la fuente.
B. Determinar que la retención en la fuente en estos casos le es aplicable únicamente al
responsable de la inversión.
C. Establecer que a las bolsas de valores le son aplicables las disposiciones que regulan
la retención en la fuente.
40. Teniendo en cuenta el caso anterior, para los arrendamientos, cuando existiere
intermediación, quien recibe el pago deberá expedir a quien lo efectuó, un certificado
en donde conste el nombre y NIT del respectivo beneficiario. Conforme a estos usted
debe:
A. Conocer que la consignación de la suma retenida se haga a nombre del intermediario.

B. Verificar que las utilidades del beneficiario no superen mas del 60%.
C. Identificar que la consignación de la suma retenida se haga a nombre del beneficiario.
CASO
Al interior de la entidad, se esta haciendo una campaña con referencia a la utilización

equivocada por ciertos contribuyentes con referencia a la clasificación de las rentas
cedulares. Aquí se analizan las rentas de trabajo, rentas de capital, rentas no laborales,
rentas de pensiones y dividendos y participaciones.
41. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a las renta de trabajo usted
debe:
A. Entender que los ingresos provenientes de intereses, rendimientos financieros,

arrendamientos, son rentas de trabajo.

B. Evidenciar que los ingresos de pensiones de jubilación o invalidez, son rentas de

trabajo.
C. Conocer que los valores percibidos por personas naturales en desarrollo de una función
pública por delegación del Estado, como aranceles o derechos notariales, no son rentas
de trabajo.
42. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a las rentas de capital usted
debe:
A. Entender que los ingresos provenientes de intereses, rendimientos financieros,

arrendamientos, son rentas de capital.
B. Evidenciar que los ingresos de pensiones de jubilación o invalidez, son rentas de capital.
C. Conocer que los valores percibidos por personas naturales en desarrollo de una función
pública por delegación del Estado, como aranceles o derechos notariales, son rentas
de capital.
43. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a los dividendos y

participaciones, usted debe:
A. Evidenciar que únicamente los dividendos y participaciones recibidos de distribuciones

provenientes de sociedades y entidades nacionales, hacen parte de esta cedula.
B. Establecer que únicamente los dividendos y participaciones recibidos de distribuciones
provenientes de sociedades y entidades extranjeras , hacen parte de esta cedula.
C. Determinar que los dividendos y participaciones recibidos de distribuciones
provenientes de sociedades y entidades nacionales y extranjeras, hacen parte de esta
cedula.
44. Conforme al caso anterior y para poder identificar claramente la clasificación de las
rentas cedulares, usted debe:
A. Conocer que las rentas de trabajo, las rentas de capital y las rentas no laborales, hacen
parte de las rentas de la cedula general.
B. Evidenciar que las rentas de trabajo, las rentas de capital y la renta de pensiones, hacen
parte de las rentas de la cedula general.
C. Definir que los dividendos y participaciones hacen parte de las rentas no laborales.
CASO
Se recibe un caso en la entidad, con referencia a la realización de cesantías, teniendo en

cuenta que no se tiene claridad sobre el momento en que se entiende realizado este pago.
Usted debe dar claridad al caso, apoyándose en la norma correspondiente.
45. Teniendo en cuenta el caso anterior, usted decide verificar el decreto 1625 de 2016,
Articulo 1.2.1.20.7. que trata sobre la realización de cesantías.
Con referencia al auxilio de cesantías usted debe:
A. Identificar que el auxilio de cesantías se entenderá realizado en el momento en que se

cumpla el plazo para su aplicación.
B. Inferir que el auxilio de cesantías se entenderá realizado con el ajuste contable de la
entidad responsable.

C. Definir que el auxilio de cesantías se entenderá realizado en el momento del pago del
empleador directo al trabajador.
46. Teniendo en cuenta el caso anterior, usted decide verificar el decreto 1625 de 2016,
Articulo 1.2.1.20.7. que trata sobre la realización de cesantías.
Con referencia a los intereses sobre cesantías usted debe:
A. Identificar que los intereses sobre cesantías se entenderán realizados en el momento

en que se cumpla el plazo para su aplicación.
B. Inferir que los intereses sobre cesantías se entenderán realizados con el ajuste contable
de la entidad responsable.
C. Definir que los intereses de cesantías se entenderán realizados en el momento del pago
del empleador directo al trabajador o en el momento de consignación al fondo de
cesantías.
CASO
Un contribuyente se presenta a uno de los puntos de contacto de la entidad, para preguntar

por varias responsabilidades que uno de los funcionarios le coloco en su RUT. El se
encuentra confundido por el significado de estas responsabilidades.
47. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a la responsabilidad 02 en el

RUT cuyo nombre es gravamen a los movimientos financieros, usted debe:
A. Indicar que es un impuesto a cargo de los usuarios del sistema financiero y de las
entidades que lo conforman.
B. Mencionar que es un impuestos a cargo de todos los usuarios del sistema notarial en el
país, conforme a las enajenaciones y adquisiciones realizadas en un periodo fiscal.
C. Aclarar que es un impuesto a cargo de las entidades del sistema financiero, conforme
a la captación y colocación de dinero.
48. Teniendo en cuenta el caso anterior, conforme a la duda sobre quien es el

responsable por el recaudo y pago del gravamen a los movimientos financieros,
usted debe:
A. Indicar que serán responsables por el recaudo y el pago del GMF, el Banco de la
República y las demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, de Valores
o de Economía Solidaria en las cuales se encuentre la respectiva cuenta corriente, de
ahorros, de depósito, derechos sobre carteras colectivas o donde se realicen los
movimientos contables que impliquen el traslado o la disposición de recursos de que
trata el artículo 871 del Estatuto Tributario.
B. Mencionar que serán responsables por el recaudo y el pago del GMF, cada uno de los
usuarios del sector financiero que posean una cuenta corriente, de ahorros, de depósito,
derechos sobre carteras colectivas o donde se realicen los movimientos contables que
impliquen el traslado o la disposición de recursos de que trata el artículo 871 del Estatuto
Tributario.
C. Aclarar que serán responsables por el recaudo y el pago del GMF, Los usuarios del
sector financiero, el Banco de la República y las demás entidades vigiladas por la
Superintendencia Bancaria, de Valores o de Economía Solidaria en las cuales se
encuentre la respectiva cuenta corriente, de ahorros, de depósito, derechos sobre

carteras colectivas o donde se realicen los movimientos contables que impliquen el

traslado o la disposición de recursos de que trata el artículo 871 del Estatuto Tributario.
49. Teniendo en cuenta el caso anterior y con referencia a la responsabilidad 02 que le

colocaron al contribuyente en el RUT, se debe:
A. Mencionar que la responsabilidad 02 en el RUT la tendrán los usuarios del sector

financiero.
B. Indicar que la responsabilidad 02 en el RUT la tendrán quienes actúan como agentes
retenedores y serán responsables por el recaudo y el pago del GMF.
C. Aclarar que la responsabilidad 02 en el RUT la tendrán los usuarios del sector financiero
y quienes actúan como agentes retenedores y serán responsables por el recaudo y el
pago del GMF.
CASO
Un ciudadano que acerca a un punto de contacto de la entidad, con el fin de averiguar el

porque le colocaron en su RUT como persona natural, la responsabilidad 04 (impuesto
sobre la renta y complementario régimen tributario especial)
Usted debe dar claridad y acompañamiento, con el fin de llevar a buen termino esta
situación.
50. Teniendo en cuenta el caso anterior, teniendo en cuenta que el ciudadano se refiere
a su RUT como persona natural, usted debe:
A. Aclarar que esta responsabilidad aplica tanto para personas naturales como jurídicas,
siempre y cuando posean calificación como contribuyentes del régimen tributario
especial.
B. Mencionar que podrán tener la responsabilidad 04 en el RUT, únicamente entidades
determinadas como no contribuyentes.
C. Indicar que podrán tener la responsabilidad 04 en el RUT únicamente contribuyentes
del régimen tributario especial.
51. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a la responsabilidad 04 en el

RUT, usted debe:
A. Indicar que podrán tener esta responsabilidad asociaciones, fundaciones y

corporaciones constituidas como entidades sin animo de lucro, que posean calificación
como contribuyentes del régimen tributario especial.
B. Mencionar que podrán tener esta responsabilidad asociaciones, fundaciones y
corporaciones constituidas como entidades sin animo de lucro.
C. Aclarar que tendrán esta responsabilidad asociaciones, fundaciones y corporaciones no
contribuyentes constituidas como entidades sin animo de lucro, que posean calificación
como contribuyentes del régimen tributario especial.
52. Teniendo en cuenta el caso anterior, y con referencia a las condiciones que deben
cumplir las fundaciones para tener su calificación como contribuyentes del régimen
tributario especial, usted debe:
A. Aclarar que una de esas condiciones es que sus excedentes puedan ser distribuidos,
cualquiera que sea la modalidad que se utilice.

B. Mencionar que una de esas condiciones es que sus aportes sean reembolsados en
cualquier modalidad.
C. Indicar que una de esas condiciones es que su objeto social sea de interés general en
una o varias de las actividades meritorias establecidas en el artículo 359 del Estatuto
Tributario, a las cuales debe tener acceso la comunidad.
CASO
Están exentas del impuesto de ganancia ocasional las primeras siete mil quinientas (7.500)
UVT de la utilidad generada en la venta de la casa o apartamento de habitación de las
personas naturales contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, siempre
y cuando se cumpla con la totalidad de ciertos requisitos.
Usted debe dar claridad sobre conceptos directamente relacionados sobre el impuesto
complementario de ganancias ocasionales.
53. Teniendo en cuenta el caso anterior, para iniciar con la identificación de los
requisitos para la exención del impuesto de ganancia ocasional, usted debe:
A. Verificar que la casa o apartamento de habitación objeto de la venta haya sido poseída
un (1) años o más.
B. Identificar que la casa o apartamento de habitación objeto de la venta haya sido poseída
dos (2) años o más.
C. Comprobar que la casa o apartamento de habitación objeto de la venta haya sido
poseída tres (3) años o más.
54. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a la causación de la ganancia

ocasional proveniente de herencias o legados, usted debe:
A. Determinar que se causará al momento del pago efectivo de la cantidad

correspondiente.
B. Validar que se causará tan pronto se demuestre la intensión sobre la herencia o legado.
C. Precisar que se causará en la fecha de ejecutoria de la sentencia que apruebe la
partición o adjudicación.
55. Teniendo en cuenta el caso anterior, cuando la asignación por herencia, legado,
porción conyugal o donación sea en dinero, usted debe:
A. Determinar que su cuantía será la del valor efectivamente recibido.

B. Identificar que su cuantía será la del valor pactado aunque no se haya recibido.
C. Verificar que su cuantía será la del 20% del valor pactado.
CASO
Un agente retenedor efectuó en exceso ciertas retenciones por concepto del impuesto
sobre la renta y complementarios; seguidamente el afectado por esta retención, hizo una
solicitud escrita adjuntando las pruebas correspondientes con el fin de obtener su
devolución.
Ambas partes han acudido a la entidad para evaluar la solución a esta situación y usted es
el encargado de dar claridad apoyado en la norma.

56. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a la devolución usted debe:
A. Indicar que la devolución correspondiente debe ser realizada por la DIAN, teniendo en
cuenta que ya se recibió ese recaudo.
B. Explicar que no hay lugar a devolución, sino que el afectado puede descontar este valor
en su declaración de renta y complementarios correspondiente al siguiente periodo.
C. Establecer que el agente retenedor podrá reintegrar los valores retenidos en exceso o
indebidamente.
57. Teniendo en cuenta el caso anterior y dando por hecho que el agente retenedor
efectúe el respectivo reintegro al afectado, usted debe:
A. Indicar que en el mismo periodo en el cual el agente retenedor efectúe el respectivo

reintegro podrá descontar este valor de las retenciones en la fuente por declarar y
consignar.
B. Confirmar que el agente retenedor no podrá descontar en ninguna declaración ese valor
retenido.
C. Inferir que en el mismo periodo en el cual el agente retenedor efectúe el respectivo
reintegro, el afectado deberá descontar este valor de las retenciones en la fuente por
declarar y consignar.
58. Teniendo en cuenta el caso anterior y dando por hecho que el agente retenedor
efectuó el respectivo reintegro al afectado y que ha descontado este valor de las
retenciones en la fuente por declarar y consignar, pero el monto de las retenciones
es insuficiente, usted debe:
A. Determinar que podrá efectuar el descuento del saldo en los periodos siguientes.
B. Inferir que podrá efectuar el descuento del saldo en impuestos diferentes.
C. Confirmar que no podrá efectuar mas descuentos en los periodos siguientes.
59. Teniendo en cuenta el caso anterior y suponiendo que el reintegro fue solicitado por
el afectado en el año fiscal siguiente a aquel en el cual se efectuó la retención, usted
debe:
A. Evidenciar que este valor no podrá ser reintegrado porque ya se trasladaron os fondos
retenidos a la DIAN.
B. Manifestar que esta petición debe ser elevada directamente a la DIAN, quien ya recibió
los pagos correspondientes a esta retención.
C. Aclarar que el afectado de manifestar expresamente en su petición, que la retención no
ha sido ni será imputada en la declaración de renta correspondiente.
CASO
El señor Juan Acosta se acerca a la DIAN a solicitar claridad respecto a su caso.

Hace un tiempo, fue llamado por una entidad donde tiene ciertos ahorros y le informan que
ha sido favorecido por un titulo de capitalización. El inconveniente es que el señor Juan
argumenta, que le han descontado por concepto de retenciones un valor muy alto.
60. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia al caso del señor Juan Acosta,
usted debe:

A. Aclarar al señor Juan, que la base de la retención será la diferencia entre el valor total
de lo pactado en el titulo y el premio recibido.
B. Explicar al señor Juan que la base de la retención es la totalidad de lo recibido
efectivamente en el premio.
C. Indicar al señor Juan que la base de la retención será la diferencia entre el premio
recibido y lo pagado por cuotas correspondientes al título favorecido.
61. Teniendo en cuenta el caso anterior, otra de las dudas de Juan es que el titulo
estipula que el suscriptor tiene derecho a recibir dicho valor o a continuar con el plan
original. Ante esta duda usted debe:
A. Indicar al señor Juan que en estos casos, dentro de la base de retención se incluirá el
valor de rescate.
B. Indicar al señor Juan que en estos casos, no existe base de retención en el valor de
rescate.
C. Indicar al señor Juan que en estos casos, dentro de la base de retención se incluirá un
20% sobre el valor de rescate.
62. Con referencia al caso anterior, la ultima duda de Juan tiene que ver con la retención
en la fuente sobre intereses, ya que el argumenta que sus descuentos son muy
altos. Ante esta duda usted debe:
A. Mencionar a Juan que configuran pagos, los intereses brutos, así como cualquier otra
prestación que legalmente equivalga al pago.
B. Indicar a Juan que no se debe realizar retención sobre intereses, teniendo en cuenta
que no se ha configurado una nueva inversión.
C. Explicar a Juan que configuran pagos, la capitalización o reinversión de los intereses,
su consignación en cuentas corrientes, de ahorros o similares a órdenes del acreedor,
así como cualquier otra prestación que legalmente equivalga al pago.
CASO
El señor Alex quintero tiene un vehículo de carga afiliado a una empresa de transporte de
carga terrestre; el argumenta que la empresa le esta haciendo unas retenciones indebidas,
por lo tanto requiere de orientación en ese sentido.
Adicionalmente el señor Alex de forma independiente presta servicios eventuales como
mesero en eventos empresariales y también argumenta que le hacen descuentos por
retenciones.
63. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a la prestación de servicio que
eventualmente realiza el señor Alex, usted debe:
A. Aclarar al señor Alex que no se hará retención en la fuente sobre los pagos o abonos
en cuenta por prestación de servicios cuya cuantía individual sea inferior a cuatro (4)
UVT.
B. Indicar al señor Alex que se hará retención en la fuente sobre los pagos o abonos en
cuenta por prestación de servicios cuya cuantía individual sea inferior a cuatro (4) UVT.
C. Establecer que se hará retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta por
prestación de servicios sin importar la cuantía.

64. Teniendo en cuenta el caso anterior y asumiendo que la retención sea distribuida
por la empresa transportadora, usted debe:
A. Precisar que el porcentaje que represente los pagos o abonos en cuenta que se hagan
al tercero propietario del vehículo dentro del pago o abono recibido por la empresa
transportadora, se multiplicará por el monto de la retención total, y este resultado será
la retención a favor del propietario del vehículo, valor que deberá ser certificado por la
empresa transportadora.
B. Indicar que el porcentaje que represente los pagos o abonos en cuenta que se hagan
al tercero propietario del vehículo dentro del pago o abono recibido por la empresa
transportadora, se dividirá por el monto de la retención total, y este resultado será la
retención a favor del propietario del vehículo, valor que deberá ser certificado por la
C. Establecer que el porcentaje que represente los pagos o abonos en cuenta que se
hagan al tercero propietario del vehículo dentro del pago o abono recibido por la
empresa transportadora, se restara del monto de la retención total, y este resultado será
la retención a favor del propietario del vehículo, valor que deberá ser certificado por la
65. Teniendo en cuenta lo anterior, en el caso del transporte de carga terrestre, la

retención en la fuente se aplicará sobre los pagos o abonos en cuenta que hagan
las personas jurídicas o sociedades de hecho. Conforme a este usted debe:
A. Precisar que la retención en la fuente se aplicará sobre el valor bruto de los pagos o
abonos en cuenta.
B. Explicar que la retención en la fuente se aplicará sobre el valor neto de los pagos o
abonos en cuenta.
C. Informar que la retención en la fuente se aplicará sobre la diferencia entre el valor bruto
y el valor neto de los pagos o abonos en cuenta.
CASO
Pedro Quintero por cuestiones de iliquidez, esta vendiendo varias pertenencias que tiene,
con el fin de recoger dinero para pagar obligaciones que tiene con los bancos.
El desea vender una maquinaria que recibió como herencia y también una propiedad que
tiene a su nombre.
El señor solicita orientación sobre las retenciones que debe asumir al realizar estas
transacciones.
66. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a la venta de la maquinaria,

usted debe:
A. Mencionar que deberá cancelar a título de retención en la fuente, previamente a la

enajenación de los bienes, el uno por ciento (1%) del valor de la enajenación.
B. Indicar que por este tipo de activos fijos, no deberá cancelar a titulo de retención en la
fuente.
C. Aclarar que deberá cancelar ante notario a título de retención en la fuente, previamente
a la enajenación de los bienes, el uno por ciento (1%) del valor de la enajenación.
67. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a la venta de la propiedad a su

nombre, usted debe:

A. Indicar que cuando la venta corresponda a bienes raíces, no aplicara la retención en la

fuente.
B. Mencionar que cuando la venta corresponda a bienes raíces, se cancelará ante el
Notario el uno por ciento (1%).
C. Informar que cuando la venta corresponda a bienes raíces, se cancelará ante el Notario
el diez por ciento (10%).
CASO
Se ha detectado una serie de inconsistencias sobre varios agentes de retención por

concepto de emolumentos eclesiásticos, teniendo en cuenta que al parecer no se están
realizando las retenciones correspondientes a obligados y no obligados a presentar la
declaración del impuesto sobre la renta y complementarios. Usted ha sido encomendado
para apoyar esta investigación.
68. Teniendo en cuenta el caso anterior, se debe conocer cual es la base mínima no
sometida a retención en la fuente por concepto de emolumentos eclesiásticos; por
lo tanto usted debe:
A. Evidenciar que no estarán sometidos a retención en la fuente los pagos o abonos en

cuenta en dinero o en especie que tengan una cuantía individual inferior a diecisiete
(17) Unidades de Valor Tributario (UVT), que efectúen los agentes de retención por
concepto de emolumentos eclesiásticos a contribuyentes obligados y no obligados a
presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios.
B. Conocer que no estarán sometidos a retención en la fuente los pagos o abonos en
cuenta en dinero o en especie que tengan una cuantía individual inferior a veintisiete
(27) Unidades de Valor Tributario (UVT), que efectúen los agentes de retención por
concepto de emolumentos eclesiásticos a contribuyentes obligados y no obligados a
presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios.
C. Inferir que no estarán sometidos a retención en la fuente los pagos o abonos en cuenta
en dinero o en especie, que efectúen los agentes de retención por concepto de
emolumentos eclesiásticos a contribuyentes obligados y no obligados a presentar la
declaración del impuesto sobre la renta y complementarios.
69. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a la retención en la fuente sobre
los pagos o abonos en cuenta por concepto de emolumentos eclesiásticos que
efectúen las personas naturales que no tengan la calidad de agentes de retención,
usted debe:
A. Conocer que en estos casos estarán sometidos a retención en la fuente los pagos o
abonos en cuenta en dinero o en especie que tengan una cuantía individual inferior a
diecisiete (17) Unidades de Valor Tributario (UVT).
B. Establecer que en estos casos estarán sometidos a retención en la fuente los pagos o
abonos en cuenta en dinero o en especie que tengan una cuantía individual inferior a
veintisiete (27) Unidades de Valor Tributario (UVT).
C. Identificar que en estos casos no se aplicara retención en la fuente.
70. Teniendo en cuenta el caso anterior, se hace necesario conocer las tarifas de
retención en la fuente a titulo del impuesto sobre la renta por el concepto de
emolumentos eclesiásticos. Para esto usted debe:

A. Entender que la tarifa de retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta,
aplicable sobre los pagos o abonos en cuenta en dinero o en especie que efectúen los
agentes de retención por concepto de emolumentos eclesiásticos a contribuyentes
obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario, será
del cinco por ciento (5%) sobre el valor bruto del pago o abono en cuenta.
B. Evidenciar que la tarifa de retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta,
del dos por ciento (2%) sobre el valor bruto del pago o abono en cuenta.
C. Conocer que la tarifa de retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta,
del cuatro por ciento (4%) sobre el valor bruto del pago o abono en cuenta.
CASO
Usted debe dar orientación a la familia Torres, la cual tiene un inmenso gusto por el juego
de lotería, apuestas y rifas.
Al parecer son muy afortunados con la obtención de estos premios y desean conocer sobre
la parte impositiva correspondiente.
71. Pedro es amante al juego de loterías, por lo tanto desea conocer cual es la retención
en caso de ganarse el premio mayor. Ante esto usted debe:
A. Explicarle que la retención en la fuente sobre este tipo de ganancias será del veinte por
ciento (20%) del respectivo pago o abono en cuenta.
B. Mostrarle que la retención en la fuente sobre este tipo de ganancias será del veinte por
ciento (20%), siempre y cuando el monto adquirido sobrepase diez mil UVTs.
C. Indicarle que no existe retención en la fuente sobre este tipo de ganancias.
72. María es fanática de las rifas y desea conocer cual podría ser el descuento en caso
de ganarse uno de estos premios. Para esto usted debe:
A. Explicarle que la retención en la fuente sobre este tipo de ganancias será del veinte por
ciento (20%) del respectivo pago o abono en cuenta.
B. Mostrarle que la retención en la fuente sobre este tipo de ganancias será del veinte por
ciento (20%), siempre y cuando el monto adquirido sobrepase diez mil UVTs.
C. Indicarle que no existe retención en la fuente sobre este tipo de ganancias.
CASO
Se esta presentando una serie de inconsistencias con varios productores y/o

embotelladores de bebidas, con referencia al IVA pagado por envases retornables. Unos
están usando este valor en sus costos y otros no. Adicionalmente unos lo están tomando
como descontable y otros no.
Usted debe dar apoyo sobre estas inconsistencias, amparado en la norma.

73. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia al IVA pagado por el productor
y/o embotellador de bebidas en la adquisición de los empaques o envases
retornables, usted debe:
A. Identificar que este IVA pagado hace parte de su costo.

B. Determinar que este IVA pagado no hace parte de su costo.
C. Inferir que este IVA pagado hace parte de su costo y es descontable.
74. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia al IVA pagado por el productor
y/o embotellador de bebidas en la adquisición de los empaques o envases
retornables, se debe precisar adicionalmente que:
A. El IVA pagado no hace parte de su costo y como tal, no es descontable.

B. El IVA pagado hace parte de su costo y como tal, no es descontable.
C. El IVA pagado hace parte de su costo y como tal, es descontable
75. Teniendo en cuenta el caso anterior y con referencia a los empaques o envases no
retornables, se debe:
A. Precisar que forman parte del costo del producto.

B. Indicar que no forman parte del costo del producto.
C. Establecer que deben hacer parte de los gastos de funcionamiento.
CASO
Usted realiza visitas a ciertas empresas que están solicitando a la DIAN impuestos
descontables porque su actividad económica se relaciona con bienes exentos; sin embargo,
debe hacer varias precisiones para poder determinar si este beneficio aplica o no.
76. Teniendo en cuenta el caso anterior y con referencia a las empresas que son
comercializadoras de bienes exentos, usted debe:
A. Precisar que de conformidad con lo dispuesto en el artículo 439 del Estatuto Tributario,
los comercializadores no son responsables ni están sometidos al régimen del impuesto
sobre las ventas en lo concerniente a la venta de bienes exentos.
B. Indicar que de conformidad con lo dispuesto en el artículo 439 del Estatuto Tributario,
los comercializadores son responsables del régimen del impuesto sobre las ventas en
lo concerniente a la venta de bienes exentos.
C. Conocer que de conformidad con lo dispuesto en el artículo 349 del Estatuto Tributario,
los comercializadores son responsables del régimen del impuesto sobre las ventas en
lo concerniente a la producción de bienes exentos.
77. Teniendo en cuenta el caso anterior y con referencia a las empresas que son
productoras de bienes exentos, usted debe:
A. Mencionar que los productores de tales bienes no pueden solicitar los impuestos
descontables de conformidad con lo establecido en el Título VII del Libro Tercero del
Estatuto Tributario.

B. Indicar que los productores de tales bienes pueden solicitar los impuestos descontables
a que tengan derecho de conformidad con lo establecido en el Título VII del Libro
Tercero del Estatuto Tributario.
C. Establecer que solo los comercializadores de tales bienes, pueden solicitar los
impuestos descontables a que tengan derecho de conformidad con lo establecido en el
Título VII del Libro Tercero del Estatuto Tributario.
78. Teniendo en cuenta el caso anterior, se hace necesario que usted brinde claridad
sobre la diferencia entre bienes exentos y bienes excluidos, para lo cual usted debe:
A. Mencionar que un bien excluido del IVA es aquel que no está gravado con IVA, que no
genera IVA y quien lo vende no es responsable del IVA, mientras que un bien exento
es un bien gravado con IVA, pero al que se le impone una tarifa del 0%. Es decir, se
causa el IVA a una tarifa del 0%, y quien los venda no es responsable del IVA.
B. Indicar que un bien excluido del IVA es aquel que no está gravado con IVA, que no
genera IVA y quien lo vende no es responsable del IVA, mientras que un bien exento
causa el IVA a una tarifa del 0%, y quien los venda es responsable del IVA.
C. Aclarar que un bien excluido del IVA es aquel que no está gravado con IVA, que no
genera IVA, pero quien lo vende si es responsable del IVA, mientras que un bien exento
causa el IVA a una tarifa del 0%, y quien los venda no es responsable del IVA.
CASO
Llegan varias consultas con referencia al IVA generado en los contratos de construcción de
bienes inmuebles, teniendo en cuenta que muchos contratistas no saben sobre que partes
de los ingresos se genera y también de que forma se podrán solicitar impuestos
descontables.
79. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia al IVA generado en los contratos
de construcción de bienes inmuebles, usted debe:
A. Precisar que el impuesto sobre las ventas se genera sobre la parte de los ingresos
correspondiente a los honorarios obtenidos por el constructor.
B. Indicar que el impuesto sobre las ventas se genera sobre el valor total de la obra
ejecutada.
C. Mencionar que el impuesto sobre las ventas se genera sobre el valor del contrato a todo
costo de la obra.
80. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia al IVA generado en los contratos
de construcción de bienes inmuebles, cuándo no se pacten honorarios en el
contrato, usted debe:
A. Mencionar que el impuesto se causará sobre el valor total de la obra.

B. Indicar que el impuesto se causará sobre la remuneración del servicio que corresponda
a la utilidad del constructor.
C. Aclarar que no se generara el impuesto.

81. Teniendo en cuenta el caso anterior y con referencia a los impuestos descontables,
usted debe:
A. Indicar que el responsable sólo podrá solicitar impuestos descontables por los gastos
directamente relacionados con los honorarios percibidos o la utilidad obtenida, que
constituyeron la base gravable del impuesto; en consecuencia, este valor dará derecho
a descuento el impuesto sobre las ventas cancelado por los costos y gastos necesarios
para la construcción del bien inmueble.
B. Aclarar que el responsable no podrá solicitar impuestos descontables por los gastos
constituyeron la base gravable del impuesto; en consecuencia, en cualquier caso dará
derecho a descuento el impuesto sobre las ventas cancelado por los costos y gastos
necesarios para la construcción del bien inmueble.
C. Señalar que el responsable sólo podrá solicitar impuestos descontables por los gastos
constituyeron la base gravable del impuesto; en consecuencia, en ningún caso dará
derecho a descuento el impuesto sobre las ventas cancelado por los costos y gastos
necesarios para la construcción del bien inmueble.
CASO
Existe una exención del IVA sobre los servicios turísticos prestados a residentes en el
exterior que sean utilizados en territorio colombiano.
Así mismo se consideran servicios exentos del impuesto sobre las ventas los servicios
hoteleros vendidos por los hoteles a las agencias operadoras, siempre y cuando el
beneficiario de los servicios prestados en el territorio nacional sea un residente en el
exterior.
Usted debe apoyar las acciones de control que ejerce la DIAN para estos casos.
82. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a los servicios hoteleros
vendidos por los hoteles a las agencias operadoras, usted debe:
A. Indicar que conforme al articulo 1.3.1.11.1. del decreto 1625 de 2016, los hoteles no
deberán facturar a las agencias operadoras los servicios hoteleros prestados en el país,
siempre y cuando el beneficiario de los mismos sea un no residente, e
independientemente de que individualmente considerados se presten a título gratuito u
oneroso.
B. Aclarar que conforme al articulo 1.3.1.11.1. del decreto 1625 de 2016, los hoteles
discriminando cada uno de ellos y liquidando el IVA a la tarifa del cuatro por ciento (4%),
siempre y cuando el beneficiario de los mismos sea un no residente, e
independientemente de que individualmente considerados se presten a título gratuito u
oneroso.
C. Precisar que conforme al articulo 1.3.1.11.1. del decreto 1625 de 2016, los hoteles
discriminando cada uno de ellos y liquidando el IVA a la tarifa de cero (0%), siempre y
cuando el beneficiario de los mismos sea un no residente, e independientemente de
que individualmente considerados se presten a título gratuito u oneroso.

83. Teniendo en cuenta el caso anterior, se debe realizar un control a ciertos hoteles,
con el fin de verificar la procedencia de la exención del IVA en los servicios turísticos.
Para esto, uno de los controles que usted puede hacer es:
A. Confirmar el registro de los servicios hoteleros vendidos por intermedio de agencias

operadoras.
B. Identificar el registro de los servicios hoteleros vendidos en paquetes turísticos, bien sea
directamente o por intermedio de agencias operadoras.
C. Verificar el registro de los servicios hoteleros vendidos a residentes en el exterior en
paquetes turísticos, bien sea directamente o por intermedio de agencias operadoras.
84. Teniendo en cuenta el caso anterior, se debe realizar un control a varias agencias
operadoras respecto a la procedencia de la exención del IVA en los servicios
turísticos. Para esto, uno de los controles que usted puede hacer es:
A. Conocer el registro de los servicios turísticos vendidos bajo la modalidad de plan o

paquete turístico, con una relación de la correspondiente facturación.
B. verificar el registro de los servicios turísticos vendidos bajo la modalidad de plan o
paquete turístico, con una relación de la correspondiente al IVA generado en cada
transacción.
C. Identificar el registro de los servicios turísticos vendidos bajo la modalidad de plan o
paquete turístico a los residentes en el exterior, con una relación de la correspondiente
facturación.
CASO
Para efectos de la retención en la fuente del impuesto sobre las ventas por parte de las
entidades emisoras de las tarjetas de crédito y/o débito y sus asociaciones, o de las
entidades adquirentes o pagadoras, existen muchas dudas de los afiliados, sobre la forma
en que deben expedir los soportes en sus operaciones. Usted debe dar claridad y
orientación con referencia a estos casos.
85. Teniendo en cuenta el caso anterior, respecto a la forma en que los afiliados deben
expedir los soportes en sus operaciones usted debe:
A. Determinar que deberán discriminar en el soporte de la operación el valor

correspondiente al impuesto sobre las ventas de la respectiva operación.
B. Indicar que deberán emitir el soporte de la operación con el valor correspondiente al
total de la operación.
C. Mencionar que deberán discriminar en el soporte de la operación el valor
correspondiente al valor neto de la respectiva operación.
86. Teniendo en cuenta el caso anterior, respecto a las entidades emisoras de las
tarjetas crédito o débito, sus asociaciones, entidades adquirentes o pagadoras,
usted debe:
A. Indicar que deben efectuar en todos los casos, retención del impuesto sobre las ventas
generado en la venta de bienes o prestación de servicios.
B. Mencionar que no deben efectuar retención del impuesto sobre las ventas generado en
la venta de bienes o prestación de servicios.

C. Aclarar que deben efectuar, retención del impuesto sobre las ventas generado en la
venta de bienes o prestación de servicios, cuando la cuantía supere las 100 UVTs.
CASO
Con referencia al gravamen a los movimientos financieros, existe una serie de dudas por
parte de varios contribuyentes, para lo cual se debe dar claridad apoyado en la norma.
87. Con referencia a los débitos que se efectúen a cuentas contables y de otro género
para la realización de cualquier pago o transferencia a un tercero por parte de los
agentes retenedores del impuesto, se debe:
A. Mencionar que se debe causar el gravamen a los movimientos financieros (GMF), salvo
cuando el movimiento contable se origine en la disposición de recursos de cuentas
corrientes, de ahorros o de depósito, caso en el cual se considerará una sola operación.
B. Indicar que se debe causar el gravamen a los movimientos financieros (GMF) para
operaciones de ahorros o de depósito.
C. Establecer que se no debe causar el gravamen a los movimientos financieros (GMF),
salvo cuando el movimiento contable se origine en la disposición de recursos de cuentas
corrientes, de ahorros o de depósito.
88. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a los movimientos contables
que se efectúen para registrar la realización de una transacción que sea objeto del
beneficio, se debe:
A. Establecer que se pueden considerar una sola operación.

B. Indicar que no se pueden considerar una sola operación.
C. Mencionar que se consideran como varios movimientos.
89. Teniendo en cuenta el caso anterior y con referencia al movimiento contable y el

abono en cuenta que se realicen en las operaciones cambiarias, se debe:
A. Indicar que se consideran operaciones independientes hasta el pago al titular de la

operación de cambio.
B. Mencionar que se consideran una sola operación hasta el pago al titular de la operación
de cambio, para lo cual el intermediario financiero deberá identificar la cuenta mediante
la que se disponga de los recursos.
C. Aclarar que se consideran diversas operaciones, para lo cual el intermediario financiero
deberá identificar la cuenta mediante la que se disponga de los recursos.
CASO
Se han recibido muchas consultas sobre el impuesto de normalización tributaria

complementaria al impuesto sobre la renta y al impuesto al patrimonio.
Usted debe dar apoyo sobre ciertos conceptos que pueden dar claridad sobre quien debe
asumir esta obligación.
90. Teniendo en cuenta el caso anterior, hay una interrogante sobre quien tiene la
obligación de incluir los activos omitidos en sus declaraciones de impuestos
nacionales, ante esto usted debe:

A. Mencionar que es aquel que tiene la posesión de dichos activos determinada por el
tiempo o los títulos que los respalden.
B. Establecer que es aquel que posea el titulo sobre dichos activos y se presume que quien
aparezca como propietario o usufructuario de un bien lo aprovecha económicamente en
su propio beneficio.
C. Indicar que es aquel que tiene el aprovechamiento económico, potencial o real, de
dichos activos y se presume que quien aparezca como propietario o usufructuario de un
bien lo aprovecha económicamente en su propio beneficio.
91. Teniendo en cuenta el caso anterior, podemos establecer que quien tiene la
obligación de incluir ciertos bienes en sus declaraciones de impuestos nacionales
es:
A. Quien lo aproveche económicamente de cualquier manera, con independencia de los

vehículos y/o negocios que se utilicen para poseerlo.
B. Quien lo posea económicamente, con independencia de los vehículos y/o negocios que
se utilicen para poseerlo.
C. Quien lo posea físicamente, con independencia de los vehículos y/o negocios que se
utilicen para poseerlo.
CASO
Se esta haciendo un análisis en la entidad sobre el impuesto unificado bajo el régimen

simple de tributación, en donde se ha establecido según la norma, que este impuesto
sustituye el impuesto sobre la renta. Usted tiene la tarea los impuestos y aportes que se
integran al régimen simple de tributación.
92. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia al impuesto nacional al consumo
a cargo de los responsables que presten los servicios de expendio de comidas y
bebidas, usted debe:
A. Indicar que este impuesto mantiene su naturaleza y sus elementos estructurales de

determinación para liquidar los anticipos en los recibos electrónicos del simple y declarar
y pagar anualmente en la declaración del simple.
B. Mencionar que este impuesto no mantiene su naturaleza y sus elementos estructurales
para la determinación de liquidación de los anticipos en los recibos electrónicos del
simple.
C. Establecer que este impuesto mantiene su naturaleza, pero sus elementos estructurales
de determinación para liquidar los anticipos en los recibos electrónicos del simple y
declarar y pagar anualmente en la declaración del simple siguen vinculados al impuesto
de renta.
93. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia al impuesto de industria y

comercio consolidado a cargo del contribuyente del SIMPLE que comprende: el
impuesto de industria y comercio, el complementario de avisos y tableros y la
sobretasa bomberil establecidos bajo la autonomía de los distritos y municipios,
usted debe:
A. Mencionar que este impuesto cambia su naturaleza y sus elementos estructurales de

determinación, para que se liquide y pague en los recibos electrónicos del impuesto de
renta y en la declaración de renta, de conformidad con las normas vigentes.

B. Indicar que este impuesto mantiene su naturaleza y sus elementos estructurales de

determinación, para que se liquide y pague en los recibos electrónicos del simple y en
la declaración del simple, de conformidad con las normas vigentes.
C. Determinar que este impuesto mantiene su naturaleza y sus elementos estructurales de
determinación, liquidándose en los recibos electrónicos de la retención correspondiente,
de conformidad con las normas vigentes.
94. Teniendo en cuenta el caso anterior, se entiende que los contribuyentes del simple
que sean responsables del impuesto sobre las ventas (IVA), presentarán una
declaración anual consolidada en los términos previstos en el Estatuto Tributario,
sin perjuicio de la obligación de transferir el IVA mensual cada bimestre mediante el
recibo electrónico del simple. En este contexto podemos afirmar que:
A. El Impuesto sobre las Ventas (IVA) cambia su naturaleza y sus elementos estructurales
de determinación.
B. El Impuesto sobre las Ventas (IVA) mantiene su naturaleza y sus elementos
estructurales de determinación.
C. El Impuesto sobre las Ventas (IVA) mantiene su naturaleza, pero cambia sus elementos
CASO
En ejercicio de las amplias facultades de control y fiscalización que establece el artículo 684
del Estatuto Tributario, la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales (DIAN) ha realizado verificaciones por abusos en materia tributaria y ha
establecido que un grupo de contribuyentes del régimen simple, no cumplen las condiciones
o requisitos no subsanables para pertenecer al simple. Usted esta vinculado a estas
investigaciones y debe dar apoyo a los procesos asociados.
95. Teniendo en cuenta el caso anterior, para dar inicio con una de las acciones
siguientes, usted debe:
A. Indicar que se debe se deben hacer visitas de inspección posterior, con el fin de
determinar la gravedad sobre los incumplimientos detectados.
B. Mencionar que se debe oficiar a cada contribuyente, con el fin de realizar acciones
persuasivas.
C. Manifestar que se debe actualizar en el registro único tributario (RUT), la
responsabilidad del impuesto sobre la renta y complementarios y demás
responsabilidades que le correspondan y excluir la responsabilidad del SIMPLE.
96. Teniendo en cuenta el caso anterior y partiendo del hecho que se debe actualizar
en el Registro Único Tributario (RUT), la responsabilidad del impuesto sobre la renta
y complementarios y demás responsabilidades que le correspondan y excluir la
responsabilidad del SIMPLE; para llevar a cabo este procedimiento se debe:
A. Proyectar resolución que ordene la actualización del Registro Único Tributario (RUT), la
cual deberá ser restrictiva con lo previsto en el Estatuto Tributario. Contra esta
resolución procede el recurso de consideración establecido en el artículo 720 del

B. Generar resolución que ordene la actualización del Registro Único Tributario (RUT), la
cual deberá ser notificada conforme con lo previsto en el Estatuto Tributario. Contra esta
resolución no procede recurso.
C. Emitir resolución que ordene la actualización del Registro Único Tributario (RUT), la cual
deberá ser notificada conforme con lo previsto en el Estatuto Tributario. Contra esta
resolución procede el recurso de reconsideración establecido en el artículo 720 del
CASO
Cuando la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -

DIAN preste el servicio no presencial y/o a través de video atención, el requisito de
exhibición de documentos originales debe entenderse surtido a partir de la presentación por
medios digitales de la documentación solicitada por el respectivo funcionario. Usted hace
parte de uno de estos procesos y debe tomar ciertas decisiones con referencia a varias
situaciones.
97. Teniendo en cuenta el caso anterior, un ciudadano presenta un poder especial

dirigido a varias entidades para varios trámites en diferentes áreas de la entidad;
ante esta situación usted:
A. Aceptar copia física o digital del mismo, previa manifestación verbal o escrita del
solicitante donde indique que el original fue entregado para otro trámite u otra entidad.
B. Rechazar copia física o digital del mismo, teniendo en cuenta que se debe presentar el
original del documento.
C. Solicitar el original del documento, manifestando que debe realizar nuevos poderes
especiales para ser utilizados en los otros tramites.
CASO
La DIAN, a través de las áreas de servicio al ciudadano, están realizando visitas posteriores
a la formalización de la inscripción, actualización o cancelación en el Registro Único
Tributario -RUT, con el fin de verificar la información suministrada por el interesado. Usted
debe apoyar este proceso.
98. Teniendo en cuenta el caso anterior, se ha detectado que los datos incorporados en
el Registro Único Tributario -RUT de cierto grupo de contribuyentes son incorrectos
o inexactos y se ha determinado según fuentes de información confiable, que la
dirección no corresponde a la del usuario; además se ha establecido una nueva
dirección. Conforme a esto usted debe:
A. Mencionar que el área que determina la inconsistencia podrá ordenar la actualización

de oficio del registro, y remitirá la información al área de informática de la respectiva
Dirección Seccional para adelantar el procedimiento establecido en el artículo 658-3 del
B. Indicar que el área que determina la inconsistencia podrá ordenar la actualización de
oficio del registro, y remitirá la información al área de fiscalización de la respectiva
Dirección Seccional para adelantar el procedimiento establecido en el artículo 658-3 del
C. Establecer que el área que determina la inconsistencia podrá adelantar el proceso de
actualización de RUT conforme al procedimientos establecido.

99. Teniendo en cuenta el caso anterior, para un grupo de contribuyentes se ha

evidenciado que no procede la actualización de oficio por falta de información, pero
es claro que los datos suministrados en el RUT son incorrectos y se ha determinado
según fuentes de información confiable, que la dirección no corresponde a la del
administrado y no ha sido posible establecer una nueva dirección. En ese caso se
debe:
A. Mencionar que habrá lugar a la actualización de oficio en el Registro Único Tributario

RUT mediante Auto restrictivo, de conformidad con el inciso 3 del artículo 555-2 del
B. Aclarar que habrá lugar a la suspensión restrictiva de la inscripción en el Registro Único
Tributario RUT por parte de la división que realizó la inspección correspondiente, de
conformidad con el inciso 3 del artículo 555-2 del Estatuto Tributario.
C. Indicar que habrá lugar a la suspensión de la inscripción en el Registro Único Tributario
RUT mediante Auto, de conformidad con el inciso 3 del artículo 555-2 del Estatuto
Tributario.
100. Teniendo en cuenta el caso anterior, se han recibido varias ordenes

judiciales por parte de autoridades competentes, que ordenan de oficio de la
inscripción de ciertos obligados en el Registro Único Tributario RUT; ante esta
situación usted debe:
A. Mencionar esta medida no puede ser tenida en cuenta, porque es la DIAN por medio
de inspecciones o acciones de fiscalización, la que debe determinar las inscripciones
de oficio en el RUT.
B. Aclarar que se debe contar con el aval de la subdirección de gestión y asistencia al
cliente para su respectiva aplicación.
C. Verificar que la medida indique los datos relacionados con la identificación, ubicación y
clasificación del obligado.
101. Teniendo en cuenta el caso anterior y dando por hecho que se han realizado
las inscripciones al RUT de oficio por orden judicial, se debe:
A. Establecer que la DIAN podrá realizar visita de constatación previa de ubicación y

verificación de los datos suministrados en la orden judicial o administrativa declarada
por la autoridad competente.
B. Mencionar que la DIAN deberá realizar visita de constatación previa de ubicación y
C. Indicar que la DIAN no debe realizar visita de constatación previa de ubicación y
CASO
La actualización del RUT, es el procedimiento que permite efectuar modificaciones o

adiciones a la información contenida en el Registro Único Tributario (RUT), acreditando los
mismos documentos exigidos para la inscripción. Usted se encuentra apoyando este
proceso y recibe una serie de inquietudes por parte de ciudadanos.

102. Conforme al caso anterior, uno de los ciudadanos tiene la inquietud sobre el
tiempo que se tiene para realizar actualización al RUT después del hecho que
genera la actualización; ante esta inquietud usted debe:
A. Mencionar que es responsabilidad de los obligados, actualizar la información contenida

en el Registro Único Tributario (RUT), a más tardar dentro de los quince (15) días
siguientes al hecho que genera la actualización, conforme con lo previsto en el
artículo 658-3 del Estatuto Tributario.
B. Indicar que es responsabilidad de los obligados, actualizar la información contenida en
el Registro Único Tributario (RUT), a más tardar dentro del mes siguiente al hecho que
genera la actualización, conforme con lo previsto en el artículo 658-3 del Estatuto
Tributario.
C. Explicar que es responsabilidad de los obligados, actualizar la información contenida en
el Registro Único Tributario (RUT), tan pronto suceda el hecho que genera la
actualización, conforme con lo previsto en el artículo 658-3 del Estatuto Tributario.
103. Teniendo en cuenta el caso anterior, otra de las consultas que realiza un
ciudadano es con referencia a la actualización de la información relativa a los datos
de identificación, teniendo en cuenta que lo han intentado de forma virtual y no ha
sido posible. Ante esta situación usted debe:
A. Explicar que la actualización de la información contenida en el Registro Único Tributario

RUT podrá realizarse en forma presencial o virtual, salvo la actualización de la
información relativa a los datos de identificación que se realizará en forma presencial.
B. Indicar que la actualización de la información contenida en el Registro Único Tributario
RUT podrá realizarse en forma presencial o virtual. Cuando la actualización de la
información sea relativa a los datos de identificación, la misma deberá ser sustentada
con la correspondiente firma electrónica.
C. Explicar que la actualización de la información contenida en el Registro Único Tributario
RUT podrá realizarse en forma presencial o virtual, para los casos de actualizaciones
de la información relativa a los datos de identificación, esta se podrá realizar vía correo
certificado.
104. Teniendo en cuenta el caso anterior, otra de las inquietudes de los

ciudadanos tiene que ver con la actualización de los datos de ubicación, teniendo
en cuenta que en los últimos días el sistema no ha permitido esta actualización
específicamente y muestra un aviso que dice que la actualización debe ser
presencial. Ante esta duda usted debe:
A. Indicar que la actualización virtual de la información relativa a los datos de dirección en

el Registro Único Tributario (RUT), podrá realizarse en todo momento, razón por la cual
debe invitarlo a realizar verificación de su PC.
B. Indicar que la actualización virtual de la información relativa a los datos de dirección en
el Registro Único Tributario (RUT), no podrá exceder de dos (2) modificaciones dentro
de un periodo de seis (6) meses, de lo contrario, se deberá efectuar el trámite de forma
presencial.
C. Mencionar que la actualización virtual de la información relativa a los datos de dirección
en el Registro Único Tributario (RUT), no podrá exceder de tres (3) modificaciones
dentro de un periodo de seis (6) meses, de lo contrario, se deberá efectuar el trámite de
forma presencial.

105. Teniendo en cuenta el caso anterior, otra duda que tienen algunos
ciudadanos, tienen que ver con la obligación de actualizar anualmente el RUT para
efectos de la responsabilidad del régimen simple, para lo cual usted debe explicar
que:
A. Se entenderá que los inscritos como contribuyentes del SIMPLE desean permanecer
en este régimen si no han optado por el régimen ordinario del impuesto sobre la renta.
Por tanto, no requerirán actualizar el Registro Único Tributario (RUT) anualmente en lo
concerniente a la responsabilidad del SIMPLE.
B. Se entenderá que los inscritos como contribuyentes del SIMPLE no siempre desean
permanecer en este régimen, por tanto, requerirán actualizar el Registro Único
Tributario (RUT) anualmente en lo concerniente a la responsabilidad del SIMPLE.
C. Se entenderá que los inscritos como contribuyentes del SIMPLE desean permanecer
en este régimen, así como en el régimen ordinario del impuesto sobre la renta. Por
tanto, requerirán actualizar el Registro Único Tributario (RUT) anualmente en lo
concerniente a la responsabilidad del SIMPLE.
CASO
En el desarrollo de sus labores al interior de la entidad, una de sus funciones es la de

realizar las cancelaciones del RUT.
Para efectos de las personas jurídicas y asimiladas, uno de los documentos solicitados es
el certificado expedido por la cámara de comercio en donde conste el registro de la
liquidación de la sociedad o entidad y para quienes no se encuentren obligadas a este
registro, documento mediante el cual se acredite que la organización se encuentra
liquidada.
Este requisito usted lo tiene claro, pero se debe enfrentar a solicitudes de otros tipo de
entidades.
106. Teniendo en cuenta el caso anterior, para efectos de la cancelación del RUT
de las entidades de derecho publico usted debe:
A. Solicitar copia física o digital del acto administrativo por medio del cual se escinden,
fusionen, suprimen, disuelven y/o liquiden entidades de derecho público.
B. Solicitar copia física o digital del acta o documento donde conste la terminación de la
entidad de derecho publico, suscrita por sus integrantes.
C. Solicitar copia física o digital del documento publico por medio del cual se escinde,
fusione y/o liquide la entidad de derecho público.
de patrimonios autónomos, usted debe:
A. Solicitar documento en el que se haga constar o se declare que la sede efectiva de

administración no se encuentra en el territorio nacional.
B. Documento en el que se haga constar o se declare el cese de actividades en Colombia.
C. Solicitar certificación del representante legal de la sociedad fiduciaria en la que conste
la terminación o liquidación del contrato de fiducia mercantil.

de sociedades consideradas nacionales por tener su sede efectiva de
administración en el territorio colombiano, usted debe:
A. Solicitar documento en el que se haga constar o se declare que la sede efectiva de

administración no se encuentra en el territorio nacional.
B. Documento en el que se haga constar o se declare el cese de actividades en Colombia.
C. Solicitar certificación del representante legal de la sociedad fiduciaria en la que conste
la terminación o liquidación del contrato de fiducia mercantil.
CASO
Le han asignado a usted la responsabilidad de orientar a varios contribuyentes que tienen

ciertas dudas con referencia a la facturación en los contratos de mandato.
109. La primera inquietud hace referencia a la situación cuando el mandatario

adquiere bienes y/o servicios en cumplimiento del mandato. En ese caso las facturas
y/o documentos equivalentes deberán ser expedidos a nombre de:
A. El mandatario.
B. El mandante.
C. Cualquiera de los dos.
110. Teniendo en cuenta el caso anterior, y dejando claridad que la factura de

venta y/o documentos equivalentes deberán ser expedidos a nombre del
mandatario; para efectos de soportar los respectivos costos, deducciones o
impuestos descontables, o devoluciones a que tenga derecho el mandante, el
mandatario deberá expedir al mandante una certificación donde se consigne la
cuantía y concepto de estos; ante lo cual usted debe:
A. Indicar que esta certificación deberá ir acompañada de un aval de la DIAN sobre la

existencia de tales costos.
B. Aclarar que la certificación es netamente informativa, razón por la cual puede aportarse
en cualquier momento.
C. Añadir que esta certificación debe ser firmada por contador público o revisor fiscal,
según las disposiciones legales vigentes sobre la materia.
111. Teniendo en cuenta el caso anterior y con referencia a las facturas

electrónicas de venta, elaboradas en virtud del contrato de mandato, usted debe:
A. Aclarar que en las mismas se deberán diferenciar las operaciones del mandante de las
del mandatario.
B. Indicar que en las mismas se deberán mostrar las operaciones del mandante.
C. Establecer que en las mismas se deberán mostrar las operaciones del mandatario.
CASO
El año, período o ejercicio impositivo, en materia de impuesto sobre la renta y

complementarios, es el mismo año calendario que comienza el 1o de enero y termina el 31
de diciembre.

Usted tiene varios casos especiales, en donde se debe dar claridad sobre el periodo
impositivo correspondiente.
112. Teniendo en cuenta el caso anterior, el representante legal de una sociedad

esta preocupado, teniendo en cuenta que la constitución de su empresa fue en junio
de 2022, razón por la cual no tiene claridad como se calcula el año impositivo. Ante
esta interrogante usted debe:
A. Aclarar que el ejercicio se iniciara a partir del próximo periodo correspondiente; en este
caso enero 1 de 2023 a diciembre 31 de 2023.
B. Indicar que el ejercicio se iniciara de enero 1 de 2022 a junio 30 de 2022.
C. Mencionar que el ejercicio se inicia a partir de la fecha de la escritura pública de
constitución y termina el 31 de diciembre.
113. Teniendo en cuenta el caso anterior, otro de los casos tiene que ver con un
extranjero que llego al país en febrero de 2022 y salió nuevamente en agosto de
2022. Ante esta situación usted debe:
A. Indicar que el ejercicio impositivo comienza el 1 de enero del respectivo año y termina
en la fecha de salida del país.
B. Aclarar que en estos casos no existirá periodo o ejercicio impositivo.
C. Mencionar que el ejercicio impositivo comienza o termina en las respectivas fechas de
llegada y de salida del país.
CASO
Con referencia a la corrección de ciertas declaraciones tributarias, se debe dar claridad

sobre los efectos en los ajustes contables de los contribuyentes y las correcciones por
diferencias de criterio cuando exista emplazamiento.
114. Teniendo en cuenta el caso anterior, para la situación en que un

contribuyente proceda a corregir una declaración tributaria y deba reflejar en su
contabilidad las modificaciones efectuadas. Usted debe:
A. Mencionar que los ajustes contables podrán hacerse en el año siguiente respecto al año
en que efectúe la corrección.
B. Indicar que los ajustes contables se podrán hacer en cualquier periodo, siempre y
cuando se hagan.
C. Dar claridad que los ajustes contables se deberán hacer en el año en que efectúe la
corrección.
115. Teniendo en cuenta el caso anterior, cuando el emplazamiento para corregir

se refiera a hechos que correspondan a diferencias de interpretación o criterio que
no configuran inexactitud, usted debe:
A. Mencionar que el contribuyente deberá corregir su declaración, con sanción de

corrección.
B. Aclarar que el contribuyente no podrá corregir su declaración, teniendo en cuenta que
de oficio, la DIAN lo hará con la información suministrada en el emplazamiento.
C. Indicar que el contribuyente podrá corregir su declaración, sin sanción de corrección.

116. Teniendo en cuenta el caso anterior, cuando el emplazamiento para corregir

se refiera a hechos que correspondan a diferencias de interpretación o criterio que
configuran inexactitud, usted debe:
A. Indicar que el contribuyente deberá liquidar la sanción por corrección solamente en lo

que corresponda al mayor valor originado por estos últimos.
B. Mencionar que el contribuyente deberá liquidar la sanción por corrección por el total del
valor presentado en la ultima declaración.
C. Aclarar que el contribuyente no deberá liquidar la sanción por corrección.
117. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a la corrección de

declaraciones por diferencias de criterio cuando hay emplazamiento, sobre hechos
constitutivos que generan o no inexactitud, usted debe:
A. Mencionar que en ambos casos, no es necesario que el contribuyente remita a la DIAN,

copia de la corrección de la declaración.
B. Indicar que en ambos casos, previo a la presentación de las declaraciones, el
contribuyente deberá tener una revisión por parte de la División de Fiscalización de la
respectiva administración de impuestos.
C. Agregar que en ambos casos, el contribuyente deberá remitir una copia de la corrección
a la declaración, a la División de Fiscalización de la respectiva administración de
impuestos.
CASO
- Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2022 no exceda de cuatro mil
quinientas (4.500) UVT ($171.018.000).
- Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT ($53.206.000).
- Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de mil cuatrocientas (1.400)
UVT ($53.206.000).
- Que el valor total de compras y consumos no supere las mil cuatrocientas (1.400) UVT
($53.206.000).
- Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras, no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($ 53.206.000).
Los anteriores son requisitos para determinar cuales contribuyentes no están obligados a
presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable
2022.
118. Teniendo en cuenta las precisiones anteriores, para efectos de los

asalariados, usted debe:
A. Indicar que los asalariados no deben ser responsables del IVA para tener en cuenta
esas condiciones
B. Mencionar que los asalariados pueden tener esas condiciones, así sean responsables
de IVA.
C. Determinar que los asalariados no deben tener en cuenta las condiciones anteriores,
por tratarse de una relación laboral y reglamentaria.
119. Teniendo en cuenta las precisiones anteriores adicionalmente para efectos

de los asalariados, usted debe:

A. Mencionar que sus ingresos brutos deben originarse totalmente por pagos de una
relación laboral o legal y reglamentaria.
B. Determinar que sus ingresos brutos pueden originarse en un cincuenta por ciento (50%)
de pagos de una relación laboral o legal y reglamentaria y el restante de otras fuentes.
C. Indicar que sus ingresos brutos debe originarse por lo menos en un ochenta por ciento
(80%) de pagos de una relación laboral o legal y reglamentaria.
120. Teniendo en cuenta las precisiones anteriores, para efectos de las personas
naturales y sucesiones ilíquidas, usted debe:
A. Mencionar que adicionalmente no deben ser responsables de IVA para tener esas
condiciones.
B. Indicar que adicionalmente pueden ser responsables de IVA para tener esas
condiciones.
C. Determinar que si son responsables de IVA, no deben ser importadores.
CASO
El signatario que se encuentre en lugar distinto al de la administración competente, podrá

presentar sus escritos, ante el recaudador y en su defecto ante cualquier autoridad local,
quien dejará constancia de su presentación personal. El interesado los remitirá a la oficina
a la cual van dirigidos. Usted esta dando orientación a un grupo de ciudadanos que están
realizando actuaciones ante la DIAN.
121. Con referencia a la presentación de escrito ante la DIAN, usted debe:
A. Establecer que se considerarán presentados en la fecha de su autenticación y los

términos para la oficina competente comenzarán a correr igualmente el día de su
autenticación.
B. Mencionar que se considerarán presentados en la fecha de su radicación y los términos
para la oficina competente comenzarán a correr el día de su recibo.
C. Indicar que se considerarán presentados en la fecha de su autenticación, pero los
términos para la oficina competente comenzarán a correr al día siguiente de la fecha de
su recibo.
122. Teniendo en cuenta el caso anterior, sobre las actuaciones ante la DIAN,
usted debe:
A. Mencionar que únicamente se pueden hacer personalmente.

B. Indicar que se pueden hacer personalmente o por medio de sus representantes o
apoderados.
C. Aclarar que se pueden hacer personalmente, por medio de sus representantes o
apoderados o por cualquier tercero involucrado.
123. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a las actuaciones

realizadas por infantes, impúberes y demás incapaces, usted debe:
A. Indicar que actuarán por medio de sus representantes.
B. Mencionar que actuaran por si mismos.

C. Aclarar que actuaran por intermediarios que la administración coloque a su disposición.
124. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a las actuaciones de los
contribuyentes menores adultos, usted debe:
A. Indicar que pueden comparecer por medio de sus representantes.

B. Mencionar que pueden comparecer directamente o por medio de sus representantes.
C. Aclarar que pueden comparecer cuando cumplan la mayoría de edad.
CASO
Usted es el encargado de dar tramite a ciertas solicitudes de devolución que al parecer no

cumplen con los requisitos correspondientes. Para continuar con el proceso, usted ha
proferido auto de inadmisión, el cual ha sido notificado por correo de conformidad con el
estatuto tributario.
125. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia al auto de inadmisión,

usted debe:
A. Proferirlo dentro de los diez (10) días siguientes a la fecha de presentación de la

solicitud de devolución.
B. Proferirlo dentro de los quince (15) días siguientes a la fecha de presentación de la
C. Proferirlo dentro de los treinta (30) días siguientes a la fecha de presentación de la
126. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia al recurso que procede
contra el auto de inadmisión, usted debe:
A. Indicar que procede únicamente el recurso de reposición ante el mismo funcionario que
lo profirió, dentro de los cinco (5) días siguientes a su notificación.
B. Determinar que procede únicamente el recurso de apelación ante el mismo funcionario
que lo profirió, dentro de los cinco (5) días siguientes a su notificación.
C. Mencionar que no procede recurso alguno.
127. Teniendo en cuenta el caso anterior y entendiendo que contra el auto de

inadmisión procede únicamente el recurso de reposición; usted debe determinar que
el fin de este recurso es:
A. Colocar a consideración la decisión tomada.

B. Acreditar el cumplimiento de los requisitos omitidos.
C. Solicitar una segunda revisión.
128. Teniendo en cuenta el caso anterior, para el caso en que no se interponga el

recurso de reposición contra el auto de inadmisión, usted deberá:
A. Rechazar la solicitud de devolución.

B. Solicitar una segunda revisión.
C. Continuar con la actuación, conforme a la primera solicitud presentada.

CASO
Dentro de las funciones que usted realiza en la entidad, esta la de verificar solicitudes de
devolución, para lo cual, debe tener claridad sobre los términos que tienen los
contribuyentes para solicitar las devoluciones, lugares de presentación, verificación, entre
otros aspectos.
129. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia al termino para solicitar
devolución o compensación de saldos a favor, usted debe:
A. Verificar que sin perjuicio de lo previsto en disposiciones especiales, los contribuyentes

y/o responsables podrán solicitar la devolución y/o compensación de los saldos a favor,
que se liquiden en las declaraciones tributarias del impuesto sobre la renta y del
impuesto sobre las ventas, a más tardar tres (3) años después del vencimiento del
término para declarar, siempre y cuando estos no hayan sido previamente utilizados.
B. Establecer que sin perjuicio de lo previsto en disposiciones especiales, los
contribuyentes y/o responsables podrán solicitar la devolución y/o compensación de los
saldos a favor, que se liquiden en las declaraciones tributarias del impuesto sobre la
renta y del impuesto sobre las ventas, a más tardar un año después del vencimiento del
C. Entender que sin perjuicio de lo previsto en disposiciones especiales, los contribuyentes
y/o responsables podrán solicitar la devolución y/o compensación de los saldos a favor,
que se liquiden en las declaraciones tributarias del impuesto sobre la renta y del
impuesto sobre las ventas, a más tardar dos (2) años después del vencimiento del
130. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a los pagos en exceso
por concepto de obligaciones tributarias, usted debe:
A. Verificar que efectivamente habrá lugar a la devolución y/o compensación.

B. Establecer que no habrá lugar a la devolución y/o compensación.
C. Evidenciar que solo habrá lugar a la devolución y/o compensación, cuando los pagos
tengan relación con el impuesto de renta y complementarios.
131. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a la imputación de saldos

a favor originados en declaraciones del impuesto sobre la renta y del impuesto sobre
las ventas, usted debe:
A. Determinar que se podrán imputar en la declaración tributaria del periodo siguiente por
su valor total, aun cuando con la imputación se genere un nuevo saldo a favor.
B. Inferir que se podrán imputar en la declaración tributaria del periodo siguiente por su
valor total, sin que la imputación genere saldo a favor.
C. Conocer que solo se podrán imputar en la declaración tributaria del periodo siguiente
por su valor total, cuando la declaración donde se van a imputar estos valores tenga
saldo a pagar.
132. Teniendo en cuenta el caso anterior, se ha encontrado improcedente un

saldo a favor imputado por un contribuyente en un periodo subsiguiente; en este
caso la modificación a la liquidación privada, deberá hacerse respecto al período en

el cual el contribuyente determinó dicho saldo a favor, liquidando las sanciones a

que hubiere lugar. En este caso, adicionalmente usted debe:
A. Exigir el reintegro de los saldos a favor imputados en forma improcedente

incrementados con los respectivos intereses moratorios, cuando haya lugar a ello, sin
perjuicio de lo establecido en el artículo 43 de la Ley 962 de 2005.
B. Solicitar el reintegro de los saldos a favor imputados en forma improcedente, con su
respectiva sanción e incrementados con los respectivos intereses moratorios,
C. Indicar al contribuyente que debe hacer el reintegro de los saldos a favor imputados en
forma improcedente, incrementados con la respectiva sanción de extemporaneidad por
la nueva declaración y los respectivos intereses moratorios, cuando haya lugar a ello,
sin perjuicio de lo establecido en el artículo 43 de la Ley 962 de 2005.
CASO
Usted ha sido comisionado para dar apoyo a los procesos de devolución del IVA a turistas
extranjeros. Lo primero que debe conocer es que la DIAN podrá devolver a los turistas
extranjeros el ciento por ciento (100%) del impuesto sobre las ventas (IVA) pagado en la
adquisición de bienes gravados, previo cumplimiento de ciertas condiciones y requisitos.
133. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a los montos objeto de
devolución por parte de los turistas extranjeros, se debe:
A. Conocer que podrán solicitar la devolución del impuesto sobre las ventas (IVA) por la
compra de bienes muebles gravados, siempre y cuando el valor de cada factura de
venta, incluido el impuesto sobre las ventas (IVA), sea igual o superior a tres (3)
unidades de valor tributario (UVT).
B. Evidenciar que podrán solicitar la devolución del impuesto sobre las ventas (IVA) por la
venta, incluido el impuesto sobre las ventas (IVA), sea igual o superior a cinco (5)
C. Entender que podrán solicitar la devolución del impuesto sobre las ventas (IVA) por la
venta, incluido el impuesto sobre las ventas (IVA), sea igual o superior a diez (10)
134. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a los montos máximos
de devolución en estos casos, usted debe:
A. Entender que el monto máximo de impuesto sobre las ventas (IVA) a devolver por
solicitud será hasta por un valor equivalente a cien (100) unidades de valor tributario
(UVT).
B. Conocer que el monto máximo de impuesto sobre las ventas (IVA) a devolver por
solicitud será hasta por un valor equivalente a doscientas (200) unidades de valor
tributario (UVT).
C. Evidenciar que el monto máximo de impuesto sobre las ventas (IVA) a devolver por
solicitud será hasta por un valor equivalente a quinientas (500) unidades de valor
tributario (UVT).
135. Teniendo en cuenta el caso anterior, para efectos de la devolución del

impuesto sobre las ventas (IVA) pagado en la adquisición de bienes muebles

gravados, un turista extranjero al momento de la salida del país y antes del

respectivo chequeo del equipaje con la empresa transportadora, le presenta una
solicitud de devolución junto con el itinerario de vuelo. Ante esta situación usted
debe:
A. Evidenciar si el itinerario de vuelo del solicitante tiene destino final un lugar en el exterior
del país; en ese caso se podrá continuar con el proceso de devolución.
B. Establecer la procedencia del solicitante, con el fin de determinar si se cuenta con
convenio de doble tributación internacional.
C. Verificar si el itinerario de vuelo del solicitante es con escala nacional; en ese caso la
solicitud de devolución se efectuará en el puerto o aeropuerto donde se realice el
chequeo del equipaje con entrega del mismo en el exterior.
136. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia al termino para realizar
la devolución, en caso que haya sido presentada correctamente, usted debe:
A. Establecer que el término para devolver no podrá exceder de diez (10) días contados a
partir de la fecha de radicación de la solicitud en debida forma.
B. Establecer que el término para devolver no podrá exceder de quince (15) días contados
a partir de la fecha de radicación de la solicitud en debida forma.
C. Establecer que el término para devolver no podrá exceder de treinta (30) días contados
a partir de la fecha de radicación de la solicitud en debida forma.
CASO
La dación en pago es un modo de extinguir las obligaciones tributarias administradas por la

Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, por
concepto de impuestos, anticipos, retenciones y sanciones junto con las actualizaciones e
intereses a que hubiere lugar, a cargo de los deudores que se encuentren en procesos de
extinción de dominio, en los cuales se adjudique la propiedad del bien a la Nación - Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, o en
procesos concursales; de liquidación forzosa administrativa; de reestructuración
empresarial; de insolvencia.
Usted dentro del proceso de cobro coactivo activara ciertas daciones de pago de
contribuyentes que le deben a la nación.
137. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia al momento en que la

dación de pago surtirá sus efectos legales, usted debe:
A. Mencionar que surtirá sus efectos legales a partir de la fecha en que se pacte el acurdo
de pago, donde se incluyan los bienes objetos de dación.
B. Aclarar que surtirá sus efectos legales a partir de la fecha en que se entreguen
físicamente los bienes que no estén sometidos a solemnidad alguna.
C. Indicar que surtirá sus efectos legales a partir de la fecha en que se perfeccione la
tradición o la entrega real y material de los bienes que no estén sometidos a solemnidad
alguna.
138. Teniendo en cuenta el caso anterior, se presenta una situación que tiene que
ver con la demora en la entrega de los bienes por culpa imputable al deudor. Ante
esta situación usted debe:

A. Establecer que se tendrá como fecha de pago, aquella en que se incluyeron los bienes
en el acuerdo de pago correspondiente y que este acuerdo podría finiquitar por culpa
de esta situación.
B. Determinar que se tendrá como fecha de pago, aquella en que estos fueron real y
materialmente entregados a la Nación – DIAN.
C. Inferir que esta situación extingue inmediatamente los acuerdos de dación de pago.
139. Teniendo en cuenta el caso anterior, la dación en pago ha extinguido la

obligación tributaria administrada por la DIAN, pero quedan algunos saldos
pendientes a cargo del deudor. Ante esta situación usted debe:
A. Suspender el proceso de cobro coactivo, hasta que se presente otra oferta de dación
de pago por parte del contribuyente.
B. Continuar con el proceso administrativo de cobro coactivo, por las obligaciones
restantes.
C. Solicitar la condonación del saldo de las obligaciones, toda vez que el contribuyente
demostró su voluntad de pago por medio de la dación de pago.
140. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a uno de los bienes
objeto de la dación de pago, se evidencia que tiene deudas pendientes por concepto
de administración y servicios públicos. Ante esta situación usted debe:
A. Establecer que la DIAN podrá asumir cargas o deudas relativas al bien, que no superen
el equivalente a cien (100) UVTs, que sean anteriores a la fecha en que se haya
producido la transferencia de dominio o su entrega real y material.
B. Mencionar que la DIAN podrá asumir estas cargas o deudas relativas al bien, pero serán
descontables del valor pactado en dación de pago.
C. Indicar que la DIAN no podrá asumir por ningún concepto cargas o deudas relativas al
bien, que sean anteriores a la fecha en que se haya producido la transferencia de
dominio o su entrega real y material.
CASO
La conciliación fiscal constituye una obligación de carácter formal, que se define como el
sistema de control o conciliación mediante el cual los contribuyentes del impuesto sobre la
renta y complementario obligados a llevar contabilidad, deben registrar las diferencias que
surjan entre la aplicación de los marcos técnicos normativos contables y las disposiciones
del Estatuto Tributario.
Usted debe dar claridad sobre ciertas interrogantes asociadas a este tema:
141. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia a lo que debe contener
la conciliación fiscal, usted debe:
A. Mencionar que la conciliación fiscal debe contener las bases contables y fiscales de los
activos, pasivos e ingresos y debe mantener los lineamientos de las NIIF
correspondientes.
B. Aclarar que la conciliación fiscal debe contener las bases contables, bases fiscales y
demás partidas y conceptos que deban ser declarados, así como las diferencias que
surjan entre ellas.

C. Indicar que la conciliación fiscal debe contener las bases contables y fiscales de los
activos, pasivos, ingresos, costos, gastos (deducciones) y demás partidas y conceptos
que deban ser declarados, así como las diferencias que surjan entre ellas.
142. Teniendo en cuenta el caso anterior, con referencia al reporte de conciliación

fiscal y en el entendido que un contribuyente deba hacer corrección en su
declaración del impuesto de renta y complementario, usted debe:
A. Indicar que también deberá corregir el reporte de conciliación fiscal y el control de detalle
si a ello hubiere lugar.
B. Mencionar que no deberá corregir el reporte de conciliación fiscal, teniendo en cuenta
que este no representa una obligación sustancial, sino un reporte adicional.
C. Aclarar que no es necesario corregir el reporte de conciliación fiscal, siempre y cuando
sus valores no se vean afectados respecto a la declaración.
CASO
Usted debe hacer una revisión manual de una declaración de renta de un contribuyente y
necesita hacer énfasis en sus ingresos.
143. Teniendo en cuenta el caso anterior, para determinar los ingresos netos del
contribuyente, usted debe
A. Sumar de todos los ingresos ordinarios y extraordinarios realizados en el año o período

gravable, que sean susceptibles de producir un incremento neto del patrimonio en el
momento de su percepción, y que no hayan sido expresamente exceptuados.
B. Sumar de todos los ingresos ordinarios realizados en el año o período gravable, que
sean susceptibles de producir un incremento neto del patrimonio en el momento de su
percepción, y que no hayan sido expresamente exceptuados, se restan las
devoluciones, ingresos extraordinarios, rebajas y descuentos.
C. Sumar de todos los ingresos ordinarios y extraordinarios realizados en el año o período
gravable, que sean susceptibles de producir un incremento neto del patrimonio en el
momento de su percepción, y que no hayan sido expresamente exceptuados, se restan
las devoluciones, rebajas y descuentos.
144. Teniendo en cuenta el caso anterior, para determinarla renta bruta del
contribuyente, usted debe:
A. Restar de los ingresos netos cuando sea el caso, los gastos imputables a tales ingresos,
junto con sus deducciones..
B. Sumar a los ingresos netos cuando sea el caso, los costos realizados imputables a tales
ingresos.
C. Restar de los ingresos netos cuando sea el caso, los costos realizados imputables a
tales ingresos.
145. Teniendo en cuenta el caso anterior, para determinarla renta liquida del
contribuyente, usted debe:
A. Sumar de la renta bruta, las rentas provenientes de otros rubros.

B. Restar de la renta bruta, las deducciones realizadas.
C. Detraer de la renta ordinaria, las deducciones de la renta bruta.

RESPUESTAS
1. A. Identificar que la corporación XYZ es una organización con fines de lucro.

Se entiende que las corporaciones o asociaciones tienen fines de lucro cuando perciban
rentas susceptibles de distribuirse total o parcialmente a cualquier título a personas
naturales, directamente o a través de otras personas jurídicas, durante su existencia o al
momento de su liquidación.
Decreto 1625 de 2016, Articulo 1.2.1.1.2.
https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/decreto_1625_2016.htm
2. C. Determinar que se trata de una organización de interés privado.

Se consideran de interés privado las fundaciones creadas por iniciativa particular, cuando
sus bienes o rentas puedan destinarse en todo o en parte a fines distintos de los de utilidad
común o de interés social.
3. B. Aplicar el régimen consagrado para las sociedades anónimas nacionales, salvo

cuando tenga restricciones expresas.
4. B. Empresa extranjera.
5. A. Indicar que su negocio es el de la ganadería.

Para efectos fiscales se entiende por negocio de ganadería, la actividad económica que
tiene por objeto la cría, el levante o desarrollo, la ceba de ganados de las especies mayores
y de las especies menores. También lo es la explotación de ganado para leche y para lana.
6. A. Menciona que no es negocio de ganadería sino de comercio.

La actividad que consiste simplemente en comprar y vender ganado, o productos de la
ganadería, o sacrificarlo para venta de carne y subproductos, no es negocio de ganadería
sino de comercio.
7. C. Indicar que la formula utilizada es correcta, conforme al literal b) del numeral 3

del artículo 10 del Estatuto Tributario.
8. A. Mencionar que es incorrecto, teniendo en cuenta que la formula es al revés.

Para efectos de calcular el porcentaje consagrado en el literal d) del numeral 3 del
artículo 10 del Estatuto Tributario, se dividirá el valor patrimonial de los activos poseídos

por la persona natural en el territorio nacional a 31 de diciembre del año o periodo gravable
objeto de determinación de la residencia, por el valor patrimonial de la totalidad de los
activos poseídos por la persona natural dentro y fuera del territorio nacional a la misma
fecha.
9. B. Verificar si la persona jurídica destina algún o alguno de sus bienes o áreas

comunes para la explotación comercial o industrial o mixto de acuerdo con lo
previsto en la Ley 675 de 2001, y que generan renta.
Son contribuyentes del régimen ordinario del impuesto sobre la renta y complementario las
personas jurídicas originadas en la constitución de propiedad horizontal que destinan algún
o alguno de sus bienes o áreas comunes para la explotación comercial o industrial o mixto
de acuerdo con lo previsto en la Ley 675 de 2001, y que generan renta.
Decreto 1625 de 2016, Articulo 1.2.1.5.3.1.
10. C. Identificar que hace referencia a las partes del edificio o conjunto sometido al
régimen de propiedad horizontal pertenecientes en proindiviso a todos los
copropietarios de bienes privados.
Para efectos de la aplicación de lo previsto en este artículo, se entiende por bienes o áreas
comunes, las partes del edificio o conjunto sometido al régimen de propiedad horizontal
pertenecientes en proindiviso a todos los copropietarios de bienes privados, conforme con
lo regulado en la Ley de Propiedad Horizontal 675 de 2001, o la que la modifique, sustituya
o adicione.
11. B. Estos deberán aplicarse en proporción a los ingresos asociados a rentas no

gravadas sobre los ingresos totales del contribuyente, dando como resultado los
costos y gastos imputables a las rentas no gravadas.
En el evento que el contribuyente tenga rentas gravadas y no gravadas y no sea posible
diferenciar con claridad los costos y gastos atribuibles a cada uno, estos deberán aplicarse
en proporción a los ingresos asociados a rentas no gravadas sobre los ingresos totales del
contribuyente, dando como resultado los costos y gastos imputables a las rentas no
gravadas.
Decreto 1625 de 2016, Articulo 1.2.1.5.3.2. Parágrafo 2
12. C. Determinar que es correcto, teniendo en cuenta que por su calidad, se deben
incluir los bienes poseídos en el exterior.
A partir de la entrada en vigencia de la Ley 1607 de 2012, el patrimonio bruto de las
personas naturales extranjeras que sean residentes en Colombia y de las sucesiones
ilíquidas de causantes extranjeros residentes en Colombia incluirá los bienes poseídos en
el exterior.
13. C. Indicar que son activos fijos.


14. B. Mencionar que deben ser tratados como activos movibles.

15. C. Evaluar si es susceptible de capitalización aun cuando esta no se haya realizado

16. B. Determinar que no son susceptibles de producir incremento neto del patrimonio.
17. C. Se establece de acuerdo con el valor patrimonial de los mismos, que se obtenga
una vez efectuada la emisión de las nuevas acciones o títulos distribuidos.
18. B. Determinar que no se considera ingreso gravable.

Las sumas recibidas por los empleados oficiales cuya vinculación se origine en una relación
legal o reglamentaria, por concepto de viáticos destinados a sufragar exclusivamente sus
gastos de manutención y alojamiento durante el desempeño de comisiones oficiales, que
no correspondan a retribución ordinaria del servicio, no se consideran para los efectos
fiscales como ingreso gravable en cabeza del trabajador, sino como gasto directo de la
respectiva entidad pagadora.
19. B. Es un gasto directo de la respectiva entidad pagadora.

Las sumas recibidas por los empleados oficiales cuya vinculación se origine en una relación
legal o reglamentaria, por concepto de viáticos destinados a sufragar exclusivamente sus
gastos de manutención y alojamiento durante el desempeño de comisiones oficiales, que
no correspondan a retribución ordinaria del servicio, no se consideran para los efectos
fiscales como ingreso gravable en cabeza del trabajador, sino como gasto directo de la
respectiva entidad pagadora.
20. C. La manutención y el alojamiento de los viáticos recibidos por empleados oficiales,

no son ingreso gravable.
21. C. Determinar que la indemnización recibida hasta la ocurrencia de valor asegurado,

se trata de un daño emergente.
Se entiende por indemnización correspondiente a: daño emergente los ingresos en dinero
o en especie percibidos por el asegurado por sustituir el activo patrimonial perdido, hasta
concurrencia del valor asegurado; y por indemnización correspondiente al lucro cesante,
los ingresos percibidos para sustituir una renta que el asegurado deja de realizar.

22. B. Evidenciar que la indemnización recibida, se trata de un lucro cesante.

Se entiende por indemnización correspondiente a: daño emergente los ingresos en dinero
o en especie percibidos por el asegurado por sustituir el activo patrimonial perdido, hasta
concurrencia del valor asegurado; y por indemnización correspondiente al lucro cesante,
los ingresos percibidos para sustituir una renta que el asegurado deja de realizar.
23. C. Demostrar dentro del término que tiene para presentar la declaración de renta la
inversión de la totalidad de la indemnización recibida en la adquisición de bienes
iguales o semejantes a los que eran objeto del seguro.
24. A. Deberá demostrar, que con la indemnización recibida se constituyó un fondo

destinado exclusivamente a la adquisición de los bienes mencionados.
25. A. Establecer que se trata de costos sobre los bienes muebles.

26. B. Determinar que se trata de costos sobre los bienes muebles, incluidas las
diferencias de cambio.
27. C. Determinar que hace parte del costo de los bienes muebles.
28. A. Determinar que estas no deben incluirse.

Cuando el costo de lo vendido se determine por el sistema de juego de inventarios, no
deben incluirse las mercancías en tránsito.
29. A. Determinar que dichas ventas y sus costos provisionales se contabilizarán como
diferidos.
En caso de que se realicen ventas de tales mercancías, dichas ventas y sus costos
provisionales se contabilizarán como diferidos. La utilidad o pérdida fiscal se determinará e
incluirá en la renta del año en que se haga la liquidación completa y exacta del
correspondiente costo.
30. A. Determinar que estas no deben incluirse.


31. C. Conocer que pueden ser catalogados empaques y envases retornables, aquellos
que en virtud de convenios o acuerdos sean materia de devolución, reintegro o
intercambio.
Se entienden como retornables los empaques y envases que en virtud de convenios o
acuerdos sean materia de devolución, reintegro o intercambio.
Decreto 1625 de 2016, Articulo 1.2.1.17.17. Parágrafo 1.
32. A. Identificar que no se enajenen dentro del giro ordinario del negocio.
Para efectos tributarios, en la actividad de producción de bebidas y embotelladoras, los
empaques y envases retornables constituyen activos fijos o inmovilizados, siempre y
cuando no se enajenen dentro del giro ordinario del negocio.
33. C. Establecer que su causación en la adquisición o importación de los combustibles

gravados, depende de que se cumpla su causalidad con las actividades productoras
de renta y que sean necesarias y proporcionadas de acuerdo con cada actividad.
34. B. Indicar que el costo y/o la deducción estará limitada al sesenta y cinco por ciento
(65%) restante.
35. A. Conocer sobre el pago de los costos en que incurra el empleador, para adquirir
de terceros los alimentos y demás insumos necesarios para su preparación, que
conduzcan a suministrar la alimentación al trabajador o a su familia, en restaurantes
propios del empleador o de terceros.
36. C. Conocer sobre el pago de los costos que cobren al empleador, terceros que
operen los restaurantes, en los cuales se suministre la alimentación al trabajador o
a su familia.
37. B. Conocer sobre el pago de los costos de las comidas preparadas que adquiera el
empleador, de empresas especializadas en tal suministro, con destino al trabajador
o a su familia.
38. C. Indicar que la retención debe efectuarse la respectiva bolsa y se extenderá a los
pagos que por concepto de comisiones se reciban de personas naturales.

En el caso de comisiones por concepto de transacciones realizadas en Bolsa, la retención

en la fuente se efectuará por la respectiva Bolsa y se extenderá a los pagos que por
concepto de comisiones se reciban de personas naturales. A la Bolsa le son aplicables las
disposiciones que regulan la retención en la fuente.
Estatuto tributario, articulo 393.
https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/estatuto_tributario.htm#387-1
39. C. Establecer que a las bolsas de valores le son aplicables las disposiciones que
regulan la retención en la fuente.
40. C. Identificar que la consignación de la suma retenida se haga a nombre del

beneficiario.
41. C. Conocer que los valores percibidos por personas naturales en desarrollo de una
función pública por delegación del Estado, como aranceles o derechos notariales,
no son rentas de trabajo.
42. A. Entender que los ingresos provenientes de intereses, rendimientos financieros,

arrendamientos, son rentas de capital.
Son rentas de capital los ingresos provenientes de intereses, rendimientos financieros,
arrendamientos, regalías y explotación de la propiedad intelectual.
43. C. Determinar que los dividendos y participaciones recibidos de distribuciones

provenientes de sociedades y entidades nacionales y extranjeras, hacen parte de
esta cedula.
44. A. Conocer que las rentas de trabajo, las rentas de capital y las rentas no laborales,
hacen parte de las rentas de la cedula general.
45. C. Definir que el auxilio de cesantías se entenderá realizado en el momento del pago
del empleador directo al trabajador.
A partir del año gravable 2017 el auxilio de cesantías y los intereses sobre cesantías se
entenderán realizados en el momento del pago del empleador directo al trabajador o en el
momento de consignación al fondo de cesantías.

46. C. Definir que los intereses de cesantías se entenderán realizados en el momento

del pago del empleador directo al trabajador o en el momento de consignación al
fondo de cesantías.
47. A. Indicar que es un impuesto a cargo de los usuarios del sistema financiero y de
las entidades que lo conforman.
Articulo 871 del Estatuto Tributario.
https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/estatuto_tributario.htm
48. A. Indicar que serán responsables por el recaudo y el pago del GMF, el Banco de la
República y las demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, de
Valores o de Economía Solidaria en las cuales se encuentre la respectiva cuenta
corriente, de ahorros, de depósito, derechos sobre carteras colectivas o donde se
realicen los movimientos contables que impliquen el traslado o la disposición de
recursos de que trata el artículo 871 del Estatuto Tributario.
49. B. Indicar que la responsabilidad 02 en el RUT la tendrán quienes actúan como

agentes retenedores y serán responsables por el recaudo y el pago del GMF.
50. C. Indicar que podrán tener la responsabilidad 04 en el RUT únicamente

contribuyentes del régimen tributario especial.
Articulo 356-1 del Estatuto Tributario.
51. A. Indicar que podrán tener esta responsabilidad asociaciones, fundaciones y

corporaciones constituidas como entidades sin animo de lucro, que posean
calificación como contribuyentes del régimen tributario especial.
52. C. Indicar que una de esas condiciones es que su objeto social sea de interés
general en una o varias de las actividades meritorias establecidas en el artículo 359
del Estatuto Tributario, a las cuales debe tener acceso la comunidad.
53. B. Identificar que la casa o apartamento de habitación objeto de la venta haya sido
poseída dos (2) años o más.
Decreto 1625 de 2016, Articulo 1.2.3.1.
54. C. Precisar que causara en la fecha de ejecutoria de la sentencia que apruebe la

partición o adjudicación.

55. A. Determinar que su cuantía será la del valor efectivamente recibido.

56. C. Establecer que el agente retenedor podrá reintegrar los valores retenidos en
exceso o indebidamente.
Cuando se efectúen retenciones por concepto del impuesto sobre la renta y
complementarios, en un valor superior al que ha debido efectuarse, el agente retenedor
podrá reintegrar los valores retenidos en exceso o indebidamente, previa solicitud escrita
del afectado con la retención, acompañada de las pruebas, cuando a ello hubiere lugar.
57. A. Indicar que en el mismo periodo en el cual el agente retenedor efectúe el

respectivo reintegro podrá descontar este valor de las retenciones en la fuente por
declarar y consignar.
58. A. Determinar que podrá efectuar el descuento del saldo en los periodos siguientes.
59. C. Aclarar que el afectado de manifestar expresamente en su petición, que la

retención no ha sido ni será imputada en la declaración de renta correspondiente.
60. C. Indicar al señor Juan que la base de la retención será la diferencia entre el premio
recibido y lo pagado por cuotas correspondientes al título favorecido.
Para quienes resultaren favorecidos en un sorteo de títulos de capitalización, la base de la
retención será la diferencia entre el premio recibido y lo pagado por cuotas
correspondientes al título favorecido.
61. A. Indicar al señor Juan que en estos casos, dentro de la base de retención se
incluirá el valor de rescate.
Dentro de la base de retención se incluirá el valor de rescate cuando las condiciones del
título estipulen que el suscriptor tiene derecho a recibir dicho valor o a continúar con el plan
original.
62. C. Explicar que configuran pagos, la capitalización o reinversión de los intereses, su

consignación en cuentas corrientes, de ahorros o similares a órdenes del acreedor,
así como cualquier otra prestación que legalmente equivalga al pago.

63. A. Aclarar al señor Alex que no se hará retención en la fuente sobre los pagos o
abonos en cuenta por prestación de servicios cuya cuantía individual sea inferior a
cuatro (4) UVT.
64. A. Precisar que el porcentaje que represente los pagos o abonos en cuenta que se
hagan al tercero propietario del vehículo dentro del pago o abono recibido por la
empresa transportadora, se multiplicará por el monto de la retención total, y este
resultado será la retención a favor del propietario del vehículo, valor que deberá ser
certificado por la empresa transportadora.
65. A. Precisar que la retención en la fuente se aplicará sobre el valor bruto de los pagos
o abonos en cuenta.
66. A. Mencionar que deberá cancelar a título de retención en la fuente, previamente a

la enajenación de los bienes, el uno por ciento (1%) del valor de la enajenación.
67. B. Mencionar que cuando la venta corresponda a bienes raíces, se cancelará ante
el Notario el uno por ciento (1%).
68. B. Conocer que no estarán sometidos a retención en la fuente los pagos o abonos
en cuenta en dinero o en especie que tengan una cuantía individual inferior a
veintisiete (27) Unidades de Valor Tributario (UVT), que efectúen los agentes de
retención por concepto de emolumentos eclesiásticos a contribuyentes obligados y
no obligados a presentar la declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios.
69. C. Identificar que en estos casos no se aplicara retención en la fuente.

No se aplicará la retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta por concepto
de emolumentos eclesiásticos que efectúen las personas naturales que no tengan la calidad
de agentes de retención de conformidad con las disposiciones contenidas en el Estatuto
Tributario.
70. C. Conocer que la tarifa de retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta,
aplicable sobre los pagos o abonos en cuenta en dinero o en especie que efectúen
los agentes de retención por concepto de emolumentos eclesiásticos a
contribuyentes obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y

complementario, será del cuatro por ciento (4%) sobre el valor bruto del pago o
abono en cuenta.
71. A. Explicarle que la retención en la fuente sobre este tipo de ganancias será del
veinte por ciento (20%) del respectivo pago o abono en cuenta.
72. A. Explicarle que la retención en la fuente sobre este tipo de ganancias será del
veinte por ciento (20%) del respectivo pago o abono en cuenta.
73. A. Identificar que este IVA pagado hace parte de su costo.

74. B. El IVA pagado hace parte de su costo y como tal, no es descontable.

75. A. Precisar que forman parte del costo del producto.

Decreto 1625 de 2016, Articulo 1.3.1.1.11. parágrafo.
76. A. Precisar que de conformidad con lo dispuesto en el artículo 439 del Estatuto
Tributario, los comercializadores no son responsables ni están sometidos al régimen
del impuesto sobre las ventas en lo concerniente a la venta de bienes exentos.
77. B. Indicar que los productores de tales bienes pueden solicitar los impuestos
descontables a que tengan derecho de conformidad con lo establecido en el Título
VII del Libro Tercero del Estatuto Tributario.
78. B. Indicar que un bien excluido del IVA es aquel que no está gravado con IVA, que
no genera IVA y quien lo vende no es responsable del IVA, mientras que un bien
exento es un bien gravado con IVA, pero al que se le impone una tarifa del 0%. Es
decir, se causa el IVA a una tarifa del 0%, y quien los venda es responsable del IVA.
ESTATUTO TRIBUTARIO, Articulo 424, Articulo 476, Articulo 477
79. A. Precisar que el impuesto sobre las ventas se genera sobre la parte de los ingresos
correspondiente a los honorarios obtenidos por el constructor.
En los contratos de construcción de bien inmueble, el impuesto sobre las ventas se genera
sobre la parte de los ingresos correspondiente a los honorarios obtenidos por el constructor.


80. B. Indicar que el impuesto se causará sobre la remuneración del servicio que
corresponda a la utilidad del constructor.
Cuando no se pacten honorarios el impuesto se causará sobre la remuneración del servicio
que corresponda a la utilidad del constructor.
81. C. Señalar que el responsable sólo podrá solicitar impuestos descontables por los
gastos directamente relacionados con los honorarios percibidos o la utilidad
obtenida, que constituyeron la base gravable del impuesto; en consecuencia, en
ningún caso dará derecho a descuento el impuesto sobre las ventas cancelado por
los costos y gastos necesarios para la construcción del bien inmueble.
82. C. Precisar que conforme al articulo 1.3.1.11.1. del decreto 1625 de 2016, los
hoteles deberán facturar a las agencias operadoras los servicios hoteleros
prestados en el país, discriminando cada uno de ellos y liquidando el IVA a la tarifa
de cero (0%), siempre y cuando el beneficiario de los mismos sea un no residente,
e independientemente de que individualmente considerados se presten a título
gratuito u oneroso.
83. C. Verificar el registro de los servicios hoteleros vendidos a residentes en el exterior

en paquetes turísticos, bien sea directamente o por intermedio de agencias
operadoras.
Para efectos de control, los hoteles deberán llevar un registro de los servicios hoteleros
vendidos a residentes en el exterior en paquetes turísticos, bien sea directamente o por
intermedio de agencias operadoras, con una relación de la correspondiente facturación y
fotocopia de los documentos señalados en el parágrafo 1o de este artículo. Así mismo, las
agencias operadoras deberán llevar un registro de los servicios turísticos vendidos bajo la
modalidad de plan o paquete turístico a los residentes en el exterior, con una relación de la
correspondiente facturación.
Decreto 1625 de 2016, Articulo 1.3.1.11.1. parágrafo 2
84. C. Identificar el registro de los servicios turísticos vendidos bajo la modalidad de plan
o paquete turístico a los residentes en el exterior, con una relación de la
correspondiente facturación.
Decreto 1625 de 2016, Articulo 1.3.1.11.1. parágrafo 2
85. A. Determinar que deberán discriminar en el soporte de la operación el valor

correspondiente al impuesto sobre las ventas de la respectiva operación.

86. A. Indicar que deben efectuar en todos los casos, retención del impuesto sobre las
ventas generado en la venta de bienes o prestación de servicios.
87. A. Mencionar que se debe causar el gravamen a los movimientos financieros (GMF),
salvo cuando el movimiento contable se origine en la disposición de recursos de
cuentas corrientes, de ahorros o de depósito, caso en el cual se considerará una
sola operación.
88. A. Establecer que también se consideran una sola operación.

89. B. Mencionar que se consideran una sola operación hasta el pago al titular de la
operación de cambio, para lo cual el intermediario financiero deberá identificar la
cuenta mediante la que se disponga de los recursos.
90. C. Indicar que es aquel que tiene el aprovechamiento económico, potencial o real,
de dichos activos y se presume que quien aparezca como propietario o usufructuario
de un bien lo aprovecha económicamente en su propio beneficio.
91. A. Quien lo aproveche económicamente de cualquier manera, con independencia

de los vehículos y/o negocios que se utilicen para poseerlo.
92. A. Indicar que este impuesto mantiene su naturaleza y sus elementos estructurales
de determinación para liquidar los anticipos en los recibos electrónicos del SIMPLE
y declarar y pagar anualmente en la declaración del SIMPLE.
93. B. Indicar que este impuesto mantiene su naturaleza y sus elementos estructurales
de determinación, para que se liquide y pague en los recibos electrónicos del simple
y en la declaración del simple, de conformidad con las normas vigentes.
94. B. El Impuesto sobre las Ventas (IVA) mantiene su naturaleza y sus elementos

95. C. Manifestar que se debe actualizar en el registro único tributario (RUT), la

responsabilidad del impuesto sobre la renta y complementarios y demás
responsabilidades que le correspondan y excluir la responsabilidad del SIMPLE.
96. C. Emitir resolución que ordene la actualización del Registro Único Tributario (RUT),
la cual deberá ser notificada conforme con lo previsto en el Estatuto Tributario.
Contra esta resolución procede el recurso de reconsideración establecido en el
artículo 720 del Estatuto Tributario.
97. A. Aceptar copia física o digital del mismo, previa manifestación verbal o escrita del
solicitante donde indique que el original fue entregado para otro trámite u otra
entidad.
Decreto 1625 de 2016, Articulo 1.6.1.2.11. Parágrafo 4.
98. B. Indicar que el área que determina la inconsistencia podrá ordenar la actualización
de oficio del registro, y remitirá la información al área de fiscalización de la respectiva
Dirección Seccional para adelantar el procedimiento establecido en el artículo 658-
3 del Estatuto Tributario.
99. C. Indicar que habrá lugar a la suspensión de la inscripción en el Registro Único

Tributario RUT mediante Auto, de conformidad con el inciso 3 del artículo 555-2 del
100. C. Verificar que la medida indique los datos relacionados con la

identificación, ubicación y clasificación del obligado.
101. A. Establecer que la DIAN podrá realizar visita de constatación previa de

ubicación y verificación de los datos suministrados en la orden judicial o
administrativa declarada por la autoridad competente.
102. B. Indicar que es responsabilidad de los obligados, actualizar la información

contenida en el Registro Único Tributario (RUT), a más tardar dentro del mes
siguiente al hecho que genera la actualización, conforme con lo previsto en el
artículo 658-3 del Estatuto Tributario.

103. A. Explicar que la actualización de la información contenida en el Registro

Único Tributario RUT podrá realizarse en forma presencial o virtual, salvo la
actualización de la información relativa a los datos de identificación que se realizará
en forma presencial.
104. B. Indicar que la actualización virtual de la información relativa a los datos de

dirección en el Registro Único Tributario (RUT), no podrá exceder de dos (2)
modificaciones dentro de un periodo de seis (6) meses, de lo contrario, se deberá
efectuar el trámite de forma presencial.
105. A. Se entenderá que los inscritos como contribuyentes del SIMPLE desean
permanecer en este régimen si no han optado por el régimen ordinario del impuesto
sobre la renta. Por tanto, no requerirán actualizar el Registro Único Tributario (RUT)
anualmente en lo concerniente a la responsabilidad del SIMPLE.
106. A. Copia física o digital del acto administrativo por medio del cual se
escinden, fusionen, suprimen, disuelven y/o liquiden entidades de derecho público.
107. C. Solicitar certificación del representante legal de la sociedad fiduciaria en

la que conste la terminación o liquidación del contrato de fiducia mercantil.
108. A. Solicitar documento en el que se haga constar o se declare que la sede

efectiva de administración no se encuentra en el territorio nacional.
109. A. El mandatario.
110. C. Añadir que esta certificación debe ser firmada por contador público o
revisor fiscal, según las disposiciones legales vigentes sobre la materia.
111. A. Aclarar que en las mismas se deberán diferenciar las operaciones del
mandante de las del mandatario.

112. C. Mencionar que el ejercicio se inicia a partir de la fecha de la escritura

pública de constitución y termina el 31 de diciembre.
Sociedades que se constituyan dentro del año, caso en el cual el ejercicio se inicia a partir
de la fecha de la escritura pública de constitución.
113. C. Mencionar que el ejercicio impositivo comienza o termina en las

respectivas fechas de llegada y de salida del país.
Extranjeros que lleguen al país o se sustenten de él durante el respectivo año gravable,
evento en el cual este comienza o termina en las respectivas fechas de llegada y de salida,
sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 6 del Decreto 1651 de 1961.
114. C. Dar claridad que los ajustes contables se deberán hacer en el año en que
efectúe la corrección.
Cuando un contribuyente, agente de retención, responsable o declarante, proceda a
corregir una declaración tributaria, deberá hacer en el año en que efectúe la corrección, los
ajustes contables del caso, para reflejar en su contabilidad las modificaciones efectuadas.
115. C. Indicar que el contribuyente podrá corregir su declaración, sin sanción de

corrección.
Cuando el emplazamiento para corregir se refiere a hechos que correspondan a diferencias
de interpretación o criterio que no configuran inexactitud, el contribuyente podrá corregir su
declaración, sin sanción de corrección, presentándola ante las entidades financieras
autorizadas para recibir declaraciones.
116. A. Indicar que el contribuyente deberá liquidar la sanción por corrección

solamente en lo que corresponda al mayor valor originado por estos últimos.
cuando a más de tales hechos el emplazamiento se refiera a hechos constitutivos de
inexactitud, caso en el cual deberán liquidar la sanción por corrección solamente en lo que
corresponda al mayor valor originado por estos últimos.
117. C. Agregar que en ambos casos, el contribuyente deberá remitir una copia
de la corrección a la declaración, a la División de Fiscalización de la respectiva
administración de impuestos.
118. A. Precisar que los asalariados no deben ser responsables del IVA para tener
en cuenta esas condiciones

119. C. Indicar que sus ingresos brutos debe originarse por lo menos en un
ochenta por ciento (80%) de pagos de una relación laboral o legal y reglamentaria.
120. A. Mencionar que adicionalmente no deben ser responsables de IVA para

tener esas condiciones.
121. C. Indicar que se considerarán presentados en la fecha de su autenticación,

pero los términos para la oficina competente comenzarán a correr al día siguiente
de la fecha de su recibo.
122. B. Indicar que se pueden hacer personalmente o por medio de sus

representantes o apoderados.
123. A. Indicar que actuarán por medio de sus representantes.

124. B. Mencionar que pueden comparecer directamente o por medio de sus

representantes.
125. B. Proferirlo dentro de los quince (15) días siguientes a la fecha de

presentación de la solicitud de devolución.
126. A. Indicar que procede únicamente el recurso de reposición ante el mismo

funcionario que lo profirió, dentro de los cinco (5) días siguientes a su notificación.
127. B. Acreditar el cumplimiento de los requisitos omitidos.

128. A. Rechazar la solicitud de devolución.

129. C. Entender que sin perjuicio de lo previsto en disposiciones especiales, los

contribuyentes y/o responsables podrán solicitar la devolución y/o compensación de
los saldos a favor, que se liquiden en las declaraciones tributarias del impuesto

sobre la renta y del impuesto sobre las ventas, a más tardar dos (2) años después
del vencimiento del término para declarar, siempre y cuando estos no hayan sido
previamente utilizados.
130. A. Verificar que efectivamente habrá lugar a la devolución y/o compensación.

131. A. Determinar que se podrán imputar en la declaración tributaria del periodo

siguiente por su valor total, aun cuando con la imputación se genere un nuevo saldo
a favor.
132. A. Exigir el reintegro de los saldos a favor imputados en forma improcedente

incrementados con los respectivos intereses moratorios, cuando haya lugar a ello,
sin perjuicio de lo establecido en el artículo 43 de la Ley 962 de 2005.
Decreto 1625 de 2016, Articulo 1.6.1.21.24. Parágrafo.
133. A. Conocer que podrán solicitar la devolución del impuesto sobre las ventas
(IVA) por la compra de bienes muebles gravados, siempre y cuando el valor de cada
factura de venta, incluido el impuesto sobre las ventas (IVA), sea igual o superior a
tres (3) Unidades de Valor Tributario (UVT).
134. B. Conocer que el monto máximo de impuesto sobre las ventas (IVA) a
devolver por solicitud será hasta por un valor equivalente a doscientas (200)
135. C. Verificar si el itinerario de vuelo del solicitante es con escala nacional; en

ese caso la solicitud de devolución se efectuará en el puerto o aeropuerto donde se
realice el chequeo del equipaje con entrega del mismo en el exterior.
136. A. Establecer que el término para devolver no podrá exceder de diez (10)
días contados a partir de la fecha de radicación de la solicitud en debida forma.
137. C. Indicar que surtirá sus efectos legales a partir de la fecha en que se
perfeccione la tradición o la entrega real y material de los bienes que no estén
sometidos a solemnidad alguna.

138. B. Determinar que se tendrá como fecha de pago, aquella en que estos
fueron real y materialmente entregados a la Nación – DIAN.
139. B. Continuar con el proceso administrativo de cobro coactivo, por las

obligaciones restantes.
140. C. Indicar que la DIAN no podrá asumir por ningún concepto cargas o deudas
relativas al bien, que sean anteriores a la fecha en que se haya producido la
transferencia de dominio o su entrega real y material.
141. C. Indicar que la conciliación fiscal debe contener las bases contables y
fiscales de los activos, pasivos, ingresos, costos, gastos (deducciones) y demás
partidas y conceptos que deban ser declarados, así como las diferencias que surjan
entre ellas.
Decreto 1625 de 2016, Articulo 1.7.1.
142. A. Indicar que también deberá corregir el reporte de conciliación fiscal y el

control de detalle si a ello hubiere lugar.
Decreto 1625 de 2016, Articulo 1.7.1. Parágrafo 1.
143. C. Sumar de todos los ingresos ordinarios y extraordinarios realizados en el

año o período gravable, que sean susceptibles de producir un incremento neto del
patrimonio en el momento de su percepción, y que no hayan sido expresamente
exceptuados, se restan las devoluciones, rebajas y descuentos.
ESTATUTO TRIBUTARIO, Articulo 26
144. C. Restar de los ingresos netos cuando sea el caso, los costos realizados
imputables a tales ingresos.
145. B. Restar de la renta bruta, las deducciones realizadas.


NOTA: Al Final Están Las Respuestas para Confrontar.: Conocimientos Tributarios

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CONOCIMIENTOS TRIBUTARIOS

“Recibe un Cordial Saludo Del Equipo ConcursaConExito.com”

Te presentamos nuestro modulo con casos de juicio situacional, el cual busca

NOTA: Al final están las respuestas para confrontar.

Nota: La normatividad y temas con los que se desarrollaron estos simulacros,

LA FORMA DE ESTUDIO ES LA SIGUIENTE:

IMPRIMIR LA HOJA DE RESPUESTAS QUE COLOCAMOS EN LA PAGINA

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1. Con esta información usted puede:

A. Identificar que la corporación XYZ es una organización con fines de lucro.

A. Determinar que se trata de una organización de interés mixto.

3. Teniendo en cuenta la definición anterior, usted debe identificar cual es el régimen

4. Teniendo en cuenta la definición anterior; en el ejercicio de sus funciones, usted

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5. Inicialmente el ciudadano comenta que su actividad es la ceba de ganado de las

A. Indicar que su negocio es el de la ganadería.

6. Teniendo en cuenta el caso anterior, el ciudadano comenta luego que su actividad

A. Menciona que no es negocio de ganadería sino de comercio.

Usted debe verificar si un contribuyente ha realizado correctamente dos cálculos sobre su

Con referencia al calculo sobre el patrimonio para efectos de establecer la residencia

7. Teniendo en cuenta el caso anterior, respecto al primer calculo realizado por el

A. Explicar que la formula utilizada no es correcta, teniendo en cuenta lo contemplado en

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8. Teniendo en cuenta el caso anterior, respecto al segundo calculo realizado por el

A. Mencionar que es incorrecto, teniendo en cuenta que la formula es al revés.

9. Teniendo en cuenta el caso anterior, usted debe:

11. Teniendo en cuenta el caso anterior y suponiendo que la persona jurídica es

A. Estos deberán aplicarse gradualmente a los ingresos asociados a rentas gravadas

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A. Aclarar que no deben ser tratados como activos.

A. Aclarar que no deben ser tratados como activos.

En el desarrollo de sus funciones al interior de la entidad, se le informa que usted debe

A. Entender si es susceptible de capitalización solamente cuando se haya realizado

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B. Examinar el origen de la capitalización únicamente cuando se haya realizado al inicio

A. Inferir que son susceptibles de producir incremento neto del patrimonio.

17. Teniendo en cuenta el caso anterior, siempre que la distribución de dividendos o

A. Inferir que son ingresos gravables.

A. Es un ingreso directo de la respectiva entidad pagadora.

20. Teniendo en cuenta el caso anterior, se puede inferir que:

A. La manutención y el alojamiento de los viáticos recibidos por empleados oficiales, son

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A. Descontar el valor de los ingresos ordinarios declarados.

A. Deberá demostrar, que con la indemnización recibida se constituyó un fondo destinado

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A. Establecer que se trata de costos sobre los bienes muebles.

Usted se encuentra haciendo un análisis sobre ciertos costos de ventas de varios

A. Determinar que estas no deben incluirse.

A. Determinar que dichas ventas y sus costos provisionales se contabilizarán como

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A. Determinar que estas no deben incluirse.

A. Identificar que no se enajenen dentro del giro ordinario del negocio.

A. Identificar los agentes de causalidad con referencia a estas actividades asociadas.

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A. Verificar que el costo y/o la deducción no estará limitada a ningún porcentaje.

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A. Conocer que la consignación de la suma retenida se haga a nombre del intermediario.

Al interior de la entidad, se esta haciendo una campaña con referencia a la utilización

A. Entender que los ingresos provenientes de intereses, rendimientos financieros,

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B. Evidenciar que los ingresos de pensiones de jubilación o invalidez, son rentas de